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不是很理解账面价值第一次已经算过25*40%吗
聂小芹老师 | 提问时间：07/10 11:23

#CPA#

同学你好，我看下题目请稍等

阅读 227

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老师，A外购B80%股权，形成商誉200，后面A的子公司C从A手中买过来B80%的股权，合并抵消的时候是否抵消这200的商誉？为什么
软软老师 | 提问时间：07/10 11:17

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答这个属于同一企业下的企业合并合并抵消影响商誉

阅读 671

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这里指定的要区分同控跟非同控吗？
廖君老师 | 提问时间：07/10 11:12

#CPA#

您好，这里不区分，同控和非同控是一样的处理

阅读 668

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现金流量表中的“收到的其它与经营活动有关的现金”和“支付的其它与经营活动有关的现金”和“经营活动产生的现金流量净额”分别填什么
蓝小天老师 | 提问时间：07/10 11:12

#CPA#

以下是对这三个项目常见的填列内容的说明： “收到的其他与经营活动有关的现金”通常包括以下内容： 1. 收到的罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入。 2. 经营租赁收到的租金等。 3. 收到的押金、保证金等。 4. 收到的政府补助（与收益相关且与日常经营活动相关的部分）。 “支付的其他与经营活动有关的现金”通常包括以下内容： 1. 支付的差旅费、业务招待费、办公费等各项管理费用。 2. 支付的销售费用，如广告费、运输费等。 3. 支付的罚款支出、捐赠支出等。 4. 支付的押金、保证金等。 “经营活动产生的现金流量净额”是通过“经营活动现金流入小计”减去“经营活动现金流出小计”计算得出的。

阅读 1288

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请问这里所讲的分同控跟非同控吗？
朴老师 | 提问时间：07/10 11:11

#CPA#

不太明确您提到的“这里”具体指的是什么内容。如果是在企业合并、长期股权投资等相关的财务和会计处理中，通常是要区分同一控制下的企业合并（同控）和非同一控制下的企业合并（非同控）的。同控下的企业合并和非同控下的企业合并，在初始计量、后续计量、合并报表编制等方面都有不同的处理原则和方法。比如，在初始计量时，同控下按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额计量；非同控下则按照付出对价的公允价值计量。

阅读 692

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境外A公司出资在境内成立M公司，这个M公司不是机构吗？这个境外A公司从M公司取得的收入按照多少缴纳所得税？
廖君老师 | 提问时间：07/10 11:06

#CPA#

您好，这个M公司是独立的公司，不是A的机构，境外A公司从M公司取得的所得按照10%缴纳所得税

阅读 268

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为什么不是直接用2%✖️4，为什么要转换为年有效报酬率
王一老师 | 提问时间：07/10 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为如果没有特别说明，需要复利计算，转换为有效年利率。祝您学习愉快！

阅读 424

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想问下老师，梦四的整体难度与真题相比如何？
李老师 | 提问时间：07/10 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：梦四的整体难度与真题相比，梦四的题目难度可能会略高于真题。梦四中的题目通常是为了帮助考生更好地准备考试，因此会包含一些难度较高的题目，以帮助考生应对考试中的挑战。然而，这种难度通常是适度的，不会超出考试大纲的范围。在实际考试中，题目难度会根据考试要求进行调整，以确保考试的公平性和有效性。因此，虽然梦四的难度可能略高于真题，但通过练习梦四，考生可以更好地准备应对考试中的各种挑战。祝您学习愉快！

阅读 264

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老师您好，我想问一下我小规模公司第一季度不到30万，转营业外收入我少转了200元钱，我4—6月又超过了30万元，那我哪个第一季度少转到营业外收入的哪个金额这个季度怎处理
郭老师 | 提问时间：07/10 10:49

#CPA#

这个月正常转就行了，借应交税费营业外收入

阅读 458

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第四题奖金怎么做分录
王晓晓老师 | 提问时间：07/10 10:41

#CPA#

借:管理费用-奖金贷:应付职工薪酬-奖金

阅读 611

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老师，制造业异常结案的单领用的材料是怎么处理的？比如有张订单领了一部分材料，后来因订单取消直接结案了
蓝小天老师 | 提问时间：07/10 10:41

