财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，答案为什么是55？？？？我的算法是1步:300-40=260*25％=65万，然后关于第二步啊，我就有点儿不太明白，那个地方就是65万，然后再减去递延所得税嘛，复制的年初数是40万，年末数是35万，那减少了5万，那给他65减去个五等于个50。然后资产20，年初是25万，年末是30，那应该是增加了呀，为啥还是继续减去5万，那要等答案成了55万了，我对于这。资产这个这一部分不太懂。
bamboo老师 | 提问时间：05/17 10:44

#初级职称#

您好请问可以把题干截图一下吗

阅读 6373

收藏 27
第六题为啥不是480？老师
暖暖老师 | 提问时间：05/17 10:43

#初级职称#

计提折旧的计算是 12000/25*8/12=320 8月后不再计提折旧

阅读 980

收藏 4
如果丙公司没有记载“不得转让”字样，那么丙公司对戊公司有付款责任吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/17 10:39

#初级职称#

您好，有的，这个有付款的责任的

阅读 6499

收藏 9
老师，这道题是选2100还是公允价值2200 呀？
冉老师 | 提问时间：05/17 10:39

#初级职称#

你好，同学这个题目选择2200这个的

阅读 965

收藏 4
老师：我想问一下初级考试打印需要核算证明吗
谢谢老师 | 提问时间：05/17 10:38

#初级职称#

同学您好，核算证明是什么

阅读 992

收藏 4
按填列方式分类记账凭证分为单式记账凭证和复式记账凭证，请问采用复式记账法即采用借贷记账法的企业可能会使用单式记账凭证吗？
王一老师 | 提问时间：05/17 10:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会的，使用的时复式记账凭证祝您学习愉快！

阅读 747

收藏 1
这道题目的200万佣金手续费，是算作资本公积股本溢价，不计入长投是吗？第二题我写的分录是不是不对？如果不对正确的怎么写
暖暖老师 | 提问时间：05/17 10:36

#初级职称#

题目的200万佣金手续费，是算作资本公积股本溢价，不计入长投

阅读 1055

收藏 4
11题，销售成本是怎么算的？看不懂
廖君老师 | 提问时间：05/17 10:35

#初级职称#

您好，销售成本就是销售收入*（1-毛利率）=（3000-500）*（1-20%）=2000

阅读 989

收藏 4
为什么工资总和不是29呢？
婵老师 | 提问时间：05/17 10:33

#初级职称#

个人独资企业张某的工资实质上是属于税后净利润分红，所以在计算可抵扣职工教育经费时是不包含的

阅读 6404

收藏 0
老师麻烦帮我看看怎么写
暖暖老师 | 提问时间：05/17 10:32

#初级职称#

贴现息是20000*10%*7/12=1166.67 贴现净值20000-1166.67=18833.33

阅读 6198

收藏 26
你好，这题的答案是不是有问题呀？坏账准备不应该是增加吗？
婵老师 | 提问时间：05/17 10:25

#初级职称#

转销坏账的账务处理是：借，坏账准备5 贷，应收账款5 因为已经明确破产，这笔账款收不回了，所以直接费用化，不用再计提坏账了

阅读 1210

收藏 0
为什么工资总和不是29呢？
婵老师 | 提问时间：05/17 10:24

#初级职称#

应该选B 因为发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的 2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

阅读 6113

收藏 0
老师我的这个笔记对么
微微老师 | 提问时间：05/17 10:22

#初级职称#

你好，这个笔记是对的嗯。

阅读 6451

收藏 27
请问能帮忙发一下外购用于员工福利的进项税转出分录吗？经过待认证转为转出的那种，谢谢
廖君老师 | 提问时间：05/17 10:20

#初级职称#

您好，借：管理费用-福利费贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

阅读 6196

收藏 19
第四个选项为什么不对
甜椒老师 | 提问时间：05/17 10:16

#初级职称#

同学您好！D是向购买方收取的进项税，这个不是销项税

阅读 6276

收藏 26
假如23年提的奖金，在汇算清缴前没发完，但后面确实会发这种还需不需要做纳税调增
廖君老师 | 提问时间：05/17 10:14

#初级职称#

您好，要的，现在纳税调增，实发以后，再来更正申报政策根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

阅读 6231

收藏 26
请老师解答一下分别选什么
婵老师 | 提问时间：05/17 10:12

#初级职称#

选：B 企业支付的诉讼费用10万计入管理费用,记入“营业外支出”项目的本期金额=8+5+1=14(万元)。

阅读 6145

收藏 0
老师，单一窗口给一个报关行发起委托，那边物流公司说要点自动确认要勾选上，但这个灰色的是勾选不上的，都不知道如何操作。，报关行说一定要开启自动确认功能，要不能没法报关。
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 10:02

#初级职称#

您好!开启自动确认，就是对方收到后自动就确认为委托他们代理报关了，可以选择的的哦，这个图片看不大清楚，你能看到对方信息了吗？

阅读 6135

收藏 26
老师打扰下，在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我解答处理。谢谢！！
谢谢老师 | 提问时间：05/17 09:58

