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老师，扩张期权、延迟期权、放弃期权的他们的执行价格分别是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 167

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老师居民用煤炭增值税税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/22 15:48

#CPA#

居民用煤炭增值税税率9%

阅读 141

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借无形资产贷，为什么要资本公积呀？
文文老师 | 提问时间：08/22 15:44

#CPA#

做题呢老师

阅读 275

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请问该CPA审计简答题当中（3）（4）两小问是否都还应当考虑存货状态？即（3）回答“不恰当，向第三方函证除了了解存货数量还应当了解存货的状况”（4）回答“不恰当，进行抽盘及检查程序时还应当考虑检查存货状况”，且（4）小问题干当中提到在存货盘点结束后，答案当中回答检查盘点程序和观察盘点执行情况这两个分部在盘点前与盘点时进行的程序是否恰当？
秦老师 | 提问时间：08/22 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（3）不恰当，向第三方函证除了了解存货数量还应当了解存货的状况。（4）不恰当，进行抽盘及检查程序时还应当考虑检查存货状况。盘点结束后，检查盘点程序和观察盘点执行情况这两个部分在盘点前与盘点时进行的程序是恰当的，但还需关注存货状态。祝您学习愉快！

阅读 189

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老师好，将租入的投资性房地产出租给员工，什么时候计其他应付款，什么时候计入使用权资产累计折旧
欧阳老师 | 提问时间：08/22 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入的投资性房地产正常是需要确认使用权资产和租赁负债的出租给员工，对应的使用权资产累计折旧计入其他业务成本祝您学习愉快！

阅读 113

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租赁合同约定，租赁期1年，免租期2月，后面10月每月租金10万，那么对此短期租赁，承租人每月应该如何会计处理
王一老师 | 提问时间：08/22 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于该短期租赁，承租人在初始确认时应将整个租赁期间的租金（包括免租期）平均分摊到每个月。因此，每月应确认的租金费用为100万元/12个月=8.33万元。会计处理如下： -每月确认租金费用：借记“管理费用”等科目8.33万元 -同时贷记“预付账款”或“应付账款”等科目8.33万元在实际支付租金时，再从“预付账款”或“应付账款”中转出。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师好，短期租赁的承租人，付出租金时候的会计处理
于老师 | 提问时间：08/22 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期租赁的承租人在支付租金时，通常进行如下会计处理：借：租赁费用（或管理费用等）贷：银行存款/现金等这表示将支付的租金确认为当期费用，并减少相应的银行存款或现金。祝您学习愉快！

阅读 141

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咨询下：纳税人按差额确定增值税计税销售额时，其扣除项目应取得合法有效的凭证。【扣除政府性基金取得的市级财政部门监（印）制的财政票据】这个属于吗？原因？
家权老师 | 提问时间：08/22 15:29

#CPA#

那个也是属于的哈，可以

阅读 160

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老师最后递延所得税资产期末余额462.5是怎么算出来的？谢谢
余倩老师 | 提问时间：08/22 14:54

#CPA#

你好，递延所得税资产的期末余额=期初余额100+本期发生额400+62.5 -本期减少额100=462.5，期初余额100是题干中给出的，400和62.5是本期形成的，在（2）的答案里有具体的计算哈。

阅读 133

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企业符合加计抵减条件为什么计算应纳税额不扣除加计抵减税额
郭老师 | 提问时间：08/22 14:53

#CPA#

答案是没有考虑进去吗？如果是的话，这个不对缴纳的增值税是37.1

阅读 175

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老师最后一问圈三应纳税所得额和所得税费用是怎么算的？
朴老师 | 提问时间：08/22 14:51

#CPA#

应纳税所得额计算应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法与会计差异（调增 / 调减），比如会计提减值、预提费用税法不认要调增，交易性金融资产公允价值变动收益税法不认要调减。所得税费用计算所得税费用 = 当期所得税（应纳税所得额 × 税率） + 递延所得税费用（递延所得税负债增加 - 递延所得税资产增加），需结合题目中会计利润、暂时性差异（如资产减值、公允价值变动等）及税率，按此逻辑套数据算。

阅读 130

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咨询下：C.小规模纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额这句话，对吗？
宋生老师 | 提问时间：08/22 14:37

#CPA#

你好，这个不对，一般纳税人可以，小规模没有这样的规定。

阅读 159

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您好,B选项为什么正确定？除以发行在外普通股加权平均股数，去括号后就变成乘了吗？
周老师 | 提问时间：08/22 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，除以一个数等于乘以这个数的倒数，所以选项B是正确的祝您学习愉快！

阅读 157

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审计简答题。答对是否恰当能得0.5分，还是0.25分啊
宋生老师 | 提问时间：08/22 14:14

