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老师，我知道税率，就是这个业务他不存在。我们帮别人开发票，收他几个点呢……可以拟一个合同，类似于租赁费
青老师 | 提问时间：09/27 10:57

#CPA#

你好；你具体开什么发票内容；租赁什么房子还是车辆的

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在债权债务的合并处理时，子公司的会计账面与计税一致，另一边的公司会计上因有坏账价值减少，不是也跟固定资产内部交易一致吗？借：递延所得税资产贷：所得税费用，怎么这时候又是借：所得税费用贷：递延所得税资产
悠悠老师 | 提问时间：07/05 20:11

#CPA#

同学你好，请发一下这个题

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老师预计负债和或有负债有什么区别？
艳子老师 | 提问时间：02/07 18:33

#CPA#

同学，你好。或有负债与预计负债的区别：预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义；预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。

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我刚才给我同事快吵起来了，我说个税，个人部分社保，也是公司的管理费用，是公司承担的，她非说不是，她说公司代扣代缴，员工还给公司了
小菲老师 | 提问时间：02/03 12:10

#CPA#

同学，你好个人部分的社保，是公司代扣代缴，员工还给公司了

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因连降大雨，某厂设计流量较小的排污渠之污水溢出，流入张某承包的鱼塘，致鱼大量死亡。张某诉至法院，要求该厂赔偿。该厂提出的下列哪些抗辩事由是依法不能成立的？ A 本市环保主管部门证明，我厂排污从未超过国家及地方排污标准 B 天降大雨属于不可抗力，依法应予免责 C 经有关机构鉴定，死鱼是全市最近大规模爆发的水生动物疫病所致 D 张某鱼塘地势低洼，未对污水流入采取防范措施，其损失咎由自取
刘倩老师 | 提问时间：06/22 16:42

#CPA#

您好！这个是多选还是单选题

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老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

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合并报表调整抵消分录权益法下内部顺流未实现损益，借：营业收入贷：营业成本投资收益，需要乘以未出售存货比例吗
郭老师 | 提问时间：08/10 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，顺流交易不考虑出售比例祝您学习愉快！

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为什么C选项要交企业所得税？非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系，不应该作为征税对象吧？
于老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为境内企业提供咨询服务，属于在境内提供劳务，取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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合伙企业优先购买权 1.请老师梳理下普通合伙人和有限合伙人转让财产份额有无优先购买权的对比。 2.关于有限合伙人强制执行时，其他合伙人未购买，也没同意转让的，怎么处理跟普通合伙人一样吗？
朴老师 | 提问时间：08/06 17:00

#CPA#

根据《合伙企业法》第二十三条和第七十四条，在合伙人将其财产份额转让给合伙人以外的人时，普通合伙人和有限合伙人的规定有所不同，具体对比如下：普通合伙人：在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。有限合伙人：可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。当该财产份额由法院强制执行时，其他合伙人有同等条件下的优先购买权。在人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权。如果其他合伙人不同意将该合伙人的财产份额转让给第三人，则第三人不能受让该财产份额。其他合伙人不购买该强制执行的财产份额，又不同意将该财产份额转让给合伙人以外的第三人的，则按退伙处理，合伙企业应当为该合伙人办理退伙结算，该合伙人退出合伙。如果强制执行的只是该合伙人的部分财产份额而非全部财产份额，则应当为该合伙人办理削减其相应财产份额的结算，即该合伙人被人民法院强制执行的部分财产份额由受让人持有，该合伙人持有份额的比例相应减少

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老师，母公司以自身权利工具激励子公司高管，借记长投，贷方为什么是资本公积呢
廖君老师 | 提问时间：07/08 22:31

#CPA#

您好，非现金支付的都是资本公积嘛，贷方只有2个科目，资本公积和应付职工薪酬

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我想咨询你一个问题，普票没有税号合格吗
东老师 | 提问时间：05/06 11:27

#CPA#

你好，这个是不合规的

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:47

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC

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拉尔公司是一家汽车发动机制造商，其生产的汽车发动机专门供应给全球知名的汽车制造商飞驰公司使用。由于汽车发动机产品规格和产品结构的复杂度都很高，飞驰公司对拉尔公司提供清晰、成文的指示，并在必要时提供技术支持。根据上述案例，汽车制造行业全球价值链的分工模式属于（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:38

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，当产品规格和产品结构的复杂度都很高时，为减少内部化分工模式难以避免的交易复杂化，领先企业会寻求并“锁定”一些自身能力不强的供应商进行交易。领先企业主导、控制企业间的联系，同时也为供应商提供获取更多资源和市场的机会。领先企业要对供应商提供清晰、成文的指示，并在必要时提供技术支持。本案例中飞驰属于领先企业，拉尔公司属于被“俘获”的供应商。

