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外国人在荷兰开离开账户之后，工程款，个人是否需要纳税。这个是以工程款的名义开的离岸账户
朴老师 | 提问时间：07/08 22:11

#CPA#

居民身份：如果外国人在荷兰居住并被视为荷兰的税务居民，那么他们可能需要就全球范围内的收入（包括离岸账户中的收入）向荷兰政府报税。这包括以工程款名义接收的资金，如果这些资金被视为应税收入的话。资金来源与用途：如果工程款来源于荷兰境外的项目，并且这些资金在荷兰境内没有产生应税活动（如增值税等），那么可能不需要在荷兰纳税。但是，如果工程款在荷兰境内产生了应税活动，或者账户持有人将资金用于了荷兰境内的应税活动，那么可能需要纳税。荷兰税法规定：荷兰实行全球征税制度，即对其税务居民在全球范围内的收入征税。但是，具体的税法规定可能会因情况而异，例如是否存在双重征税协定、是否享受特定的税收优惠等。国际税收合作：随着国际税收合作的加强，许多国家之间签订了税收信息交换协议，以便追踪和打击非法逃税行为。因此，即使资金存放在离岸账户中，也可能受到国际税收监管的影响。所以，外国人在荷兰开设离岸账户后，以工程款名义接收的资金是否需要纳税，取决于多个因素的综合考量。

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二、多选题 20X4年1月1日，甲公司为乙公司的800万元债务提供50%担保。20X4年6月1 台乙公司因无力偿还该笔到期债务被债权人起诉。至20X4年12月31日，法院尚未判决，但经咨询律师，甲公司认为有55%的可能性需要承担全部保证责任，赔偿400万元,并预计承担诉讼费用4万元;有45%的可能无须承担保证责任。20X5年2月10日，法院作出判决，甲公司需承担全部担保责任和诉讼费用4万元。中公司表示服从法院判决，于当日履行了担保责任，并支付了4万元的诉讼费。20X5年2月20日，20X4年度财务报告经董事会批准报出。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该事件的会计处理中，正确的有(AD A.在20X4年的利润表中确认营业外支出400 万元 B.在20X4年的财务报表附注中披露或有负债400万元 C.在20X5年实际支付担保款项时确认预计负债404 D.在20X4年的利润表中将预计的诉讼费用4万元确认为管理费用。这个题该怎么分析呢
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 21:53

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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@朴老师回答我的问题问题：老师，都破产了，还有股权可分配吗？答：是的，即使企业破产，仍然可能有股权可以分配。在企业破产的情况下，破产企业的资产，包括其持有的其他公司的股权，都将作为破产财产进行处理。如果破产企业持有其他公司的股权，这些股权在破产程序中是可以被变现或者分配的。所以，在破产分配时，确实可能存在股权分配的情况。具体的处理方式会根据债权人会议的决议和法院的裁定来确定。问题：所以用于分配的股权，是破产人所持有的其他公司的股权？
朴老师 | 提问时间：07/08 21:42

#CPA#

一、企业破产时的财产处理当企业破产时，其所有财产，包括现金、存货、固定资产以及持有的其他公司的股权等，都将被纳入破产财产的范围。这些财产将按照破产程序进行清算、评估和处理，以最终用于偿还债务。二、破产财产的分配顺序根据《中华人民共和国企业破产法》的相关规定，破产财产的分配需要遵循一定的顺序。首先，破产财产将优先用于清偿破产费用和共益债务。其次，将依次清偿破产人所欠职工的工资、医疗、伤残补助、抚恤费用等，以及破产人欠缴的社会保险费用和税款。最后，剩余财产将用于清偿普通破产债权，包括破产企业持有的其他公司的股权所转化的债权。三、股权的处理方式在破产程序中，对于破产企业持有的其他公司的股权，通常会有以下几种处理方式：转让股权：如果股权具有市场价值且易于转让，可以通过拍卖、协议转让等方式将其出售，以获取资金用于偿还债务。这种方式可以迅速将股权变现，为债权人提供更多的清偿资金。保留股权：在某些情况下，如果股权所在的公司具有良好的盈利前景或战略价值，保留股权可能更有利于债权人的长期利益。然而，这种方式需要更复杂的决策和管理过程，且可能面临较大的不确定性。四、具体分配方案的确定最终用于分配的股权及其分配方式将取决于债权人会议的决议和法院的裁定。债权人会议将讨论并审议清算组提出的财产分配方案，并根据法定程序进行表决。如果方案获得通过并经过法院裁定确认，将按照该方案进行破产财产的分配。所以，即使企业破产，其持有的其他公司的股权仍然可能作为破产财产进行分配。具体的分配方式和比例将根据相关法律法规和破产程序来确定。

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老师，企业所得税中上市公司股息的免税政策是什么？非上市公司的股息无论是多少时间都是免税的吧
廖君老师 | 提问时间：07/08 21:09