#CPA#

你好，这个正常是0.5分了。

阅读 127

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您好~咨询下：根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有（）。 A.搬家公司为本单位员工无偿提供搬家服务 B.食品厂向本单位员工无偿提供自产端午香粽 C.运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资 D.广告公司为客户无偿提供广告设计服务【答案】BD 这个B选项，自产的用于集体福利或个人消费，属于增值税视同销售？那外购的情况怎么判定？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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老师，考试如果考到合并报表，抵消分录里面，比如：应收账款-坏账准备，固定资产-累计折旧，这里面的-坏账准备 -累计折旧需要写吗，因为是报表科目的抵消？
金老师 | 提问时间：08/22 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，根据CPA考试的要求，在编制合并财务报表时，调整抵消分录中的二级科目不是必须写的。考生可以根据题目要求和实际情况来决定是否需要写二级科目。如果题目明确要求写明细，那么就需要写；如果没有特别要求，可以省略二级科目。祝您学习愉快！

阅读 205

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您好~咨询下：这道题 D 选项，错在哪里？某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的（）。 A.销售自产服装的销售额 B.偶然视同销售自产服装的销售额 C.偶然出租仓库收取的租金额 D.偶然转让企业自主商标品牌的销售额【答案】ABC
郭老师 | 提问时间：08/22 13:33

#CPA#

第四个他是销售无形资产这个不计算销售额的

阅读 142

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对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后完成的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。为什么不属于资产负债表日或调整事项，报告期内就已经开始协商了，那意思不就是对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步的证据
李老师 | 提问时间：08/22 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然报告期内已开始协商，但准则明确规定，对于在报告期资产负债表日已经存在的债务，在其资产负债表日后期间与债权人达成的债务重组交易不属于资产负债表日后调整事项。所以即便在报告期开始协商，完成于资产负债表日后的债务重组仍不算调整事项。祝您学习愉快！

阅读 246

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老师～日销售额和应收账款周转率是不是有个什么换算关系公式？我突然记不起来了
小菲老师 | 提问时间：08/22 13:19

#CPA#

同学，你好你是说这个：应收账款周转期=应收账款平均余额/平均日销售额

阅读 120

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老师，你看我拍的。一个是需要投反对票才不予处罚一个是不投赞成票就可以认定主观无过错。你看我这样理解，对不对？就是一个股东，如果他没有投赞成票的话，那么就可以认定他没有过错，但是可能会受到行政处罚。但是如果他投反对票的话，就是不会受到处罚。这到底应该怎么理解？
于老师 | 提问时间：08/22 13:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是区分民事赔偿责任和行政责任。民事赔偿责任中，不保真声明+未投赞成票（可以投反对或弃权票），就是主观上无过错，不用赔偿。行政责任中，不保真声明+投反对票，才是主观上无过错，可以免于承担行政责任。祝您学习愉快！

阅读 117

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一般纳税人为啥不是0.6*0.1
王一老师 | 提问时间：08/22 12:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供运输服务，一般计税方法下适用9%的税率。并不是1% 祝您学习愉快！

阅读 76

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根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例。该比例为是30%还是%
朴老师 | 提问时间：08/22 12:43

#CPA#

根据证券法律制度的规定，上市公司配售股份（即 “配股”）时，拟配售的股份数量不得超过本次配售股份前公司股本总额的 30%。这一规定的核心目的是平衡上市公司的融资需求与保护现有股东权益，防止过度稀释股权。因此，正确答案是 D, 30%。

阅读 200

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哪些税种可能按月按季申报
汪老师 | 提问时间：08/22 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能按月或按季申报的税种有：1.印花税：企业可根据自身业务量和财务状况向税务机关申请按季申报，不过金融行业交易频繁、金额大，可能更适合按月申报部分应税产品相关税种：纳税期限可选择按月或者按季申报缴纳，自月度或者季度终了之日起15日内申报。祝您学习愉快！

阅读 94

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老师第二问解析没看懂？550是哪来的？为什么要1600-550？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/22 12:07

#CPA#

550 万：是会计上 2×22 年确认的股份支付费用（当期计入成本费用）。 1600 万：是税法预计行权时可税前抵扣的总金额。 1600 - 550：体现会计当期扣的费用（550 万）和税法未来扣的总金额（1600 万）的差，这是可抵扣暂时性差异。因股权激励影响权益，所以用该差异 ×25% ，一部分进 “资本公积”（对应权益影响），一部分进 “所得税费用”（对应损益调整），用来确认递延所得税资产的分摊金额

阅读 137

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老师好，如果是某一时点确认收入，按照客户每年的收入的10%收取费用，客户2023年签订了5年不可撤销的合同，每年300万，那么2023年应该确认收入300还是1500呢？
范老师 | 提问时间：08/22 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年应确认收入300万。某一时点确认收入时，收入确认时点应根据收入实际发生时间确定。提供服务情况下，应在服务完成时确认收入。这里是按每年收入的10%收取费用，2023年只完成了当年服务，所以确认当年收入300万，而非整个合同期的1500万。祝您学习愉快！

