财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

写出四种金融机构，不少于10种金融产品
宋生老师 | 提问时间：12/16 17:12

#事业单位#

以下是四种不同类型的金融机构及其各自的一些金融产品：商业银行储蓄账户支票账户定期存款（CDs）个人贷款房屋按揭贷款汽车贷款信用卡商业贷款信用证银行承兑汇票证券公司（投资银行）股票债券（包括政府债券、企业债券）基金（如共同基金、交易所交易基金ETFs）股票期权期货合约投资组合管理服务首次公开募股（IPO）服务证券承销财富管理财务顾问服务保险公司人寿保险健康保险汽车保险房屋保险旅行保险商业保险意外伤害保险年金投资连结保险责任保险基金管理公司共同基金货币市场基金指数基金债券基金对冲基金私募股权基金风险投资基金房地产投资信托（REITs）商品基金多资产类别基金

阅读 130

收藏 1
老师，新接账的时候发现对不上，我就挂了一笔其他应付款，初始数据做平了，那这笔款之后怎么弄呀
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 12:06

#事业单位#

您好，公账上有钱还给法人，冲掉就可以

阅读 197

收藏 0
老师好，清请问一下事业单位资产处置分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：12/16 11:23

#事业单位#

固定资产转入待处置资产：借：待处置资产损溢累计折旧贷：固定资产报经批准予以处置时：借：非流动资产基金—固定资产贷：待处置资产损溢发生清理费用：借：待处置资产损溢贷：银行存款收到残料变价收入时：借：银行存款贷：待处置资产损溢结转固定资产处置净收入：借：待处置资产损溢贷：应缴国库款等

阅读 194

收藏 1
老师，我是供水企业，原来日常维修管件用料都是从外面买直接开票报销，没走过入库出库，现在入仓库，怎么走分录
家权老师 | 提问时间：12/16 10:26

#事业单位#

购入借：原材料贷：银行存款领用借：主营业务成本贷:原材料

阅读 165

收藏 1
根据分录就没有体现新增资产价值报废: 借:待处理财产损益 314333.36 累计折旧 505666.64 贷:固定资产-原值 820000 新购入: 借:固定资产-原值 820000 贷:应付账款 820000 这样对比没体现出价值所在了
宋生老师 | 提问时间：12/16 08:49

#事业单位#

你好，你这个待处理财产损益需要处置才行的呀。

阅读 239

收藏 1
开的数电发票报税的时候怎么没有出来
廖君老师 | 提问时间：12/15 22:04

#事业单位#

您好，附表一要导入开票数据，今天晚上申报异常那明天上班时间申报，周末没有人维护系统

阅读 423

收藏 2
将非财政拨款结余剩余资金转到非财政拨款结余非财政、非专项的年终结转怎么写分录
耿老师 | 提问时间：12/15 19:51

#事业单位#

你好！将非财政拨款结余剩余资金转到非财政拨款结余非财政、非专项的年终结转分录，主要涉及会计科目的调整和转移。以下是详细的分录步骤： 1. **结转非财政拨款专项资金收入**： - 借：事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/非同级财政拨款预算收入/债务预算收入/其他预算收入（本年发生额中的专项资金收入） - 贷：非财政拨款结转—本年收支结转 2. **结转非财政拨款专项资金支出**： - 借：非财政拨款结转—本年收支结转 - 贷：行政支出/事业支出/其他支出（本年发生额中的非财政拨款专项资金支出） 3. **年末冲销有关明细科目余额**： - 借：非财政拨款结转—年初余额调整/项目间接费用或管理费/缴回资金/本年收支结转（如有余额） - 贷：非财政拨款结转—累计结转 4. **将留归本单位使用的非财政拨款专项(项目已完成)剩余资金转入非财政拨款结余**： - 借：非财政拨款结转—累计结转 - 贷：非财政拨款结余—结转转入综上所述，通过上述分录，完成了非财政拨款结余剩余资金到非财政拨款结余非财政、非专项的年终结转过程。需要注意的是，具体的会计处理可能因单位的实际情况和政策要求而有所不同，因此在实际操作中应结合具体情况进行调整。

