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企业年金的扣除限额是？4%和三倍以为的两个有点混
夏春燕老师 | 提问时间：07/09 18:17

#CPA#

企业年金就是工资薪金的5%

阅读 713

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老师，数电发票开票单张金额较大会有风险么？
宋生老师 | 提问时间：07/09 17:58

#CPA#

你好，这个没关系的，实际来就可以了，全电发票没有金额大小的限制。

阅读 840

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母公司将货卖给子公司，子公司再对外销售。合并报表时，增值税销项税额需要互抵消吗？
云苓老师 | 提问时间：07/09 17:50

#CPA#

在合并报表时，增值税销项税额不需要抵消。

阅读 895

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母公司持有子公司100%股权，子公司的所有者权益和母公司的长期股权投资抵销，请问合并报表中的资产负债表未分配利润数字是倒挤出来的吗？（合并后资产总额-负债总额-母公司实收资本-母公司盈余公积=倒挤出未分配利润）是这样吗？母子公司不存在内部交易，
秦老师 | 提问时间：07/09 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的 2.但是计算的时候是合并后资产总额-负债总额-母公司实收资本、资本公积、盈余公积、专项储备等=倒挤出未分配利润祝您学习愉快！

阅读 409

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请问计算18年投资收益时是否需要考虑内部交易的投资性房地产增值部分的200？投资收益=（3600-3000/10-200）*30%=930吗？
小毛老师 | 提问时间：07/09 17:15

#CPA#

不需要了，这部分已经对外出租，不属于未实现损益了。

阅读 668

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您好，个体工商户核定7万每月，连续3个月开票超出7万元，就要被改为查账征收吗？
宋生老师 | 提问时间：07/09 16:24

#CPA#

你好，这个只能说概率会比较大。

阅读 818

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请问计算上行报酬率和下行报酬率的时候为什么要加12.5和8
金老师 | 提问时间：07/09 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上行报酬率和下行报酬率的计算公式是：上行报酬率=(本年现金流量+期末项目价值)/期初项目价值-1 下行报酬率=(本年现金流量+期末项目价值)/期初项目价值-1 祝您学习愉快！

阅读 1123

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保险公司实物赔付方式承担机动车车险责任，自行向车辆修理劳务提供方购进的修理劳务可抵扣进项。举个例子？
蓝小天老师 | 提问时间：07/09 15:56

#CPA#

例如，某保险公司承担了一辆车的车险责任，车辆因事故需要维修，维修费用为10000元（不含税）。保险公司以实物赔付方式，自行向车辆修理劳务提供方购进修理劳务。假设车辆修理劳务提供方为一般纳税人，开具了增值税专用发票，税率为13%，那么进项税额为：10000×13% = 1300元。这1300元进项税额可以按规定从保险公司的销项税额中抵扣。

阅读 824

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第五题编制丙公司2x22年7月1日与该租赁合同相关的会计分录，丙公司的装修费500扣除甲公司承担的剩下250为什么不计入使用权资产，题的意思是年初付租金吗
范老师 | 提问时间：07/09 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：装修支出和使用权资产是没有关系的，使用权资产租入的时候就可以使用了，所以不能将装修支出计入使用权资产的租金是在租赁期开始日一次性支付的祝您学习愉快！

阅读 552

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安全边际率和边际贡献率有什么区别和联系？
秦老师 | 提问时间：07/09 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.安全边际率：安全边际率是企业销售量或销售额超过盈亏平衡点后的部分占总销售量或销售额的百分比。它衡量的是企业经营的安全程度，即在何种程度上销售量的变动不会导致企业亏损。安全边际率越高，企业经营的风险越低。安全边际率可以通过以下公式计算：安全边际率=(正常销售量-盈亏平衡点销售量)/正常销售量或者安全边际率=(正常销售额-盈亏平衡点销售额)/正常销售额 2.边际贡献率：边际贡献率是企业销售收入减去变动成本后的差额（边际贡献）与销售收入的比例。边际贡献率可以通过以下公式计算：边际贡献率=(销售收入-变动成本)/销售收入或者边际贡献率=1-变动成本率二者没有直接的联系祝您学习愉快！

阅读 1067

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老师，利息收入是记到财务费用-利息收入，还是记到财务费用-利息费用负数
宋生老师 | 提问时间：07/09 15:13

#CPA#

您好，这2个都可以。看你是借方还是贷方了

阅读 836

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老师，小程序无形资产摊销，公司小程序暂时不用了，我是继续摊销，还是一次摊销完剩下未摊销无形资产
东老师 | 提问时间：07/09 15:05

