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老师，麻烦看下那（4）正确的会计处理应该是怎样的
范老师 | 提问时间：04/22 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违约金20*30*20%=120 执行合同损失(23-20)*30=90 选择执行合同借：主营业务成本90 贷：预计负债90 祝您学习愉快！

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这个A项甲公司确认的折旧费为什么不是450除以2呢
朴老师 | 提问时间：04/22 16:59

#CPA#

弥补亏损表电子税务局一般自动生成，但可能因数据问题不准确，需核对。仅看红圈难判位置对错，要对比往期申报和税务记录。折旧费计算甲公司不能用450÷2算折旧。厂房成本10060万元，甲占50%即5030万元，按20年无残值平均年限法，年折旧5030÷20=251.5万元，450万元是水电装修费，非折旧计算依据

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这题为什么D不选，纯记忆吗
小赵老师 | 提问时间：04/22 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，选项D“请求赔偿之诉”不属于《票据法司法解释》规定的与票据权利有关的民事诉讼。根据《票据法司法解释》，与票据权利有关的民事诉讼主要包括以下三种： 1.**票据返还之诉**：这是指持票人因票据被他人非法占有而请求返还票据的诉讼。 2.**请求补发票据之诉**：这是指票据丧失后，持票人请求法院判令补发票据的诉讼。 3.**请求付款之诉**：这是指持票人请求票据债务人履行付款义务的诉讼。选项D“请求赔偿之诉”通常涉及的是损害赔偿问题，而不是直接与票据权利的行使相关的诉讼。因此，D不属于《票据法司法解释》规定的与票据权利有关的民事诉讼。祝您学习愉快！

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广东省金钥匙基金会、广东省乡村振兴基金会的捐赠支出可以在企业所得税税前扣除吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/22 15:59

#CPA#

你好，广东省财政厅国家税务总局广东省税务局广东省民政厅关于2023年度-2025年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告公告〔2023〕51号这里列名扣除的有广东省乡村振兴基金会。

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公司适用的所得税税率为25%。2×20年某公司实现利润总额1050万元，永久性差异资料如下：2×20年收到的按照票面利率计算国债利息收入56万元，按照实际利率计算国债实际利息收入50万元。这里利润总额调减时为什么用50不用56
李老师 | 提问时间：04/22 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为税法允许免税的是实际利息收入50万元，会计利润中已按实际利息确认，所以调减50万元。祝您学习愉快！

阅读 158

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请问纳税调整时国债利息调整为什么用的实际利息不是票面利息
周老师 | 提问时间：04/22 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法确认利息按票面计算，会计按实际利息确认，差异需调整。免税部分以税法口径为准。祝您学习愉快！

阅读 146

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为什么出售后剩余12%股权计入其他权益工具投资而不是交易性金融资产？
朴老师 | 提问时间：04/22 14:57

#CPA#

剩余 12% 股权计入其他权益工具投资而非交易性金融资产，是因为甲公司持有该股权并非以短期交易获利为目的，不符合交易性金融资产定义；同时企业可能基于战略考虑等，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以体现长期持有意图及会计处理的连贯性。

阅读 131

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水利建设基金计入什么科目，请贾苹果老师回答，其他人误接否则差评
朴老师 | 提问时间：04/22 13:02

#CPA#

你是不是自己刷题？这个问题刚才刚问了，我一会找技术老师查一下

阅读 116

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研发加计扣除在二三季度扣除的，做所得税汇算时需要注意什么
小菲老师 | 提问时间：04/22 12:47

#CPA#

同学，你好正常操作就行

阅读 125

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请问怎么分析一个项目迁进来怎么签挣钱？
张老师 | 提问时间：04/22 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以算一下净现值，净现值大于0，这个项目就可行。祝您学习愉快！

阅读 143

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（5）这个达到预定用途了，确认为无形资产了为啥不对呀(4)为啥还与营业成本完整性有关，不是还没生产呢
李老师 | 提问时间：04/22 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（5）此时市场不需要，其实不符合资产的定义，所以不能确认为一项资产。与该资产有关的经济利益很可能流入企业，这里目前几乎没有可能性。（4）原材料价格上涨，那么对应的产品成本也会上涨的。祝您学习愉快！