阅读 3655

收藏 15
储户于2019年1月5日开户存入整存整取定期存款40000元，存期1年，年利率1.5%。2022年 5月3日储户办理销户并支取本息。银行挂牌活期储蓄存款利率0.35%。要求:1)计算储户取款时银行应支付的利息是多少元?(计算结果保留到分位)2)编制储户取款时的会计分录
暖暖老师 | 提问时间：12/15 16:17

#事业单位#

（1）2019 年 1 月 5 日至 2020 年 1 月 5 日为整存整取定期 1 年，利息 = 40000×1.5%×1 = 600 元 2020 年 1 月 5 日到期后，转为活期存款，至 2022 年 5 月 3 日，活期存款的天数为：2020 年 1 月 5 日至 2020 年 12 月 31 日共 362 天；2021 年全年 365 天；2022 年 1 月 1 日至 5 月 3 日共 123 天。活期存款总天数 = 362 + 365 + 123 = 850 天活期利息 = （40000 + 600）×0.35%×850÷365 ≈ 328.77 元银行应支付的利息 = 600 + 328.77 = 928.77 元（2）会计分录如下：借：定期储蓄存款 40000 借：利息支出 928.77 贷：库存现金 40928.77

阅读 1842

收藏 8
房子给拆迁户盖的，钱也收不回来，其他应收款不能一直挂着吧
东老师 | 提问时间：12/14 21:35

#事业单位#

你好，借营业外支出贷其他应收款就成

阅读 1049

收藏 0
有1块钱不付款了，怎么平掉，对方说少1元就不用付款了，贷方做什么
东老师 | 提问时间：12/14 18:14

#事业单位#

借，应付账款1 贷营业外收入1

阅读 203

收藏 1
老师，维修费能开资源管理服务吗？下面这个发票可以吗？
郭老师 | 提问时间：12/14 10:24

#事业单位#

他开的这些税收编码也不对劳务*维修费

阅读 197

收藏 1
我们是实体店注册的公司，公司在7月的时候变更了股东，门店前期是亏损的，但是新股东要求门店前期的所有投入费用由老股东承担才肯接，然后我们就把装修费一次性摊销了，固定资产也加速折旧一次性做掉了，都算了亏损，然后老股东把这些亏损都承担了之后剩余的股本金由新股东购买接手，但是专管员说这样做不合规，我们不能一次性摊销装修费也不可以一次性加速折旧，那么就意味着，我账上不能把装修费和固定资产做到亏损里，相当于新股东低价购入了老股东的股本，差额应该是要计入投资收益的，然后结转完损益，门店瞬间盈利了，这个我是要交企业所得税吗？还是说我可以用以前年度亏损弥补？
廖君老师 | 提问时间：12/14 09:53

#事业单位#

您好，股东的交易，我们账上没有分录呀，转让款是打给老股东的

阅读 274

收藏 1
分公司开具的发票，他说没有对公账号，让我打款给他的总公司，可以吗，我是事业单位
廖君老师 | 提问时间：12/14 07:00

#事业单位#

早上好，总分公司是可以的，虽然不是建筑，但这个可以参考根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定： “二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。” 也就是说，税法中明确规定，建筑企业的建筑服务，可以由总公司签订合同，分公司收款并开具发票。

阅读 164

收藏 1
老师你好，会汁准则在哪里查？
波德老师 | 提问时间：12/13 20:43

#事业单位#

你好，从财政部门官网查一下

阅读 195

收藏 0
总公司向子公司借款怎么算借款利息
宋生老师 | 提问时间：12/13 16:29

#事业单位#

你好这个要看你借款时间和利率，金额。

阅读 293

收藏 1
想问下分公司选择企税就地预缴或不就地预交影响总公司汇总纳税吗
文文老师 | 提问时间：12/13 16:19

#事业单位#

会，分公司选择企税就地预缴或不就地预交影响总公司汇总纳税。

阅读 238

收藏 0
老师，我们是区中医医院，现还管理了两家社卫中心，其中一家社卫中心法人代表是区中医医院的法人代表，一家社卫中心法人代表是区中医医院副院长，这两家中心帐户独立，单独核算。请教老师，这两家帐户的盈余能直接转入我们区中医医院的帐户吗，能转的话，如何做帐。
朴老师 | 提问时间：12/13 15:31

