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请问老师，劳务派遣单位的资质是在哪个网站公示呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/04 16:18

#CPA#

您好，劳务派遣单位资质的公示通常可以在以下几个网站进行查询：全国企业信用信息公示系统：这是一个官方平台，用于公示企业的基本信息和信用状况。通过该系统，可以查询到劳务派遣公司的资质证书等相关信息。国家人力资源和社会保障部网站：在“劳务派遣管理”或“劳务派遣企业自查自纠”栏目中，可以通过输入劳务派遣企业的信息来查询其是否有注册劳务派遣资格。地方残联网站：对于涉及残疾人就业的劳务派遣单位，一些地方残联网站也会公示相关的备案情况，如河南省残疾人联合会网站就公示了劳务派遣残疾人备案期结束后的资质比对及备案情况。

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老师，研发费用做账做进去的时候就是只把能加计扣除的做进去的，不能加计扣除的没有做进去，就没有做研发费用辅助账了，那税务局来查研发费用的话可以加计扣除的吧
宋生老师 | 提问时间：08/27 08:28

#CPA#

你好！是可以加计扣除的。

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老师题目看清楚一点哈答案写完整一点哈
沈洁老师 | 提问时间：05/08 07:39

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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第一和第二分别属于什么金融资产为什么
王小山老师 | 提问时间：04/04 17:19

#CPA#

第一个分类为摊余成本计量的金融资产因为管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且通过现金流量测试

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转换日的分录是怎么写的谢谢老师
张静老师 | 提问时间：04/04 17:39

#CPA#

学员你好，我先看一下，稍等

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:54

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AC选项A，甲公司与客户的日常销售价格公允，客户在日常业务中未向甲公司提供额外的服务，且客户入股属于自主市场商业行为、入股价格公允，则不属于股份支付；选项C，不涉及职工或其他方提供额外服务，不属于股份支付

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福永公司起初是一家专营麻辣烫的餐饮连锁企业，深受大家的喜爱。但自2021年起福永公司准备布局螺蛳粉和酸辣粉领域。公司起初在这两个领域取得了不错的成绩，但后来随着耗费的人力、物力、财力越来越多，公司身心俱疲，也让其主营产品——麻辣烫的竞争地位受到重创。从零散产业角度看，下列各项中属于福永公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:45

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，不能保持严格的战略约束力主要强调的是因公司战略的频繁变动，导致其不能保持市场集中或专注于某些严格的战略原则。在本题中，福永公司并没有保持市场集中，而是由原来的专营麻辣烫到布局螺蛳粉和酸辣粉领域。此外，螺蛳粉和酸辣粉领域虽然在短期内取得了不错的成绩，但从长期来看，却削弱了公司的竞争力。因此，福永公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是不能保持严格的战略约束力，选项B正确。

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请教一下同学们，合伙公司把钱发给合伙人，怎么扣所得税呢。
郭老师 | 提问时间：12/14 15:53

#CPA#

是普通合伙企业吗？如果是的话，已经交了生产经营，否则分红不需要再交个税了。

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您好老师 260第一问，为啥答案给的8000*12后面还要再加个5000，没看懂
灵儿老师 | 提问时间：10/27 09:42

#CPA#

您好，企业为职工支付的商业保险金应计入职工的工资薪金所得的。

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合同履约成本和工程施工的区别
王超老师 | 提问时间：07/29 11:15

#CPA#

工程施工和合同履约成本不是完全一样的用法。在合同履约成本中，会包括施工费用和其它成本（比如材料成本，劳务成本以及设备采购成本等），但是工程施工不仅指施工费用，而且也指的是施工过程中安排的所有工作，从技术准备到安全工作再到施工管理，甚至是后期的维修维护。合同履约成本会根据施工量和施工周期而有所差异，一般情况下，月末只要费用用合理，是有余额的。但是也可能因为在施工过程中有预料之外的因素出现，比如材料损耗、工期延误以及人工加班等，导致月末没有余额。

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老师，您好，请问经营营运资本和营运资本有什么区别？
青老师 | 提问时间：07/14 14:21