#CPA#

您好，还是继续摊销的。

阅读 823

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老师，500元以下零星开支不需要发票报销，怎么理解？
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 14:43

#CPA#

您好，这种是针对个人的业务，对方没法开票

阅读 874

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老师，利润表里利息费用的取值和什么有关
家权老师 | 提问时间：07/09 14:32

#CPA#

就是支付的银行贷款利息费用

阅读 814

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老师，我第二个计算方法里打问号的部分算出来的叫什么？
聂小芹老师 | 提问时间：07/09 14:20

#CPA#

同学你好，你这个打问号的地方每期的营业利润、也就是你说的营业现金流入

阅读 702

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我想问下交完注册资金后印花税要去哪里交
东老师 | 提问时间：07/09 14:15

#CPA#

你好，在你们公司的电子税局就可以申报。

阅读 646

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老师,这个答案解析看不懂,请再详细讲解,谢谢.
苍鹭老师 | 提问时间：07/09 14:03

#CPA#

稍等，在看题，解答中。

阅读 273

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租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。为什么内含利率要考虑未担保余值的现值呢
朴老师 | 提问时间：07/09 14:01

#CPA#

租赁内含利率考虑未担保余值的现值主要基于以下几个原因： 1.全面反映租赁资产的价值：未担保余值是租赁结束时预计租赁资产的剩余价值，但其实现存在不确定性。将未担保余值的现值纳入计算租赁内含利率，可以更全面地反映租赁资产在整个租赁期间的价值。 2.风险考量：未担保余值可能无法完全实现，存在一定的风险。通过将其现值纳入内含利率的计算，能够反映出租方在承担这一风险时所期望的回报率。 3.准确计量租赁收益：租赁内含利率用于确定各期租赁收款额在现值上的合理分配。考虑未担保余值的现值有助于更准确地计量出租方从租赁业务中获得的收益。例如，假设一家企业出租一台设备，预计租赁结束时设备的未担保余值为一定金额。如果不考虑这部分未担保余值的现值，计算出的租赁内含利率可能偏低，无法真实反映出租方所承担的风险和期望的回报，从而可能导致对租赁收益的错误估计。所以，将未担保余值的现值纳入租赁内含利率的计算，能够更准确、全面地反映租赁交易的经济实质和出租方的利益。

阅读 987

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将来须用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，企业根据该合同将收到固定数量的自身权益工具是什么？
小菲老师 | 提问时间：07/09 13:58

#CPA#

同学，你好衍生工具

阅读 865

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老师，利息费用和利息支出有什么区别，公司有贷款利息和融资利息费用，是记到哪个科目名下
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:52

#CPA#

从会计处理的角度看,利息费用是一个费用类科目,用于归集和分配与借款相关的费用。而利息支出则是一个更具体的会计科目,用于记录实际支付给贷款人的利息实操中并没有多大差异，你选择一个计入就行

阅读 959

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老师，小规模纳税人超过多少钱要交企业所得税
小锁老师 | 提问时间：07/09 13:25

#CPA#

您好，这个是不超过30万季度免增值税，但是所得税的话，只要有就需要缴纳呀，税率5%

阅读 784

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递延收益与其他收益的区别？
小敏敏老师 | 提问时间：07/09 13:12

#CPA#

你好，同学，递延收益是负债科目，涉及尚未确认的收入或收益，主要应用于政府补助的确认；而其他收益是损益类科目，涉及与日常活动相关的政府补助的核算，直接计入当期损益。

阅读 923

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老师，利润表中的本期金额是指本月的，还是指从1月到本月的呢
郭老师 | 提问时间：07/09 13:11

#CPA#

你好，你是本期和上期吗？如果是的话是1~6月份。

阅读 795

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个人给我们单位提供一次性劳务，个人应交什么税？分别是怎样算？
范老师 | 提问时间：07/09 13:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人应缴纳的税种和计算方法如下：1.个人所得税：个人劳务费收入属于个人所得税的征税范围。应纳税所得额按照劳务报酬所得计算，具体公式为：应纳税所得额=(劳务报酬-费用-附加税费)*适用税率-速算扣除数其中，费用是指实际发生的与提供劳务直接相关的费用，附加税费是指可能涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。2.增值税：如果个人提供的是增值税应税劳务（如设计、咨询等），且达到增值税起征点，则需要缴纳增值税。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额*适用税率其中，销售额是指提供劳务所取得的全部收入。3.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：如果需要缴纳增值税，那么通常也需要缴纳这三种附加税费，它们的计算方法为：应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)*适用税率4.印花税：如果劳务合同需要缴纳印花税，则个人还需要缴纳相应的印花税。印花税的计算方法为：应纳税额=合同金额*适用税率祝您学习愉快！

