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老师，我是一般纳税人11月份销售方开了一张纸质的专票已经被我抵扣认证申报入账了，但是到了11月22日对方又冲红了。我在12月份应该怎么转出进项？在申报表《二》那里填吗？还需要填什么？第一次遇到这样的情况不太会处理。
郭老师 | 提问时间：01/10 18:09

#中级职称#

你好附表二20行里面填写的

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老师，这个应该是怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：12/27 09:08

#中级职称#

您好，成本中心业绩报告所揭示的业绩考核指标通常是成本中心的所有可控成本，即责任成本

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非居民个人的，怎么计算的呢？
微微老师 | 提问时间：11/24 08:03

#中级职称#

您好，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=200000×（1-20%）×45%-15160=56840

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老师，请问怎么结转其他债券持有期间公允价值变动
清风老师 | 提问时间：11/03 22:47

#中级职称#

你好同学，①升值时的会计分录：借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动贬值时做反分录

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老师委托收款背书和回头背书怎么理解有示意图画一个给我吗
法律老师 | 提问时间：09/09 17:26

#中级职称#

可以这么简单的理解，比如：我现在持有一张票据，没有空去银行办理提示付款手续，现在委托张三代我去银行办理，于是把票据背书给了张三，这就是属于委托收款背书。而回头背书是指背书人以其前手债务人为被背书人所作的背书。例如，A出票给B，B背书转让给C，C背书转让给D，D背书转让给B

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同学，占5%的情况下借：原材料 100万，应交税费—应交增值税（进项税额）13万，贷：实收资本 50万资本公积 63万占比20%，这种情况没法处理，因为投资款项只能大于或等于应当出资，而不能低于的老师，这个资本公积是不是资本公积—资本溢价65万? 邹老师请继续解答一下，比较急
邹刚得老师 | 提问时间：03/16 10:00

#中级职称#

你好，占比20%，这种情况没法处理，因为投资款项只能大于或等于应当出资，而不能低于的现在所占的比例，具体是多少呢？

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老师这题具体咋写呀？？
中级会计实务老师 | 提问时间：01/26 13:27

#中级职称#

2020年9月1日资本化期间开始，2022年3月31日资本化期间停止。 ①2020年 2020年一般借款资本化率＝（2 000×6%×4/12＋5 000×8%×4/12）/（2 000×4/12＋5 000×4/12）×100%＝7.43% 2020年一般借款利息资本化金额＝（1 800×4/12＋1 200×1/12）×7.43%＝52.01（万元） ②2021年 2021年一般借款资本化率＝（2 000×6%×12/12＋5 000×8%×12/12）/（2 000×12/12＋5 000×12/12）×100%＝7.43% 2021年一般借款利息资本化金额＝（3 600×12/12＋3 000×10/12）×7.43%＝453.23（万元） ③2022年 2022年一般借款资本化率＝（2 000×6%×3/12＋5 000×8%×3/12）/（2 000×3/12＋4 000×3/12）×100%＝7.43% 2022年一般借款利息资本化金额＝（2000×3/12+5000×3/12）×7.43%＝130.03（万元）

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A. 合同履约成本形成的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益，这一句话，不明白，请举个例子，谢谢老师
答疑苏老师 | 提问时间：08/07 15:11

#中级职称#

你好，比如收入按月确认，合同履约成本就是按月摊销。

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科目余额表在取12月的数据时提示如下，怎么解决呢
江老师 | 提问时间：01/12 09:34

#中级职称#

需要找你们的软件服务商联系解决，这个是财务软件设计中的BUG

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老师，请问债权投资减值计入信用减值损失而长期股权投资减值计入资产减值损失，为什么计入科目不同？谢谢您
中级会计实务老师 | 提问时间：12/09 12:10

#中级职称#

信用减值损失和资产减值损失意思一样的，只不过金融资产用信用减值损失，其他资产用资产减值损失。金融资产包括应收账款的坏账准备、债权投资、其他债权投资等资产减值损失：固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资等

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老师，所得税这里递资或递负余额，我不太明白，麻烦帮我分析一下。图一这是计算分析题，前面有几个资料让写递资递负的分录，最后问递资递负期末余额，期末余额为什么要加期初余额？如果期末余额要加期初余额的话，那图二那道题呢？图二选择题怎么又把第二年的递负直接就当做余额了，也没加起初余额呀？我晕了……
王晓老师 | 提问时间：08/17 19:00

#中级职称#

同学您好图一2.5和10都是发生额吧，期末余额=期初余额＋发生额

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普通合伙企业和有限合伙企业，哪些事需要一致同意，哪些需要过半数同意
新新老师 | 提问时间：08/25 18:37

