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请问这道题为什么选C？
小愛老师 | 提问时间：07/09 10:03

#CPA#

您好，这题的答案是b，解析是c吗

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老师以旧换新销售金银首饰不是不含增值税的差额为计税依据吗，和增值税一样都是差额这么这道题说的是全额某首饰商城为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务：（2）采取 “以旧换新”方式向消费者销售金项链600条，新项链每条零售价0.35万元，旧项链每条作价0.25万元，每条项链取得差价款0.1万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（2）说明“以旧换新”方式销售金银首饰的消费税的计税依据。【答案】（2）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
暖暖老师 | 提问时间：07/09 09:59

#CPA#

【答案】（2）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。这里说的是实际收取的差价全额

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老师白酒复合计征不应该200元*0.2+1000*0.5吗白酒从量不是0.5元/斤不就是0.5元/g吗为什么不用买数量1000g*0.5 而是用2*0.5 不懂 2）白酒1000克，支出280元。计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消費税的纳税人和纳税地点。【答案】）王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41（元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
朴老师 | 提问时间：07/09 09:53

#CPA#

白酒从量计征的部分是以每500克或500毫升0.5元为单位税额。你的计算中存在单位换算的错误，正确的计算应该是：将1000克转换为斤，因为从量计征的单位税额是0.5元/斤（500克）。1斤 = 500克，所以1000克 = 2斤。计算从量计征的税额：2斤×0.5元/斤 = 1元。从价计征的税额为：280元×20% = 56元。则王女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = 从量计征的税额 + 从价计征的税额 = 1元 + 56元 = 57元。消费税纳税人为 B 市白酒厂，纳税地点为 B 市。根据复合计税方法，白酒消费税的计算公式为：应纳税额 = 销售数量（以斤为单位）×定额税率 + 销售额×比例税率。在这个例子中，就是2×0.5 + 280×20% = 57（元）。这样计算就可以得出正确的消费税税额了

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无权处分的承租人将房子卖给第三人，什么情况算善意取得呢，什么情况算善意取得呢，查一下不动产登记不就知道所有权人不是承租人的，不动产的物权以登记为要件，那无权处分的承租人也没办法变更所有权人呀？买受人怎么就取得了不动产的物权？
朴老师 | 提问时间：07/09 09:30

#CPA#

在无权处分的承租人将房子卖给第三人的情况下，要构成善意取得需要满足以下条件： 1.受让人受让该不动产时是善意的，即不知道且不应当知道出让人无处分权。 2.以合理的价格转让。 3.转让的不动产依照法律规定应当登记的已经登记。关于您提到的查不动产登记就能知道所有权人不是承租人的问题，在实际情况中，买受人可能因为种种原因没有去查询或者被承租人提供的虚假信息所误导，从而认为承租人有权处分该房产，并在满足上述条件的情况下善意取得。虽然不动产的物权以登记为要件，但在某些特殊情况下，可能存在登记错误、登记信息未及时更新或者承租人故意伪造相关产权证明等情况，导致买受人在不知情的情况下相信了承租人有权处分，进而完成了登记手续，从而取得了不动产的物权。举例来说，承租人伪造了一份授权委托书或者产权证明，使买受人误以为承租人有权出售该房产，并且买受人支付了合理的价格并办理了产权变更登记，这种情况下，买受人可能构成善意取得。

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老师麻烦解惑，这里的不递延，但是要做纳税调整，为什么做纳税调整，我有点学晕乎了
赵老师 | 提问时间：07/09 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如罚款和滞纳金，会计上计入了营业外支出，减少了会计利润，但是税法不允许它税前扣除，所以需要纳税调整（调增）。祝您学习愉快！

阅读 240

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A公司入户了B公司，占估10%，如果入股后a公司发生减并变更名称，B公司需要做变更吗？
邹老师 | 提问时间：07/09 09:18

#CPA#

你好，a公司发生减并变更名称，这里发生减是什么意思？

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原材料出库的会计分录就是成本归集吗
家权老师 | 提问时间：07/09 08:52

