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某企业“本年利润”账户的本年借方发生额为3450000元（不含所得税费用），贷方发生额为6780000元；“利润分配”账户的年初贷方余额为1230000元；企业没有纳税调整项目，所得税税率为25%；企业按净利润的10%计提法定盈余公积金，按30%向普通股股东分派现金股利。要求：根据上述资料计算下列项目的金额。（1）本年利润总额=（2）所得税费用=（3）提取的盈余公积=（4）分派的现金股利=（5）年末的未分配利润=
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 14:02

#初级职称#

你好，同学，稍后发你。

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成本不是0.6每千克吗剩余500kg不就是300万，300-280=20怎么算出25的
暖暖老师 | 提问时间：05/17 14:00

#初级职称#

期末结存数量是 1000+600-1100=500 先进先出法结存成本是500*（360+5+1）/600=305 发生减值305-280=25

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已经核定税种申报却失败
东老师 | 提问时间：05/17 13:59

#初级职称#

你好，你们这个是新成立的企业吗？上个月正常申报了吗

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企业合并方式下的非同控，长期股权投资的初始投资成本就等于长投的入账价值吗？
朴老师 | 提问时间：05/17 13:55

#初级职称#

初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。在非同一控制下的企业合并中，初始投资成本是投资方在购买日为取得对购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。长期股权投资的入账价值则是指投资方所取得被投资方的净资产份额。这个价值在成本法下（无论是同一控制下还是非同一控制下）与初始投资成本在大多数情况下是一致的。然而，它也可以是通过其他方式确定的，比如按照投资合同或协议约定的价值（但合同或协议约定价值不公允的除外），或者通过债务重组等方式取得。在非同一控制下的企业合并中，虽然初始投资成本是长期股权投资的一个重要组成部分，但入账价值可能还需要考虑其他因素，如初始投资成本与应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额。这个差额可能会计入营业外收入，从而影响长期股权投资的入账价值。因此，虽然初始投资成本和入账价值在大多数情况下可能相等，但它们并不完全等同。

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之前学的太久了记不清了，这个可供分配的利润，是这个图里的哪一步？是最初还是最后
蒋飞老师 | 提问时间：05/17 13:54

#初级职称#

你好！是弥补亏损后的净利润

阅读 948

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老师，为什么这个确认收入的时候没有进项税的事
小小霞老师 | 提问时间：05/17 13:49

#初级职称#

你好，因为题目考核知识点没有涉及到，这里主要考核收入确认

阅读 6379

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票据权利的时效是多久？
宋生老师 | 提问时间：05/17 13:37

#初级职称#

(一)持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票,自出票日起2年; (二)持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月;

阅读 6606

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这种题目要把期初的数据都加一起吗是不是当年的利润总额2687加去年未分配利润=1530
小林老师 | 提问时间：05/17 13:34

#初级职称#

你好，可供分配等于期初+本期净利润

阅读 1034

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老师，初级考证，带什么东西去呢
宋生老师 | 提问时间：05/17 13:29

#初级职称#

您好！这个带身份证，笔，计算器，准考证就可以了。

阅读 841

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现金折扣N/36这种可能出题吗
莎莎莎老师 | 提问时间：05/17 13:19

#初级职称#

同学您好，这种形式主要是现金折扣，是有可能会出现的哦

阅读 6401

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第六题的5000不是正好在P2的范围内吗为什么不直接用5000*8%
于老师 | 提问时间：05/17 13:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当地职工月平均工资为5000元，5000×60%=3000元，3000×8%=240元。赵某的月平均工资为2800元，低于3000元，需要按照3000元进行缴纳。祝您学习愉快！

阅读 360

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第四题b为什么不算
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 13:00

#初级职称#

你好，同学，公司总部管理人员工资计入管理费用。

阅读 962

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老师，我想问一下。在产品分配在哪一章可以看到。我对这一块不熟，想看回放
朴老师 | 提问时间：05/17 12:57

#初级职称#

同学你好是初级的吗

阅读 964

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老师，长期股权投资的初始投资成本和长投成本的入账价值是不一样的是吧？
小锁老师 | 提问时间：05/17 12:41

