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老师，帮我看看这个题
李爱老师 | 提问时间：05/13 11:34

#初级职称#

您好，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费要视同销售。外购的不视同销售

阅读 4405

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“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

阅读 1167

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有老师可以做一下吗，想对一下答案
吴卫东老师 | 提问时间：05/13 11:27

#初级职称#

内容较多稍后为您详细处理

阅读 4615

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老师您好，我公司目前一直亏损，申报2023年企业所得税时固定资产折旧摊销表时账载金额和税收金额一致，为什么所得税申报表中还需要缴纳税款？请老师解答一下，挺着急的……
郭锋老师 | 提问时间：05/13 11:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，您所提出的问题在初级经济法基础中没有涉及，为避免给您造成误导，建议您向相关部门进行电话咨询，可以获得更加准确地答复。祝您学习愉快！

阅读 257

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老师，有没有学习初级会计实务的思路、好难啊
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:20

#初级职称#

您好，老师的讲课就是思路呀，不用怕，刚学都是这样的，工作中很多也没有接触过，哪里不懂的题来这里问，多做题是最好巩固知识的办法

阅读 4559

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老师，这个题咋算?麻烦解答一下
杨家续老师 | 提问时间：05/13 11:19

#初级职称#

您好！ A国所得的抵免限额=(300 +90 +100)x25%x90/(300 +90 +100)=22.5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=(300 +90+ 100)x25%x100/(300+ 90+ 100)=25(万元)，实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)x25%-22.5-20=80(万元)或300x25%5=80(万元)

阅读 962

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100-100x500/1000，老师这是什么意思
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:14

#初级职称#

您好，100x500/1000 这个是被替换部分的折旧，总折旧 500，总原值1000，500/1000是每1元原值的折旧，现在是500就乘500，这样能理解么

阅读 4573

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这种情况下考试得分吗、我是考初级
东老师 | 提问时间：05/13 11:13

#初级职称#

您好，您这个是少选会有相应的分数的。

阅读 990

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1、2023年9月10日，甲公司因销售货物取得了购买方A公司签发并承兑的商业汇票一张，金额为100万元，到期日为2024年1月10日。2023年10月，甲公司陷入资金极度紧缺状态，甲公司申请向银行申请商业汇票贴现。已知，同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。 (1)假设银行接受贴现，贴现日期为2023年10月20日。银行可收取多少贴现利息?
朴老师 | 提问时间：05/13 11:08

#初级职称#

从2023年10月20日到2023年10月31日为12天（注意，这段时间要算进去），从2023年11月1日到2023年12月31日为61天（11月30天，12月31天），从2024年1月1日到2024年1月10日为10天。所以，总贴现天数为 12 + 61 + 10 = 83天。使用贴现公式来计算贴现利息：贴现利息 = 汇票金额 × 贴现率 × 贴现天数 / 360 贴现利息 = 100万元 × 3.6% × 83 / 360 计算结果为：8300 元所以，银行可收取的贴现利息是 8300 元。

阅读 4569

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为什么制造费用适合采用多栏式明细分类账簿?
小菲老师 | 提问时间：05/13 11:07

#初级职称#

同学，你好多栏式账簿是针对明细科目较多的账户，例如，管理费用，办公费、制造费用、差旅费、印花税、折旧等等，用多栏式账页可以在一个账页内将所有的明细科目一并反映出来，便于登记和查看。

阅读 4568

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这笔分录为什么是贷坏账准备，重新收回，坏账准备不是减少了吗
冉老师 | 提问时间：05/13 11:04

#初级职称#

你好，同学，老师给你写一下分录就明白了找恢复核销，再收款借应收账款贷坏账准备借银行存款贷应收账款

阅读 4583

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老师，这个题的答案是不是错的，正确的应该是ABC吧？
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:04

#初级职称#

您好，答案没错的，您看一下总结，有不理解的我们再沟通哈个税专项扣除项目包括：子女教育（不是抚养）2000元/月*孩、3岁以下婴幼儿照护（不是教育）2000元/月*孩，继续教育学历4800元/年，技能3600元/年、大病医疗：医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月（独生子女）非独生是1500元/月（只能2人扣）、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金：每年扣除的限额是1.2万。