阅读 965

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政府补助如何区分其他收益与营业外收入呢？
小锁老师 | 提问时间：07/09 13:04

#CPA#

您好，这个的话，就是小企业准则计入营业外，企业会计准则计入其他收益

阅读 881

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老师，请问本题中的所得税费用不影响当期净利润吗？
软软老师 | 提问时间：07/09 11:57

#CPA#

同学你好你好很为你解答根据规定集团内部发生的往来计提的信用减值损失同时确认的递延所得税资产也一并抵消

阅读 161

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你好请问下未上市合伙企业A，有4位合伙人，共投资了1571w进A企业. A企业投资了一家B公司1500w，一段时间后收到分红14w, 这14w的分红是需要交个税生产经营税吗？，能不能收到14w直接退4位合伙人出资本金，不交税呀？
微微老师 | 提问时间：07/09 11:47

#CPA#

您好，不能直接退4位合伙人出资本金的呢。

阅读 584

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债劵的发行价格，和债劵的价值是两个不同的概念，为什么财管中计算债劵发行价格时要用未来的现金流量现值来计算（这不是债劵的价值吗）二者，怎么等同？
张老师 | 提问时间：07/09 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流折现计算的是价值，一般默认资本市场有效，所以价格等于价值。祝您学习愉快！

阅读 343

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权益法顺流和逆流交易为什么抵消长投和投资收益
蓝小天老师 | 提问时间：07/09 11:36

#CPA#

权益法顺流和逆流交易抵消长投和投资收益，主要是为了在财务报表中准确反映投资方与联营企业或合营企业之间未实现内部交易损益的影响，体现了权益法的单行合并理念。在权益法下，投资方与联营和合营企业看作是一个主体。当发生顺流或逆流交易时，如果不进行抵消，可能会导致投资方个别报表或合并报表中的利润和资产等项目出现虚增或不准确的情况。顺流交易是指投资方将资产出售给联营企业或合营企业；逆流交易则是联营企业或合营企业将资产出售给投资方。以逆流交易为例，站在投资收益角度，如果不调整投资收益，可能会使投资方个别会计报表中的净利润增加。比如，甲持有乙20%的股份，甲为了调节利润，与乙协商，将100万存货以300万卖给乙，这直接在甲的个别报表中虚增了200万收入，而乙虚增了200万存货。根据单行合并的原理，乙虚增的存货实际上也反映在了甲个别报表的长期股权投资中，最终导致甲个别报表虚增了利润和长投。当甲有其他子公司需要编制合并报表时，就会使合并报表虚增。在这种情况下，在投资方的合并报表中应编制抵消分录，抵消内部交易的影响，即借记“营业收入”，贷记“营业成本”和“长期股权投资”。而在个别报表层面，投资方只能通过长期股权投资和投资收益进行抵消，编制的分录为借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。

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因为我们最近总部在调我们以前的账，但是这个调下来会导致每个月那个利润表是负数。以前年度损益我也结转到了未分配利润，但是利润表还是有影响，就是净利润还是包含以前年度损益这部分的，这么调整可以让这个利润表不要体现以前年度损益啊？
朴老师 | 提问时间：07/09 11:34

#CPA#

以前年度损益调整不计入当期的利润表，此科目直接调整的是资产负债表的期初数。也就是要先调整资产负债表的未分配利润的期初数，然后调整以前年度损益对应的那个借方科目。具体操作上，需根据以前年度损益调整的具体事项和金额，对资产负债表的相关科目期初数进行调整。例如，如果是因为以前年度少计了费用，那么可能需要调增资产负债表中相关资产科目的期初数，同时调增未分配利润的期初数。以你提供的例子来说，如果总部调账导致了以前年度损益的调整，且已经将以前年度损益结转到了未分配利润，但利润表仍受到影响，那么需要找到涉及以前年度损益调整的具体分录，根据这些分录来调整资产负债表相关科目的期初数。调整后，资产负债表本期的未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润（不包含以前年度损益调整部分）。例如，以前年度少计了某项费用 1000 元，调整分录为：借：以前年度损益调整 1000 贷：相关费用科目 1000 结转时：借：利润分配——未分配利润 1000 贷：以前年度损益调整 1000 那么在调整资产负债表期初数时，应增加相关费用科目的期初数 1000 元，同时增加未分配利润的期初数 1000 元。这样调整后，本期利润表中就不会再体现这 1000 元的以前年度损益，而资产负债表的期初数也得到了修正，使得本期的未分配利润变动额与本期利润表上的净利润相符（不包含这 1000 元）。

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