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题干：中国居民A企业直接持有甲国B企业20%股份，直接持有乙国C企业16%股份，并且B企业直接持有C企业20%股份。答案：甲国B企业虽然直接持有乙国C企业20%股份，满足第一个条件。但中国居民企业直接持有的乙国C企业只有16%，未达到20%比例，不符合规定的持股条件，因此在判定上只能统计中国居民企业间接持有乙国C企业的4%（20%×20%），直接和间接持股合计未达到20%，乙国C企业不符合第二层条件，不能享受间接抵免。问题：16%+4%=20%，为什么不构成20%比例呢？
廖君老师 | 提问时间：06/23 06:18

#CPA#

您好，各层不相加的第1层不满足，第2层也不满足（1）第一层，A公司间接抵免持股条件的判定：C直接被A公司控股16%，不满足。（单看）（2）第二层：C层各公司间接抵免持股条件的判定：（双看） ①C公司判定：　　第一眼：C被符合条件的上一层公司B控股20%＞20%，第一眼满足；　　第二眼：C受居民企业A间接控股＝20%×20%＝4%＜20%，第二眼不满足；　　因此：C不符合持股条件。

阅读 3502

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这个题资本化率怎么算
软软老师 | 提问时间：06/23 00:28

#CPA#

普通借款得资本化率=（普通借款加权利息/普通借款加权金额=（6000*0.08+12000*6%）/（6000+12000/2）=0.1

阅读 5354

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老师，5、6、7，帮忙看看选什么，谢谢老师
薇老师 | 提问时间：06/23 00:04

#CPA#

你好，帮忙看看选什么，5、——ABC 6、——ABCD 7，——BCD

阅读 5308

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老师好！能否每一个问题都解释说明一下，我看不懂题目也不太懂（2）问的“该应纳税所得额包含投资收益”还原计算的间接税款。这句是什么意思？？为什么说外国企业可以适用间接抵免的优惠政策？？
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 00:02

#CPA#

这里的意思是，乙公司的应纳税所得额是1000，其中来自丙公司的投资收益100. 这个100是税前的意思，就是丙公司分红，乙公司享有100万，但是乙公司只能拿到88万（100-100*12%=88）。但是应纳税所得额要还原，还原怎么还原了88+12=100

阅读 5423

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间接抵免什么意思？可抵免所得税额和抵免限额，麻烦举例子说一下
薇老师 | 提问时间：06/22 23:41

#CPA#

你好，间接抵免是允许居民企业（或称为母公司）将其在外国子公司（或称为外国企业）已缴纳的所得税，在其本国应缴纳的所得税中予以抵免。这种抵免制度是为了避免对同一笔收入在多个司法管辖区重复征税。间接抵免的适用范围是：企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或间接持有20%以上股份的外国企业。并且，这种间接抵免限于按照规定持股方式确定的五层外国企业。

阅读 5533

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第一题求问一个过程，谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：06/22 23:38

#CPA#

1. AC。财务报表整体重要性水平=120000×0.5%=600（万元），实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的 50%～75%，即 300 万元到 450 万元之间，所以 C 正确，B、D 错误。

阅读 5289

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第74 75题求助求助应该选啥
薇老师 | 提问时间：06/22 23:30

#CPA#

你好，第74——选择A 75题 ——选择D

阅读 3502

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68.哪一点错了啊老师求助
薇老师 | 提问时间：06/22 23:25

#CPA#

你好，68.哪一点错了啊——选B

阅读 5310

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A、B公司为同一集团内的两家子公司。2019年12月31日，A公司取得B公司80%的股权。B公司在合并的账面股东权益为股本1500万元、资本公积800万元、盈余公积500万元、未分配利润200万元。2020年度，B公司实现净利润1000万元，共分配现金股利500万元，B公司无其他股东权益变动事项。假设A公司2020年度没有对B公司的长期股权投资计提减值，则A公司2020年末编制合并财务报表时按权益调整后，下列说法正确的有(ABD). A.调整后的长期股权投资和投资收益分别是2800万元和800万元 B.调整后的长期股权投资和投资收益分别最终还是要抵销C.以后年度的合并中就不需要对2020年度的成本法进行调整了 D.以后年度的合并中仍然需要对2020年度的成本法进行调整请问为什么A选项是对的可以分析一下吗？
吴卫东老师 | 提问时间：06/22 23:19

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5271

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开始资本化是 4.1 吗为什么✖️9/12
小林老师 | 提问时间：06/22 23:11

#CPA#

你好，是的，4.1开始，是1-9月合计9个月

阅读 5359

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@ 潇洒老师答案看不懂太复杂最后一问答案直接写的调整分录看不懂要写在纸上的分录全部的每一个数字怎么来的都写上
潇洒老师 | 提问时间：06/22 22:35

#CPA#

...

