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老师，流动负债计量属性是什么？历史成本吗？还是要具体情况具体讨论？
Anan老师 | 提问时间：01/12 09:56

#CPA#

同学，你好！流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等一为非自发性的融资，如应付票据，应付帐款，应付费用，这些都是营运上自然产生的企业付款义务，大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息，其中应付票据与帐款为供应商的融通，而应付费用如应付薪资，应付租金。应付利息，则是企业对于取得资产或享受服务而产生的未来支付义务；另外一类则为自发性的融资，如银行借款，应付商业本票，这些都是企业为珠筹措资金而主动取得,其特性为支应短期的资金需求，这类融资是需要支付资金成本(利息)。长期借款将于一年内到期的部分，也应转列为流动负债。 1.流动负债计量属性是什么？ 2.流动负债计量属性是什么？历史成本吗？是，流动负债是按历史成本进行计价的。

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网校老师： 1、国有企业之前无偿划转，转让方的初始入账价值是受让方的实收资本还是净资产 2、如果是净资产，子公司净资产每年的变动是否都要计入母公司投资收益，编制合并报表的抵消分录怎么做 3、因为国有企业都不分红，可否直接以实收资本入账？
注会会计老师 | 提问时间：07/02 18:08

#CPA#

应该是实收资本入账的

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您好，文化发展合伙企业行业类别怎么选呢
小白杨 | 提问时间：06/25 08:53

#CPA#

属于服务业中的现代服务业

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请问这句话可累积优先股是100，当年尚未发放的可累积优先股40，那意思是只发了60的优先股吗？为什么只发60呢？
小赵老师 | 提问时间：07/05 17:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问这句话可累积优先股是100，当年尚未发放的可累积优先股40，那意思是只发了60的优先股吗？答：是的为什么只发60呢？答：因为企业有权决定优先股利的发放时间，可能由于企业的现金流不是很充足，所以先发放一部分。祝您学习愉快！

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老师，母公司对子公司100%控股，母公司6月末未分配利润是100万的话，子公司是不是要做分录借长期股权投资100万，贷投资收益100万那如果子公司未分配利润是-100万的话，母公司的会计分录又是什么呢
小林老师 | 提问时间：07/08 08:45

#CPA#

你好，子公司不对母公司未分配利润做账

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公司分立是不是不需要提前清偿债务？公司分立如果债权人要求清偿的话没到期需要清偿吗？
小林老师 | 提问时间：06/15 16:53

#CPA#

你好，不需要提前清偿，双方承担连带责任

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超豪华小汽车130万以上交消费税，其他的小汽车也要交消费税吗
玲老师 | 提问时间：04/03 15:15

#CPA#

，没有达到这个金额的不用交。

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注册会计师事务所和税务师事务所有什么不同
艳子老师 | 提问时间：06/11 19:54

#CPA#

税务师事务所：随着税法的完善和更新，税务的范围越来越宽，很多人都说做税越到后来越不像做税，更偏商务咨询，税务是一个重要的着眼点。税务业务主要包括： 1.税务申报代理：最烦琐，最基础的工作，包括公司税种申报，个人税种申报，所以就分了公司税组，个人税组，美国税组等等，就是申报，为公司，为个人，为在中国的美国人申报美国税等等。 2.税务咨询：各种咨询，合规性的，避税的，减免税的，高新技术的等等，写咨询报告，给客户提供税务相关的各种咨询意见。也包括为相关政府部门做顾问。 3.国际税服务：利用国家间的税收协定制定公司架构安排筹划税负的一个组。各种写报告。 4.并购：各种尽职调查，协助FAS部门同事一起坐公司财务尽职调查，从税务角度找到未来可能的风险点和影响企业估价谈判的问题。 5.转让定价：是全球筹划税负的一种最重要的手段，包括基准分析，和预约定价安排，各种分析和各种谈判。因为预约定价安排就是和税务局谈判让他们接受你的定价安排。很专很窄。 6.海关/间接税：针对海关关税的各种咨询和服务。 7.税收抗辩：打涉税官司时候充当律师的角色。 8.商务咨询：各种架构安排，来华投资，公司设立、注销等等流程代理，商务运营的相关咨询。 9.律师事务所：彻底变身律师提供法律服务。 10.移民：包括移民咨询和一些简单的代理。会计师事务所：一、审计：众所周知审计是会计师事务所的基础业务，这也是所有会计师事务所的老本行，但是收入比例逐渐在下降，意味着业务的多元化。审计大家都很了解，所以我介绍的不多。审计业务主要包括 1.年度报表审计(大规模公司还会有预审)。 2.IPO审计，企业上市前财务合规性审计。 3.专项审计(就某项具体事项出具审计报告)。 4.验资，四大基本不做的，因为没有技术含量，但也是事务所基本业务之一。 5.尽职调查，各种审计，程序神马的也和审计类似。 6.清算审计，各种变现，各种清算。但你发现审计其实是“鉴证”业务，是个独立第三方的真实性检验员，出具审计报告，承担相应的法律责任和风险。所以审计师会比较死板，思维比较固化，想问题会比较认死理。怀疑精神，就是我们常说审计职业病。二、咨询：业务最繁杂，有各种你想象不到的新奇业务他们都可以提供，超越想象。 1.企业战略咨询(Strategy &operation)，这个大家都不陌生，和MBB竞争的也是这部分的业务。就是常见的战略、客户服务市场、供应链管理、企业并购战略等等。更细的服务线。 2.财务管理咨询。这个是有别于FAS的，主要包括财务战略Planning，财务管理提升咨询，企业performance improvement.资本机构优化等等小的服务线 3.专门针对金融业的战略咨询，项目管理，风控，银行优化，准则咨询等等。 4.法政会计，最像律师，经济案件中取证的和辩护的一群人财务人员。 5.重组(restructuring)帮企业整体上做规划咨询，理清架构安排，但主要的客户是银行。项目都比较大。 6.估值(valuation)这是个辅助性的服务线，就是协助企业并购时候的估值，还有上面提到的CFA部门的目标公司估值，建模型，讲故事。 7企业财务咨询，常说的DD，就是M&A时候的尽职调查，各种尽职调查，包括财务DD，运营DD，出差很多，而且辛苦，但是喜欢MA和DD的人会觉得很好玩，各种企业都看得见，各种谎言猫腻要看得到。 8.商业DD，这是个对着电脑和各种数据库research的部门，就是看企业在商务上有没有什么黑点，有没有贿赂过啊。欺诈之类的。

