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企业出口销售额不在增值税申报填列有影响吗？
宋生老师 | 提问时间：04/21 16:49

#CPA#

你好，那就属于错误申报了。

阅读 104

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老师这个定价区间，外购的运输费加不加呀，有的题目加了，有的题目没加，这个题第(3)问，没加运输费就最高是采购价，
王一老师 | 提问时间：04/21 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题干明确说明了外部采购是有运输费的，所以外部采购要考虑运输费，内部转移不考虑祝您学习愉快！

阅读 134

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某公司于2015年6月收购另一公司100%股权，形成商誉人民币115,268.28万元。2018年度终了时，评估商誉所涉及的资产组的可收回价值，资产组账面价值23,308.93万元，采用收益法评估值26,986.37万元，公司计提商誉减值准备金额为111,590.84万元。老师咨询一下公司商誉的问题，收购一家公司是按市场公允价吧，后来年末价值评估，也是市场公允价吧，虽然时隔两三年，市场环境并没有发生巨大变化，应该价值变化不大啊，为何收购时确认10多亿的商誉，后面计提一个资产减值损失就是10多亿呢？收购评估和减值测试评估，真的就减值缩水了那么多吗？资产组账面价值23,308.93万元，采用收益法评估值26,986.37万元，也就是说市场卖家大概就是26,986.37万元，为何当初收购的时候会有10多亿那么大的溢价计入商誉啊？股东的钱就那么简单粗暴的花销啊？
郭老师 | 提问时间：04/21 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉是在企业合并时，购买方支付的对价超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分。收购时确认的大额商誉反映了市场对未来收益、品牌价值等无形资产的认可。而计提减值准备是因为后续评估认为这些未来收益和无形资产的价值下降了，不再支持当初的高溢价。即使市场环境没有明显变化，企业自身的业绩或行业前景的变化也可能导致这种评估结果。因此，虽然资产组的账面价值与采用收益法评估值接近，但商誉的大幅减值反映了对未来盈利能力预期的下调。祝您学习愉快！

阅读 151

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为什么销售价格减账面价值是内部利润？账面价值到底是什么意思?
朴老师 | 提问时间：04/21 15:09

#CPA#

答案选 D。因为乙公司向甲公司销售产品，销售价格与账面价值的差额 48 万元是内部利润，编制合并报表时需抵销。甲公司将该产品作为固定资产，按 300 万元入账，从集团角度应按 252 万元入账。2×21 年该固定资产按 300 万元计提折旧 37.5 万元，按 252 万元应计提 31.5 万元，累计折旧多计 6 万元。所以在合并报表中应抵销固定资产的金额为 48 - 6 = 12.6 万元。

阅读 125

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这个题目选项D怎么理解
赵老师 | 提问时间：04/21 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含增长率是外部融资=0，可以实现的销售增长率，销售增长率越高，需要的资金越多，这里当年的实际增长率低于其内含增长率，说明企业有多余资金，不需要外部融资祝您学习愉快！

阅读 158

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代发工资账户退回的钱如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 14:21

#CPA#

您好，你代发是怎么做账的，冲这个代发的账就可以

阅读 104

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300购买一年会员权益，可以不分摊吗
宋生老师 | 提问时间：04/21 13:53

#CPA#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 116

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这题为什么不选5000，这是付出去的钱啊
小菲老师 | 提问时间：04/21 13:44

#CPA#

同学，你好你这个是同一控制下，按照比例来确认

阅读 120

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收到政府拨付的创业启动资金（领军企业），专款专用类的，有签约协议（存在违约可能收回启动资金的可能），怎么入账，后续使用该资金支付研发费用，员工工资，报销，怎么账务处理，什么时候可以转入营业外收入？
朴老师 | 提问时间：04/21 13:37

#CPA#

1. 收到资金时根据《企业会计准则第 16 号 —— 政府补助》，这类专款专用且存在违约收回可能的资金属于与收益相关的政府补助，收到时计入 “递延收益” 科目。借：银行存款贷：递延收益 2. 使用资金时支付研发费用：借：研发支出贷：银行存款同时，按照对应期间将递延收益分摊转入损益（若满足政府补助确认条件）：借：递延收益贷：其他收益（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关）支付员工工资：借：应付职工薪酬贷：银行存款借：递延收益贷：其他收益（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关）报销费用：借：管理费用等（根据报销费用性质）贷：银行存款借：递延收益贷：其他收益（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关） 3. 转入营业外收入的时间通常在满足以下条件时，可将递延收益转入营业外收入（或其他收益）：完成规定使用要求：当企业按照协议约定，将资金全部用于指定用途（研发、工资、报销等），且符合协议其他要求，不再存在违约收回资金风险时，可将尚未结转的递延收益余额转入营业外收入（若判定为非日常活动）或其他收益（若判定为日常活动）。项目结束且无后续义务：若创业项目结束，企业已完成签约协议中规定的各项责任和义务，此时可将递延收益余额结转至营业外收入或其他收益。

