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注会会计跟着每一章节把课件听完了，习题也做了，下一步应该做什么（梦想成真应试指南）
秦老师 | 提问时间：06/23 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：回顾自己不太熟练的地方，巩固一下，做模拟题和历年真题。祝您学习愉快！

阅读 394

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老师您好递资期初50 本期发生为什么不是503.75呢？
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 21:31

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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请问一下，清算的财务报表怎么更正
耿老师 | 提问时间：06/23 21:13

#CPA#

你好！清算过程中，财务报表的更正是一项涉及到企业财务数据修正的重要流程。这个流程主要发生在企业关闭清算阶段或在进行税务申报时发现以往报表存在错误需要修改的情况下。下面将详细探讨这一更正流程的具体步骤和注意事项： 1. **登录电子税务局** - **访问平台**：需登录电子税务局平台。此平台通常提供全面的税务服务，包括财务报表的更正。 - **熟悉界面**：在平台的首页，用户需要熟悉各个功能模块的位置，特别是与财务报表更正相关的部分。 2. **选择更正入口** - **导航至更正选项**：在电子税务局内，用户需要找到“我要办税”或“税费申报及缴纳”等导航标签。 - **定位更正功能**：在相关导航下，用户应选择“财务报表报送”或“更正财报办理更正申报”等具体选项，以便进入更正环节。 3. **上传报表** - **选择报送模式**：根据用户自身需求，可以选择在线填写、财报导入或财报转换三种模式中的一种来上传报表。 - **导入文件**：若用户选择财报导入或转换，需从本地计算机中选择已填妥的财务报表文件，并执行导入操作。 4. **填写更正数据** - **在线填报**：如果选用在线填写模式，用户需要直接在页面提供的表单中输入更正后的数据。 - **确认信息**：无论哪种模式，填报完成后用户都需要仔细检查数据的准确性，并进行确认。 5. **数据校核与提交** - **系统校核**：提交前，系统通常会对所填数据进行校核，以确保数据的合理性和完整性。 - **提交更正**：校核无误后，用户可提交更正后的财务报表，完成更正流程。 6. **等待反馈** - **系统反馈**：提交后，系统会进行进一步的处理，并反馈处理结果给用户。 - **后续操作**：根据系统的反馈，用户可能需要进行一些后续操作，如补充材料或重新提交等。此外，对于清算的财务报表更正流程，还应考虑以下几点： - 需要确保更正的财务报表数据不会影响企业清算过程中的其他财务安排和法定程序。 - 清算期间的财务报表更正可能涉及专门的账户，如“清算费用”和“清算损益”，需特别注意这些账户的处理方式。 - 在实际操作过程中，应当咨询专业财税人员，确保更正操作符合税法规定和企业清算要求。综上所述，清算的财务报表更正流程涉及多个环节，从登录电子税务局到最终提交更正报表，每一步都需要用户谨慎操作。在此过程中，保障数据准确性和遵守相关法规是至关重要的。同时，考虑到清算过程的复杂性，建议用户在进行此类操作时寻求专业人士的指导，以确保合规性和效率。

阅读 4976

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注会中的特别风险具体有哪些情形？
范老师 | 提问时间：06/23 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接认定为特别风险的情形有： 1.舞弊导致的重大错报风险； 2.管理层凌驾于控制之上的风险； 3.超出正常经营过程的重大关联方交易。其他情况下，需要注册会计师根据实际情况，运用职业判断来确定是否认定为特别风险。祝您学习愉快！

阅读 963

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麻烦把4和5解释一下
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 21:09

#CPA#

（4）就是乙公司在A国缴纳180万的企业所得税，然后在B国缴纳12万的税。乙公司自己缴纳的192万的税，甲公司持有乙公司50%的股份，甲公司享受的乙公司的间接抵免的金额是192/2=96 (5),乙公司应纳税所得额是1000，缴纳了192的税，税后利润=1000-192=808，分给甲公司404万，在离开A国的时候，需要再A国缴纳4040*10%=40.4的预提所得税。所以甲公司享受的直接抵免40.4+间接抵免96=136.4 甲公司抵免限额=500*25%=125 分红回来的抵免限额125，实际享受的抵免限额是136.4，所以不用补税

阅读 5143

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你好！麻烦把第3解释一下
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 21:08

#CPA#

（3）说的是乙公司缴纳的企业所得税，甲公司能不能享受间接抵免，但是是可以的为什么，因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%，甲公司可以享受间接抵免

阅读 5099

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您好！麻烦把第一问解释一下
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 21:07

#CPA#

（第一问），就看持股比例20%的标准，甲公司对乙公司直接持股是50%，甲公司可享受乙公司的间接抵免但是甲公司对丙公司的间接抵免50%*30%=15%小于20%，不能享受丙公司的间接抵免