阅读 1114

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老师，这道初级题答案选B，您帮我看下对吗？
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:03

#初级职称#

您好，对的，您有对A有疑问吧，简易这是放映，不是发行

阅读 979

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利润分配科目是借加贷减还是借减贷加
东老师 | 提问时间：05/13 11:02

#初级职称#

你好，这个是贷方表示增加的。

阅读 4595

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老师，小企业会计准则下，补计提年度所得税的分录是？
邹刚得老师 | 提问时间：05/13 11:00

#初级职称#

你好，小企业会计准则下，补计提年度所得税的分录是借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税

阅读 4602

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老师，这题不知道怎么算的，麻烦老师解析一下
小敏敏老师 | 提问时间：05/13 10:59

#初级职称#

你好，同学，起付线=当年职工年平均工资*10%，封顶线=当地职工年平均工资*6；超过封顶线的、目录外的，起付线金额不可以报销。

阅读 224

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自产产品进项税消费税可抵扣，增值税要计入应付职工薪酬这样理解对吗、
冉老师 | 提问时间：05/13 10:58

#初级职称#

你好，同学对的增值税要计入应付职工薪酬这样理解

阅读 4499

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老师关于增值税的题目如果给的售价没有说含不含税的话，默认不含税吗？
冉老师 | 提问时间：05/13 10:57

#初级职称#

你好，同学这个默认是含税的

阅读 4611

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老师，这一题他已经取得了60%的股权。是因为他是用固定资产对乙公司投资，所以按公允价值核算初始成本，如果是现金的话，那是不是就是选500万？我记得之前方宁老师说过，不在同一集团的。对能够控制的被投资单位后续核算采用成本法，60%达到了可以控制吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/13 10:55

#初级职称#

你好是的，达到50%就是控制，如果现金500那么长投的入账价值就是500

阅读 1062

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库存股增加为什么所有者权益会减少？用什么证明呢？不要说借库存股贷银行存款，库存股备抵科目借方增加为啥能说明所有者权益减少？我还想说它增加所有者权益呢！
朴老师 | 提问时间：05/13 10:53

#初级职称#

库存股是所有者权益类的备抵科目，它的增减变动与所有者权益类是相反的。当公司回购股票时，这些股票被计入库存股，库存股的增加会相应地抵减所有者权益。这是因为回购的股票不再是流通在外的股票，而是被公司重新持有，因此这部分股票对应的权益就不再属于外部股东，而是被公司自身所持有。这种持有方式实际上减少了公司流通在外的股票数量，从而降低了所有者权益总额。为了证明这一点，我们可以从会计分录的角度来看。当公司回购股票时，会计分录为“借：库存股；贷：银行存款”。这个分录说明公司用现金（或其他资产）购回了股票，这些股票被计入库存股。由于库存股是所有者权益的备抵科目，它的增加会导致所有者权益的减少。至于库存股备抵科目借方增加为何能说明所有者权益减少，这主要是因为备抵科目的性质。备抵科目是用来抵减某一类资产的科目，当备抵科目的借方增加时，它所抵减的资产（在这里是所有者权益）就会相应地减少。这是因为备抵科目的增加实际上是在调整被抵减科目的账面价值，使其更准确地反映公司的实际财务状况。因此，虽然从表面上看，库存股的增加似乎增加了公司的资产（因为公司持有了更多的股票），但实际上它同时也减少了公司的所有者权益。这是因为这些股票已经被公司重新持有，不再属于外部股东所享有的权益

阅读 4720

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银行存款4万元支付现金股利后，资产和负债同时减少4万元，资产减少能理解，为啥负债会减少呢
王小龙老师 | 提问时间：05/13 10:51

#初级职称#

同学您好，应付股利，是应该给股东的分红，应该给还没有给，就是企业的债务，如果支付过了，就是债务减少，债务就是负债，所以负债就会减少

阅读 4557

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试用期劳动者要提前三日通知吗还是说随时解除
金老师 | 提问时间：07/27 17:23

