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提问：收到一张成本票20万，本月只支付了15万元，怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：07/24 11:45

#实务#

你好，借主营业务成本等，贷银行存款，应付账款5

阅读 13

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您好老师建筑行业异地项目是不是必须当月预缴当月开开票（工程预收款发票）？预缴按照明确政策是增值税和附加税就行吗
宋生老师 | 提问时间：07/24 11:44

#建筑#

你好，没有要求当月必须预缴。在外经证有效期内都可以。是的，增值税及附加，有的地方会收所得税等

阅读 85

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老师请问服装加工企业，小规模纳税人收到的加工普票是记录主营业务成本，电费记录管理费用，购买大米记录管理费用，对吗
家权老师 | 提问时间：07/24 11:44

#实务#

电费还是计入主业务成本。购买大米记录管理费用

阅读 18

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老师，请问有两个季度的时间，同一地址注册了两家公司AB，后来A公司迁走了。再同一个地址的时候，房产土地税由A公司全额缴纳了，B是不是可以不用交了？，除了完税证明佐证资料外，还需要其他佐证资料吗，比如房产土地税代缴协议。谢谢
家权老师 | 提问时间：07/24 11:43

#实务#

那个是可以证明已经交了税的

阅读 14

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老师小规模纳税人开票算税点那个企业所得税减成本吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/24 11:42

#税务#

您好，你算的是企业所得税，是吧

阅读 15

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请问老师业务1和业务3中有50%的鸭蛋制成预制菜，为什么答案中进项税的计算没有200×50%×10%呢
周老师 | 提问时间：07/24 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为进项税是基于购入时的增值税专用发票上注明的税额来确定的，而不是按照最终产品的销售情况来计算。所以即使有50%的鸭蛋被加工成预制菜，进项税的计算仍然依据的是鸭蛋购入时的实际支付的税额，不会因为后续加工或销售方式的变化而调整。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师，这个请允许扣除项我怎么算都是33275万呢，这个32225是怎么来的？
明琪老师 | 提问时间：07/24 11:41

#税务#

中午好亲！稍等哈，我计算下看看是多少

阅读 26

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如果想让一个人的个税控制在一个档位，不会往上跳档，该怎么计算这个人的工资总额？
小菲老师 | 提问时间：07/24 11:41

#税务#

同学，你好那你要根据个税税率，再结合这个人的专项扣除来做的

阅读 16

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收货款抹去零头了，做营业外支出吗？
文文老师 | 提问时间：07/24 11:40

#实务#

是，收货款抹去零头了，做营业外支出

阅读 23

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录商品期初和采购发票期初后，在财务初始数据试算不平衡咋办
刘艳红老师 | 提问时间：07/24 11:40

#实务#

您好，看下是不是数量或单价录错了，商品有期初，那么应付账款也要有余额的，这样就平了

阅读 13

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老师，B/C公司为一致行动人，受到A的控制，B/C购买甲公司的股票，六个月内卖出，所得收益归甲公司还是归A公司
刘艳红老师 | 提问时间：07/24 11:39

#CPA#

您好，收益归属于甲公司，因B/C作为一致行动人合并持股若达5%以上，适用短线交易规则，法律直接规定收益归被投资公司（甲公司）。

阅读 54

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老师分公司独立核算的企业所得税年报小微政策选择是还是否。分公司是享受六税两费减半政策
小菲老师 | 提问时间：07/24 11:39

#实务#

同学，你好独立核算选择：是

阅读 27

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老师，现在一块工业地，登记在个人名下的住宅没有土增税，登记在公司名下的时候交易是还要交土增税吗？
文文老师 | 提问时间：07/24 11:39

#实务#

是，登记在公司名下的时候交易是还要交土增税

阅读 25

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367题差旅费为什么不算初始直接费用加上去呢
卫老师 | 提问时间：07/24 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差旅费是否计入初始直接费用取决于其与租赁谈判和签订合同的关联性。如果这些差旅费是为租赁谈判和签订合同而发生的增量费用，则应计入初始直接费用；如果不是，就不应该计入。具体到题目中的情况，可能是因为这些差旅费不符合计入初始直接费用的标准。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，上海地方附加医疗保险是正常的社保吗？不属于补充医疗是吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/24 11:37

#实务#

您好，这个是补充医疗

阅读 19

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老师，我们是跨境货代公司，公司在深圳，现在我们是小规模享受免税政策，如果变更为一般纳税人的话还能享受免税政策吗
文文老师 | 提问时间：07/24 11:36