#事业单位#

一般不能直接转入。如果有合法合规的资金调配协议、因特定委托项目产生资金往来且有约定、或者经主管部门批准资金统筹安排等情况可以转。转账时，社卫中心记借方 “本期盈余分配” 等科目，贷方 “银行存款”；区中医医院记借方 “银行存款”，贷方 “上级补助收入”“事业收入” 等相应科目，具体根据实际情况确定。但这些操作都要确保符合相关规定并经过必要审批。

阅读 1077

收藏 0
球类收纳筐按固定资产什么分类入呢
刘艳红老师 | 提问时间：12/13 12:56

#事业单位#

您好，球类收纳筐在固定资产分类中，通常可以归入“低值易耗品”或“体育器材”类别

阅读 255

收藏 1
老师，公司有一笔印刷费，我的大类是应该开印刷品还是现代服务呢
家权老师 | 提问时间：12/13 10:05

#事业单位#

那个应该是开其他加工劳务*印刷费，印刷服务是加工业务

阅读 282

收藏 1
老师，请问缴纳12月社保的会计分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：12/13 08:59

#事业单位#

你好，借，管理费用，社保，公司部分，其他应收款社保个人部分贷，银行存款。

阅读 262

收藏 1
老师您好，请问事业单位（高校）为一般纳税人，给拆迁户盖房子，拆迁户要办房产证，学校给其开具了普通发票，但又没有收入，请问怎样进行账务处理。
朴老师 | 提问时间：12/13 08:43

#事业单位#

发生建筑成本等相关支出时：借：在建工程 - 拆迁房建设贷：银行存款等相关科目房屋完工时：借：固定资产 - 拆迁房贷：在建工程 - 拆迁房建设开具普通发票但无收入时：借：其他应收款 - 拆迁户贷：固定资产 - 拆迁房同时，计算增值税（假设税率为 9%）：借：其他应收款 - 拆迁户贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）若拆迁户支付款项时：借：银行存款贷：其他应收款 - 拆迁户