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利润分配属于所有者权益的科目啊，损益类最后结转到未分配利润？
注会会计老师 | 提问时间：07/22 09:45

#CPA#

是的，您的上述理解均是正确的。

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老师，我们一个股东限制高消费后，会对我们公司有什么影响吗？另外，他被限制高消费，会不会过阵子把他在我们公司的股权给冻结了？股权被冻结后我们还能融资吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：02/18 09:11

#CPA#

股东和公司在法律上是两个独立的个体。股东被限高对公司没有影响。

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股票的总收益率=股票资本利得率=必要报酬率=期望报酬率=股利收益率+股利增长率是不是这个意思
易老师 | 提问时间：11/03 16:38

#CPA#

学员您好，是的，对的

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企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。 A 借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目 B 借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧’科目 C 借记“营业外支出“科目，贷记“累计折旧”科目 D 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。
邹老师 | 提问时间：06/21 10:00

#CPA#

你好，企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是：D选项

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老师，资产处置收益和其他综合收益，这两个你再给我讲一下吧，我就老是分不清楚，搞不懂
易老师 | 提问时间：10/13 12:58

#CPA#

同学您好，资产处置损益和其他综合收益都是借方表示损失，贷方表示利得，只是其他综合收益不影响利润表其他综合收益包括： 1、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产也包括将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值与账面余额的差额计入“其他综合收益”的部分。以及将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产的，对于原计入资本公积的相关金额进行摊销或于处置时转出导致的其他资本公积的减少。 2、按照权益法核算其他资本公积的增加或减少（1）对合营联营企业投资，采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，导致的其他综合收益的增加，不是资本交易，是持有利得。因此，不论是在投资单位的个别报表还是合并报表，均应归属于其他综合收益。（2）对子公司投资，在编制合并报表时，只有因子公司的其他综合收益而在合并报表中按权益法确认的其他资本公积和少数股东权益的变动才是其他综合收益，子公司因权益性交易导致的资本公积或留存收益的变动使得合并报表按权益法相应确认的其他资本公积和少数股东权益的变动不是其他综合收益。 3、计入其他资本公积的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，以及其后续的转出。 4、境外经营外币报表折算差额的增加或减少 5、与计入其他综合收益项目相关的所得税影响其他综合收益可以在损益表、资产负债表和所有者权益变动表中反映出来。其他综合收益属于所有者权益类科目，并不会影响利润总额以及净利润，但会影响综合收益总额。

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审计：如何理解管理层没有考虑替代性的假设
审计老师 | 提问时间：08/05 16:06

#CPA#

您好，有相关的题目吗？替代性假设指的是注册会计师为其提供的替代之前的假设和估计结果的另外的一种假设和结果。比如说会计估计依据的假设由于种种原因不能正常获取，但是会计估计还是需要作出的，此时就可以考虑采纳替代性的假设或结果。

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（2018年）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019 年发生了如下业务：（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1 000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费等应代扣代缴的企业所得税。
木木老师 | 提问时间：07/24 15:14

#CPA#

你好，同学。你好，同学。咨询费、设计费，这是属于劳务类，没有人员来中国，说明是和境内无关的收入，不交的 1000÷1.06×6%增值税 10%是所得税率

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使用权资产是出租方还是承租方
王超老师 | 提问时间：06/20 07:16

#CPA#

你好承租方使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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出租设备一台，租金每月48250元，发票6个月开一次，租期为三年（2024月1月1日-2026年12月31日），合计租凭费1737000元，当前售价4300000元（含税）2024年1月1日收承租方押金2563000元，租赁期满后，以2563000元卖给承租方。承租方和出租方分别如何做账务处理？
李老师 | 提问时间：04/23 12:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