阅读 5318

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老师18题，真的不会有什么公式吗
薇老师 | 提问时间：06/22 22:29

#CPA#

你好，以资产总额为基准（130000万）的重要性水平 = 130000万 * 0.5% = 650万。以营业收入为基准（60000万）的重要性水平 = 60000万 * 1% = 600万。选低的，600万。

阅读 5382

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投资性房地产公允价值模式计量为什么要计入到其他综合收益
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:21

#CPA#

您好，投资性房地产处置时，将公允价值变动损益转到其他业务成本，损益类科目一借一贷对损益是没有影响。准则这样规定的目的主要有两点：一是为了更好的核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，即从投资性房地产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益；二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能。太不稳定，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。但是在该项资产处置后，这项资产产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到其他业务成本中，这时的金额才是真正的收入。其他综合收益应该是在自用房地产转换为公允价值模式的投资性房地产确认的，这个其他综合收益于利得，是暂时性的增值，在处置的时候要转入其他业务成本中，体现正式的损益

阅读 5448

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请问这个是什么意思？每一条可以举例子说明吗。
沈洁老师 | 提问时间：06/22 21:42

#CPA#

你好，可以参考以下例子【举例】A企业境内所得100万元，境外分支机构B亏损140万元。A企业境内外净所得=100-140=-40（万元）。当年A企业在我国应缴纳企业所得税100×25%=25（万元），境外B机构的100万元是非实际亏损，可以在境外B机构无限期向后结转弥补，而40万元[140-100（境内盈利100万）]是属于实际亏损，则需要按照规定，一般在不超过5年的期限弥补亏损。

阅读 5367

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请问这道题目里的期初未分配利润，应该怎么判断？
廖君老师 | 提问时间：06/22 21:32

#CPA#

您好，期初未分配利润与分配利润无关了，因为是上年分配过了，应分配的股利＝500－800×60%＝20 利润留存为480万元，大于需要提取的盈余公积金

阅读 3441

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在非同一控制下的合并中，购买日为2019年12月31日，子公司少数股权比例为20%，2020年末子公司可辨认净资产的账面价值为3000万元，购买日的合并商誉为200万元，该商誉没有发生减值，2020年子公司实现净利润500万元，提取盈余公积50万元，分配现金股利100万元，除利润及利润分配外，当年无其他权益变动事项发生，在2020年度子公司出售了合并日存货，该存货在合并日的公允价值高于账面价值30万元，其他资产和负债在合并日的公允价值与账面价值相等，不考虑内部交易的影响，则在2019年末的少数股东权益和少数股东损益分别为（C）万元 A.600和100 B.640和100 C.600和94 D.640和100 为啥选C啊
沈洁老师 | 提问时间：06/22 21:25

#CPA#

你好，具体参考以下解析：少数股东权益=(3000+500-100-30)*0.2=674 少数股东损益=(500-30)*0.2=94

阅读 5283

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cpa会计500题，第64题和第65题答案是不是印错了？
张老师 | 提问时间：06/22 21:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，原文:64.Ｃ 65.Ａ 107.CD 改为:64.Ｄ 65.CD 107.ACD 祝您学习愉快！

阅读 357

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之前的问题没有解决，这不是题，是老师讲的知识点，应收账款成本和存货储存成本这里都算了存货占用资金利息，不是重复了吗
李老师 | 提问时间：06/22 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款这里计算的是应收账款占用资金应计利息，不考虑存货占用资金的应计利息，存货占用资金的应计利息属于存货的变动储存成本祝您学习愉快！