#CPA#

您好，超过12个月，非上市公司的股息无论是多少时间都是免税的，是的根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（非上市企业不足12个月的股息红利收入不在征收范围内，也就是未上市居民企业取得的股息收入，免税，不需要满足满一年这个条件）

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NCF 1～4＝（90－60）＋19，老师每年的折旧也影响现金流量吗？
廖君老师 | 提问时间：07/08 21:07

#CPA#

您好，是的，影响流量的，因为60是总成本，这里包含了非付现成本了，所以要加回来

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将一批外购货物通过当地政府无常捐赠给目标脱贫地区增值税是免税吗？外购的用于赠送不是视同销售吗？老师
金老师 | 提问时间：07/08 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是免税的。通过当地政府无偿捐赠给目标脱贫地区的外购货物，免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 761

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老师6题 21年1月20号取得的长投是这日的账面1500加上后取得的2400
王元元老师 | 提问时间：07/08 19:40

#CPA#

你好，同学，20日取得的长投的入账价值是付出对价2400加交易性金融资产的公允价值2000=4400

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见票即付的商业汇票，改票据的提示付款期是出票后一个月，那为何这种汇票不需要提示承兑？专题四，票据偏，第三题
云苓老师 | 提问时间：07/08 19:36

#CPA#

见票即付的汇票自出票日起1个月内，持票人需向付款人提示付款。这一规定是为了便于收款人确认应收票据的及时性，从而尽早地收回债权。同时，也有助于规范票据的使用和管理，确保票据交易的顺利进行。虽然见票即付的汇票无需提示承兑，但仍需按照规定的期限提示付款，否则可能会影响持票人的相关权利。

阅读 905

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9题D选项教材里也没有成本效益呀
apple老师 | 提问时间：07/08 19:28

#CPA#

同学你好，在确定实质性程序的时间时，是否在其中是否实施程序和控制测试的区别就在于此

阅读 950

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老师，净现金流量＝200＋100＋200×（1－25%）＝450（万元）这答案不明白
廖君老师 | 提问时间：07/08 19:27

#CPA#

您好，用了下面公式2和3 ：税后营业利润200＋非付现成本100+收入×（1-所得税税率）200*0.75 1.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税 2.营业现金净流量=税后营业利润＋非付现成本 3.营业现金净流量=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）＋非付现成本×所得税税率

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向第三人履行的合同，债务人未向第三人履行债务或债务履行不符合约定的，第三人可以请求债务人承担违约责任，但债务人应当向债权人承担违约责任，这么描述对吗？
廖君老师 | 提问时间：07/08 19:07

#CPA#

您好，不对，不是可以，是应当《中华人民共和国民法典》第五百二十三条当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责住。

阅读 965

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A 注册会计师对定期存款实施程序时，发现一笔 5000 万的定期存款已超过借款期限但仍处于质押状态，检查了定期存单的复印件，并与质押合同核对，未发现差异，结果满意。答案：不恰当，还应关注相关借款的偿还情况，了解相关质权是否已被行使为什么不能答还应对定期存款进行函证
汪老师 | 提问时间：07/08 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为定期存款已经处于质押状态，函证程序可能无法提供额外的信息，除非质权人已经行使了质权。在这种情况下，关注借款的偿还情况以及质权的行使情况更为关键，以确定定期存款的状态和潜在的还款风险。祝您学习愉快！

阅读 403

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1.不是回购股票200亿元，为什么第一问计算每股收益分母还是2000？2.优先股分类为权益工具，没有所得税的问题，为什么计算财务杠杆时分母的股息还要除以（1—T）
赵老师 | 提问时间：07/08 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目已知普通股200 2.计算财务杠杆系数，分母是归属于普通股股东的税前利润，优先股是税后的，所以要除以（1－25%），换成税前的。祝您学习愉快！

阅读 522

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老师好，我公司是国企，刚开始股东一个是一个投资公司，后跟银行融资，没及时还上债转股了，合同约定是股权收购，现股东不愿收购股权，公司决定变更合同把股权收购变更成减少注册资本金。这样做可以吗老师
宋生老师 | 提问时间：07/08 18:58

#CPA#

你好！这个不是银行做为股东吗?是谁不愿意收购股权？银行吗

阅读 933

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CPA财管：对于简化的经济增加值，如果财务报表中，当期有开发支出，但是没有确认为无形资产，该开发支出是否需要作为调整项？
范老师 | 提问时间：07/08 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要调整祝您学习愉快！

阅读 320

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生产用固定资产的日常修理费用、季节性和修理期间的停工损失是计入通过制造费用计入存货成本还是计入当期损益如管理费用？
赵老师 | 提问时间：07/08 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产用固定资产的日常修理费用和季节性和修理期间的停工损失计入到制造费用中，后续结转到存货成本中祝您学习愉快！