#初级职称#

同学您好，岗位不兼容，只能选D哦

阅读 6107

收藏 26
老师，我想问下10题D为啥不是
bamboo老师 | 提问时间：05/17 09:55

#初级职称#

您好 D不属于《中华人民共和国社会保险法》：第五十一条　失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（一）重新就业的；（二）应征服兵役的；（三）移居境外的；（四）享受基本养老保险待遇的；（五）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

阅读 1514

收藏 6
老师，这个题怎么算？？
暖暖老师 | 提问时间：05/17 09:42

#初级职称#

本题考核职工基本医疗费用的结算。基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%，即2 500×12×10%=3000（元）。封顶线为当地职工年平均工资的6倍，即2 500×12×6=180 000（元）。赵某可以报销的费用=（170 000-3000）×90%=150340（元）。

阅读 6102

收藏 26
试用期劳动者要提前三日通知吗还是说随时解除
金老师 | 提问时间：07/27 17:23

#初级职称#

是提前通知解除的。劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。

阅读 704

收藏 3
销项税抵扣什么项目可以抵扣销项税，什么项目不可以抵扣
赵老师 | 提问时间：07/27 17:03

#初级职称#

您指的是进项税额吗？如果是符合条件的合法的扣税凭证，又是用于可以抵扣进项税额的用途，是可以作为进项税额从当期销项税额中抵扣。如果是不符合抵扣条件的，那么不可以作为进项税额从当期销项税额中抵扣。进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。老师这边列举不能抵扣的进项税额。【总结】不得从销项税额中抵扣的进项税额按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：（1）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。祝您学习愉快！

阅读 1089

收藏 5
增值税和消费税谁是地方税谁是中央税在异地经营、纳税地点上的区别？
汪老师 | 提问时间：07/27 16:56

#初级职称#

收入划分税种中央政府固定收入——中央税消费税（含进口环节由海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税、由海关代征的进口环节增值税地方政府固定收入——地方税城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税、环境保护税中央政府与地方政府共享收入——共享税 3大税：国内增值税、企业所得税、个人所得税 3小税：城市维护建设税、资源税（海洋石油企业缴纳部分归中央政府，其余部分归地方政府）、印花税（证券交易印花税归中央，其他归地方）增值税：固定业户在机构所在地税务机关纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税；经批准，可由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地的税务机关补征税款。非固定业户在销售地、劳务发生地和应税行为发生地税务机关申报纳税，未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款进口货物报关地海关申报纳税其他个人提供建筑服务，销售或租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税扣缴义务人向机构所在地或居住地税务机关申报缴纳其扣缴的税款消费税：纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

阅读 1017

收藏 4
一般企业是核准制还是备案制？
金老师 | 提问时间：07/27 16:55

#初级职称#

是备案制的。 ①企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制。 ②银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。银行应打印《基本存款账户信息》和存款人查询密码，并交付企业。 ③持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，以及企业法人、非法人企业和个体工商户以外的其他单位开立基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外），仍实行核准制，其存款人持有相应账户的开户许可证。

阅读 1712

收藏 0
预付卡考点记名，不记名预付卡这里有什么考点？
卫老师 | 提问时间：07/27 16:39

#初级职称#

您看一下： 1.预付卡的发卡机构（1）预付卡发卡机构必须是经中国人民银行核准，取得《支付业务许可证》的支付机构。（2）发卡机构对客户备付金需100％集中交存中国人民银行。 2.预付卡的限额（1）预付卡以人民币计价，不具有透支功能。（2）单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。（3）单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。 3.预付卡的期限（1）记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。（2）不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外。有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。 4.预付卡的办理（1）购卡人不得使用信用卡购买预付卡。（2）单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（3）个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件。【解释】使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。 5.预付卡的充值（1）预付卡通过现金或者银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。（2）一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。 6.预付卡的使用预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或者变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或者向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

阅读 1298

收藏 5
劳动仲裁和行政复议都是可以口头可以书面？劳动仲裁是开庭公开行政复议是不开庭不公开是吗
郭锋老师 | 提问时间：07/27 16:30

#初级职称#

劳动仲裁和行政复议都是可以口头可以书面？答复：是的，《行政复议法》规定：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。劳动仲裁可以口头，也可书面。劳动仲裁是开庭公开行政复议是不开庭不公开是吗答复：《劳动争议调解仲裁法》规定：第二十六条劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。劳动争议仲裁委员会裁决劳动争议案件实行仲裁庭制，所以一般也是开庭的。即劳动仲裁开庭并公开。行政复议是采用书面审查的方式进行，因此是属于不开庭也不公开的。

阅读 821

收藏 3
其他业务成本什么类科目
贾老师 | 提问时间：07/27 16:25

#初级职称#

是损益类会计科目。

阅读 665

收藏 3
其他'业务收入什么类科目
张老师 | 提问时间：07/27 16:25

#初级职称#

是损益类会计科目。

阅读 638

收藏 0
可以选择适用简易计税方法的有哪些?
张老师 | 提问时间：07/27 16:25

#初级职称#

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税,且不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。具体有以下4种情形：一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。四、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。除了上述情况其余全部采用一般计税

阅读 1953

收藏 8

没有找到问题？直接来提问