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甲公司于20×7年1月1日授予1名管理人员1000份限制性股票激励计划，服务期限条件为2年，甲公司预计100O份限制性股票在2年后均可行权。限制性股票的授予价格为 10 元/股，甲公司股票在授予日的市场价格为18元/股。经测算，限制性股票在授予日的公允价值为9元/股。假定甲公司满足确认递延所得税资产的条件，适用的所得税税率为25%。根据相关税法规定，对于该限制性股票激励计划，甲公司按照会计准则的相关规定确认的成本费用在等待期内不得税前抵扣，待该限制性股票激励计划可行权时方可抵扣，可抵扣的金额为可行权时甲公司股票的公允价值与激励对象支付的限制性股票授予价格之间的差额。这道题行权日的递延所得税怎么处理，是把之前因为暂时性差异确认的递延所得税、资本公积——其他资本公积、所得税费用转回，差额计入应交税费——应交所得税吗
周老师 | 提问时间：05/07 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行权日时，甲公司需要将之前因限制性股票激励计划确认的递延所得税资产转回。具体处理为：借记“所得税费用”或“资本公积——其他资本公积”，贷记“递延所得税资产”。同时，根据实际可税前抵扣金额计算应交所得税，并调整“应交税费——应交所得税”。如果之前确认的递延所得税资产与实际可抵扣金额有差异，差额部分计入当期损益。祝您学习愉快！

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国际注册会计师考试几科目？一年考试几次?
宋生老师 | 提问时间：05/07 17:27

#CPA#

考试科目：共15门，需通过13门。考试频次：一年4次，分别在3月、6月、9月和12月。报考限制：每个考季最多报考4门，一年最多通过8门

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为何企业与联营、合营企业之间的未实现内部交易的抵销最终结果：逆流交易的长期股权投资不抵销未实现内部交易损益，顺流交易的投资收益不抵销未实现内部交易损益呢？
周老师 | 提问时间：05/07 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易中，未实现损益影响的是资产账面价值而非长期股权投资，故不直接抵销长投；顺流交易中，未实现损益属于投资方自身利润，需抵减投资收益而非长投，以反映真实收益。祝您学习愉快！

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与产品质量保证有关的预计负债应计入什么科目？
文文老师 | 提问时间：05/07 16:39

#CPA#

与产品质量保证有关的预计负债，通常计入“销售费用”科目

阅读 105

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老师，请问一下第6问，分类错误，并且已经高出财务报表整体的重要性，为什么不进行调整
朴老师 | 提问时间：05/07 16:15

#CPA#

审计项目组同意管理层不予调整的做法不恰当。理由如下：虽然该项错报不影响甲公司经营业绩和关键财务指标，但它属于分类错报且金额高于财务报表整体重要性。财务报表整体重要性是判断一项错报是否重大的重要依据，当错报金额超过这一基准时，通常应认定为重大错报。即使该错报对经营业绩等无直接影响，但会影响财务报表列报的准确性和合规性，违背了财务报表编制的基本原则，可能误导财务报表使用者对公司财务状况的理解，所以应当进行调整。

阅读 111

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为什么留存收益的计算要乘80%
范老师 | 提问时间：05/07 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是八成新，需要按全新的资产*0.8计算祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，我们签合同签的是房租综合收费，应该怎么开票呢
文文老师 | 提问时间：05/07 15:07

#CPA#

实质还是租赁费用吧

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，老师光伏发电算固定资产吗？
文文老师 | 提问时间：05/07 15:02

#CPA#

借：固定资产贷：银行存款贷：短期贷款

阅读 165

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公司给驻外员工租房记入福利费导致福利费超支怎么办？如何记账？
李老师 | 提问时间：05/07 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司给驻外员工租房导致福利费超支，可以考虑将这部分费用计入租赁费而非福利费。这样不仅可以避免福利费超支的问题，同时还能享受增值税进项税额的抵扣。具体记账时，先确认使用权资产，分期折旧计入应付职工薪酬。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，公司给驻外员工租房如何进行会计核算
郭老师 | 提问时间：05/07 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司给驻外员工租房应作为职工福利费用进行会计核算，计入管理费用或销售费用中的职工福利费科目。祝您学习愉快！