阅读 1291

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这个会计分录怎么做
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 17:31

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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您好，小规模纳税人，企业所得税季报表税款483元，为什么企业所得税季报表报表上不用交呢？
宋生老师 | 提问时间：07/08 17:21

#CPA#

你好，这个是按累计的。你把你的申报表发来看一下。

阅读 929

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老师，我想问下，我们劳务公司是包工不包料，没法收专票吗
东老师 | 提问时间：07/08 16:36

#CPA#

你好，如果简易计税的就不能收专票。

阅读 857

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合并层面存货并未减值，计算递延的时候不应该减去减值的部分我是写的抵消分录做的借营业收入800 贷：营业成本800 借营业成本（400-300）*（2-1.5）50 贷存货50 借存货-跌价准备 20 贷：资产减值损失 100*（2-1.8）=20 那递延余额=（50-20）*0.25=7.5
软软老师 | 提问时间：07/08 16:29

#CPA#

同学你好很高兴为你解答存货计税基础=100*2=200 个报会计账面价值=100*1.8=180（万元）个报层面减值 20万元那确认的递延所得税资产=20*25%=5（万元）

阅读 330

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@贾苹果老师变动是料工费变动制造没有变动销售管理这俩是吧
apple老师 | 提问时间：07/08 16:27

#CPA#

同学你好，不对，全部都包括只要题目说了，变动成本，那么，默认全部的变动成本，不是仅仅指生产成本，非生产型成本也算在内的，

阅读 900

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徐超老师，老师好，这题，会计成本核算时，每年折旧=（3200-240）/4=740 第一年的税前经营净利润，答案那里为什么不是减740，而是按税法的减640呢？
apple老师 | 提问时间：07/08 16:14

#CPA#

同学你好，税前经营净利润，就说明是财管的题目，在财管中，为啥考虑折旧时，是按照税法的规定做呢，那是，因为，实际交税时，是按照税法的规定去计算所得税的。而，折旧在现金流业务中的作用或者说效果，就是能抵扣税金，而获得现金流入

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这个第二问也是研发的项目，怎么是合性的项目，没看出来，第一题和第二题都有弥补以前发生的费用，都是职工薪酬，为什么第二提是直接冲减了其他收益，不应该是冲减管理费用吗
薇老师 | 提问时间：07/08 16:09

#CPA#

同学你好，题目较长方便能上传看一下解析么？

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对于涉及不纳交易入合并范围的关联方的交易，治理层未进行适当的审核与批准为什么表明被审计单位存在从事超出其正常经营过程的重大交易
秦老师 | 提问时间：07/08 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联方交易也要纳入合并范围的，如果不纳入范围，需要治理层审批。管理层可能越过了治理层，冶理层未进行适当的审核与批准，就可能存在交易异常。祝您学习愉快！

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老师好，这题，成本核算时，每年折旧=（3200-240）/4=740 第一年的后经营净利润，答案那里应该是减740吧？为什么按税法的减640呢？
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 16:04

#CPA#

学员朋友，您的相关题目信息提供一下吧

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请问老师小规模纳税人可以专票进项抵扣吗？我们开出专票
家权老师 | 提问时间：07/08 16:01

#CPA#

小规模纳税人可以开专票的，小规模不抵扣进项

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B CD 不太理解，投资性主体不是指投资别人，就是好多人投资一个企业，这个企业也是投资性主体吗，C 如果是关联方是不是就要考虑是控制
CC橙老师 | 提问时间：07/08 15:49

#CPA#

同学你好，可以看下投资性主体的定义，是指当母公司同时满足以下三个条件时，该母公司属于投资性主体：1.该公司以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者获取资金。这是投资性主体与其他主体的显著区别；2.该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者兼有而让投资者获得回报；3.该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价。

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B选项其他剩余才，60%，不大于三分之二，为什么不是控制
小碧老师 | 提问时间：07/08 15:45

#CPA#

你好同学！选项B主要是因为有一条款，“若要改变协议，须获取三分之二的多数股东表决权同总”而华南公司才40%，不能达到改变决策的股数

阅读 247

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老师您好，年利率15%是几分呢？每个月是几厘呢？
朴老师 | 提问时间：07/08 15:38

#CPA#

年利率15%相当于15分的年息。如果要将年利率换算成月利率，月利率 = 年利率÷12

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老师您好：打扰件事情。我想咨询问问，现阶段我自己若备考注会CPA考试之后，选择CMA的美国注册管理会计师，或者说律师证结合在一起发展，能给以后2030～2050年，这十几年人工智能的机器人被取代。比较合适？麻烦给我个建议。谢谢
CC橙老师 | 提问时间：07/08 15:22

#CPA#

同学你好，人工智能替代的是基础性工作，CMA管理会计和与律师证结合的复合知识人才都不会被取代，所以重点时看同学倾向往会计垂直领域深耕还是对律法结合更感兴趣

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