#初级职称#

您好，这个是不一样的哈

阅读 6421

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老师，我在打印初级准考证，这个位置需要签字吗，日期写明天？
朴老师 | 提问时间：05/17 12:28

#初级职称#

同学你好需要的可以写明天

阅读 1189

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工资薪金劳务报酬特许权使用费稿酬所得在缴纳所得税时用不用减去手续费运杂费交通费一类的这些东西
朴老师 | 提问时间：05/17 12:22

#初级职称#

工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得在缴纳所得税时，一般情况下不需要减去手续费、运杂费、交通费一类的东西。首先，我们需要明确这些所得的征税范围。工资薪金所得包括因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金等；劳务报酬所得是个人独立从事非雇佣的劳务取得的所得；特许权使用费所得是个人提供专利权、商标权等的使用权取得的所得；稿酬所得则是个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。在计算这些所得的应纳税所得额时，主要会考虑到一些专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。例如，稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以扣除一定的费用（如稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，且稿酬所得的收入额减按百分之七十计算），但这并不包括手续费、运杂费、交通费等费用。此外，劳务费扣税的计算方法也明确指出了减除的费用和应纳税所得额的计算方式，但同样没有提到手续费、运杂费、交通费等费用。因此，在缴纳这些所得的所得税时，一般不需要减去手续费、运杂费、交通费等费用。

阅读 6183

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选项B包含在价款里的股利不是计投资收益吗，分录是什么，贷方是应收股利对吧，借方呢
小锁老师 | 提问时间：05/17 12:20

#初级职称#

您好，这个是首次的也就是购买价款，是借应收股利第银行存款

阅读 6522

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请问，长期股权投资，权益法下固无存转长投和成本法下固无存转长投怎么理解，怎么个分录。
朴老师 | 提问时间：05/17 12:16

#初级职称#

在权益法下，当固定资产或无形资产转换为长期股权投资时，首先需要确定转换日的公允价值。然后，将固定资产或无形资产的账面价值（包括已计提的折旧或摊销）与公允价值之间的差额计入当期损益。接下来，根据被投资单位的权益变动情况，调整长期股权投资的账面价值。会计分录示例（假设固定资产转换为长期股权投资）： 1.转换日确认公允价值与账面价值差额：借：长期股权投资（公允价值）累计折旧/摊销（已计提部分）资产处置损益（公允价值与账面价值差额，可能在贷方）贷：固定资产（账面原价） 2.根据被投资单位权益变动调整长期股权投资账面价值（假设被投资单位实现净利润）：借：长期股权投资贷：投资收益二、成本法下固无存转长投成本法是指长期股权投资按投资的实际成本计价的方法。在成本法下，长期股权投资以初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回。在成本法下，当固定资产或无形资产转换为长期股权投资时，只需将固定资产或无形资产的账面价值转入长期股权投资即可。后续根据被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。会计分录示例（假设固定资产转换为长期股权投资）：借：长期股权投资（固定资产账面价值）累计折旧/摊销（已计提部分）贷：固定资产（账面原价）后续根据被投资单位宣告分派的现金股利或利润：借：应收股利贷：投资收益

阅读 6503

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这题里影响利润总额的29是怎样算出来的
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 12:16

#初级职称#

你好，同学，资料5中只有资产处置损益会影响利润29万元。

阅读 240

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个人所得税要减去费用这里的交通费不减除了交通费还有什么费用不减
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 12:15

#初级职称#

劳务报酬计算个税，除了规定的不到4000交800.超4000减(1-20%)其他都不可以减

阅读 6324

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这个题解析和答案对不上怎么回事呀
廖君老师 | 提问时间：05/17 12:11

#初级职称#

您好，没有错。收款和付款扫码看这个文字是哪方就是哪方主动识读的可通过本人M支付机构APP识读个体工商户静态条码方式完成付款收款扫码是指收款人通过识读付款人移动终端展示的条码完成支付的行为。

阅读 6566

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算消费税用关税完税价格，还是用成本?利润直接算消费税
欧阳老师 | 提问时间：07/28 08:45