阅读 91

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固定资产更新决策是继续使用旧设备，还是购置新设备的选择。进行决策时，通常有两种方法：第一种方法是将出售旧设备和购置新设备视作一个独立的项目，计算该项目的净现值进行决策；第二种方法是将沿用旧设备与购置新设备视作两个互斥项目进行决策两个计算结果是否一样，能否举个例子，各自算一下，到底哪里不一样
王一老师 | 提问时间：05/07 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种方法的计算结果可能不一样。第一种方法将出售旧设备和购置新设备视为一个独立项目，计算净现值；第二种方法将沿用旧设备和购置新设备视为两个互斥项目，分别计算净现值后比较。具体差异取决于旧设备的变现收入和新旧设备的现金流量差异。例如，旧设备变现收入高时，第一种方法可能更倾向于更换设备，而第二种方法可能更倾向于继续使用旧设备。祝您学习愉快！

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在23年24年期间供应商分别给我司开过两张发票，当时开的是6%的专票后经税务风险提示认定应该开具13%的专票，然后在25年4月分别给我司开具了6%的红字专票以及重新开具了13%的专票。（我司是小企业会计准则，请问怎么做账？
朴老师 | 提问时间：05/07 10:12

#CPA#

2025 年 4 月收到红字发票时，冲减原错误发票对应的成本或费用，涉及以前年度损益调整的，按小企业会计准则直接调整当期 “利润分配 —— 未分配利润”。收到正确的 13% 发票时，确认成本或费用及进项税额，按正常业务入账。

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选项A是4项中哪一个不得用的情形
郑慧芳老师 | 提问时间：05/07 09:34

#CPA#

同学您好，样本规模的确定。

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甲公司预测，乙医院2021～2022年门诊量将在2020年基础上每年增长6%，2023年以及以后年度门诊量保持2022年水平不变；2021～2022年单位门诊费将在2020年基础上每年增长5%，2023年及以后年度将按照3%稳定增长。营业成本及管理费用占营业收入的比例、经营营运资本周转率、净经营长期资产周转率将保持2018～2020年算术平均水平不变。所有现金流量均发生在年末。老师，这道题为什么不能用23年作为后续期？
董孝彬老师 | 提问时间：05/07 07:49

#CPA#

您好，这个结论是参考答案给的么，这个结论不对，是可以的。当企业的增长模式发生转变，从明确的增长阶段进入到相对稳定的阶段时，就可以将稳定阶段的起始点作为后续期的开始

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船舶吨税的征税对象是境内拥有或者使用的船舶吧，356题说的船舶不是境外的吗
秦老师 | 提问时间：05/07 07:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：船舶吨税的征税范围是自我国境外港口进入境内港口的船舶，并不是境内拥有或使用的船舶祝您学习愉快！

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贷款100万，贷款期限6个月，总利息2.3万元，第一期还款24.3万元，2-6期每月还款15.6万元，年利率怎么计算
王一老师 | 提问时间：05/07 01:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按单利计算的话：半年的利率是：2.3/100=2.3%，年利率就是：2.3%*2=4.6% 祝您学习愉快！

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现金流水表的编制财管会讲吗？我想学。面试问到。太难了我不会。合并报表好像是会计才会讲。不会间接法编现金流量表的财务是不是不太合格呀？老师
朴老师 | 提问时间：05/06 22:47

#CPA#

同学你好现金流量表吧

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老师，日常经营性且与本公司业务相关的支付给本公司人员的可以做应付职工薪酬做无票支出税前扣除。支付给非本公司人员的，个税代扣代缴，然后还要按票才能计入营业成本／管理费／销售费用才能税前扣除。是不是这样理解?
郭老师 | 提问时间：05/06 22:07