#初级职称#

是提前通知解除的。劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。

阅读 600

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销项税抵扣什么项目可以抵扣销项税，什么项目不可以抵扣
赵老师 | 提问时间：07/27 17:03

#初级职称#

您指的是进项税额吗？如果是符合条件的合法的扣税凭证，又是用于可以抵扣进项税额的用途，是可以作为进项税额从当期销项税额中抵扣。如果是不符合抵扣条件的，那么不可以作为进项税额从当期销项税额中抵扣。进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。老师这边列举不能抵扣的进项税额。【总结】不得从销项税额中抵扣的进项税额按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：（1）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。祝您学习愉快！

阅读 913

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增值税和消费税谁是地方税谁是中央税在异地经营、纳税地点上的区别？
汪老师 | 提问时间：07/27 16:56

#初级职称#

收入划分税种中央政府固定收入——中央税消费税（含进口环节由海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税、由海关代征的进口环节增值税地方政府固定收入——地方税城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税、环境保护税中央政府与地方政府共享收入——共享税 3大税：国内增值税、企业所得税、个人所得税 3小税：城市维护建设税、资源税（海洋石油企业缴纳部分归中央政府，其余部分归地方政府）、印花税（证券交易印花税归中央，其他归地方）增值税：固定业户在机构所在地税务机关纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税；经批准，可由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地的税务机关补征税款。非固定业户在销售地、劳务发生地和应税行为发生地税务机关申报纳税，未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款进口货物报关地海关申报纳税其他个人提供建筑服务，销售或租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税扣缴义务人向机构所在地或居住地税务机关申报缴纳其扣缴的税款消费税：纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

阅读 794

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一般企业是核准制还是备案制？
金老师 | 提问时间：07/27 16:55

#初级职称#

是备案制的。 ①企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制。 ②银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。银行应打印《基本存款账户信息》和存款人查询密码，并交付企业。 ③持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，以及企业法人、非法人企业和个体工商户以外的其他单位开立基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外），仍实行核准制，其存款人持有相应账户的开户许可证。

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预付卡考点记名，不记名预付卡这里有什么考点？
卫老师 | 提问时间：07/27 16:39

#初级职称#

您看一下： 1.预付卡的发卡机构（1）预付卡发卡机构必须是经中国人民银行核准，取得《支付业务许可证》的支付机构。（2）发卡机构对客户备付金需100％集中交存中国人民银行。 2.预付卡的限额（1）预付卡以人民币计价，不具有透支功能。（2）单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。（3）单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。 3.预付卡的期限（1）记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。（2）不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外。有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。 4.预付卡的办理（1）购卡人不得使用信用卡购买预付卡。（2）单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（3）个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件。【解释】使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。 5.预付卡的充值（1）预付卡通过现金或者银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。（2）一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。 6.预付卡的使用预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或者变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或者向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

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劳动仲裁和行政复议都是可以口头可以书面？劳动仲裁是开庭公开行政复议是不开庭不公开是吗
郭锋老师 | 提问时间：07/27 16:30

#初级职称#

劳动仲裁和行政复议都是可以口头可以书面？答复：是的，《行政复议法》规定：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。劳动仲裁可以口头，也可书面。劳动仲裁是开庭公开行政复议是不开庭不公开是吗答复：《劳动争议调解仲裁法》规定：第二十六条劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。劳动争议仲裁委员会裁决劳动争议案件实行仲裁庭制，所以一般也是开庭的。即劳动仲裁开庭并公开。行政复议是采用书面审查的方式进行，因此是属于不开庭也不公开的。

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其他业务成本什么类科目
贾老师 | 提问时间：07/27 16:25

#初级职称#

是损益类会计科目。

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其他'业务收入什么类科目
张老师 | 提问时间：07/27 16:25

#初级职称#

是损益类会计科目。

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可以选择适用简易计税方法的有哪些?
张老师 | 提问时间：07/27 16:25

#初级职称#

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税,且不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。具体有以下4种情形：一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。四、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。除了上述情况其余全部采用一般计税

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