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注定模七单8，老师，配股方案5月1日才执行，在计算发行在外普通股的时候为什么不用考虑权重？直接是10000×1.1呢?红色划线处
注会会计老师 | 提问时间：03/28 21:10

#CPA#

因为题目说了是以年初的股数为基数来分配股票股利，股票股利的时间权重要跟随基数。而基数是年初就存在的，所以不需要考虑时间权重。

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老师，我2022的12月份的一笔20万农民工工资专户发放了，但是在2023年2月份才知道，去税务局做了2022年12月的个税更正，补报这部分的个税，账务上该怎么处理呢？能不能直接更改12月份的凭证，补做进去，然后同时更改税务系统的财务报表和2022年4季度的企业所得税报表？还是要用以前年度损益调整，做在2023年2月份账里。
meizi老师 | 提问时间：03/10 17:05

#CPA#

你好；这部分个税是因为之前申报表数据做错了吗？你的成本金额是否错误了？

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那分录是对的吗？他说是取消或结算，那是取消还是结算？还是两者都是这么做呢？小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师 | 提问时间：10/16 17:03

#CPA#

同学你好：取消或结算都这样处理。希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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应收账款平均收账期=全年天数/应收账款周转率，公式里面的全年天数，如果是计算季度和半年的是不是用90天和180天？
朴老师 | 提问时间：07/20 15:03

#CPA#

同学你好对的理解正确

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担保合同无效这节里面的主合同无效导致第三人提供的担保无效的，为什么还要区分担保人有过错承担清偿部分的三分之一，我不理解了主合同的双方当事人又不涉及担保合同的人，为什么还区分担保人有无过错明明不是一个合同，涉及的当事人也不一样老师麻烦您解惑一下啦
法律老师 | 提问时间：12/29 17:30

#CPA#

因为担保合同是依附于主合同的，所以主合同的效力会影响到担保合同的效力。而区分担保人是否有过错，以此确定担保人的责任大小

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b选项、开放式基金，为什么属于金融中介机构，为什么不是金融工具？我的理解是股票基金债券，这些属于金融工具。中信证券、方正证券，这种属于金融中介机构。
丁小丁老师 | 提问时间：12/14 21:33

#CPA#

您好！基金指的是基金公司，是中介哦

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S公司是一汽大众在西南地区第一家主流品牌专营4S店。一直以来，S公司希望成为最具有盈利能力，最优秀、最受欢迎的4S店，S公司肩负着创造价值、助力经济的使命努力开拓创新。2009年年初，S公司制定了未来10年的发展战略，10年间每年销售额保持5%的速度增长，利润率保持25%。该店被评为成都最值得信赖的4S店之一，拥有很好的企业形象。据国家工商总局统计，到2008年上半年，全国4S店已经达到7644家，同质化比较严重。同一城市，同一品牌的汽车会出现2～3家的经销商，各经销商对消费者的争夺十分明显。降价促销、购车赠送礼品、维修或代金券的现象非常普遍。简要分析S公司的愿景、使命与战略目标。
何何老师 | 提问时间：06/17 20:35

#CPA#

愿景是指一个组织或个人希望达到或创造的理想图景。 S公司的愿景是：成为最具有盈利能力，最优秀、最受欢迎的4S店。 S公司的使命是：创造价值、助力经济。 S公司的战略目标是：未来10年间每年销售额保持5%的速度增长，利润率保持25%。

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您好，打了一份临时工，干了12天，发工资的时候被申报了工资薪金，导致我的失业金被中断了，现在如何是好
文文老师 | 提问时间：01/18 19:07

#CPA#

没办法了。属于找到了新工作，中断失业。

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出租设备一台，租金每月48250元，发票6个月开一次，租期为三年（2024月1月1日-2026年12月31日），合计租凭费1737000元，当前售价4300000元（含税）2024年1月1日收承租方押金2563000元，租赁期满后，以2563000元卖给承租方。承租方和出租方分别如何做账务处理？
李老师 | 提问时间：04/23 12:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

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这两题年报价折现率与有效年折现率，半年付息一次，计算计息期折现率为什么不一样？
汪老师 | 提问时间：12/20 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说9-1和哪个题呢？ 9-1这个题，有效口径的折现率是10.25%，套用公式即可求出计息期利率祝您学习愉快！