#CPA#

你好对的是这么做的

阅读 90

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请问郭建华老师在合并财务报表这一章的例题中，这个标黄的43840能说一下推导过程吗？
范老师 | 提问时间：05/06 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借方的股本等金额加总是43840 祝您学习愉快！

阅读 91

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第5问，借款利息不需要调整吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 21:46

#CPA#

您好，是的，不用调整的，该集成电路企业从境内 100% 控股母公司借款，按同期同类金融企业贷款利率支付利息 132 万元，且该集成电路企业实际税负不高于境内母公司，母公司 2024 年盈利且适用税率 25% 。根据相关税收规定，这种情况下其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除，所以不需要进行纳税调整。

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请问应付职工薪酬金额为什么要/2呢？2018年的利润总额确定了，预计支付比例也按离职预期降低了，是还要按照序时进度分别在2018.12.31和2019.6.30确认吗？
王一老师 | 提问时间：05/06 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要按照序时进度分别在2018.12.31和2019.6.30确认在18.12.31的时候，已经提供了6/12的服务，需要用总成本*6/12计算18年分摊的成本费用的祝您学习愉快！

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老师，麻烦给讲解一下，每个选择都不太懂。基础班老师没有过多展开出口退免税方面的知识点。
朴老师 | 提问时间：05/06 21:27

#CPA#

答案：AD。A选项外贸企业出口取得普通发票货物，缺退税凭证，免税不退税；D选项来料加工复出口货物，进项不能抵扣，免税不退税。B选项进料加工复出口货物、C选项境内采购运往境外投资货物，属“免、抵、退”范围，既免税又退税。

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老师我有个疑惑。不是财管的是税法的。个税申报的是劳务费。都已经交过税了。不是代扣代缴了个税直接入账吗？为什么交过个税还要专家开发票过来才能入账啊？
郭老师 | 提问时间：05/06 21:24

#CPA#

有发票是为了抵扣企业所得税，你给他代扣代缴个税是带个人交纳税款，他两个不一回事

阅读 106

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这几个判断题正确吗
周老师 | 提问时间：05/06 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确祝您学习愉快！

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老师售价法有材料采购吗
小锁老师 | 提问时间：05/06 20:24

#CPA#

您好，售价金额法，也是有材料采购的

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在建工程在资产负债表列报要加上工程物质，那为什么资产负债表里还有单独一项是工程物资
咔咔老师 | 提问时间：05/06 20:09

#CPA#

你好，最新的财务报表填列工程物资是归集在在建工程项目中，不需要单独列报

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支付宝认证给我司打了0.02元，怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：05/06 20:01

#CPA#

同学，你好借：银行存款贷：营业外收入

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平息债券是流通债券么，折线图是这个么
朴老师 | 提问时间：05/06 19:42

#CPA#

平息债券是利息在到期时间内平均支付的债券，不一定是流通债券。流通的平息债券价值随时间波动，图中流通债券（折、平、溢价发行）价值周期性折线图符合其变化规律；非流通的平息债券若市场因素不变，价值一般不呈现频繁波动折线形态。

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连续付息的平息债券是连续付息债券么，折线图是这个么
apple老师 | 提问时间：05/06 19:41

#CPA#

同学你好，这个可不一样啊，连续付息每分每秒都在付息，平息债券按照固定期限付息

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企业所得税年度申报表附表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（2021版），第26、27、28行，都是用来填报研发费用的，具体操作时，问题：1.哪些企业填报26行，哪些企业填报27行，哪些企业填报28行？ 2.第26、27、28行之间是否存在数量上的关系？ 3.第26、27、28行之间是互不包含、相互并列的，不存在任何数量关系,对吗？
王一老师 | 提问时间：05/06 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.26行适用于所有进行研发活动的企业填报；27行适用于科技型中小企业填报；28行适用于其他特定政策适用企业填报。 2.第26、27、28行之间不存在直接的数量关系。 3.是的，第26、27、28行之间是互不包含、相互并列的，不存在任何数量关系。祝您学习愉快！

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