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卷烟批发企业卖给个人要两道税?
朴老师
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提问时间:07/10 10:24
#CPA#
卷烟批发企业卖给个人通常只需缴纳一道税,即在批发环节缴纳消费税。 根据相关规定,自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。纳税人(批发企业)销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,而批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。 例如,卷烟批发企业 A 在2024年7月批发销售给个人 1000 万支卷烟,不含增值税销售额为 500 万元。那么 A 企业在8月申报期应申报缴纳的消费税为:500×11% + 1000×0.005 = 55 + 5 = 60(万元)。 这里的销售额和销售数量均不含增值税。同时,如果纳税人兼营卷烟批发和零售业务,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;若未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
阅读 685
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多选题这个选项D计算公式是,8500+(2000-5000)*80%=6100,这个2000-5000是什么意思?为什么不是8500-5000*80%?这里不理解
余倩老师
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提问时间:07/10 10:15
#CPA#
你好,问的是20x1年的所有者权益,所以肯定要把20x0年的和20x1年的加一起。
阅读 729
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资本公积100不足冲减的,依次冲减盈余公积70,可是本题都没有未分配利润,为什么还要冲减利润分配230?
王晓晓老师
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提问时间:07/10 10:01
#CPA#
你好,未分配利润这个就是兜底的,不管有多少,差额都冲它,哪怕冲成负数
阅读 716
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请教老师,第二个箭头,是递延到商誉里,第一个箭头是递延到所得税费用吗
于老师
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提问时间:07/10 09:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的 祝您学习愉快!
阅读 185
收藏 1
在界定一般纳税人和小规模纳税人的时候,视同销售额是否纳入计算
家权老师
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提问时间:07/10 09:54
#CPA#
视同销售额是纳入计算的哈
阅读 539
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梦四,模拟考试(一),综合题,资料四,第三小问。 答案是恰当,可是我的理解是,如果仅检查贷方发生额,不足以为营业收入发生认定提供充分适当审计证据。是不是应该检查体现确认收入的支撑性文件,检查合同条款,商业理由,客户收货时签收确认单等等。他这只检查了一下贷方发生额,就认为满意了,实属不理解。
周老师
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提问时间:07/10 09:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据第三问的描述,是没有表明该程序可以获取充分适当的审计证据,该题说的是A注册会计师检查应收账款贷方发生额,以为营业收入的发生认定提供证据。此程序是可以为营业收入的发生认定提供证据的,所以这个描述是恰当的。 祝您学习愉快!
阅读 328
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这个投资不用考虑销项税吗?
小菲老师
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提问时间:07/10 09:48
#CPA#
同学,你好 题目说不考虑增值税
阅读 651
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以固定资产作为对价,投资同一控制下的股权的会计分录是??需要计算税吗
小菲老师
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提问时间:07/10 09:47
#CPA#
同学,你好 您好,分录应该是这样写的: 1、借:固定资产清理(账面+税费-折旧) 借:累计折旧 贷:固定资产(账面价值) 2、借:长期股权投资(公允价值) 贷:固定资产清理 借或者贷:资产处置损益【公允价值与账面价值的差额】 贷:应交税费
阅读 526
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@贾苹果老师1【多选】下列关于投资项目评估方法的表述中,正确的有( )。 A.现值指数法克服了净现值法不能直接比较投资额不同的项目的局限性,它在数值上等于投资项目的净现值除以初始投资额 B.动态回收期法克服了静态回收期法不考虑货币时间价值的缺点,但是仍然不能衡量项目的盈利性 C.计算内含报酬率时,如果用试算的折现率得到的净现值大于零,说明项目的内含报酬率小于该试算的折现率 D.内含报酬率法不能直接评价两个投资规模不同的互斥项目的优劣
apple老师
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提问时间:07/10 09:34
#CPA#
同学你好,早上好,我给你解答,请稍等
阅读 659
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房地产企业在销售房产时,计算增值税销项税额 与计算土地增值税销项税额的区别在哪里?扣除项目
婵老师
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提问时间:07/10 09:34
#CPA#
土地增值税没有销项税额哦,土地增值税的计算方式和增值税并不一样,土地增值税的扣除项目包括: 1、取得土地使用权所支付的金额; 2、开发土地的成本、费用; 3、新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; 4、与转让房地产有关的税金; 5、财政部规定的其他扣除项目。
阅读 195
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速算扣除数的概念及适用场景?
东老师
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提问时间:07/10 09:28
#CPA#
好,这个是计算工资薪金个扣税的时候用到的。
阅读 676
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老师好,我公司集团公司下设几个子公司,所有业务都在子公司里面,也就是说集团公司没有收入。子公司现在也没有利润,收入有,可以把子公司的收入直接上划到集团公司吗
meizi老师
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提问时间:07/10 09:26
#CPA#
你好; 母子公司是独立的法人;不能直接转入母公司去的; 要看你们母子公司是否占股;比如分红这类是可以的
阅读 770
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房地产的开发费用扣除这里,只有利息费用不能确定为什么销售 和管理费用也不能据实扣除?