阅读 5103

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老师好，关于合并报表抵消权益的底层逻辑，听了好几个老师的课，都是在说重复了，所以要抵消，总感觉没说到点上。以下是我的理解，请老师帮考一下思路对不对？甲用银行存款100取得乙100%股权。甲的分录: 借:长投100 贷:银行存款100 乙的分录: 借:银行存款100 贷:实收资本100 集团视角，甲乙都是一家人，相当于甲只是把银行存款100从左口袋放进了右口袋，银行存款还是那个银行存款100，但账上就莫名多了长投和实收资本，不合理。所以要把这两突然冒出来的抵消掉。，请问我以上的理解可以吗？
丽媛老师 | 提问时间：06/23 21:05

#CPA#

你好同学，你的理解正确

阅读 5091

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这两题哪题是非同控企业合并处理
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 21:00

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5134

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这些不恰当的原因是什么呢
张老师 | 提问时间：06/23 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）还要考虑由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。（2）集团项目组应当了解集团层面的控制。（3）应当由集团项目组确定组成部分重要性。（4）恰当。（5）恰当。祝您学习愉快！

阅读 264

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想知道不恰当的原因可以吗
王一老师 | 提问时间：06/23 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）询问不足以提供充分适当的审计证据。（2）复核组成部分注册会计师的存货监盘工作底稿，不能消除对组成部分注册会计师专业胜任能力的重大疑虑。（3）还应考虑存货货龄信息的准确性（4）应当另择日期监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序。（5）还应考虑与存货相关的重大错报风险的评估结果。祝您学习愉快！

阅读 251

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想知道各个不恰当的理由可以吗
范老师 | 提问时间：06/23 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。应检查清单/总体的完整性。（2）不恰当。应核实被询证者的适当性/授权安排。（3）不恰当。还应检查该笔付款是否已在期后银行对账单上得以反映。（4）不恰当。在判断特别风险时，不应考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果。（5）恰当。建议咱们还是先自己做一下，若哪一点想不通了可以再提问，这样学习更有针对性呢~ 祝您学习愉快！

阅读 519

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请问老师，要注销公司，做清税，资产负债表有现金100，其他应付款1045元，我这样填对吗
盛宇老师 | 提问时间：06/23 20:08

#CPA#

您好，可以这样填写的。

阅读 5175

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几年前，P公司获得S公司80%的股权，S公司常以成本加成25%的价格出售商品给P公司，P公司和S公司20x6年相关数据如下:P公司S公司销售收入1000000 800000 销售成本800000 640000 毛利200000 160000 20x6年间，P公司以400000元的价格购得S公司商品。P公司20x5年和20x6年12月31日的存货中包括购自S公司的商品分别为100000元和125000元。要求计算:(1)20x6年P公司和S公司合并销售收入(2)20x6年末合并销售成本请问怎么计算啊
左艳老师 | 提问时间：06/23 20:01

#CPA#

同学，您好！（1）首先，计算内部交易未实现的毛利。 S 公司以成本加成 25%的价格出售商品给 P 公司，P 公司 20x6 年从 S 公司购入商品 400000 元，那么 S 公司销售给 P 公司的成本为：400000 ÷ (1 + 25%) = 320000 元，内部交易毛利为 400000 - 320000 = 80000 元。 20x5 年 12 月 31 日存货中包含的未实现毛利为 100000 × 25% ÷ (1 + 25%) = 20000 元。 20x6 年 12 月 31 日存货中包含的未实现毛利为 125000 × 25% ÷ (1 + 25%) = 25000 元。则 20x6 年实现的内部交易毛利为 20000 - (25000 - 80000) = 75000 元。所以 20x6 年 P 公司和 S 公司合并销售收入为：1000000 + 800000 - 400000 + 75000 = 1475000 元。（2）P 公司销售成本为 800000 元，S 公司销售成本为 640000 元。但由于内部交易存在未实现毛利，所以合并销售成本为 800000 + 640000 - 320000 + 25000 = 1145000 元。

阅读 5189

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请问一下，我要注销公司，这个公司从来没有经济业务的，只有其他应付款-法人贷方945元，请问一下这个转为得利，交税，适用小型微利企业的减免税吗，你看图片，查到规模些的是其他
波德老师 | 提问时间：06/23 19:49

#CPA#

同学你好，弥补以前年度的亏损就不用缴纳所得税了

阅读 4969

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这个问题的分录写一下要写在纸上的答案太乱了看不懂数字咋来的写一下计算过程
聂小芹老师 | 提问时间：06/23 19:34

#CPA#

同学你好，我看下题目请稍等

阅读 5218

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老师好，这题的抵消分录怎么写？请确保解答准确
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 19:27

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5412

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老师，请问这个题目第二问的答案第7年是往前折两期复利，为什么第8年的复利现值也是往前折两期而不是3期？
小敏敏老师 | 提问时间：06/23 19:19