#实务#

代理收入，一般纳税人是不享受免税的

阅读 23

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老师，你好，想问一下，房产税是以房产建成交房产税还是以房本拿到手交房产税
文文老师 | 提问时间：07/24 11:35

#税务#

房产税是以房产建成交房产税

阅读 24

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销售二手车开发票需要填排气量吗
文文老师 | 提问时间：07/24 11:35

#税务#

销售二手车开发票需要填排气量。

阅读 20

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你好老师个体户经营超市购厂家退回去的蔬菜304元会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：07/24 11:34

#实务#

做购入蔬菜相反的分录

阅读 20

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我们注册香港公司，一个股东跟两个股东的私人有限公司，税收上有什么区别吗
小菲老师 | 提问时间：07/24 11:33

#税务师#

同学，你好税收上，没有区别

阅读 84

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研发费用的这种都要合同嘛？
文文老师 | 提问时间：07/24 11:33

#实务#

若是支付给别的机构研究费，要合同的

阅读 9

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如何调整税金及附加计提多出的金额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:39

#会计实务#

调整税金及附加计提多出的金额的步骤如下： 1. 首先，需要检查会计记录中税金及附加计提的账户余额，确保计提的金额确实超过了实际需要缴纳的金额。 2. 然后，计算多出的金额。这可以通过将实际需要缴纳的税金及附加与已计提的金额进行比较来确定。 3. 如果计提的金额超过了实际需要缴纳的金额，那么多出的金额需要进行调整。调整的方式可以是将多出的金额转移至其他适当的费用科目，或者将其纳入未分配利润中。 4. 在调整多出的金额时，需要按照会计准则和税法的规定进行操作。确保调整的过程合法合规，并且能够正确反映实际情况。 5. 最后，需要在财务报表中披露这一调整事项。确保报表中能够清晰地反映出多出的金额的调整情况，以便相关方能够正确理解和评估公司的财务状况。需要注意的是，调整税金及附加计提多出的金额是一个复杂的会计问题，涉及到会计准则、税法和财务报表等方面的知识。建议在实际操作中，寻求专业会计师或税务专家的指导和帮助，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1011

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在购买汽车时，如何确定该资产的初始成本？
李老师 | 提问时间：12/05 08:38

#会计实务#

确定汽车资产的初始成本涉及以下几个方面： 1. 购买价款：初始成本通常是汽车的购买价款。购买价款包括汽车的实际购买价格以及与购买相关的税费、手续费等。 2. 运输和安装费用：如果购买汽车需要支付运输费用或安装费用，这些费用也应计入初始成本中。 3. 改良和维修费用：如果在购买汽车后进行了改良或维修，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。 4. 利息费用：如果购买汽车时采用了借款方式，支付的利息费用可以作为初始成本的一部分。利息费用应根据借款利率和借款期限计算。 5. 附加设备和配件费用：如果购买汽车时额外购买了附加设备或配件，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。需要注意的是，初始成本应该是合理的、公允的，并且符合会计准则的要求。在确定初始成本时，应根据相关凭证和文件进行记录和核实，并遵循会计原则和规定。

阅读 969

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在年利率为3.5%的情况下，如果想要获得1000元的利息，需要投资多少本金？
李老师 | 提问时间：12/05 08:37

#会计实务#

要计算需要投资多少本金才能获得1000元的利息，我们可以使用以下公式：本金 × 年利率 = 利息将已知条件代入公式，我们可以得到：本金 × 0.035 = 1000 将等式两边都除以0.035，我们可以得到：本金 = 1000 ÷ 0.035 计算得出：本金 ≈ 28571.43元因此，需要投资约28571.43元的本金才能获得1000元的利息。

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利息汇兑损益的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:33

#会计实务#

利息汇兑损益的计算公式如下：利息汇兑损益 = 汇兑后利息金额 - 汇兑前利息金额其中，汇兑后利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，经过汇率变动后的金额；汇兑前利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，未经过汇率变动的金额。

阅读 1040

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固定资产分类与代码最新版2022中，哪些资产属于无形资产类别？
周老师 | 提问时间：12/05 08:25