#初级职称#

那要看是哪个环节。以从价定率计算的消费税为例： 1、如果是进口环节，是用组成计税价格来计算，进口消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率 2、如果是自产销售环节，用的是销售额，没有销售额或者同类价，用的是组成计税价格，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）应纳消费税=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率举个例子：2020年10月，某企业（增值税一般纳税人）将自产的一批特制鞭炮（无同类产品的销售价格）用于职工福利。已知该批鞭炮的成本为6000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。在本题中应纳消费税=6000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1111.76（元）。 3、如果是委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计征消费税。组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1-消费税比例税率）应纳消费税=（材料成本＋加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率

阅读 832

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个人出售住房增值税，计税基数出售的金额为基数，还需要减去相关税费么？不能减去原值对吧
金老师 | 提问时间：07/28 08:41

#初级职称#

个人出售住房缴纳增值税，需要区分是自己建的还是购买的。如果是个人销售自建自用住房，是免征增值税的。如果是个人销售购买的住房，需要区分地区，相关内容如下： ①在“北上广深”地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 ②在“北上广深”之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

阅读 620

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我对在核算交易性金融资产和长投时，交易税费和发行费计入对应的科目有点混淆，然后除了这两项，还有其他情况吗
于老师 | 提问时间：07/28 08:41

#初级职称#

交易费用计入投资收益发行费计入资本公积--股本溢价相关税费（印花税等）计入资产的成本

阅读 523

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如下稿酬所得是按次计算还是按月计算收入呢
张老师 | 提问时间：07/28 08:36

#初级职称#

稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.再版：视为另一次稿酬所得计税。 2.连载＋出版：连载作为一次，出版作为另一次。 3.连载：连载完成后取得的所有收入合并为一次。 4.预付稿酬或分次支付稿酬：合并计算为一次。 5.添加印数而追加稿酬：和以前合并计算为一次。 6.在多处出版发表同一作品：分别各处所得计税。

阅读 1373

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将货物交给丙商场代销时，为什么视同销售，计增值税，不是收到清单才确认收入么？
秦老师 | 提问时间：07/28 08:12

#初级职称#

是这样的：将货物交付其他单位或者个人代销，属于视同销售行为。委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。并不是委托出去的当场就要交增值税，而是根据增值税的纳税义务发生时间确定缴纳增值税的时间。后面的增值税纳税义务发生时间就是确定缴纳增值税的时点。前面只是确定这项行为属于增值税视同销售行为，要交增值税，具体缴纳增值税的时间要结合纳税义务发生时间确定。

阅读 852

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出租车承包不是按照经营所得计算个人所得税吗
汪老师 | 提问时间：07/28 07:13

#初级职称#

不是的，这样理解：采取单车承包或承租方式运营，就是说出租车是单位的，驾驶员只是承包或承租汽车来运营，取得的收入按工资薪金所得项目征税。如果是将出租车所有权转移给驾驶员，是说出租车是驾驶员自己的，取得的收入按照“经营所得”项目征税。

阅读 955

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支票的付款地和出票地的区别请举实例说明，甲公司开给乙公司一张银行支票，付款方银行是农行，哪个是付
李老师 | 提问时间：07/28 00:03

#初级职称#

1.一般情况下，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。比如A地的甲向B地的乙签发一张支票，那么付款地就是A地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。比如A地的甲向B地的乙签发一张支票，那么出票地就是A地。 2.您举的这个例子，付款方并不是银行，银行只是代理付款而已，是付款人委托银行付款，真正的付款人是甲公司。

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留抵税额是什么
汪老师 | 提问时间：07/27 23:13

#初级职称#

留抵税额指的是本期没有抵扣完，下期继续进行抵扣的进项税。

阅读 671

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一般纳税人发票的销售业务不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，是在什么情形，，一般纳税人发票的销售业务不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，需要视同销售，是在什么业务下才会发生？
周老师 | 提问时间：07/27 23:13

#初级职称#

比如，产品已发出，但是对方的财务状况现在不是很好，现无法支付货款，但纳税义务此时会产生，有销项税额要核算，收入此时则不能确认。

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