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老师您好,想问下8月出口的没有开票,我10月申报这个8月的未开票出口收入,汇率是按照8月的汇率入账还是10月的汇率入账。
小智老师
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提问时间:11/03 14:20
#税务师#
你好!出口收入的汇率应按照收入实际发生时的汇率进行入账,所以应该使用8月的汇率来进行入账处理。
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减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的情形有哪些?
廖君老师
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提问时间:08/26 20:57
#税务师#
您好,只有下同1和2了,3-5的时间过了 1.综合利用资源减按90%计入收入总额。 【提示】综合利用资源是指企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入。 2.自2019年6月1日至2025年12月31日,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。 3.自2017年1月1日至2023年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。 4.自2017年1月1日至2023年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。 5.自2017年1月1日至2023年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
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贴现不满足准则规定的金融资产终止条件。贷记短期借款。满足准则规定的金融资产终止条件,贷记应收票据。为什么?
廖君老师
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提问时间:07/11 21:25
#税务师#
您好,因为前面 附追索权,银行收到钱,还是跟企业要的 附追索权情况下的应收票据的贴现:借:银行存款(实际收到的款项) 财务费用 贷:短期借款
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合并的商誉:如果是存在净资产账面价值不等于公允价值 。主要需要考虑的:初始投资时点评估增值考虑了所得税后计算的享有的份额 与长投的入账价值的对比? 如果是涉及存货 净资产公允价值-(存货公允-账面)*所得税率 如果是固定无形 净资产公允价值-(固定无形公允-账面)*所得税率吗?
朴老师
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提问时间:05/08 11:43
#税务师#
1.初始投资时点评估增值与长投入账价值的对比:合并商誉通常是指购买方的购买成本与被购买方可辨认净资产公允价值的差额。因此,在初始投资时点,需要考虑的是购买方付出的合并成本(即长投入账价值)与被购买方净资产公允价值之间的关系。如果合并成本大于被购买方净资产的公允价值,那么差额部分即为正商誉;反之,如果合并成本小于被购买方净资产的公允价值,那么差额部分即为负商誉。在考虑所得税影响时,如果评估增值涉及递延所得税资产或负债,那么需要在计算商誉时进行调整。 2.涉及存货的商誉计算:如果被购买方的存货存在公允价值与账面价值之间的差异,并且这个差异影响了所得税的计算,那么确实需要在计算商誉时进行调整。具体的调整方式是:首先计算出存货的评估增值(即公允价值减去账面价值),然后乘以相应的所得税率,得出递延所得税资产或负债的变动额。这个变动额需要从被购买方净资产的公允价值中扣除(或加上),从而得到调整后的净资产公允价值。最后,将购买方的合并成本减去调整后的净资产公允价值,即可得到商誉的数值。 3.涉及固定资产和无形资产的商誉计算:对于固定资产和无形资产,其处理方式与存货类似。如果存在公允价值与账面价值之间的差异,并且这个差异影响了所得税的计算,那么同样需要在计算商誉时进行调整。调整的方式是:首先计算出固定资产或无形资产的评估增值(即公允价值减去账面价值),然后乘以相应的所得税率,得出递延所得税资产或负债的变动额。这个变动额需要从被购买方净资产的公允价值中扣除(或加上),从而得到调整后的净资产公允价值。最后,将购买方的合并成本减去调整后的净资产公允价值,即可得到商誉的数值
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我们公司最近刚成立,是个加油站,现在是小规模,有没有规定加油站必须是一般纳税人呀
郭老师
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提问时间:04/09 08:41
#税务师#
加油站必须是一般纳税人。
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你好老师,就是退个人所得税的问题,我把他入职日期改了2023年10月,原先是2021年入职,改了11月份就要交个人税,1624.14元10月份交291.69元,想问为啥只能退175.75元23年汇算清缴。
朴老师
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提问时间:03/20 13:02
#税务师#
同学你好 因为汇算清缴就只汇算23年所属期的
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市场上有甲、乙两种证券。甲证券未来可能的收益率及概率分布如下:收益率为10%的概率为40%;收益率为5%的概率为60%。乙证券的预期收益率为10%,标准离差为3%。则下列说法中,正确的是()。 A.甲证券的风险高于乙证券的风险 B.甲证券的风险小于乙证券的风险 C.甲证券的风险等于乙证券的风险 D.无法判断甲、乙证券风险的大小
小天老师
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提问时间:03/19 08:23
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
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请问老师,这笔分录什么意思?
小天老师
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提问时间:02/28 20:08
#税务师#
您好,去年存货提的跌价,在本月销售出去了,但我觉得这个分录不对 分录应该是这样的 借:资产减值损失 3750 贷:存货跌价准备 同时应确认递延所得税资产=3750×25%=937.5(万元) 借:递延所得税资产 937.5 贷:所得税费用 937.5 结转已提坏账准备存货成本 借:坏账准备 贷:库存商品 借:递延所得税资产(负) 贷:所得税费用(负)
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老师,这个D的为什么错,应该怎么才是对的?
微微老师
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提问时间:12/20 22:39
#税务师#
您好,选项D:属于行政强制措施
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建筑工程走的劳务费还涉及个人所得税吗?
