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你好,继续教育课时学满后,需要考试吗
赵老师
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提问时间:05/09 13:06
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您好,这个是分地区的,有的需要考,有的不需要考,请问是学习的哪个地区的会计继续教育呢? 祝您学习愉快!
阅读 213
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老师您好 我想知道画红线的部分 固定资产期初借方1800万。后面的管理部门折旧费用怎么就影响固定资产了?谢谢
朴老师
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提问时间:05/09 12:53
#初级职称#
管理部门固定资产折旧,会计分录是借 “管理费用”、贷 “累计折旧” 。“累计折旧” 是固定资产备抵科目,会使固定资产账面价值(原值 - 累计折旧 )降低,虽借方余额不变,但资产负债表中固定资产项目按账面价值列示,所以影响该项目金额。
阅读 64
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老师,初级实务有计算的格式嘛
小菲老师
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提问时间:05/09 12:47
#初级职称#
一、 会计等式 资产=负责+所有者权益 利润=收入-费用 二、会计账户 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 三、试算平衡公式 发生额试算平衡: 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 余额试算平衡: 全部账户借期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额台计 四、银行存款余额调节表计算公式 企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款- 银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款 五、发出存货的计价方法 1.个别计价法 发出存货的实际成本=∑各批次存货发出数量x该批次存货实际进货单价 2.先进先出法 3.月末一次加权平均法 存货单位成本= [月初库存存货的实际成本+∑ (当月各批进货的实际单位成本x当月各批进货的数量)]÷ (月初库存存货数量+当月各批进货数量之和) 当月发出存货成本=当月发出的存货数量×存货单位成本 当月月末库存存货成本=月末库存存货的数量x存货单位成本 4.移动加权平均法 存货单位成本= ( 原有结存存货成本+本次进货的成本) ÷ (原有结存存货数量+本次进货数量) 本次发出存货成本=本次发出存货数量x本次发货前存货的单位成本 本月月末结存存货成本=月末结存存货的数量x本月月末存货单位成本 本月月末结存存货成本=月初结存存货成本+本月收入存货成本-本月发出存货成本 六、发出材料成本差异率 本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷ (期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本) x100% 期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本x 100% 发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本x材料成本差异率 七.销售商品的核算 1.毛利率法。 毛利率= (销售毛利÷销售额) x100% 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 销售毛利=销售额x毛利率 销售成本=销售额-销售毛利 期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本 2.售价金额核算法 商品进销差价率= (期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价) ÷ (期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100% 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入x商品进销差价率 本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的商品进销差价 期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本 八、固定资产折旧方法 1.年限平均法 年折旧率= (1-预计净残值率) ÷预计使用寿命(年) 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资原价×月折旧率 2.工作量法 单位工作量折旧额= [固定资产原价x ( 1 -预计净残值率) ]÷预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量x单位工作量折旧额 3.双倍余额递减法 年折旧率=2÷预计使用寿命(年) x100% 年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值x年折旧率 月折旧额=年折旧额÷12 4.年数总和法) 年折旧率= (预计使用寿命-已使用年限) ÷预计使用寿命的年数总和x 100% 年折旧额= (固定资产原价-预计净残值) x年折旧率 九、有关税的计算公式 1增值税 一般纳税人: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额x增值税税率 小规模纳税人: 不含税销售额=合税销售额÷ (1+征收率) 应纳税额=不含税销售额x征收率 2.消费税 应纳税额=应税消费品的销售额x消费税税率3.应交城市维护建设税 应纳税额= (实际交纳的增值税+实际交纳的消费税) x适用税率 4.所得税费用 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应交所得税=应纳税所得额x所得税税率 所得税费用=当期所得税+递延所得税 十、利润相关计算公式 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益(-投资损失) +净敞口套期收益(-净敞口套期损失) +公允价值变动收益( -公允价值变动损失)-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益(-资产处置损失 ) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损) +年初未分配利润(或-年初未弥补亏损) +其他转入 十一、资产负债表部分项目公式 1根据总账科目余额填列。 货币资金项目=库存现金+银行存款+其他项目资金 其他应付款项目元应付利息+应付股利+其他应付款 2.根据明细账科目余额计算填列 预付款项项目=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额 预收款项项目=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 应付款项项目=预收账款明细账贷方余额+应付账款明细账贷方余额
阅读 213
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为什么房产税不计入固产的账面价值呢
家权老师
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提问时间:05/09 11:46
#初级职称#
那个是后期发生的税,计算固定资产是原值
阅读 89
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老师,我们老板手机上操作了个人所得税汇算清缴需要补税怎么申请公司代缴?