#CPA#

是的，借：生产成本贷：原材料

阅读 859

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注会财管，第11章。老师好，请问：这两道题中，最后〔计算新老信用政策的损益差异〕那里，为什么一个是从〔边际贡献〕－应收－存货－收账－坏账－折扣。一个是从〔收入〕－变动成本－折扣－应收－－存货+应付－固定成本－收账－坏账。问题一、为什么一个从〔边际贡献〕开始减后面的，一个从〔收入〕开始减后面的？；问题二：这里的边际贡献是什么概念？注会财管全书中出现的边际贡献都是一样的意思吗？
小愛老师 | 提问时间：07/09 08:30

#CPA#

您好，改变信用条件后的税前损益的120000是边际贡献（销售额-变动成本）

阅读 1015

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提取盈余公积为什么不影响净利润
宋生老师 | 提问时间：07/09 07:50

#CPA#

你好！他是在净利润形成后提取的。就像是你发工资了买了个耳机虽然是花的你的工资，但是不影响你从老板那里每个月拿到的工资

阅读 954

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c为什么对？讲义中租赁撤销费不是计入管理费用吗？
秦老师 | 提问时间：07/09 07:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是哪个题目呢租赁撤销费是计入营业外支出的，不是管理费用的祝您学习愉快！

阅读 509

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老师你好怎么推算r等于1.47%可以给个步骤不。谢谢
小赵老师 | 提问时间：07/09 06:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接在搜狗输入法的V模式下输入式子 v(1+6%)^(1/4)-1，结果就出来了，因为根号下开4次方，也就是1/4次方。如下图：您试着操作下祝您学习愉快！

阅读 334

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转账支票的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：07/09 06:18

#CPA#

你好，转账支票用在支付货款和其他费用的时候用到的。

阅读 814

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老师你好！图一怎么推算的。可以给个步骤不。谢谢
郭老师 | 提问时间：07/09 06:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接在搜狗输入法的V模式下输入式子 v(1+6%)^(1/4)-1，结果就出来了，因为根号下开4次方，也就是1/4次方。如下图：您试着操作下祝您学习愉快！

阅读 259

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老师你好图1怎么推算r＝1.47%的可以给个步骤不。谢谢
秦老师 | 提问时间：07/09 06:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到您的图~您可以发一下图片祝您学习愉快！

阅读 382

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老师，商贸公司销售需要收入需要按项目做辅助核算吗
东老师 | 提问时间：07/09 06:04

#CPA#

你好，可以按照项目辅助核算这样方便以后查询

阅读 1038

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老师个税工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费，财产转让，股息红利等等这些就是哪些是需要一减20%再乘以税率的？为啥还得减20%乘税率呢
东老师 | 提问时间：07/09 05:48

#CPA#

您好，劳务报酬稿酬需要减去20%，这个为了减少个人所得税。

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对存放在 C 仓库玻璃的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。在被审计单位盘点存货前，注册会计师不是应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列并附有盘点标识么，怎么这道题的盘点标签怎么时在盘点过程中将盘点标识粘贴在已盘点的存货上呢。
郭老师 | 提问时间：07/08 23:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您关注的点不对哦。应该是由负责盘点存货的人员将一套标签粘贴在已盘点的存货上，另一套由其返还给盘点监督人员，由该监督人员将标签连同盘点表交存财务部门。祝您学习愉快！

阅读 894

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老师，企业所得税中如果外资持股的一家中国公司，比例是25%，像境外的股东分配利润，比如是1000万，那么企业所得税预提比例为什么是10,000,000 *10%呢？ 10%怎么理解？
软软老师 | 提问时间：07/08 23:21