阅读 101

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第1问计算股价上升期权C到期日价值空头看涨不应该是-Max(54-39，0)＝-15吗答案为什么是15
小菲老师 | 提问时间：04/21 13:33

#CPA#

同学，你好是正数呀，到期日价值，54-39=15

阅读 127

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正保会计网校手机APP，手机屏幕小，阅读不方便，可以在电脑上登录查看么？
汪老师 | 提问时间：04/21 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纸质书籍的电子试题电脑端可以看到，链接是https://www.chinaacc.com/，登录后点击我的课程-我的图书随书试题就可以作答。电子书只能通过app进入电脑端无法观看。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师租赁负债不是只包括尚未支付的租赁付款额吗，为什么这里租赁负债余额要把期初已支付的也加进去呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/21 12:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

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我们是小规模纳税人，我们公司买了一辆车，原价是50070.8元，累计折旧是18828.62，现在要出售了这张车，卖了价款是26000，会计分录怎么写，然后增值税申报表和企业所得税税社保表要怎么填
宋生老师 | 提问时间：04/21 11:31

#CPA#

你好，1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 2.发生的清理费用借：固定资产清理贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理借：银行存款/原材料等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税

阅读 140

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299享受一年会员权益，每月免费领取洗衣液一桶，三张10元优惠券，怎么入帐
小菲老师 | 提问时间：04/21 10:20

#CPA#

同学，你好你是购买方吗？借：管理费用-会员费 299 贷：银行存款 299

阅读 108

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老师这个定价区间，外购的运输费加不加呀，有的题目加了，有的题目没加，第个题(3)问在采购价基础上还加了运输费
范老师 | 提问时间：04/21 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目明确说明要加的话就需要考虑运输费，上面题干中明却说明了需要考虑，外部采购需要支付采购运输费1元/件。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师这个定价区间，外购的运输费加不加呀，有的题目加了，有的题目没加，第一个题(3)问，没加运输费就最高是采购价
周老师 | 提问时间：04/21 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没看见您说的第一题，但是这里面的第二题是因为题干明确说明了运输费的归属。祝您学习愉快！

阅读 79

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老是，这儿的烟叶成本，怎样区分，是含税的呢？
宋生老师 | 提问时间：04/21 09:31

#CPA#

你好，一般没有说不含税的话他就是含税的

阅读 133

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老师，可以解释一下C选项为什么是负相关吗？
朴老师 | 提问时间：04/21 08:11

#CPA#

在审计中，重要性水平与进一步审计程序范围呈负相关，原因如下：重要性水平含义：重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该程度在特定环境下可能影响会计信息使用者的判断或决策。比如，设定重要性水平为 100 万元，意味着金额低于 100 万元的错报可能不影响报表使用者决策。与审计程序范围关系：当注册会计师确定的重要性水平越高，意味着可容忍的错报金额越大。此时，注册会计师不需要对过多细节进行审查，就能获取充分、适当的审计证据，所以拟实施的进一步审计程序范围就越小；反之，重要性水平越低，可容忍错报越小，注册会计师需更广泛、深入地执行审计程序，进一步审计程序范围越大。例如，重要性水平从 100 万元降至 50 万元，注册会计师需审查更多交易和账户，扩大审计程序范围。

阅读 107

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老师，请问这个新的证据是指一审没有提出来的吗？
郭老师 | 提问时间：04/20 19:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 117

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这句话看不懂，请老师帮我详细看一下，这里面的合伙企业对合伙人执行的合伙事务是什么？，对外代表合伙企业权力的限制又是什么，为什么不得对抗善意第三人
秦老师 | 提问时间：04/20 19:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话不是说合伙企业对合伙人执行合伙事务，而是说合伙企业对合伙人执行合伙事务的限制，不得对抗善意第三人；合伙企业对合伙人对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。这句话的意思是说，合伙企业内部可能对合伙人对外执行合伙事务进行了一定的限制，但是这个限制只在内部有效，对外是不能对抗善意第三人的，也就是善意第三人不知道合伙企业内部的相关限制，而与执行事务合伙人进行了相关业务的话，行为是有效的。对于给合伙企业造成损失的话，企业对内可以找相关合伙人追偿。祝您学习愉快！

阅读 72

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为什么不能用A的债权抵消甲公司的债务?不能抵消后向BC追偿吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/20 18:18