朴老师
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提问时间:07/10 09:24
#CPA#
首先,我们要知道几个基本概念: 边际贡献 = 销售收入 - 变动成本 边际贡献率 = 边际贡献 / 销售收入 设保本销售额为S,在保本状态下,利润为零,即销售收入等于总成本(固定成本 + 变动成本)。 销售收入 = 固定成本 + 变动成本 销售收入 - 变动成本 = 固定成本 也就是:边际贡献 = 固定成本 又因为:边际贡献率 = 边际贡献 / 销售收入 所以:边际贡献 = 销售收入 × 边际贡献率 将“边际贡献 = 固定成本”代入上式,得到: 销售收入 × 边际贡献率 = 固定成本
阅读 237
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老师,个体户 个人独资企业的个税 工会经费2% 职工福利14% 职工教育2.5%;其他企业员工个税工会经费2% 职工福利14% 职工教育8%,是这样的吗子女教育现在不是2000元/月,赡养老人不是300元/月吗
范老师
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提问时间:07/10 09:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先,这道题子女教育和赡养老人变为了2000/月和3000/月,所以应该是13600-5000-2500-2000-1000-3000 其次,个体工商户的扣除问题: 个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,在本条第一款规定比例内据实扣除。 向员工支付的三项经费扣除比例分别为工会经费2%职工福利14%职工教育2.5% 祝您学习愉快!
阅读 400
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老师,股权占到哪种比例才能合并报表?
bamboo老师
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提问时间:07/10 09:17
#CPA#
您好 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表 一般是50%以上
阅读 546
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# 提问 #分公司7月份办注销 时年汇算用审报不1一7月?谢谢
宋生老师
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提问时间:07/10 09:13
#CPA#
你好!是要申报的了
阅读 541
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老师,这个得力的计算器注会考试能用吗
李爱老师
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提问时间:07/10 09:01
#CPA#
您好,这个科学计算器可以带进考场的
阅读 609
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员工开自己的车出差,发生加油费,车辆维修费,取得的发票抬头是公司,公司给予报销。 问题:1.员工取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税? 符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 2.怎么判断该报销收入是否超过规定标准? 3.符合财政部门规定的差旅费津贴,这个财政部门规定,具体是指哪些规定?
范老师
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提问时间:07/10 07:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.员工取得报销收入不需要计入工资薪金缴纳个人所得税,因为这是公司对员工出差费用的报销,属于公司对员工的一种补偿,不是员工个人的收入。 2.判断报销收入是否超过规定标准,需要参考公司内部的报销政策和行业惯例。通常,公司会有自己的差旅费报销指南,规定了员工可以报销的费用类型和最高限额。超过这些标准的费用可能需要员工自行承担。 3.符合财政部门规定的差旅费津贴,通常是指财政部发布的关于差旅费管理的相关规定,例如《中央和国家机关差旅费管理办法》等。这些规定明确了差旅费的定义、报销范围和标准,是政府机关和企事业单位进行差旅费管理的重要依据。 祝您学习愉快!
阅读 809
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您好,个体工商户每月定额7万,连续三个月开票超限额,要改查账征收,有法律法规依据吗,如果有的话,在哪里可以查阅资料,谢谢!
廖君老师
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提问时间:07/10 07:14
#CPA#
您好,这些都是地方税务政策了,比如江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》,进一步规范个体工商户定期定额管理。
阅读 659
收藏 0
# 提问 #分公司要注销问题?谢谢
郭老师
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提问时间:07/10 07:09
#CPA#
你好 具体的什么问题的
阅读 609
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老师,交易性金融资产的交易费用计入什么科目?
东老师
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提问时间:07/10 06:55
#CPA#
您好,记入到投资收益里面
阅读 702
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2024年梦想成真3 第110题第4小问 购入的鸭蛋50%直接销售取得不含税销售额120万元,为什么不算销项税额?
范老师
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提问时间:07/10 06:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购入的鸭蛋,50%直接销售,仍属于流通环节,鲜活肉蛋批发零售环节免征增值税。 祝您学习愉快!
阅读 947
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外购用于公司周年庆促销活动的装饰品的进项税可否抵扣?
东老师
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提问时间:07/10 06:32
#CPA#
你好,这个记入到官宣费,可以抵扣进项税额
阅读 752
收藏 3
第二步分录怎么理解,不是转换吗?为什么都是债权投资的科目?
廖君老师
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提问时间:07/10 06:29
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 644
收藏 3
# 提问 #分公司可以没有实收资本吧?谢谢
东老师
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提问时间:07/10 06:25
#CPA#
您好,分公司本身就没有实收资本科目的。
阅读 594
收藏 2
# 提问 #公司注销是会计办理注销吗?谢谢
东老师
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提问时间:07/10 06:17
#CPA#
您好,一般都是会计办理或者找代办机构办理。
阅读 616
收藏 3
# 提问 #分公司注销时资产负债表中有其他应付款余额 这影响注销吗?谢谢
东老师
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提问时间:07/10 06:16
#CPA#
您好,有余额肯定是会有影响的。
阅读 687
收藏 3
自身信用风险变动具体有哪些?
廖君老师
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提问时间:07/10 05:43
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 632
收藏 3
交易性金融资产处置时需要结转公允价值变动损益吗?
廖君老师
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提问时间:07/10 05:23
#CPA#
您好,不需要的哦,按照新会计准则,处置该金融资产时,其累计确认的公允价值变动损益,不需要转入投资收益
阅读 751
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# 提问 #公司注销不是财务人员的工作?是需成立清算小组?那小组是应有什么人组成?谢谢
郭老师
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提问时间:07/10 04:13
#CPA#
你好是需要财务办理 需要成立 有限责任的清算组由股东组成 股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成
阅读 656
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