#CPA#

你好； 1.营运资本营运资本是传统报表体系中的，是衡量短期偿债能力的指标之一。含义理解见《财管难点——长期资产、长期资本和营运资本的区别》。营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2. 经营营运资本经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

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资本充足率详细公式有吗？
朴老师 | 提问时间：01/11 15:51

#CPA#

资本充足率＝资本净额/加权资产总额*0.1

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老师，我知道税率，就是这个业务他不存在。我们帮别人开发票，收他几个点呢……可以拟一个合同，类似于租赁费
青老师 | 提问时间：09/27 10:57

#CPA#

你好；你具体开什么发票内容；租赁什么房子还是车辆的

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在债权债务的合并处理时，子公司的会计账面与计税一致，另一边的公司会计上因有坏账价值减少，不是也跟固定资产内部交易一致吗？借：递延所得税资产贷：所得税费用，怎么这时候又是借：所得税费用贷：递延所得税资产
悠悠老师 | 提问时间：07/05 20:11

#CPA#

同学你好，请发一下这个题

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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2018年1月1日成立，当日所有者权益总额为1 000万元，2018年亏损100万元，2019年至2021年均收支平衡，实现利润为0，2022年实现税前利润300万元，法定盈余公积的提取比例为10%，不提取任意盈余公积。甲公司首次分配利润的时间为2023年4月，董事会提出分配利润30万元的方案，股东大会尚未召开。2022年度除了计提盈余公积外，无其他利润分配事项。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2022年年末，甲公司累计确认的所有者权益总额为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:57

#CPA#

2022年年末提取的法定盈余公积=(300-100)×(1-25%)×10%=15(万元);年末未分配利润=(300-100)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元);年末所有者权益总额=1 000+15+135=1 150(万元)。

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老师你好，橡胶填充油是不是消费税的征税范围
冉老师 | 提问时间：12/13 16:38

#CPA#

你好，学员，属于的橡胶填充油属于溶剂油的一种，属于消费税的征税范围

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2×20年10月1日，甲公司从乙公司购入其生产的产品作为库存商品，购买价格为1 200万元（等于公允价值）。乙公司销售该产品的销售成本为800万元。该库存商品于2×21年3月1日一次性全部对外出售。甲持有乙25%股权，期末合并报表中抵消分录借：长期股权投资 100 贷：存货 100 怎么理解
欧阳老师 | 提问时间：08/14 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下老师下面给您进行的总结，加粗的部分，是您举例的情形：假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反映对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入1000×20%贷：营业成本600×20%　　长期股权投资400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入200贷：营业成本120　　投资收益80记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反映对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益400×20%　　贷：存货400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资80　　贷：存货80记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）祝您学习愉快！

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老师，内含增长率这里，经营资产、经营负债，和营业收入之间不一定是稳定的百分比关系（和销售百分比法不同），对吗
郭老师 | 提问时间：07/22 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。内含增长状态的默认条件就是经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比祝您学习愉快！

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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请问老师，事项4，委托贷款，答案是借款合同印花税计税依据是利息而非本金，和教材说的不同啊，教材是借款金额的万分之0.5，不是本金
周老师 | 提问时间：08/24 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应该是本金。我们已经做了勘误进行修改了。原文：（4）.....借款合同印花税的计税依据是利息，而非本金。改为：（4）.....借款合同印花税的计税依据是本金，而非利息。祝您学习愉快！

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老师您看一下这个 2月我根据外商的检测报告，外商开具临时形式发票，我们付了95%的货款，是以购汇直接支付的，没开美元账户，我第一步我怎么做
小菲老师 | 提问时间：05/11 14:33

#CPA#

同学，你好那你是人民币账户直接转账吗？

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我想咨询你一个问题，普票没有税号合格吗
东老师 | 提问时间：05/06 11:27

#CPA#

你好，这个是不合规的

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找apple老师，其他老师不要接
apple老师 | 提问时间：02/09 16:24

#CPA#

同学你好，发你邮箱了，请查收

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老师预计负债和或有负债有什么区别？
艳子老师 | 提问时间：02/07 18:33

