财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

年化资金成本率的公式是什么
朴老师 | 提问时间：09/21 15:32

#CPA#

年化资金成本率的公式为：年化资金成本率=资金的占用费/筹集资金总额×（1-筹资费用率）×100%。资金成本率是企业在筹集和使用资金过程中所需要支付的年复利率，或者是企业筹集和使用资金所负担的费用，与筹集资金净额的比。计算资金成本率的方法很简单，只需要通过公式资金成本率=资金占用费/筹资净额即可

阅读 1007

收藏 4
抵押权人有权收取法定孳息。什么是法定孳息？比如出租房产的租金？应当清偿法定孳息的义务人是谁了？租户？
一鸣老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

法定孳息是指根据法律的规定，由法律关系所产生的收益，如房屋出租的租金、借贷产生的利息等。法定孳息是随着时间连续发生的，所以权利人在其权利存续期问可按时间计算孳息。如债权人在债务人迟延时，有索取法定利息的权利。

阅读 1007

收藏 4
请问这个题选什么?为什么会影响所有者权益
赵老师 | 提问时间：12/16 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 55000*10%-6000=-500 这里选择B 因为计入资本公积，所以影响所有者权益祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 4
请问一下集团内部往来怎么处理？
郭老师 | 提问时间：09/10 16:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里有具体业务吗，一般是计入其他应收款/其他应付款祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 4
小明打算购房用于结婚，房地产开发商提出两个方案：方案一：现在一次性支付60万元; 方案二：分期付款，每年年末支付6万元，连续支付20年，若目前银行贷款利率为6%（复利计息），请计算比较哪个付款方案较为有利。提示：（P/A，6%，20)=11.469（保留三位小数）要求：（1）写出计算过程（2）分析说明
金老师 | 提问时间：06/12 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比较现值，方案一的现值=60万元方案二现值P=6×（P/A，6%，20)=6×11.469=68.814＞60所以选择方案一付款方式有利。祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 0
老师好，第（4）题，主要是考察一个什么知识点啊？
李爱老师 | 提问时间：07/08 11:31

#CPA#

您好，没发题目信息吗

阅读 1006

收藏 4
说明一下原因和审计意见的呢
沈洁老师 | 提问时间：05/08 07:37

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 1006

收藏 4
什么资产处置会用到资产处置损益？它跟营业外支出/收入，要怎么区分？
郭老师 | 提问时间：04/03 08:09

#CPA#

固定资产、无形资产都需要用到资产处置损益，这个是企业会计准则做账的。如果是小企业会计准则做账的，就用营业外收支。

阅读 1006

收藏 4
优先股优于普通股先分配税后利润后，不能再和普通股分配剩余利润。这个不是法律直接规定的吗？还用章程规定吗？
独情 | 提问时间：02/07 08:48

#CPA#

你好，需要需要章程规定哦

阅读 1006

收藏 4
某公司2014年将自发行者购进的一笔三年期国债售出取得收入117万，售出时持有该国债恰满两年，该笔国债买入价为100万，年利率5%，利息到期一次支付，该公司已将17万元计入投资收益。国债利息收入免税，应予调减，调减所得额＝100×（5%÷365）×365×2＝10（万元）不是把国债卖给别人了吗？那它根本没收到利息呀？它为啥要享受优惠？
孺子牛老师 | 提问时间：06/09 14:54

#CPA#

因为利息是到期一次支付的，但是你出售了，利息包含再投资收益里面，还是享有2年的利息的优惠，所以可以扣除利息。

阅读 1006

收藏 4
2014年注会会计考试**综合题里有条题目，20×6年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得，原值为500万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。（后面算投资收益时为什么是（220-600+600/40）*0.5，而不是（220-600/40）*0.5））
注会会计老师 | 提问时间：03/17 11:13

#CPA#

这里是投出资产，视同内部交易顺流；账面价值为400万元，公允价值为1000万元；所以内部交易损益是1000-400=600；内部交易调整时，先调整总部分600，再调整实现部分，得到未实现部分；所以是（220-600+600/40）*0.5

阅读 1006

收藏 0
向境内单位提供的期租和湿租服务，境内的承租方实际提供国际运输服务，由承租方适用零税率，那出租方按9%吗
王超老师 | 提问时间：12/29 16:15

#CPA#

你好；国际运输是的；按照0税率的；如果是境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

阅读 1006

收藏 4
老师，双倍余额递减法计提折旧时，不考虑预计净残值率么？
注会会计老师 | 提问时间：11/05 20:14

#CPA#

最后2年转为直线法时，才需要考虑。之前是不用考虑的。

阅读 1006

收藏 4
这个题A方案没有建设期，还能写NCF0=-2400元吗？现在搞不懂NCF0和NCF1的区别了？请老师解答一下这两个问题
小小快乐老师 | 提问时间：08/12 17:28