阅读 691

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老师，d选项是会降低放弃现金折扣成本吗
周老师 | 提问时间：06/22 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D提到的是“推迟展延付款期中的付款”，这实际上是延长了信用期。根据公式，延长信用期会导致分母变大，从而使放弃现金折扣成本降低。祝您学习愉快！

阅读 453

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老师其他债券投资甲公司买的债券他不是应该付给对方公司利息吗为啥在甲公司资产负债表日要借记应收利息贷：投资收益呢
廖君老师 | 提问时间：06/22 20:29

#CPA#

您好，甲公司买的债券，他是投资，是收利息的，不是付利息的，发债券融资的公司拿到钱，以后就是要付利息的

阅读 5338

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审计简答题，谢谢老师
apple老师 | 提问时间：06/22 20:28

#CPA#

同学你好，我给你写。请稍等

阅读 5304

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审计简答题，谢谢老师了
陈钊老师 | 提问时间：06/22 20:19

#CPA#

您好，合理确定审计程序的性质之所以被认为是最重要的，原因如下：首先，审计程序的性质直接关系到能否有效地获取审计证据。不同性质的审计程序，如检查、观察、询问、函证等，对于发现特定风险和问题的效力是不同的。其次，它决定了审计的针对性和准确性。合适的性质能更好地针对被审计单位的具体情况和可能存在的风险点。再者，影响审计的效率和效果。如果审计程序的性质不合理，可能导致无法发现重要问题，或者浪费大量资源在不必要的方面。最后，对审计结论的可靠性有重大影响。只有性质恰当的审计程序，才能为得出准确、可靠的审计结论提供坚实的基础。综上所述，合理确定审计程序的性质是最重要的。

阅读 5301

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A、B公司为同一集团内的两家子公司。2019年6月30日，A公司发行5000万股股票(每股面值1元，市价介4元)，取得B公司100%的股权。B公司在合并日的账面股东权益与其在最终控制方合并财务报表中的账面价值一致，分别为:股本1500万元，资本公积800万元，盈余公积900万元，未分配利润300 万元。合并前，A公司资本公积(资本溢价)为2000万元。则合并日合并资产负债表中的资本公积为(A)万元。 A.0 B.500 C.800 D.2800 请问为什么选A哇
薇老师 | 提问时间：06/22 20:16

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 5352

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D选择商誉不是不在个表列式吗
软软老师 | 提问时间：06/22 20:12

#CPA#

同学非同一控制下形成的商誉是要单独确认商誉的

阅读 5261

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老师好，这题解析里，股权结构和所有者权益结构，分别是指什么？不理解
venus老师 | 提问时间：06/22 19:59

#CPA#

股权结构是指公司或组织内部股权关系的组成和分布情况，即公司股份的所有人以及他们之间的持股比例和控制关系。股权结构直接决定了公司的所有权和控制权归属，是公司治理结构的重要组成部分。

阅读 5462

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审计简答题，按要求作答
apple老师 | 提问时间：06/22 19:46

#CPA#

同学你好，我给你写。请稍等

阅读 5413

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老师好，第（7）小问，不太理解，请帮解答下，数据是怎么来的？。我感觉答案是错了～
软软老师 | 提问时间：06/22 19:33

#CPA#

支付银行抵押贷款520 抵押产房处置收入500万元还有20万元进入普通债权参与财产分配丙公司设备抵押贷款180万元设备转让收入 480万元清偿完丙公司的贷款还剩余300万元破产费用 100万元共益费用 150万元企业债务中有职工薪酬 180万元税费 220万元剩余财产=4000+300+230+200+90+650-100-150-180-220=4820 剩余债权=8600+90+400+20=9110（万元）这是属于优先于普通债权的

阅读 3583

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公允价值变动损失不是投资活动产生的嘛？A选项为啥要选呢？
廖君老师 | 提问时间：06/22 19:31

#CPA#

您好，他让利润变少了呀，又没有流量，从净利润倒算经营活动流量就要加回去嘛

阅读 5455

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这题为什么不算亏损的那20万啊
吴卫东老师 | 提问时间：06/22 19:27

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 3536

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满足资本化条件为什么要调整呢
吴卫东老师 | 提问时间：06/22 19:22

#CPA#

内部交易都需要调整，跟利息是否资本化没有关系。

阅读 5666

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