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注会税法冲8模四综2，老师，业务2，如果改为: 将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？哪些情况要缴纳所得税哪些情况不用? 1.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 2. 关于公司及个人转让上市或非上市股票取得的所得，总是分不清哪些情况要交税哪些情况不用? 3. 还有持有期间取得的股息红利，公司和个人又如何分别缴纳税收呢？
王一老师 | 提问时间：11/27 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.将持有的非上市公司股票转让，那么取得的所得是不是不用缴纳所得税？答：需要交企业所得税。 2.关于个人转让上市公司股票所得不用缴纳个人所得税?转让非上市公司股票所得需要缴纳个人所得税？是这样吗？还是怎样的? 答：转让境内上市公司股票不需要交税。是的，转让非上市公司的需要交纳。 3.4.参考下列总结： 1、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。 2、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划。 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。（四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。企业所得税：企业买卖股票的差价收入，下面情况有优惠政策，除此以外，不免税，要缴纳企业所得税。（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。祝您学习愉快！

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生猪饲养公司打算开一新项目，该项目要利用企业现有仓库，该仓库现出租给另一家企业，下一年租金为100000元，此后租金可望与通货膨胀率同步增长，年增长率为4%，除仓库的占用，估计尚需对厂房及设施投资120万，这笔费用可以10年直线折旧，但生猪公司打算在第8年初，终止该项目，厂房及设备以400000元的价格卖出，最后项目要求对营运资本初始投资350000元，从1-7年里，预计营运资本为销售额的10%。生猪饲料的销售额在第一年可达到420万元，此后的销售额预计年增长5%,生产成本预计为销售额的90%，利润所得税率为35%，资本成本为12%。问生猪公司项目的净现值。
张老师 | 提问时间：05/15 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您具体是哪里有疑问呢祝您学习愉快！

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老师您好，这个表里面121200是代表什么，60600又代表什么，60呢
立峰老师 | 提问时间：04/04 15:02

#CPA#

你好同学，资料发全一些，凡是引用到的数据，都要有对应的数据

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我从银行交了工会费了，这个会费怎么做账，走那个科目？
郭老师 | 提问时间：03/27 09:41

#CPA#

你好，是支付给税务局的还是你当地工会的？

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是这样的，我们公司是商贸企业，有一部分工资厂家可以报销，但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现，这个账要怎么做呢
郭老师 | 提问时间：03/25 16:32

#CPA#

你好，那你们是公户支付，公户收款吗？

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在内部控制审计中，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（　　）。 A．如果注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期注册会计师会对重要流程实施穿行测试 B．在实施穿行测试时，注册会计师应当关注那些不符合既定程序和控制规定的例外事项 C．对于以前年度审计中识别出的缺陷，无须实施穿行测试 D．注册会计师需要使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试，并向参与该流程或控制重要方面的相关人员进行询问
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:37

#CPA#

C 选项C错误：在下列情况下，注册会计师通常会实施穿行测试：（1）存在较高固有风险的复杂领域；（2）以前年度审计中识别出的缺陷（需要考虑缺陷的严重程度）；（3）由于引入新的人员、新的系统、收购和采取新的会计政策而导致流程发生重大变化。

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为什么不选A，错在哪里了啊
apple老师 | 提问时间：02/06 16:39

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下题目，谢谢

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纳税调减和纳税调增，具体调减谁？调增谁？请专业老师解答，谢谢。
邹老师 | 提问时间：05/07 20:40

#CPA#

你好，是在利润总额的基础上，调增或者调减应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减比如业务招待费，需要做纳税调增处理国债利息收入，需要做纳税调减处理

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这个玉米是用来生产玉米渣的，不是用于直接销售，进项税额不是按10％来抵扣吗
青老师 | 提问时间：06/20 12:43

#CPA#

你好；自产自销的农产品才是按9%计算缴纳的；如果你拿来农产品加工生产 13%货物才是加计扣除10%

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已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

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问题问华东公司2021年提的折旧，解析算式第一段是计算的2020年达到可使用状态后半年的折旧对吧，第二段是算的2021年的折旧为什么还要✖️一个6/12
朱立老师 | 提问时间：11/26 21:37

#CPA#

你好年数总和法第一年的折旧期（2020.7-2021.6）第一年的折旧期（2021.7-2022.6）两个折旧期所以2021年需要分段算

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子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部分2.32*450*18\\900这个里面×的450是什么意思
注会会计老师 | 提问时间：08/09 11:39

#CPA#

就是子公司调整增加的普通股股数

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1、下列各项中属于生产经营相关成本的有（）。 A 增量成本 B 机会成本 C 不可避免成本 D 沉没成本 E 专属成本你好想问一下这题选什么
蒋飞老师 | 提问时间：06/15 18:42

#CPA#

你好！需要选择： A 增量成本 B 机会成本 E 专属成本

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