阅读 96

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2.（多选题）甲公司只生产和销售 A 产品，其总成本习性模型（单位：元）为 Y＝20000＋12X。假定该企业 20×6 年 A 产品销售量为 5000 件，每件售价为 20 元；按市场预测 20×7 年 A 产品的销售量将增长 20%，单位边际贡献不变，固定成本不变。下列各项说法中正确的有（）。 A.20×6 年盈亏临界点的销售额为 50000 元 B.20×6 年的安全边际率为 40% C.20×7 年的息税前利润为 28000 元 D.20×7 年的经营杠杆系数为 1.71 这个题答案是AC 为什么不选D
汪老师 | 提问时间：08/22 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可通过计算20×7年的经营杠杆系数，来判断选项D是否正确。###步骤一：计算20×6年息税前利润已知总成本习性模型\(Y=20000+12X\)，其中固定成本\(F=20000\)元，单位变动成本\(V=12\)元。20×6年销售量\(Q=5000\)件，每件售价\(P=20\)元。根据息税前利润公式\(EBIT=Q\times(P-V)-F\)，可得20×6年息税前利润为：\(EBIT_{20×6}=5000×(20-12)-20000=20000\)（元）###步骤二：计算20×7年息税前利润20×7年销售量将增长\(20\%\)，则20×7年销售量\(Q_{20×7}=5000×(1+20\%)=6000\)件。单位边际贡献不变，固定成本不变，所以20×7年息税前利润为：\(EBIT_{20×7}=6000×(20-12)-20000=28000\)（元）###步骤三：计算20×7年经营杠杆系数经营杠杆系数\(DOL=\frac{\DeltaEBIT/EBIT}{\DeltaQ/Q}\)，其中\(\DeltaEBIT\)为息税前利润变动额，\(\DeltaQ\)为销售量变动额。20×7年息税前利润变动率\(\frac{\DeltaEBIT}{EBIT}=\frac{28000-20000}{20000}=40\%\)，销售量变动率\(\frac{\DeltaQ}{Q}=20\%\)。则20×7年经营杠杆系数\(DOL=\frac{40\%}{20\%}=2\)，而不是\(1.71\)，所以不选D。祝您学习愉快！

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税法土地增值税：转让存量房地产可以扣除的税金及附加包括哪些税金？谢谢老师！
欧阳老师 | 提问时间：08/22 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在转让存量房地产时，可以扣除的税金及附加主要包括：-城市维护建设税 -教育费附加 -地方教育附加需要注意的是，契税不包括在内。契税是在取得土地使用权所支付的金额中单独计算的。此外，非房地产企业销售旧房时采用发票法扣除购房成本的情况下，可以将契税计入“转让有关的税金”中扣除。但这是特殊情况，一般情况下契税是不作为税金及附加来扣除的。祝您学习愉快！

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今年注会的大题预测是哪些呀
秦老师 | 提问时间：08/22 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：今年注册会计师考试的大题预测主要集中在以下几个方面：1.会计科目： -长期股权投资与合并财务报表的处理。 -收入确认和计量，特别是新收入准则的应用。 -金融工具的分类、计量及披露。2.审计科目： -审计计划阶段的关键步骤及其重要性。 -内部控制评价与测试的具体方法。 -特殊项目（如关联方交易）的审计程序和处理。3.税法科目： -企业所得税优惠政策的应用及案例分析。 -增值税进项税额抵扣规则及其实际操作。 -税务筹划的基本原则与方法。4.经济法科目： -公司法中关于公司治理结构的法律规定。 -合同法律制度中的重点条款解析。 -证券法中关于信息披露的要求和违规处罚。5.财务管理科目： -资本成本计算及其在投资决策中的应用。 -风险管理与企业价值评估的方法和技术。 -筹资方式的选择及资本结构优化策略。6.公司战略与风险管理科目： -战略分析工具（如SWOT、PEST等）的应用。 -业务层面的战略选择及其实施路径。 -风险管理框架的构建和执行要点。这些是根据历年考试趋势及最新教材变动预测的重点内容，建议在复习时重点关注。希望对你有所帮助！祝您学习愉快！

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您好老师，我是一般纳税人户，想咨询一下变股东需要缴纳什么税，怎么才能少交
文文老师 | 提问时间：08/22 11:32

#CPA#

若是平价转让，只用交印花税

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老师，税法里哪些税率是必须要背下来的
小菲老师 | 提问时间：08/22 11:31

#CPA#

同学，你好考试的时候说不准的。有时候一个税率都不给，让考生在题目信息里面自己判断的。我们应对考试，最好是全部背下来

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