#CPA#

同学你好很高兴为你解答这个10%是子公司所在过对于母公司分回来的投资收益要求缴纳的所得税税率

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由于甲公司 JIS型原材料有剧毒，导致审计项目组对此原材料存货监盘不可行，审计项目组向甲公司 JIS型原材料的供货商函证，获取了截止到 2022年 12月 31日的 JIS型原材料数量和状况的审计证据。不恰当。还应当检查购买及生产记录等文件记录，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据。为什么这么作答呢
李老师 | 提问时间：07/08 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：函证是获取外部证据的一种方式，除了外部证据外，还需要获取内部证据的，所以审计项目组还需要检查甲公司的内部文件记录，如购买及生产记录等，以全面了解存货的情况。祝您学习愉快！

阅读 648

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老师营业现金毛流量不是等于税后经营净利润加折旧跟摊销吗，这里为什么是税前经营利润加折旧呢
秦老师 | 提问时间：07/08 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪本书呢，可以说一下具体出处，老师去看下祝您学习愉快！

阅读 576

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老师，母公司以自身权利工具激励子公司高管，借记长投，贷方为什么是资本公积呢
廖君老师 | 提问时间：07/08 22:31

#CPA#

您好，非现金支付的都是资本公积嘛，贷方只有2个科目，资本公积和应付职工薪酬

阅读 977

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外国人在荷兰开离开账户之后，工程款，个人是否需要纳税。这个是以工程款的名义开的离岸账户
朴老师 | 提问时间：07/08 22:11

#CPA#

居民身份：如果外国人在荷兰居住并被视为荷兰的税务居民，那么他们可能需要就全球范围内的收入（包括离岸账户中的收入）向荷兰政府报税。这包括以工程款名义接收的资金，如果这些资金被视为应税收入的话。资金来源与用途：如果工程款来源于荷兰境外的项目，并且这些资金在荷兰境内没有产生应税活动（如增值税等），那么可能不需要在荷兰纳税。但是，如果工程款在荷兰境内产生了应税活动，或者账户持有人将资金用于了荷兰境内的应税活动，那么可能需要纳税。荷兰税法规定：荷兰实行全球征税制度，即对其税务居民在全球范围内的收入征税。但是，具体的税法规定可能会因情况而异，例如是否存在双重征税协定、是否享受特定的税收优惠等。国际税收合作：随着国际税收合作的加强，许多国家之间签订了税收信息交换协议，以便追踪和打击非法逃税行为。因此，即使资金存放在离岸账户中，也可能受到国际税收监管的影响。所以，外国人在荷兰开设离岸账户后，以工程款名义接收的资金是否需要纳税，取决于多个因素的综合考量。

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二、多选题 20X4年1月1日，甲公司为乙公司的800万元债务提供50%担保。20X4年6月1 台乙公司因无力偿还该笔到期债务被债权人起诉。至20X4年12月31日，法院尚未判决，但经咨询律师，甲公司认为有55%的可能性需要承担全部保证责任，赔偿400万元,并预计承担诉讼费用4万元;有45%的可能无须承担保证责任。20X5年2月10日，法院作出判决，甲公司需承担全部担保责任和诉讼费用4万元。中公司表示服从法院判决，于当日履行了担保责任，并支付了4万元的诉讼费。20X5年2月20日，20X4年度财务报告经董事会批准报出。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该事件的会计处理中，正确的有(AD A.在20X4年的利润表中确认营业外支出400 万元 B.在20X4年的财务报表附注中披露或有负债400万元 C.在20X5年实际支付担保款项时确认预计负债404 D.在20X4年的利润表中将预计的诉讼费用4万元确认为管理费用。这个题该怎么分析呢
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 21:53

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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@朴老师回答我的问题问题：老师，都破产了，还有股权可分配吗？答：是的，即使企业破产，仍然可能有股权可以分配。在企业破产的情况下，破产企业的资产，包括其持有的其他公司的股权，都将作为破产财产进行处理。如果破产企业持有其他公司的股权，这些股权在破产程序中是可以被变现或者分配的。所以，在破产分配时，确实可能存在股权分配的情况。具体的处理方式会根据债权人会议的决议和法院的裁定来确定。问题：所以用于分配的股权，是破产人所持有的其他公司的股权？
朴老师 | 提问时间：07/08 21:42