阅读 126

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请问讲义图片中，左侧标出的是，非同控吸收合并，免税合并，商誉的初始确认不确认相关的递延所得税负债。为啥图片右侧，标出的还有相应的分录。请帮着给讲讲为啥
朴老师 | 提问时间：04/22 11:07

#CPA#

非同控吸收合并免税合并下，商誉初始确认时，按照会计准则规定，因其账面价值与计税基础存在差异（账面价值＞计税基础，计税基础为 0 ），本应确认递延所得税负债。但如果确认该递延所得税负债，会进一步增加商誉的账面价值（因为递延所得税负债对应的借方是商誉），而商誉的增加又会再次产生新的暂时性差异，陷入无限循环。所以，基于这种特殊情况，准则规定商誉初始确认时不确认相关递延所得税负债。右侧分录情况右侧分录针对的不是商誉初始确认时递延所得税负债的确认。它是在后续合并财务报表编制时，因编制抵销分录等处理，使得商誉账面价值发生变动等情况（并非初始确认环节），产生了新的暂时性差异，此时要考虑递延所得税的处理。例如，在编制合并报表时，对子公司资产负债进行调整等操作可能会影响商誉价值，这种情况下产生的与商誉相关的暂时性差异，就需要按照规定确认递延所得税，所以会有相应分录。比如：借：递延所得税资产 / 递延所得税负债贷：所得税费用等（或相反分录）

阅读 124

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出口退税款，汇算清缴需要调整吗
小菲老师 | 提问时间：04/22 10:44

#CPA#

同学，你好你这个不涉及调整

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招标是属于哪个行业的账目？
文文老师 | 提问时间：04/22 10:32

#CPA#

按理解，属于服务业，经纪代理服务

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你好我想问下报考注会时专业填报问题学历是本科财务会计教育专业报考时是选择会计审计类里的会计学还是选财经类里的工商管理
郭老师 | 提问时间：04/22 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务会计教育专业在报考注会时，建议选择会计审计类里的会计学。祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，我想问下汇算清缴的现金流量表怎么编制？具体是以哪些数据编制的？有计算公式吗？
宋生老师 | 提问时间：04/22 09:54

#CPA#

你好，这个建议你看下学堂的现金流量表编制的实操课程。这个每个企业发生的业务不一样，他的填写的也不同。没有明确的计算公式。

阅读 144

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老师，开票大类开错了，有什么影响吗？税率是一样的
家权老师 | 提问时间：04/22 08:55

#CPA#

税目错误就是废票，不能使用的

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老师，请问：国企集团子公司B将子公司C无偿划给集团母公司A，C公司实收资本0元，未分配利润为负数，净资产为负数，请问：集团母公司A做合并报表时，利润表怎么调整？
于老师 | 提问时间：04/22 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，老师不了解贵公司的实际情况，无法给您准确的回复，建议您去网校的财税问答进行提问财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校)https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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处置固定资产，累计折旧期末小于期初，汇算清缴怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 08:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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老师你好，问一下管理用资产负债表中的经营营运资本怎么来的，自己加了不对
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 01:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

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哪位老师可以解释一下约当产量法先进先出法的公式怎么理解记忆?总记不不住，做题不会运用
杨家续老师 | 提问时间：04/22 00:21

#CPA#

您好同学！具体记忆逻辑如图所示

阅读 105

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可撤销行为自被撤销之日起无效，这句话为什么错了
赵老师 | 提问时间：04/21 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可撤销行为在被撤销之前是有效的，只有当权利人行使撤销权后，该行为才从一开始就被视为无效。所以，说“可撤销行为自被撤销之日起无效”是不准确的，应该说是“可撤销行为一旦被撤销，则自始无效”。祝您学习愉快！

阅读 176

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老师，A为什么错误？请解答
sara张老师 | 提问时间：04/21 23:02