文文老师
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提问时间:05/09 10:22
#初级职称#
公司不能代缴,直接汇算时补税
阅读 79
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我们给对方开票说不含税小数点太多含税价3050不含税价3050/1.13=2699.115044,这个怎么办他们按不含税入账
刘艳红老师
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提问时间:05/09 09:52
#初级职称#
您好,这个直接四舍五入就可以了
阅读 89
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这一题的第一小问是权益法,权益法下投资费用不应该计入长期股权投资的成本吗
卫老师
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提问时间:05/09 09:38
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您问的是股票发行费8万元的处理吗?因为是发行股票发生的费用,所以应当是冲减资本公积——股本溢价的 如果是中介费,比如审计费等,应当是计入长投成本 祝您学习愉快!
阅读 243
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怎么买教材
王一老师
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提问时间:05/09 08:49
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 手机上登录APP客户端后点击首页-财会书店进入购买。 祝您学习愉快!
阅读 187
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怎么买教材啊?
赵老师
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提问时间:05/09 08:37
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 手机上登录APP客户端后点击首页-财会书店,进入购买。 祝您学习愉快!
阅读 185
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老师,两家公司到时汇算清缴是合并申报吗?这样子我控制税率是不是就会有影响?
宋生老师
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提问时间:05/09 08:30
#初级职称#
你好,你说的两家公司是什么关系?
阅读 84
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商业汇票,银行汇票,银行本票,支票的主债务人分别是谁?
郭锋老师
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提问时间:05/08 21:36
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 商业汇票的主债务人是承兑人;银行汇票的主债务人是出票银行;银行本票的主债务人也是出票银行;支票的主债务人是付款人。 祝您学习愉快!
阅读 302
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请问委托加工的 都是用受托方的同类价格来算吗?
杨老师
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提问时间:05/08 21:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在委托加工业务中,消费税的计算通常是基于受托方的同类产品的销售价格来计算的,而不是委托方的同类产品价格。根据提供的图片内容,甲地板厂的同类实木地板销售价格是100,000元。 因此,计算应代收代缴的消费税税额时,应该使用甲地板厂的同类产品价格: \[\text{消费税税额}=100,000\times5\%=5,000\text{元}\] 所以,正确的选项是D。 祝您学习愉快!
阅读 215
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请问老师,资本公积可以弥补吗?
刘艳红老师
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提问时间:05/08 19:40
#初级职称#
您好,可以的,可以弥补的
阅读 69
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税局查我公司23年的固定资产,我查一下,做重50万,这种情况咋办呀
晓儿老师
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提问时间:05/08 19:28
#初级职称#
做重的部分做会计更正即可
阅读 77
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老师,在劳动合同里面的服务期,公司对个人和个人对公司需要支付的是违约金还是经济赔偿金,还是经济损失。
文文老师
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提问时间:05/08 17:11
#初级职称#
公司对个人和个人对公司需要支付的是 经济赔偿金
阅读 97
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老师问一下。可以在个人所得税里面把某人1~4月份的工资删除吗?再重新申报另一个人的工资。
文文老师
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提问时间:05/08 17:08
#初级职称#
你好,可以直接更正申报的
阅读 73
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老师问一下,同一个人。个人所得税申报了工资可以同时申报临时工劳务费用吗?
文文老师
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提问时间:05/08 17:05
#初级职称#
在同一家公司,通常不能同时申报
阅读 72
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老师,贴现到期是从申请人账户扣款吗 为啥不是承兑人账户啊
文文老师
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提问时间:05/08 16:53
#初级职称#
贴现 是从申请人账户扣款
阅读 179
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求解求解求解利润表营业利润的影响金额怎么算
赵老师
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提问时间:05/08 15:38
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师跟您说一下解题思路 首先要了解利润计算公式,营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益(损失以“-”号填列)+投资收益(损失以“-”号填列)+资产处置收益(损失以“-”号填列)+其他收益+净敞口套期收益(-净敞口套期损失) 然后需要根据业务列出对应分录,查看是否涉及上述计算项目,涉及的通过上面的公式进行计算即可得到对营业利润的影响金额 祝您学习愉快!