#CPA#

当订单取消直接结案，而之前该订单已领用了一部分材料时，通常可以考虑以下处理方式： 1. 退料处理：如果领用的材料还可以继续使用或具有一定价值，可以办理退料手续，将材料退回仓库。这样可以使材料得到合理利用，减少浪费。同时，在库存管理中需要对退回的材料进行相应的记录和管理。 2. 记录并留存：即使材料无法退回或不适合退回，也应将这部分材料的领用情况进行详细记录。这有助于准确核算该订单的成本，以及对整体材料使用情况进行分析和统计。 3. 评估材料的其他用途：查看企业内其他项目或生产环节是否可以使用这些材料。如果可以，可将其调配到其他需要的地方，以充分利用资源。 4. 成本核算调整：在核算该订单成本时，需要将已领用但未用于该订单的材料成本从订单成本中扣除，以准确反映该订单的实际成本情况。 5. 分析原因并改进流程：分析导致订单异常结案和材料领用的原因，以便改进生产计划和管理流程，避免类似情况再次发生。例如，是否存在订单预测不准确、客户需求变更管理不善等问题。通过优化流程，可以提高生产计划的准确性和灵活性，降低材料浪费和成本损失。

阅读 295

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老师我想问下老板上个月把公司的车卖了，他在二手车交易市场开了一个机动车发票，现在申报税款的税率是0.005。这辆车购进的时候抵过税的，我现在是不是在开出来一张销售汽车的专票就可以了。
东老师 | 提问时间：07/10 10:36

#CPA#

你好，如果对方不要发票的话，你可以不用开票。

阅读 641

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老师，您好！我想请教一下企业安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算环境保护税，环保税在会计角度税前计提和税后计提的区别是什么呢
朴老师 | 提问时间：07/10 10:29

#CPA#

在会计角度，环保税的税前计提和税后计提的区别主要体现在时间和对利润的影响上：税前计提：在计算应纳税所得额之前计提环保税，这种计提方式会减少当期的利润总额。会计分录为，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交环保税”。税后计提：在计算应纳税所得额之后计提环保税，这种计提方式不会影响当期的利润总额，但会影响当期的净利润。环保税的计提方式通常根据企业的实际情况和税务政策来确定。企业应按照相关规定准确计算和申报环保税，并在会计处理上正确反映环保税的计提和缴纳情况。

阅读 153

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卷烟批发企业卖给个人要两道税？
朴老师 | 提问时间：07/10 10:24

#CPA#

卷烟批发企业卖给个人通常只需缴纳一道税，即在批发环节缴纳消费税。根据相关规定，自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。纳税人（批发企业）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，而批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。例如，卷烟批发企业 A 在2024年7月批发销售给个人 1000 万支卷烟，不含增值税销售额为 500 万元。那么 A 企业在8月申报期应申报缴纳的消费税为：500×11% + 1000×0.005 = 55 + 5 = 60（万元）。这里的销售额和销售数量均不含增值税。同时，如果纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；若未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

阅读 685

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多选题这个选项D计算公式是，8500+（2000-5000）*80%=6100，这个2000-5000是什么意思？为什么不是8500-5000*80%?这里不理解
余倩老师 | 提问时间：07/10 10:15

#CPA#

你好，问的是20x1年的所有者权益，所以肯定要把20x0年的和20x1年的加一起。

阅读 729

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资本公积100不足冲减的，依次冲减盈余公积70，可是本题都没有未分配利润，为什么还要冲减利润分配230？
王晓晓老师 | 提问时间：07/10 10:01

#CPA#

你好，未分配利润这个就是兜底的，不管有多少，差额都冲它，哪怕冲成负数

阅读 716

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请教老师，第二个箭头，是递延到商誉里，第一个箭头是递延到所得税费用吗
于老师 | 提问时间：07/10 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 186

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在界定一般纳税人和小规模纳税人的时候，视同销售额是否纳入计算
家权老师 | 提问时间：07/10 09:54

#CPA#

视同销售额是纳入计算的哈

阅读 540

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梦四，模拟考试（一），综合题，资料四，第三小问。答案是恰当，可是我的理解是，如果仅检查贷方发生额，不足以为营业收入发生认定提供充分适当审计证据。是不是应该检查体现确认收入的支撑性文件，检查合同条款，商业理由，客户收货时签收确认单等等。他这只检查了一下贷方发生额，就认为满意了，实属不理解。
周老师 | 提问时间：07/10 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据第三问的描述，是没有表明该程序可以获取充分适当的审计证据，该题说的是A注册会计师检查应收账款贷方发生额，以为营业收入的发生认定提供证据。此程序是可以为营业收入的发生认定提供证据的，所以这个描述是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 329