小天老师
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提问时间:11/26 15:41
#税务师#
您好,我们取得劳务费发票不涉及的,这是劳务公司申报的个人所得税
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个人互换住房免征土增吗
东老师
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提问时间:11/25 16:53
#税务师#
你好,住房是没有土地增值税的
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限售股有哪些?什么是限售股,具体说明。
王超老师
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提问时间:10/28 08:28
#税务师#
限售股是指受到流通期限限制的股票,包括以下几种类型: 1.股改限售股:由原来的非流通股转变而来的有限售期流通股。 2.新股首次公开发行上市造成的短期限售股。 3.定向增发或实施股权激励形成的限售股。 4.其他限售股。 限售股的具体说明如下: 1.存在流通和非流通的股票,非流通就是限售股。 2.限售股可以买卖,但需要满足一定的条件。 3.限售股分为以下四类:股改限售股、新股首次公开发行上市造成的短期限售股、定向增发或实施股权激励形成的限售股、其他限售股。
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第一个问题是企业代扣代缴个税的吧
东老师
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提问时间:09/27 15:27
#税务师#
您好,企业是需要代扣代缴个税的
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收入没开发票,报增值税是不是也要填?(小规模)
东老师
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提问时间:09/26 16:46
#税务师#
你好,该申报也是需要申报的
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发行权益性债券支付给债券公司承销机构的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除,那这个支出计入哪里呢?需要专业老师回复
逝水流痕老师
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提问时间:09/04 23:40
#税务师#
同学您好,首先看条文: 根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)规定:“二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
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老师这题目解析减600是啥意思??
冉老师
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提问时间:09/01 09:18
#税务师#
你好,学员,老师给你列示一个详细版本的 应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元)。技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
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老师,晚上好,注册代理记账公司需要什么资质吗?
邹老师
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提问时间:08/22 21:20
#税务师#
你好,需要办理代理记账许可证(主管人员需要中级职称,需要有3个以上股东从事代理记账的人员)
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老师 公对私打款,本公司欠对方公司咨询服务费,对方公司正常开票给我这了,对方对公账户用不了,没有对公账户了,只有私账户 是不是可以对私打款,对私打款写个说明,还需要让对方哪些资料
青老师
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提问时间:08/22 09:40
#税务师#
你好 ; 可以的; 让对方写委托收款书盖章给你做附件的
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为什么不抵境内购进的进项呢
琦祯异宝
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提问时间:08/16 19:22
#税务师#
您好: 该企业应缴纳城市维护建设税=[1500×13%-50×7×(1+20%)/(1-20%)×13%]×7%=8.87万元)。
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老师您好!这题为什么C选项也是正确的?
青老师
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提问时间:08/09 18:17
#税务师#
你好;这个是可以的; 这个有文件的;
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这种题能不能给个总结?什么情况下用月税率表什么时候用年税率表?
薛薛老师
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提问时间:08/07 00:04
#税务师#
尊敬的学员您好!参考一下 1,年度税率表适用 ①.选择并入综合所得的全年一次性奖金 ②.一次性补偿收入「接触劳动关系,提前退休」 ③.上市公司股权激励「股票期权、股票增值权、限制性股票」 ④.选择并入综合所得的央企负责人取得年度绩效薪金延期兑收入和任期奖励。 ⑤.按年领取、出境定居一次性领取、死亡后继承一次性领取的年金。 2,月度税率表适用于: ①选择单独计税的全年一次性奖金 ②.选择单独计税的央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励。 ③.一次性补偿收入「内部退养」 ④.按月、按季领取的年金。
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购买方已抵扣增值税发票,税款已经交了,才发现销售方在没有告知的情况下,次月把发票红冲了,这样该如何处理?
小菲老师
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提问时间:08/02 15:16
#税务师#
同学,你好 和对方联系,要求对方重开
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老师你好!请教一下,之前会计做账,老板借给公司的钱都记入实收资本,作为投资了,并且已缴了印花税,现在老板要钱,这个怎么处理呢
文文老师
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提问时间:07/27 09:46
#税务师#
资金还是可以正常支出的。实收资本的账不要动
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老师您好,我们是建筑劳务的公司,这个可以申请留底退税吗
venus老师
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提问时间:07/14 09:45
#税务师#
你们选择简易计税吗,同学
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老师,请问一下这个季度平均值这里怎么是除2?不应该是4
玲竹老师
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提问时间:07/10 22:33
#税务师#
您好 全年季度平均值应该是除以4 这里有误
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请问老师,关联公司的往来款,可以因为关联公司注销了,把计提的坏账核销了,请问企业所得税汇算清缴可以税前扣除吗?
邹老师
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提问时间:05/23 12:00
#税务师#
你好,实际发生的坏账损失,是可以税前扣除的
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老师你好,现金存入对公户时收入来源写错了,怎么办,是股东借款,存的时候写成收入
艳子老师
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提问时间:11/13 18:09
#税务师#
同学,你好,这个关系不大,没事的
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老师,进项税额加计抵减这些不懂怎么计算 可以简单的说一下吗?
法律老师
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提问时间:06/27 15:07
#税务师#
生产性服务企业适用的加计抵减比例为10% 应缴纳的增值税=销项税额-进项税额-当期加计抵减的金额-上期加计抵减余额 =30-16*85%-16*85%*10%-2.53=12.51(万元)
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错题集使用,题答对一次自动消除,能不能设置不自动消除,因为有的时候答对一次不代表会了,而是能够设置多答对几次再消除,或者是自己手动移除移除
法律老师
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提问时间:10/15 10:53
#税务师#
感谢对网校的支持,我们会将您的建议反馈。
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加工承揽合同不是要交付实物才能加工呀,为什么不是实践合同呀
木木老师
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提问时间:07/04 09:58
#税务师#
您看一下图片里面的规定哈
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