#中级职称#

1、一致同意：（1）除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。（2）普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。（3）修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意；但合伙协议另有约定的除外。（4）除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体普通合伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企业的不动产；④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。（5）除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。（6）除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。（7）新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。（8）合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：①未履行出资义务；②因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；③执行合伙事务时有不正当行为；④发生合伙协议约定的事由。（9）普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。（10）除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。 2、过半数同意：经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人。老师尽量帮您总结了一些，您也可以在复习过程中自行总结，查缺补漏，才能更好地帮助您理解记忆呢~

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老师，你好，董事会议事方式和表决程序，具体给我讲下吧，过半数董事出席是全体董事人数过半数还是表决权？表决程序，一人一票，全体过半数董事通过决议，是人数过半数还是表决权。
郭老师 | 提问时间：07/23 21:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.董事会会议应当有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，应当经全体董事的过半数通过。 2.董事会决议的表决应当一人一票，这里是人数，不是表决权。祝您学习愉快！

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请问一下这题的第四小问可以解答详细的答案吗
郭锋老师 | 提问时间：08/13 11:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外部融资需求量=（敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比）*销售增加额-利润留存+固定资产增加，是利用这个公式计算的，哪些是敏感资产和负债题目也说明了祝您学习愉快！

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老师，你好，我们是一般纳税人，请问第一栏的数据是怎么来的，第二栏的数据和实际开票的数据也不一致，请问这个是什么原因呢
郭老师 | 提问时间：10/10 16:04

#中级职称#

你好，第一行，这个是你们单位开票收入和无票收入一般计税的合计。

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我听说中级考试通过率太高，会往下调分，我昨天财管估分62，会不会往下调
堂堂老师 | 提问时间：09/08 11:09

#中级职称#

中级会计考试通过率不会随意调整分数。估分62，只要真实水平接近，一般不会有大变动。具体分数以官方公布为准。

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老师，在金融资产那章，购买债券的票面年利率和实际利率代表的是什么意思？比如我购买债券了，按票面利率算给我的利息是属于我的钱。那这个实际利率是在什么时候用？用实际利率算出来的利息是给谁的？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:02

#中级职称#

一、票面年利率和实际利率的含义票面年利率：这是债券发行时票面上标明的利率。它是债券发行人承诺每年支付给债券持有人的利息率，通常按面值计算利息。例如，一张面值为1000元、票面年利率为5%的债券，每年发行人会按照面值1000元乘以5%，即支付50元的利息给债券持有人（在不考虑其他因素的情况下）。票面利率是债券发行时确定的固定利率，一般在债券存续期内保持不变，它主要用于确定债券发行方应支付的名义利息。实际利率：实际利率是考虑了资金时间价值、市场环境以及各种风险因素后，投资者实际获得的收益率。它是将债券未来现金流量（包括本金和利息）按照一定的折现方法计算，使债券的现值等于购买价格时所使用的利率。例如，投资者购买债券实际支付了900元，但债券面值是1000元，票面年利率为5%。通过一系列计算和调整，使得未来各期利息和本金的现值总和等于900元时的利率就是实际利率。二、实际利率的用途和利息归属实际利率的用途：在会计核算中，实际利率主要用于金融资产的后续计量和利息收入的确认。对于持有至到期投资、可供出售金融资产中的债券投资等，按照实际利率法进行后续计量，以准确反映投资的实际收益和财务状况。它也用于债券投资的减值测试等方面，当实际利率发生重大变化或债券出现信用风险等情况时，会影响到债券投资的价值评估和会计处理。用实际利率算出来的利息归属：对于投资方来说，用实际利率法计算出来的利息收入归投资方所有。在持有债券期间，投资方根据实际利率计算的利息收入确认为投资收益，逐期计入利润表。随着时间推移，通过实际利率法对债券投资进行调整，使债券投资的账面价值逐渐趋近于其未来现金流量的现值，以更准确地反映投资的真实价值和收益情况。例如，企业购买了一项债券投资，初始确认时确定了实际利率，在后续每个会计期间，企业按照实际利率法计算利息收入：计算利息调整：每期的利息收入 = 债券期初账面价值×实际利率。票面利息 = 债券面值×票面年利率。利息调整 = 利息收入 - 票面利息。调整债券账面价值：期末债券账面价值 = 期初债券账面价值 + 利息调整。这样，通过实际利率法，企业可以更准确地反映债券投资的实际收益和财务状况，确保会计信息的可靠性和相关性。

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老师，请教一个问题，就是图中B项看跌期权他的执行价格是31元市价是33元，为什么到期日价值为为零？
王元元老师 | 提问时间：07/08 19:27

#中级职称#

你好，同学这个是多头看跌期权，股价大于执行价格，看跌期权不行权

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老师这个怎么算了，培训费计成本吗
雪儿老师 | 提问时间：05/06 19:29