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这个投资不用考虑销项税吗？
小菲老师 | 提问时间：07/10 09:48

#CPA#

同学，你好题目说不考虑增值税

阅读 651

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以固定资产作为对价，投资同一控制下的股权的会计分录是？？需要计算税吗
小菲老师 | 提问时间：07/10 09:47

#CPA#

同学，你好您好，分录应该是这样写的： 1、借：固定资产清理（账面+税费-折旧）借：累计折旧贷：固定资产（账面价值） 2、借：长期股权投资（公允价值）贷：固定资产清理借或者贷：资产处置损益【公允价值与账面价值的差额】贷：应交税费

阅读 526

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@贾苹果老师1【多选】下列关于投资项目评估方法的表述中，正确的有（　　）。 A.现值指数法克服了净现值法不能直接比较投资额不同的项目的局限性，它在数值上等于投资项目的净现值除以初始投资额 B.动态回收期法克服了静态回收期法不考虑货币时间价值的缺点，但是仍然不能衡量项目的盈利性 C.计算内含报酬率时，如果用试算的折现率得到的净现值大于零，说明项目的内含报酬率小于该试算的折现率 D.内含报酬率法不能直接评价两个投资规模不同的互斥项目的优劣
apple老师 | 提问时间：07/10 09:34

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答，请稍等

阅读 659

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房地产企业在销售房产时，计算增值税销项税额与计算土地增值税销项税额的区别在哪里？扣除项目
婵老师 | 提问时间：07/10 09:34

#CPA#

土地增值税没有销项税额哦，土地增值税的计算方式和增值税并不一样，土地增值税的扣除项目包括： 1、取得土地使用权所支付的金额； 2、开发土地的成本、费用； 3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 4、与转让房地产有关的税金； 5、财政部规定的其他扣除项目。

阅读 195

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速算扣除数的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：07/10 09:28

#CPA#

好，这个是计算工资薪金个扣税的时候用到的。

阅读 676

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老师好，我公司集团公司下设几个子公司，所有业务都在子公司里面，也就是说集团公司没有收入。子公司现在也没有利润，收入有，可以把子公司的收入直接上划到集团公司吗
meizi老师 | 提问时间：07/10 09:26

#CPA#

你好；母子公司是独立的法人；不能直接转入母公司去的；要看你们母子公司是否占股；比如分红这类是可以的

阅读 770

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房地产的开发费用扣除这里，只有利息费用不能确定为什么销售和管理费用也不能据实扣除？
朴老师 | 提问时间：07/10 09:24

#CPA#

首先，我们要知道几个基本概念：边际贡献 = 销售收入 - 变动成本边际贡献率 = 边际贡献 / 销售收入设保本销售额为S，在保本状态下，利润为零，即销售收入等于总成本（固定成本 + 变动成本）。销售收入 = 固定成本 + 变动成本销售收入 - 变动成本 = 固定成本也就是：边际贡献 = 固定成本又因为：边际贡献率 = 边际贡献 / 销售收入所以：边际贡献 = 销售收入 × 边际贡献率将“边际贡献 = 固定成本”代入上式，得到：销售收入 × 边际贡献率 = 固定成本

阅读 238

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老师，个体户个人独资企业的个税工会经费2% 职工福利14% 职工教育2.5%；其他企业员工个税工会经费2% 职工福利14% 职工教育8%，是这样的吗子女教育现在不是2000元/月，赡养老人不是300元/月吗
范老师 | 提问时间：07/10 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，这道题子女教育和赡养老人变为了2000/月和3000/月，所以应该是13600-5000-2500-2000-1000-3000 其次，个体工商户的扣除问题：个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。向员工支付的三项经费扣除比例分别为工会经费2%职工福利14%职工教育2.5% 祝您学习愉快！

阅读 412

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老师，股权占到哪种比例才能合并报表？
bamboo老师 | 提问时间：07/10 09:17

#CPA#

您好企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表一般是50%以上

阅读 546

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# 提问 #分公司7月份办注销时年汇算用审报不1一7月？谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/10 09:13

#CPA#

你好！是要申报的了

阅读 541

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老师，这个得力的计算器注会考试能用吗
李爱老师 | 提问时间：07/10 09:01

#CPA#

您好，这个科学计算器可以带进考场的

阅读 609

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