#CPA#

你好，同学，从第八年开始进入永续增长阶段，利用股利增长模型计算，先是算到第七年年末，然后再往前折两期是到第5年末。

阅读 5269

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不是集中成本领先战略吗？
cindy赵老师 | 提问时间：06/23 19:16

#CPA#

您好麻烦截图题目。

阅读 5172

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请问一下，十二题咋做
廖君老师 | 提问时间：06/23 19:15

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3341

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请问老师这道题怎么做
郭老师 | 提问时间：06/23 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盈亏平衡点销售额=固定成本/边际贡献率边际贡献率=1-变动成本率=1-30/40=1/4=0.25 所以盈亏平衡点销售额=55/0.25 祝您学习愉快！

阅读 401

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母公司持有子公司90%的股权，当期内部交易存在顺销未实现利润100万元，逆销未实现利润200万元，则当期合并财务报表编制中下列说法正确的有(ABCD）A.调整减少合并净利润300万元B.调整减少少数股东权益20万元 C.调整减少合并存货300万元 D.调整减少少数股东损益20万元这道题怎么分析啊看不懂
丽媛老师 | 提问时间：06/23 18:39

#CPA#

你哈同学正在解答，请稍等

阅读 5059

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老师，经营资产销售百分比为什么和内含增长率是反向变动的，销售负债百分比确是正向变动的
丁小丁老师 | 提问时间：06/23 18:29

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 5206

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P公司经常销售存货给其子公司s公司，内部销售的毛利率一致。如果s公司2020年末存货中的未实现利润超过其2021年末存货中的未实现利润，则(AC)。A.2021年P公司和S公司个别报表的营业成本合计数大于合并营业成本 B.2021年P公司和S公司个别报表的营业成本合计数小于合并营业成本 C.2021年P公司和S公司个别报表的毛利合计数小于合并毛利D.2021年P公司和S公司个别报表的营业收入合计数小于合并营业收入不太理解C选项
左艳老师 | 提问时间：06/23 18:29

#CPA#

同学，您好！首先，未实现利润是指集团内部交易中，销售方确认的利润中，购买方尚未对外销售的部分。当 2020 年末存货中的未实现利润超过 2021 年末存货中的未实现利润，意味着 2021 年期间，子公司 S 公司对外销售了一部分上一年度留存的包含未实现利润的存货。在个别报表中，P 公司和 S 公司各自计算毛利。但对于合并报表而言，需要将内部交易未实现的利润予以抵销。由于子公司 S 公司销售了部分包含未实现利润的存货，使得合并报表中抵销的未实现利润减少，从而导致合并毛利增加。所以 2021 年 P 公司和 S 公司个别报表的毛利合计数小于合并毛利。

阅读 5179

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P公司拥有S公司80%的股权，2018年,S公司销售商品给P公司，获得10万元收入，毛利为2万元。2018年末，P公司存货中还包括该商品的50%。2018年末P公司和S公司有关利润表项目如表4-2所示。表4-2 个别公司2018年度有关损益项目表单位:元项目 P公司 S公司营业收入 500000 300000 营业成本 250000 200000 毛利 250000 100000 营业费用 — 40000 净利润 — 60000 不考虑其他因素，关于2018年合并财务报表，下列说法正确的有(ABCD） A.2018年合并营业成本为360000元 B.2018年少数股东损益为10000元 C.2018年合并营业收入为700000元 D.应抵销P公司期末存货中的未实现损益为10000元为什么选ABCD
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 18:12

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5005

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个别角度的账务处理会，现在合并报表角度的话，应该是什么呀，现在合并角度，怎么账务处理呀
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 17:50

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5160

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为什么采用公允价值确定日的即期汇率而不是资产负债表的即期汇率?资产不是资产负债表日即期汇率吗
CC橙老师 | 提问时间：06/23 17:44

#CPA#

同学你好，因为是以公允价值计量的，公允价值确定日可以就是资产负债表日

阅读 5175

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第七题，为什么期初是9.9-10 ？期初利率不是9.8吗？
廖君老师 | 提问时间：06/23 17:35

#CPA#

您好，每期末都有汇兑损益的，9.8在一季度汇况时用这个汇率哦，现在是计算6.30也就是二季度末的汇兑损益，相对二季度期初是1季度期末的汇率

阅读 5116

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长投的初始投资成本和初始入账价值有什么区别？
丽媛老师 | 提问时间：06/23 17:34

#CPA#

你好，同学，初始投资成本是投资企业所投出资产的价值。长期股权投资的入账价值则是指投资方所取得被投资方的净资产份额。

阅读 5248

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这个怎么从题目当中看出来是联营还是合营企业呢？怎么区分联营与非同一控制合并呢？
苍鹭老师 | 提问时间：06/23 17:28

#CPA#

控制、合营、联营，题目中都会说的，会给你各种提示，看得出来的。

阅读 5105

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