#CPA#

可以写啊，0代表第一年年初，1代表第一年年末第二年年初

阅读 1006

收藏 4
1.根据准则的上述规定，企业为订立合同发生的差旅费、投标费等“订约成本”，无论是否取得合同均会发生，不属于准则规范的“增量成本”，因此应于发生时计入当期损益。因其不构成“合同履约成本”的组成部分，不纳入合同履约进度的计算。 2.“投入法”是根据企业履行履约义务的投入确定履约进度的方法，“合同取得成本”仅为取得合同的支出，并非是为“履约”而投入，“合同取得成本”的发生并未导致向客户转让商品，因此，在采用成本法计算履约进度时，“合同取得成本”也不应该纳入履约进度的计算。对吗？会计分录如何呢
注会会计老师 | 提问时间：10/07 20:41

#CPA#

正确。对于差旅费等费用，发生的时候计入合同取得成本，后续分摊进销售费用等当期损益类科目。算履约进度的时候，合同取得成本不纳入履约进度的计算。借：合同取得成本贷：银行存款借：销售费用等贷：合同取得成本

阅读 1006

收藏 4
您好老师，定期定额的要进行汇算申报吗？
东老师 | 提问时间：03/30 16:48

#CPA#

你好，这个是不需要汇算清交的。

阅读 1006

收藏 4
注定模二 1 老师，选项D没明白，麻烦用数字举例说明，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：03/17 21:22

#CPA#

比如期初固定资产的入账价值为1000，其中预计负债为100，假定当期期末固定资产的账面价值为900，预计负债的为90，期末重新计算的预计负债的现值为80，则预计负债减少90-80=10，则调减固定资产的账面价值10：借：预计负债 10 贷：固定资产 10 计入预计负债减少的特别多，超过了固定资产资产账面价值，则计入当期损益，这种情况比较少，如果预计负债减少超过固定资产账面价值。相当于将固定资产冲减完毕，差额计入当期损益。分录为：借：预计负债贷：固定资产（固定资产账面价值）营业外收入（超过账面价值的部分）

阅读 1006

收藏 4
某公司是一家上市公司，适用的企业所得税率为25%，公司现阶段基于发展需要，将实施新的投资计划，购置的固定资产需要于建设起点一次性投入资金4200万元，采用直线法计提折旧，无残值。该项目建设期为0年，项目寿命期6年。垫支营运资金800万元，第6年末收回垫支的营运资金，预计投产后第1-6年营业收入2700万元，每年付现成本700万元。计算：（1）该项目的折旧额；（2分）（2）计算期内每年的现金净流量（8分）；（3）该项目的净现值；（4分）（4）该项目的现值指数；（4分）（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由；（2分）（P/A,15%,6）=3.7845;（P/F,15%,6）=0.4323）
秦老师 | 提问时间：12/23 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）该项目的折旧额为：固定资产原值/使用年限=4200万元/6年=700万元（2）计算期内每年的现金净流量： -第0年：NCF0=-(固定资产投资+营运资金)=-(4200+800)=-5000万元 -第1-5年：税后收入-税后付现成本+折旧抵税=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 =(2700-700-700)*(1-0.25)+700=1300万元 -第6年：NCF6=税后收入-税后付现成本+折旧抵税+收回营运资金=1300+800=2100万元（3）该项目的净现值NPV： NPV=NCF1*(P/A,15%,6)-初始投资 =1300*3.7845+2100*(P/F,15%,6)-5000 =1300*3.7845+2100*0.4323-5000 =4919.85+907.83-5000=827.68万元（4）该项目的现值指数PI： PI=(未来现金净流量现值之和)/初始投资 =(NPV+初始投资)/初始投资 =(827.68+5000)/5000 =1.165（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由：因为该项目的净现值大于0，且现值指数大于1，所以此投资计划是可行的。这表明项目预期能带来超过企业要求的投资报酬率的回报，对股东财富有正向贡献。祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 4
1.公墓经营机构销售的免税服务，如果单价超过政府部门颁布的收费标准的最高限价，“超过”部分还能不能免税？2.判断依据有哪些？
周老师 | 提问时间：11/15 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税……（五）殡葬服务。殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。这里老师认为如果是超过各地价格主管部门会同有关部门核定的收费标准，是不能享受免税政策的，但是在具体的实务操作中，您可以咨询一下当地的税务机关，是否可以享受免税政策。祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 5
财务报表里面只披露了短期借款的应付利息，那么我怎么得出来长期债务的应计利息，请详细说明一下
李老师 | 提问时间：05/27 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款、分期付息的长期借款、分期付息的应付债券等的利息都是计入到应付利息的。一次还本付息用应计利息，分期付息用应付利息祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 0
1，该库存现金盘点注意事项 2，上述监盘工作有什么不当之处，提出建议， 3编制正确的库存现金盘点表
范老师 | 提问时间：05/16 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。 2、时间安排在现金收支较少的时间。 3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。 4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。 5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。 6、询问并分析账实不符的原因。现金盘盈、盘亏，都要引起关注。二、（1）提前通知公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。注册会计师应当实施突击性的检查。（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。（3）盘点的时间不当。一般应选择在上午上班前或下午下班时进行库存现金的监盘。（4）盘点过程中没有暂停收付款不当，收款后应及时放入保险柜。（5）“库存现金盘点表”签字人员不当，“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。三、格式原因我们这里没有办法编出盘点表，您需要注意倒轧到1231数据即可。另外，这种题目属于很古早的题目，与目前注册会计师考试没有关系，练习此类题目没有什么意义。我们还是注重考试题目为主。祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 4
请问，资产评估实物二的讲义中关于剩余股利分配一道例题，企业未分配利润在分配股利前，不是应该先弥补上年度亏损吗？下题为正确答案，为什么不需要考虑补亏问题？【例题·单选题】甲公司 2016 年初未分配利润－100 万元，2016 年实现净利润 1200 万元。公司计划 2017 年新增投资资本 1000 万元，目标资本结构（债务：权益）为 3：7。法律规定，公司须按抵减年初累计亏损后的本年净利润 10％提取公积金。若该公司采取剩余股利政策，应发放现金股利（）万元。 A.310 B.380 C.400 D.500 『正确答案』D 『答案解析』目标资本结构中负债与股东权益比例是 3：7，因此股东权益占全部资本的 70％，应发放现金股利金额＝1200－1000×70％＝500（万元）。
李老师 | 提问时间：09/13 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在剩余股利政策下，有新增资金需求，这样不考虑年初未分配利润祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 0
这道题应该怎么做
王一老师 | 提问时间：08/11 19:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款6.5*1000000-500000 贷：股本1000000 资本公积【倒挤】借：固定资产450 000 贷：股本150 000 资本公积【倒挤】祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 4
为什么分摊减值金额到ABC设备中不包含商誉部分的减值450，而只有净资产减值700进行分摊呢？
张老师 | 提问时间：07/28 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里包含了商誉，资产组发了减值，先冲减商誉的金额，剩余的金额在资产组可辨认资产中进行分摊。总商誉750万元，全部冲减，剩余的减值是700在可辨认净资产中分摊，但是合并报表中确认商誉的减值只是归属于母公司的部分，按照份额确认母公司的部分是450万元，那么合并报表中确认商誉减值450万元，所以这里剩余的700在可辨认资产中进行分摊。所以这700在ABC中进行分摊。商誉减值的450不需要分摊到ABC中的祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 0
为什么C选项要交企业所得税？非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系，不应该作为征税对象吧？
于老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为境内企业提供咨询服务，属于在境内提供劳务，取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 1006