#CPA#

同学，你好。或有负债与预计负债的区别：预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义；预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。

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又遇到一个不会的了，求助老师们
朴老师 | 提问时间：09/20 09:10

#CPA#

同学你好企业应当在职工发生实际缺勤的的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬由于职工提供服务本身不能増加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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因连降大雨，某厂设计流量较小的排污渠之污水溢出，流入张某承包的鱼塘，致鱼大量死亡。张某诉至法院，要求该厂赔偿。该厂提出的下列哪些抗辩事由是依法不能成立的？ A 本市环保主管部门证明，我厂排污从未超过国家及地方排污标准 B 天降大雨属于不可抗力，依法应予免责 C 经有关机构鉴定，死鱼是全市最近大规模爆发的水生动物疫病所致 D 张某鱼塘地势低洼，未对污水流入采取防范措施，其损失咎由自取
刘倩老师 | 提问时间：06/22 16:42

#CPA#

您好！这个是多选还是单选题

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你好老师出口退税转内销怎么做账务处理和申报报表
耿老师 | 提问时间：08/05 15:57

#CPA#

你好！看看例题对你有帮助甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理，会计处理应如何进行？　　【解答】出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：主营业务成本　　按出口额计税：　　借：主营业务收入　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　计算当月应交增值税：　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税费——未交增值税

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注会战略：H型和战略业务单位组织结构有什么区别？如何理解记忆？
易老师 | 提问时间：07/26 15:28

#CPA#

创业型组织结构：一般是刚刚建立的公司采用的组织结构。职能制组织结构：是创业型组织结构的升级，也就是说，随着企业经营规模的发展，企业初具规模，一般会采用职能制组织结构，职能制组织结构最大的特点就是职责细化，专职专员。事业部组织结构：当企业有多个产品线但是相对规模较小时，适宜采用事业部制组织结构。 M型组织结构：当企业逐渐成长，产品线也逐渐增多，企业将类似产品线归到同一个事业部管理，企业有多个事业部时，这是M型企业组织结构。战略业务单位组织结构：当企业继续成长，企业事业部也很多，企业会在事业部上设置战略业务单位这个管理层级，由战略业务单位直接管理事业部，这是SBU。矩阵制组织结构：特点就是一个项目就会组建一个团队，项目完，团队散，还各自回到自己原有岗位上去，它是有横纵向两个命令通道。 H型组织结构：企业下属企业有独立法人资格。控股企业一般只是做一些宏观性的决断，一般不会对下属企业的自主经营进行干涉。国际化经营的四种组织结构都是配套四种国际化战略来的，判断具体是什么结构，先判断是哪种国际化经营战略。

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员工开自己的车出差，发生加油费，车辆维修费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。问题：1.员工取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 2.怎么判断该报销收入是否超过规定标准？ 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，这个财政部门规定，具体是指哪些规定？
范老师 | 提问时间：07/10 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.员工取得报销收入不需要计入工资薪金缴纳个人所得税，因为这是公司对员工出差费用的报销，属于公司对员工的一种补偿，不是员工个人的收入。 2.判断报销收入是否超过规定标准，需要参考公司内部的报销政策和行业惯例。通常，公司会有自己的差旅费报销指南，规定了员工可以报销的费用类型和最高限额。超过这些标准的费用可能需要员工自行承担。 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，通常是指财政部发布的关于差旅费管理的相关规定，例如《中央和国家机关差旅费管理办法》等。这些规定明确了差旅费的定义、报销范围和标准，是政府机关和企事业单位进行差旅费管理的重要依据。祝您学习愉快！

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您好老师，若会计上分公司是独立核算的，分公司将一项固定资产转给总公司，会涉及增值税吗。分公司和总公司的会计分录分别如何处理？
李老师 | 提问时间：05/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否涉及增值税，不是看分公司是否独立核算，而是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。分公司如果独立核算的话，将固定资产转给总公司时的处理为：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销）【假定符合税法上增值税视同销售的条件】资产处置损益总公司的分录：借：固定资产应交税费——应交增值税（进）贷：银行存款祝您学习愉快！

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