#中级职称#

相关人员培训费，不属于使固定资产达到预定可使用状态的必要支出，不计入固定资产成本，所以固定资产的入账金额＝1000（价款）+10（运费）+5（安装费）+2（保险费）+100（专业人员服务费）=1 117（万元）。固定资产当月增加，从下月开始计提折旧，所以，固定资产共折旧 9个月（4月～12月）, 应计提折旧＝1 117x(1-5%)/5x9/12=159.17（万元）

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老师我3月份收的学费小规模然后发票开完又冲红了就是想第二季度交交企业所得税把我做账咋做呢不挂银行上吗我之前做的借：银行存款贷：主营业务收入应交税费增值税
玲老师 | 提问时间：04/03 13:41

#中级职称#

您开负数发票就做这个相反分录就行。

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老师，这个题怎么计算呀
张乐老师 | 提问时间：02/29 14:54

#中级职称#

你好，利率这么算，A的是4.65，B的是，4.20+0.45是4.65

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老师是不是同控和非同控企业合并，中介费计入管理费用。非企业合并中介费都计入成本？
若素老师 | 提问时间：02/20 10:22

#中级职称#

你好是的对的企业为企业合并（包括同一控制和非同一控制）发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时于发生时计入当期损益（管理费用），借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 1.2企业合并之外的长期股权投资：投资方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，计入长期股权投资的初始投资成本（长期股权投资——投资成本），借记“长期股权投资——投资成本”科目，贷记“银行存款”等科目。

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财管这些题如何解答？
苏遥老师 | 提问时间：01/28 16:28

#中级职称#

亲爱的同学，您哪里不懂呢？

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老师年金终值系数＝未来年金价值/现有的年金价值普通年金终值公式:F=A＊（1+i）n-1/i 最后的除以i是什么含义
小天老师 | 提问时间：12/27 08:30

#中级职称#

您好，您理解一下这个推导过程设每年的支付金额为A，利率为i，期数为n，则按复利计算的年金终值F为:F=A+Ax(1+i)+...+ Ax(1+i)n-1 等式两边同乘以(1+i): F(1+i)=A(1+i)1+A(1+i)2+ ...+A(1+l)n,(n等均为次方) 上式两边相减可得: F(1+i)-F=A(1+i)n-A,F=A[(1+i)n-1]/i

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老师，这个要怎么选的呢？
微微老师 | 提问时间：12/27 08:56

#中级职称#

您好，本题各车间是最基层，最基层只有本身的可控成本，制造部和分厂的可控成本都应包括本身的可控成本和下属部门转来的责任成本，因此选项A、C正确，选项B、D错误。

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上面这题还是不明白麻烦会的老师详细说一下我是不明白公式怎么转换而来的
wu老师 | 提问时间：12/01 11:13

#中级职称#

你好这个是用数学的递归数列计算出来的。我们先计算为n期时候的现值当期数=n时，P=A*（1+i）^(-1)+A*（1+i）^(-2)+……+A*（1+i）^(-n）等式的左右两边同时乘上1+i，则 P*（1+i）=A*（1+i）^(0)+A*（1+i）^(-1)+……+A*（1+i）^(-n-1）把第二个等式减去第一个等式 P*（1+i）-P=A*（1+i）^(0)-A*（1+i）^(-n），其中（1+i）^(0)=1，任何数的0次方都是1. P*i=A-A*（1+i）^(-n） P=A*[1-（1+i）^(-n）]/i 这样就得到了推导的过程。

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老师，第3问，2023年销售收入增长率为什么用息税前利润增长率/经营杠杆系数=10%/2=5%，每股收益增长率=息税前利润增长率✘财务杠杆系数=10%✘1.25=12.5%，为什么要这样算，每看到老师说有这样的公式，还请老师帮学生解答下，谢谢老师
小天老师 | 提问时间：07/29 15:33

#中级职称#

您好，这是经营杠杆系数和财务杠杆系数的定义公式啊

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在财管中计算平方是用^2 表示吗？开方是用 ^0.5表示吗？
刘倩老师 | 提问时间：07/22 05:25

#中级职称#

您好，对的可以这样

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9、下列各项中，不属于短期职工薪酬的是( ) A.企业支付给职工的加班工资 B.企业为职工支付的医疗保险金 C.企业支付给职工的绩效奖金 D.企业提前与职工解约支付的补偿 10、下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经济活动产生的现金流量”的是( ) A.变卖固定资产所产生的现金流量 B.取得债券利息收入所产生的现金流量 C.支付持续经营租赁费用所产生的现金流量 D.支付融资租赁费用所产生的现金流量烦请老师指导
中级会计实务老师 | 提问时间：02/21 19:19

#中级职称#

9题选D选项;10题选C选项。

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高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。正确吗？
若言老师 | 提问时间：09/30 20:03

#中级职称#

同学你好是正确的呀，能查到。财政部税务总局科技部公告2022年第28号：一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

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