收藏 0
老师您好！我想问问时间结果是00：00：13咋能在表格里显示是13不带时间格式？
文文老师 | 提问时间：11/18 11:24

#CPA#

步骤：选中需要修改的单元格或列，右键点击选择“设置单元格格式”。在弹出的对话框中，选择“数字”选项卡，然后在“类别”列表中选择“自定义”。在右侧的“类型”输入框中，输入ss（表示秒）。点击确定。示例：假设原时间是00:00:13，应用自定义格式后，单元格将只显示13。

阅读 1005

收藏 0
老师您好，请问厂房租赁后装修的费用，金额挺大，怎样做会计分录
堂堂老师 | 提问时间：09/12 11:09

#CPA#

您好！租赁厂房装修费计入长期待摊费用。分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款之后按月摊销：借：管理费用-租赁装修摊销贷：长期待摊费用

阅读 1005

收藏 4
老师，研发费用做账做进去的时候就是只把能加计扣除的做进去的，不能加计扣除的没有做进去，就没有做研发费用辅助账了，那税务局来查研发费用的话可以加计扣除的吧
宋生老师 | 提问时间：08/27 08:28

#CPA#

你好！是可以加计扣除的。

阅读 1005

收藏 4
成本法转权益法个别报表上把剩余部分转换成权益法补的那部分需要写二级科目吗
朴老师 | 提问时间：07/08 12:32

#CPA#

在成本法转权益法的个别报表处理中，对剩余股权改按权益法核算时，通常需要写二级科目。例如，当被投资单位实现净利润、其他综合收益变动或其他所有者权益变动时，会计分录如下：借：长期股权投资——损益调整（净利润变动×剩余持股比例） ——其他综合收益（其他综合收益变动×剩余持股比例）贷：盈余公积（净利润变动×剩余持股比例×盈余公积提取比例）利润分配——未分配利润（净利润变动×剩余持股比例×（1 - 盈余公积提取比例））其他综合收益（其他综合收益变动×剩余持股比例）资本公积——其他资本公积（其他所有者权益变动×剩余持股比例）通过设置二级科目，可以更清晰地反映长期股权投资的具体变动情况，便于财务报表使用者了解投资的详细信息。但在实际操作中，如果没有特殊要求，也可以不写二级明细。

阅读 1005

收藏 4
对于甲公司而言，下列各项交易中，应当按照债务重组准则进行会计处理的是（　　）。 A．甲公司放弃应收债权取得对子公司投资 B．甲公司放弃应收债权取得对合营企业投资 C．甲公司放弃应收债权取得其他权益工具投资 D．甲公司放弃应收债权取得交易性金融资产
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 21:11

#CPA#

B 选项A，应按企业合并准则的规定进行会计处理；选项C和D，应按金融工具确认和计量准则的规定进行会计处理。

阅读 1005

收藏 5

没有找到问题？直接来提问