阅读 486

收藏 2
请问商业企业会计的行业特点分析？
朴老师 | 提问时间：12/12 19:21

#事业单位#

核算对象特点以商品购销为主：商业企业的主要经济活动是商品的购进和销售，这与工业企业不同，工业企业需要核算复杂的生产过程。商业企业会计重点关注商品的进价、售价、采购成本、销售成本以及毛利等。例如，一家服装零售商，会计核算主要围绕服装的采购价格、运输成本（计入采购成本）、销售价格以及销售过程中产生的收入和成本。存货类别相对简单：相比于工业企业有大量的原材料、在产品和产成品存货，商业企业的存货主要是购进的待售商品。这些商品一般不需要经过复杂的生产加工环节，存货核算相对较为直接。如超市的存货主要是各类食品、日用品等，会计核算时主要考虑商品的采购成本、库存数量以及销售成本的结转。成本核算特点成本计算方法简单：商业企业通常采用进价法或售价法核算成本。进价法下，销售成本就是商品的购进成本，按照先进先出、加权平均等方法计算发出商品的成本。售价法是在进价的基础上，考虑商品进销差价来核算成本。例如，某文具店采用加权平均进价法核算成本，它将每次购进文具的成本加权平均后，以此计算销售文具的成本。期间费用占比较大：商业企业没有生产环节，所以没有生产成本，但销售费用和管理费用在总成本中占比较大。销售费用包括广告宣传、促销活动、销售人员工资等，管理费用涵盖管理人员薪酬、办公场地租金等。以一家电商企业为例，其在平台推广、物流配送（部分作为销售费用核算）等方面的支出是成本的重要组成部分。资金周转特点资金周转较快：商业企业的资金周转速度通常比工业企业快。这是因为商业企业不需要经历漫长的生产周期，从商品购进到销售实现相对时间较短。例如，快消品零售企业，商品的流转速度很快，资金能够在较短时间内实现循环。资金占用形态多样：资金在购进商品时表现为存货资金占用，在销售过程中部分资金会以应收账款（如果存在赊销）的形式存在，同时还有货币资金、固定资产（如店铺、仓库等）资金占用等多种形态。例如，大型商场既有大量的库存商品资金占用，又有店铺装修等固定资产资金占用，还有在促销活动中给予客户的信用期形成的应收账款资金占用。销售方式特点销售渠道多样：商业企业可以通过实体店、电商平台、电话销售等多种渠道进行销售。不同销售渠道的会计核算有一定差异，如电商平台销售可能涉及平台佣金、线上促销费用等特殊核算内容。以化妆品销售为例，品牌专柜销售和网络直播带货销售，在收入确认、促销成本核算等方面都有所不同。促销活动频繁：为了吸引顾客、增加销售额，商业企业经常开展促销活动，如打折、满减、赠品等。这些促销活动的会计核算较为复杂，需要准确计算促销后的收入、成本以及赠品的成本分摊等。例如，在商场的满减活动中，会计需要考虑如何在减少的销售额和正常销售额之间分配成本，以及如何核算赠品的价值。税务特点增值税核算重要：商业企业的主要流转税是增值税，会计需要准确核算商品购进的进项税额和销售的销项税额。由于商业企业商品购销频繁，增值税专用发票的管理和税额计算要求严格。例如，大型连锁超市每天有大量的商品购进和销售，必须确保进项税额和销项税额的准确记录，以正确计算应纳税额。所得税根据利润核算：企业所得税是根据企业的应纳税所得额（利润）计算的。商业企业在核算利润时，要准确核算收入、成本和费用。同时，一些促销活动等可能会影响利润的计算，如折扣销售会减少收入，进而影响所得税的计算。

阅读 785

收藏 0
老师您好，库存商品损耗，内帐怎么样录入？
刘艳红老师 | 提问时间：12/12 18:52

#事业单位#

您好，这个计入营业外支出里面

阅读 264

收藏 1
老师您好，想问一下我们支付了2年的金碟财务软件费10800元，做内帐一次性出，好像好亏？应该怎么样出好？
朴老师 | 提问时间：12/12 18:44

#事业单位#

一次性入账会使当期费用虚高，利润低估。较好的做法是按月分摊，每月分摊金额为10800/24=450元。支付时借记 “预付账款”，贷记 “银行存款”；每月分摊借记 “管理费用 - 软件服务费”，贷记 “预付账款”。如果想简化，也可以按年分摊，每年分摊10800/2=5400元。

阅读 230

收藏 1
村集体股份经济合作社，本年收益结转至收益分配后可以用于村股份经济合作社的人员开支么
文文老师 | 提问时间：12/12 16:05

#事业单位#

可以，集体股份经济合作社，本年收益结转至收益分配后可以用于村股份经济合作社的人员开支。

阅读 286

收藏 1
老师，请问11月预缴税款，然后城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加享受六税两费的减免政策，优惠的这部分，我怎么做会计分录呢？
郭老师 | 提问时间：12/12 13:25

#事业单位#

借应交税费城建税，应交税费教育附加，应交税费地方教育贷，银行存款。交了多少写多少。

阅读 320

收藏 1
这两笔是计入费用还是计入固定资产
小愛老师 | 提问时间：12/12 11:17

#事业单位#

您好，我看是改扩建教学楼的要记入固定资产

阅读 287

收藏 1
合同地址与身份证地址不一样，怎么办怎么报保险
东老师 | 提问时间：12/12 10:42

#事业单位#

你好您指的是什么保险呢？

阅读 540

收藏 2
公司社保按身份证上的报还是合同地址报
文文老师 | 提问时间：12/12 10:36

#事业单位#

公司社保按合同地址

阅读 439

收藏 2
公司签劳动合同上面写的地址和身份证地址不一样能报社保吗？
文文老师 | 提问时间：12/12 10:27

#事业单位#

能。公司签劳动合同上面写的地址和身份证地址不一样，能报社保

阅读 770

收藏 3

没有找到问题？直接来提问