#CPA#

一、企业破产时的财产处理当企业破产时，其所有财产，包括现金、存货、固定资产以及持有的其他公司的股权等，都将被纳入破产财产的范围。这些财产将按照破产程序进行清算、评估和处理，以最终用于偿还债务。二、破产财产的分配顺序根据《中华人民共和国企业破产法》的相关规定，破产财产的分配需要遵循一定的顺序。首先，破产财产将优先用于清偿破产费用和共益债务。其次，将依次清偿破产人所欠职工的工资、医疗、伤残补助、抚恤费用等，以及破产人欠缴的社会保险费用和税款。最后，剩余财产将用于清偿普通破产债权，包括破产企业持有的其他公司的股权所转化的债权。三、股权的处理方式在破产程序中，对于破产企业持有的其他公司的股权，通常会有以下几种处理方式：转让股权：如果股权具有市场价值且易于转让，可以通过拍卖、协议转让等方式将其出售，以获取资金用于偿还债务。这种方式可以迅速将股权变现，为债权人提供更多的清偿资金。保留股权：在某些情况下，如果股权所在的公司具有良好的盈利前景或战略价值，保留股权可能更有利于债权人的长期利益。然而，这种方式需要更复杂的决策和管理过程，且可能面临较大的不确定性。四、具体分配方案的确定最终用于分配的股权及其分配方式将取决于债权人会议的决议和法院的裁定。债权人会议将讨论并审议清算组提出的财产分配方案，并根据法定程序进行表决。如果方案获得通过并经过法院裁定确认，将按照该方案进行破产财产的分配。所以，即使企业破产，其持有的其他公司的股权仍然可能作为破产财产进行分配。具体的分配方式和比例将根据相关法律法规和破产程序来确定。

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老师，企业所得税中上市公司股息的免税政策是什么？非上市公司的股息无论是多少时间都是免税的吧
廖君老师 | 提问时间：07/08 21:09

#CPA#

您好，超过12个月，非上市公司的股息无论是多少时间都是免税的，是的根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（非上市企业不足12个月的股息红利收入不在征收范围内，也就是未上市居民企业取得的股息收入，免税，不需要满足满一年这个条件）

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NCF 1～4＝（90－60）＋19，老师每年的折旧也影响现金流量吗？
廖君老师 | 提问时间：07/08 21:07

#CPA#

您好，是的，影响流量的，因为60是总成本，这里包含了非付现成本了，所以要加回来

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将一批外购货物通过当地政府无常捐赠给目标脱贫地区增值税是免税吗？外购的用于赠送不是视同销售吗？老师
金老师 | 提问时间：07/08 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是免税的。通过当地政府无偿捐赠给目标脱贫地区的外购货物，免征增值税。祝您学习愉快！

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老师6题 21年1月20号取得的长投是这日的账面1500加上后取得的2400
王元元老师 | 提问时间：07/08 19:40

#CPA#

你好，同学，20日取得的长投的入账价值是付出对价2400加交易性金融资产的公允价值2000=4400

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见票即付的商业汇票，改票据的提示付款期是出票后一个月，那为何这种汇票不需要提示承兑？专题四，票据偏，第三题
云苓老师 | 提问时间：07/08 19:36

#CPA#

见票即付的汇票自出票日起1个月内，持票人需向付款人提示付款。这一规定是为了便于收款人确认应收票据的及时性，从而尽早地收回债权。同时，也有助于规范票据的使用和管理，确保票据交易的顺利进行。虽然见票即付的汇票无需提示承兑，但仍需按照规定的期限提示付款，否则可能会影响持票人的相关权利。

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9题D选项教材里也没有成本效益呀
apple老师 | 提问时间：07/08 19:28

#CPA#

同学你好，在确定实质性程序的时间时，是否在其中是否实施程序和控制测试的区别就在于此

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