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判断题标准成本法期末账务处理时以实际成本入账？
汪老师 | 提问时间：11/30 00:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财管中的标准成本，其实就是会计上说的计划成本，采用计划成本法核算的，存货入账按照计划成本入账祝您学习愉快！

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征税hi guan属于shui法要素吗？
秦老师 | 提问时间：09/17 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是属于的，税法构成要素简称“税法要素”。构成税法的基本因素。一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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麻烦问问老师梦3第76页第四问稀释每股收益怎么算的、。
小赵老师 | 提问时间：07/27 17:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算稀释每股收益时，我们需要先算一下这个股票期权对应的无对价发行的股数是多少，授予管理人员的股票期权，是可以无偿获得股票的，所以这个行权时，企业是收不到款项的，所以20*10万股全部都是无对价股票。授予生产工人的股票期权，总共的股数=200*2，企业收到职工的行权款=200*2*5=2000万，这些款项如果按市价购买股票，可以购买的股数=2000/市场价格10=200万股，所以无对价发行的股数=200*2-200=200万股所以无对价股票数量=20*10+200=400 所以稀释每股收益=净利润/（普通股3500+无对价股数400*时间权数9/12）祝您学习愉快！

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老师，今天的每日一练，时间溢价不应该是负一吗？期权价格21，只涨价了20，应该还亏了1块钱啊
周老师 | 提问时间：05/16 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：时间溢价不会为负数，时间溢价=期权价值-内在价值，所以是21-20=1祝您学习愉快！

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老师好，2022年年底，建龙集团完成了对黑龙江伊春西林钢铁100%股权的收购，并延续了西林钢铁的经营业务。建龙集团对各子公司实行预算管理，并一直要求各子公司使用实际业绩为预算编制基础。建龙集团启动 2023年度预算编审工作时，其子公司西林钢铁采用的预算编制方法的优点有()。 A.比较容易对预算进行协调 B.鼓励企业管理层和部门经理根据环境变化进行创新 C.有利于根据实际需要合理分配资金 D.预算变动较小且循序渐进，为各个部门的经营活动提供了一个相对稳定的基础我想问两个问题，第一个：以实际业绩为预算编制基础，难道不是零基预算嘛？第二个：如果题目没有说“并延续了西林钢铁的经营业务”那这道题是不是选零基预算
王一老师 | 提问时间：04/27 07:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，题目中说延续了西林钢铁的经营业务，并且西林钢铁是子公司，单独预算，用增量预算法。零基预算是以未来业绩，也可以说未来实际业绩；而增量预算是以前一期的业绩，也可以说前一期的实际业绩，所以不能光看“实际业绩”来判断，关键是看是过去的实际，还是未来的实际。您再理解一下。祝您学习愉快！

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司机撞坏了我司的充电桩，他个人要赔付我司2万元并要求我司开具普通发票给他，账务处理？
家权老师 | 提问时间：08/27 11:01

#CPA#

按固定资产清理处理清理残值借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款20000 贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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老师好，上下标色部分是不是互相矛盾了，怎么理解呢？
潇洒老师 | 提问时间：05/07 18:18

#CPA#

同学你好，股权现金流全部分配不等于股利支付率100%，这两者并不相等，

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高新技术企业收到的财政补贴怎么账务处理？如果计入营业外收入，要转入本年利润？
宋生老师 | 提问时间：04/12 15:31

#CPA#

Yeah，是的，就是你说的这样子。

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老师通用申报税怎么填呢
郭老师 | 提问时间：04/07 15:16

#CPA#

那你点开看一下是什么业务的，应该是工会经费或者是水利建设的吧。

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请问电子烟的委托加工环节要交消费税吗，如果需要的话那消费税的纳税人是谁呢
耿老师 | 提问时间：03/19 13:13

#CPA#

电子烟的委托加工环节**需要缴纳消费税**，而消费税的纳税人是**持有电子烟产品注册商标的企业**。在电子烟的生产环节中，如果企业从事电子烟代加工业务，他们需要分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额。如果未能分开核算这两项收入，则需一并缴纳消费税。这一规定自2022年11月1日起执行，意味着从该日期起，即便是在委托加工环节，也涉及到了消费税的征收问题。至于电子烟消费税的具体纳税人，根据相关公告，是指那些取得烟草专卖生产企业许可证，并拥有或经许可使用他人电子烟产品注册商标的企业。换言之，品牌方作为纳税主体，负责缴纳相应的消费税。例如，品牌如悦刻、YOOZ等需要承担法定的36%的消费税。虽然代工厂、烟油提供方和尼古丁提供方在法律上不承担这36%的税负，但品牌方可以在商业层面上与供应商协商，以重新商定供货和代工的成本等。总的来说，电子烟的委托加工环节确实涉及消费税的缴纳，且该税种的纳税人为持有相关商标的企业。