#CPA#

“主要顾客的收益率” 属于财务角度，反映了企业从主要顾客群体中获得的经济收益情况，关注的是企业的财务绩效，而不是顾客的直接感受和行为。

阅读 109

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『例题·单选题』某投资项目，需一次性投资固定资产1000万元，当年即投产经营，可用5年，预计无残值。投产后各年税后经营净利润300万元。资本成本率为10%。已知，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，3）=2.4869，则该项目的动态回收期为（　）年。　　　老师，这道题解题思路是怎样的？
apple老师 | 提问时间：04/21 22:26

#CPA#

同学你好，因为投产后，每年经营净利润一样，每年折旧额也一样。且没有残值。那么，动态回收期，为各年现金流量累计之和=0时对应的年份，

阅读 112

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这道题，终止租赁对24年损益影响金额，麻烦给讲一下宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师都不要接手
董孝彬老师 | 提问时间：04/21 20:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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财务报表审计都需要注意什么事项？
小菲老师 | 提问时间：04/21 19:51

#CPA#

同学，你好（一）审计调查阶段 1、了解被审计单位的业务性质、经营规模和所属行业的基本情况； 2、了解被审计单位的经营情况和经营风险； 3、了解被审计单位的组织结构和内部控制情况； 4、了解被审计单位的关联方及交易情况； 5、了解被审计单位的以前年度接受审计的情况；（二）审计准备阶段 1、明确审计任务，确定审计重点，签订审计业务约定书； 2、编制审计计划，明确审计目标、审计程序、执行人及执行时间、审计工作底稿及索引号及其他有关内容； 3、了解被审单位的基本情况，分析重要性，考虑审计风险，编制审计计划；（三）审计实施阶段 1、盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况； 2、检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性；核实账户记录的余额、核对有关记录、对相关资产和负债的期末余额进行函证； 4、审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算；在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。（四）审计完成阶段 1、编制审计报告； 2、作出审计结论和决定； 3、审计资料的整理归档； 5、报送审计报告；

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老师，出纳要干哪些活，说的详细具体点
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 19:39

#CPA#

您好，以前我们公司就是管钱，管支票，

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某一部分项目增值税按照预征率征收的一般纳税人分支机构，有个月的增值税申报表附表1销售情况明细表的“一般”征收项目里的“未开具”发票销项税额“不等于”：法定适用税率乘以未开具发票销售额 1.这是什么原因？ 2.存在这样问题的申报表是否正确？ 3.为什么涉及预征率的第13a至13c行在附表1销售情况明细表的简易征收项目里面填报而不是在一般征收项目里面填报？
王一老师 | 提问时间：04/21 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这种情况可能是因为存在其他可抵减项，比如进项税额、已预缴的增值税等。 2.如果确实存在合理的抵减项，则该申报表是正确的；否则可能存在错误或不合规的情况。 3.涉及预征率的项目填报在简易征收项目里，是因为这些项目的计税方式通常采用简易计税方法，而不是一般计税方法。祝您学习愉快！

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员工个人所得税，境外所得怎么申报个税，不通过公司申报，个人自主申报
朴老师 | 提问时间：04/21 19:03

#CPA#

个人自主申报境外所得个税，需在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内。向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关申报；无任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报，户籍所在地与经常居住地不一致的，选一地申报，无户籍的，向经常居住地主管税务机关申报。准备收入证明材料、境外纳税凭证等资料，登录自然人电子税务局 WEB 端，进入 “年度汇算（取得境外所得适用）” 填报相关申报表，按系统提示操作计算应纳税额。申报后，需补税就缴款，可退税则申请退税。

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股份支付中在等待期内发放现金股利，如果不可解锁限制性股票的数量与以前估计不同的，应作为会计估计变更。但是会计估计变更不是不调整吗？为什么2017年估计2018年1人离职，但实际2018年无人离职的时候，要将2017年对这个人做的不可解锁的分录要反向冲回呢？
于老师 | 提问时间：04/21 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股份支付中，如果等待期内的实际离职人数与之前的估计不同，需要调整以前期间确认的成本。即使会计估计变更通常不追溯调整，但在这种情况下，为了准确反映实际的股权激励成本，需要冲回之前基于错误估计所做的分录。这是因为在股份支付准则下，对预计可行权的权益工具数量进行重新评估是必要的。祝您学习愉快！

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