#CPA#

您好，A是合伙人，D是外人，他俩的账不能直接互抵。就像咱不能拿咱欠公司的钱，直接抵公司欠别人的钱，因为公司是大家的，不是A一个人的。合伙企业法直接规定：合伙人不能拿自己对企业的债权，去抵销自己欠企业的债。就是为了防止合伙人插队拿钱，影响企业和其他合伙人的利益。 2.普通合伙企业中，D想找B、C还钱，必须走法律程序比如法院执行A的合伙份额。不能因为A一个人欠债，就直接让B、C掏腰包。要么让A用从企业分到的钱还债比如分红。要么向法院申请，把A在企业的股份卖了还债。

阅读 115

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这个(3)问的第二期表格的倒数第二行第一个数1416.57是怎么来的呀，没太明白
赵老师 | 提问时间：04/20 17:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是旁边25年末的1548折现3年到22年末的数据， 1548*(P/F,3%,3)=1416.57 祝您学习愉快！

阅读 145

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想问下图片中D选项的分录怎么写，答案是留存收益187.5
李老师 | 提问时间：04/20 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转换日投资性房地产的账面价值=2000-200-（2000-200）/10*10/12=1650小于公允价值2300，形成应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债=（2300-1650）*25%=162.5，所以对留存收益的影响金额=2300-1650-162.5=487.5 借：投资性房地产2300 投资性房地产累计折旧350 贷：投资性房地产2000 留存收益650 借：留存收益162.5 贷：递延所得税负债162.5 所以对留存收益的影响金额是487.5，并不是187.5 祝您学习愉快！

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假定某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），2021年2月取得由该企业发放的含税工资收入10 400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5 000元人民币。请计算当月其应纳个人所得税税额。【答案】（1）该非居民个人当月工资、薪金所得应纳税额=（10 400－5 000）就是这个，算工资为啥还要减5000啊？宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手
小锁老师 | 提问时间：04/20 16:51

#CPA#

您好，是这样的，居民，非居民，工资都是可以正常扣除的，一个月5000，只是劳务报酬有月度税率表而已

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这题的21.52怎么算出来的？
范老师 | 提问时间：04/20 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算角度看，先算出单个积分价值为(320-200)÷60=2元。预计80%积分会被使用，那么预计使用积分价值是156000×80%×2=249600元。销售羽绒服收款2600×600=1560000元，商品与积分总价值为1560000+249600=1809600元。由此算出羽绒服应分摊收入约134.48万元=156*156/180.96，积分应分摊21.52万元=156*24.96/180.96。祝您学习愉快！

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组价为什么要加百分之十
提问时间：04/20 15:15

#CPA#

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三棵树公司基于涂料行业传统经销代理模式的弊端，即无法直接了解客户的需求，借助数字化技术，采用互联网020商业模式，通过线上引流接单+线下经销商提供服务的模式，打造全新的营销模式。请问这句话为什么是“确认那些支持企业竞争优势的关键性活动”，而不是“明确价值链内各种活动之间的联系”？
王一老师 | 提问时间：04/20 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该公司通过数字化技术确定了线上引流和线下服务这两个直接影响客户需求洞察的核心环节，属于识别支撑竞争优势的关键活动，而非强调各环节间的协同关系。祝您学习愉快！

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请问如何理解新兴产业中的“塑造产业结构” “正确对待产业发展的外在性”
欧阳老师 | 提问时间：04/20 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 塑造产业结构就是企业努力建立产业的游戏规则，通俗点理解，比如捏橡皮泥，可以塑造成任意的形状，而运用在产业中，可以理解为产业内的企业共同促进产业结构的形成和稳定。 2. 正确对待产业发展的外在性：外在性指一个经济活动的主体对它所处的经济环境的影响。内在性指对企业自身的影响。这句话的意思就是企业要正确对待企业所在的产业周围的经济环境。祝您学习愉快！

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老师，老考生是不是不需要进行学信网认证
刘艳红老师 | 提问时间：04/20 14:40

#CPA#

您好，你是要报考什么了

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老师，不明白这个看涨期权，是甲向乙签发看涨还是乙向甲看涨，甲因为不行权，还赚了10万元是这个意思吗？不行权为啥还要确认一项资产？
周老师 | 提问时间：04/20 12:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中甲公司出售债券时签订了看涨期权，即将来甲公司可以以约定的价格400万元购回该债券，而在行权日时该债券的公允价值是300万元，也就是甲公司要用400万元买回价值300万元的债券，那么甲公司是吃亏的，甲行权的可能性很小，所以这是重大价外看涨期权，该债券的风险报酬已经全部转移，应该终止确认。但同时，由于签订了看涨期权合约，甲公司获得了一项新的资产，应当按照在转让日的公允价值（10万元）将该期权作为衍生工具确认。祝您学习愉快！

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