#会计实务#

根据最新版2022年的固定资产分类与代码，以下是一些属于无形资产类别的资产： 1. 专利权：指企业拥有的专利权，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利等。 2. 商标权：指企业拥有的商标权，包括商标、集体商标和证明商标等。 3. 版权：指企业拥有的著作权，包括文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的著作权。 4. 授权经营权：指企业拥有的授权他人经营特定产品或服务的权利。 5. 专有技术：指企业拥有的独特的技术、工艺、方法或配方等。 6. 商誉：指企业在市场中所享有的声誉和品牌价值。需要注意的是，以上仅是一些常见的无形资产类别，实际情况可能因企业的具体业务和行业而有所不同。在编制财务报表时，应根据企业的实际情况将相应的无形资产准确地分类和计量。

阅读 1162

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在安踏会计岗位中，如何正确核对和记录公司的现金流量？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

在安踏会计岗位中，正确核对和记录公司的现金流量是非常重要的。下面是一些步骤和注意事项： 1. 确定现金流量表的期间：现金流量表通常按年度编制，但也可以按季度或月度编制。 2. 收集现金流量信息：收集公司各个业务部门、财务部门和其他相关部门提供的现金流量信息。这些信息包括现金收入和现金支出的详细记录。 3. 核对现金流量信息：核对现金流量信息的准确性和完整性。确保所有现金流量都被正确记录，并且没有遗漏或错误。 4. 分类现金流量：将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入和供应商支付。投资活动包括与资本支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产或股票。筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券或支付股息。 5. 记录现金流量：根据现金流量信息和分类，将现金流量记录在现金流量表中。确保准确地记录每个类别的现金流量，包括金额和日期。 6. 核对现金流量表和其他财务报表：核对现金流量表与其他财务报表的一致性。确保现金流量表中的现金余额与资产负债表中的现金余额一致，并与利润表中的净利润相符。 7. 审查和分析现金流量：审查现金流量表，分析公司的现金流量状况。比较不同期间的现金流量，找出现金流量变化的原因，并评估公司的现金流量风险和健康状况。 8. 报告和沟通：准备现金流量表的报告，并与公司管理层和其他相关方沟通。解释现金流量表的结果和趋势，并提供建议和改进措施。通过以上步骤，会计师可以正确核对和记录公司的现金流量，确保财务报告的准确性和可靠性。

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权益乘数多少算好？有何标准或参考值？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

权益乘数是衡量企业财务杠杆程度的一个指标，计算公式为总资产/净资产。权益乘数越高，表示企业利用债务资金来扩大资产规模的程度越高。权益乘数的好坏需要根据具体情况来判断，一般来说，权益乘数过高可能意味着企业财务风险较高，因为高比例的债务可能使企业面临偿债能力不足的风险。另一方面，权益乘数过低可能意味着企业未充分利用债务资金来扩大资产规模，可能限制了企业的发展。在不同行业和不同国家的企业中，权益乘数的标准或参考值可能存在差异。一般来说，权益乘数在1-2之间被认为是相对较好的范围，但具体的标准或参考值应根据行业特点、企业规模、市场环境等因素进行综合考虑。此外，还需要注意的是，权益乘数只是财务指标之一，不能单独作为评估企业财务状况的唯一依据，还需要结合其他财务指标进行综合分析。

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标准差系数是用来比较不同数据集离散程度的相对指标。请问标准差系数的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:09

#会计实务#

标准差系数（Coefficient of Variation）是用标准差除以平均值得到的相对指标，用于比较不同数据集的离散程度。其计算公式如下：标准差系数 = （标准差 / 平均值） * 100% 其中，标准差是衡量数据集离散程度的统计量，平均值是数据集的平均数。通过将标准差除以平均值并乘以100%，可以将离散程度的相对指标表示为百分比形式，方便比较不同数据集之间的离散程度。

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年终结转全年已分配利润会计分录的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 08:02

#会计实务#

年终结转全年已分配利润会计分录的影响是将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上。具体的会计分录如下： 1. 在年末，将全年已分配利润从损益表转移到未分配利润账户（或称为留存收益账户）：借：未分配利润账户贷：全年已分配利润账户 2. 将未分配利润从未分配利润账户转移到资本或所有者权益账户上：借：资本账户（或所有者权益账户）贷：未分配利润账户以上分录的影响是： - 借记未分配利润账户，减少损益表上的全年已分配利润金额； - 贷记未分配利润账户，增加未分配利润金额； - 借记资本账户（或所有者权益账户），增加资本或所有者权益金额。这样，通过年终结转全年已分配利润的会计分录，将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上，反映了企业的盈利情况和所有者权益的变动。

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