阅读 270
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单选题第11题 下列各项中,关于金银首饰的税务处理,表述不正确的有( )。 A. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税 B. 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的经营单位,若划分不清楚的,一律从高适用税率征收消费税 C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税 D. 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 老师a选项为啥对?不是差额吗?金银首饰
朴老师
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提问时间:05/08 15:30
#初级职称#
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》((94)财税字第 095 号 )第七条 “计税依据” 第四项规定,纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 一般货物以旧换新,增值税按新货物同期销售价格确定销售额 ,但金银首饰以旧换新业务特殊,按实际收取不含增值税价款计税。这里的实际收取价款,是销售方在收回旧首饰给予一定作价抵减后,从消费者处收取的差价等款项 ,从本质上看,这个价款是剔除旧首饰价值后的 “差额” ,不过表述上是按实际收取的不含增值税全部价款来确定计税依据征收消费税。 所以 A 选项说法正确。
阅读 121
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年底进项税额借方有余额需要结转吗 分录怎么做 谢谢
赵老师
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提问时间:05/08 15:11
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年底进项税额借方有余额不需要结转 祝您学习愉快!
阅读 194
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借库存股为什么是增加?
小赵老师
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提问时间:05/11 13:05
#初级职称#
这是所有者权益的备抵科目,是借增贷减结构,借方就是它的增加,不过这也是所有者权益的减少
阅读 431
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用盈余公积弥补亏损不影响留存收益总额,计算盈余公积年末余额,为什么要减掉用盈余公积弥补的亏损?
郭锋老师
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提问时间:05/11 12:59
#初级职称#
留存收益是不影响,这是内部变动 但是问盈余公积,这就是它的减少 如,我们从银行取现,问银行存款,这就是减少,问货币资金,这就是不变
阅读 784
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罚款和违约金属于营业外支出吗?
黄老师
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提问时间:05/11 12:43
#初级职称#
支付的罚款和违约金,都是通过营业外支出核算
阅读 876
收藏 4
合理损耗不影响总成本,影响单位成本,那自然灾害损失和管理不善损失呢
欧阳老师
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提问时间:05/11 12:20
#初级职称#
自然灾害的,实际总成本影响,实际单位成本=实际总成本/实际入库数量 管理不善的,也一样理解。
阅读 559
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发生退回处理 发生退回主营业务收入是增加 还是减少呢
于老师
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提问时间:05/11 10:41
#初级职称#
销售时,是收入的增加,所以退回时,是收入的减少。
阅读 540
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计提的资产减值 可转回的有哪些?不可转回的又有哪些? 是不是流动资产可以转回,非流动资产不可转回?
周老师
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提问时间:05/11 10:37
#初级职称#
存货,应收款项,债权投资,合同资产,合同履约成本,合同取得成本,其他债权投资,持有待售资产计提的减值,消耗性生物资产跌价准备、贷款损失准备、未担保余值减值准备,可以恢复。、 长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、使用权资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等,不可以转回。 也不是的,具体如上。 如债权投资,其他债权投资,这是非流动资产,一样可以转回
阅读 1286
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今年经济法大题一般都是哪几个方面。
秦老师
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提问时间:05/11 10:15
#初级职称#
从历年的考试情况看,经济法基础的不定项选择题通常出现在第2、3、4、5、8章,去年第1章也会涉及部分题目,第六章的契税、房产税等也会客串出现在不定项选择题中。
阅读 545
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外购货物用于对外可以抵扣进项税额吗?资产货物用于集体福利也可以抵扣吗
秦老师
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提问时间:05/11 09:32
#初级职称#
外购货物用于对外可以抵扣进项税额吗? 答复:对外比如捐赠、投资等行为,增值税需要视同销售,取得增值税合法的扣税凭证的情况下可以抵扣。 资产货物用于集体福利也可以抵扣吗 答复:您指的是自产的货物吗?自产的货物用于集体福利,是视同销售,取得增值税合法的扣税凭证的情况下可以抵扣。
阅读 1072
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视同销售队伍业务可以抵扣进项税额吗
欧阳老师
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提问时间:05/11 09:31
#初级职称#
增值税视同销售,会产生销项税额,如果取得合法的扣税凭证的话,对应的进项税额可以抵扣。
阅读 882
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