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老师，我去去年考的初级，今年考注会，建议备考哪两门
家权老师 | 提问时间：02/18 16:31

#CPA#

考会计和经济法就行了

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特定类别交易账户余额或者是披露的重要性水平也就是认定层次的重要性，老师说也是属于计划的重要性，那是根据总体计划还是具体计划来确定的呢？
晃晃榴莲老师 | 提问时间：07/24 11:10

#CPA#

同学，你好，是在指定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性水平（只有一个且必须要制定）和适用于特定类别交易、账户余额和披露的一个或多个重要性水平（特定类别是不一定要确定的根据实际情况）

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甲公司存货存在特别风险，cpa在了解相关内部控制后，未测试控制运行有效性，直接实施了细节测试。恰当吗？为什么
L老师 | 提问时间：01/13 16:56

#CPA#

恰当，了解内控是必须要做的，但不一定要测试

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老师，烟叶税的价格补贴是固定的10%吗？题中的向烟农支付的价外补贴是啥意思呢。。
文文老师 | 提问时间：06/02 15:19

#CPA#

烟叶税的价格补贴是固定的10%

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老师，我们一个股东限制高消费后，会对我们公司有什么影响吗？另外，他被限制高消费，会不会过阵子把他在我们公司的股权给冻结了？股权被冻结后我们还能融资吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：02/18 09:11

#CPA#

股东和公司在法律上是两个独立的个体。股东被限高对公司没有影响。

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老师，请教一个问题：公司2021年从境内个人手中购买一家香港公司，100%控股，该香港公司注册资本10000HKD，按照当日即期汇率，转出8300元给境内个人，8300计入长期股权投资；香港公司资产负债表按当月记账汇率0.81（人民币折算）记录注册资本：8100元（应按当日即期汇率0.83计算，子公司会计处理有误），合并报表后子公司注册资本和母公司长投不能抵销。 2022年母公司想在母公司单体报表调整一下该科目，是否可以这样写分录：借：以前年度损益调整（是否可以认为是汇兑差异？）200 贷：长期股权投资-投资成本 200
注会会计老师 | 提问时间：02/13 09:47

#CPA#

不可以的，应该调整子公司的实收资本的，假设银行存款已经按照汇率调整为正确的借：财务费用200 贷：实收资本200

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老师你好，讲义里只写了常见的存货有这些，现在我疑问1.答案解析里的60000是指委托代销产品属于存货还是工程物资属于存货，2.在途物资也属于存货吗，3.除了讲义里的还有什么项目属于存货，我想记录下来，谢谢老师。
立峰老师 | 提问时间：10/03 12:00

#CPA#

同学你好一、60000元是委托加工物资。委托加工物资，属于存货。二、在途物资属于存货。三、企业的存货通常包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料、委托代销商品等。 1. 原材料。原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。二 . 在产品。在产品是指企业正在制造尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理人库手续的产品。 3 . 半成品。半成品是指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工，仍需进一步加工的中间产品。 4 . 产成品。产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收人库后，应视同企业的产成品。 5 . 商品。商品是指商品流通企业外购或委托加工完成验收人库用于销售的各种商品。 6 . 周转材料。周转材料包括包装物和低值易耗品。包装物是指为了包装本企业的商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。其主要作用是盛装、装潢产品或商品。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具物品，如各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等。其特点是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中保持其原有实物形态基本不变。

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老师这个题怎么写呀
李咚老师 | 提问时间：03/14 11:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您服务。图片有点模糊，请稍等我放大看一下

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小微企业六税两费的政策，附加税减免50%，这部分直接减少税金及附加就行吧，不用计其他收益吧
郭老师 | 提问时间：01/10 10:10

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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老师请问一下，哪些费用可以计入研发费用？
易老师 | 提问时间：10/06 19:56

#CPA#

依据《财税[2015]119号财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》一、研发活动及研发费用归集范围。本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。（一）允许加计扣除的研发费用。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括： 1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

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