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老师，您好，请问注会怎么进行成绩复核
家权老师 | 提问时间：11/22 14:54

#CPA#

你查询成绩的时候就有复核成绩的流程通知哈

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老师你看看这两道题怎么解？合并财务报表的基本每股收益，是归属于母公司的净利润除以股数，归属于母公司的净利润，是合并报表净利润减去少数股东的净利润啊。这两到题中一个归属于母公司的净利润是10000，不是合并利润表的净利润，一个是6500又是合并报表的净利润？是怎么回事。
小小的康老师 | 提问时间：07/03 23:03

#CPA#

同学您好，您的第一张图片6500合并净利润与归属于母公司的净利润是相等的，没有说少数股权权益就是没有的意思（要不然没办法解题），您的理解是对的需要用归属于母公司的净利润除以股数。由此导致两题存在差异，但是内在逻辑是一样的。

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企业价值最大化内容？以及利润最大化和股东财富最大化的区别还有特点？
罗雯老师 | 提问时间：06/25 10:16

#CPA#

企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。其基本思想是将企业长期稳定发展摆在首位、强调在企业价值增长中满足各方利益关系。以利润最大化为目标的主要缺点: 没有考虑资金的时间价值没能有效地考虑风险问题没有考虑利润与投入资本的关系没有反映未来的盈利能力财务决策行为短期化可能存在利润操纵采用利润最大化目标的一大问题在于.它常常被当作短期目标,而财富最大化则是一个长期目标,短期业绩与长期业绩间会产生冲突,有时,短期利润的最大化极有可能是以长期利润的损失为代价的。股东财富最大化目标也是判断企业财务决策是否正确的标准,因为股票的市场价格是企业投资、筹资和资产管理决策效率的反映。缺点:管理当局不可控;不适宜于独资企业与合伙企业;资本市场经常处于无效状态

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2014年注会会计考试**综合题里有条题目，20×6年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得，原值为500万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。（后面算投资收益时为什么是（220-600+600/40）*0.5，而不是（220-600/40）*0.5））
注会会计老师 | 提问时间：03/17 11:13

#CPA#

这里是投出资产，视同内部交易顺流；账面价值为400万元，公允价值为1000万元；所以内部交易损益是1000-400=600；内部交易调整时，先调整总部分600，再调整实现部分，得到未实现部分；所以是（220-600+600/40）*0.5

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资本充足率详细公式有吗？
朴老师 | 提问时间：01/11 15:51

#CPA#

资本充足率＝资本净额/加权资产总额*0.1

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老师，特许权使用费所得和财产转让所得那里(企税个税，到底是怎么区分的，转让著作权和专利权属于什么所得？
王超老师 | 提问时间：09/05 08:11

#CPA#

您好：对于个人所得税来说，专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权，使用权的转让，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个税。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，都应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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对持有20%股份的联营企业内部交易分录应该怎么写和子公司有何不同
Jack老师 | 提问时间：07/23 08:33

#CPA#

您好，首先与联营企业的内部交易是要乘以持股比例的，其次与联营企业的内部交易都涉及初始分录和调整分录，初始分录都是借投资收益，贷长投，调整分录需要区分顺流和逆流交易，调整借方或贷方科目。

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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2018年1月1日成立，当日所有者权益总额为1 000万元，2018年亏损100万元，2019年至2021年均收支平衡，实现利润为0，2022年实现税前利润300万元，法定盈余公积的提取比例为10%，不提取任意盈余公积。甲公司首次分配利润的时间为2023年4月，董事会提出分配利润30万元的方案，股东大会尚未召开。2022年度除了计提盈余公积外，无其他利润分配事项。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2022年年末，甲公司累计确认的所有者权益总额为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:57

#CPA#

2022年年末提取的法定盈余公积=(300-100)×(1-25%)×10%=15(万元);年末未分配利润=(300-100)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元);年末所有者权益总额=1 000+15+135=1 150(万元)。

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又遇到一个不会的了，求助老师们
朴老师 | 提问时间：09/20 09:10

#CPA#

同学你好企业应当在职工发生实际缺勤的的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬由于职工提供服务本身不能増加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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你好老师出口退税转内销怎么做账务处理和申报报表
耿老师 | 提问时间：08/05 15:57

#CPA#

你好！看看例题对你有帮助甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理，会计处理应如何进行？　　【解答】出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：主营业务成本　　按出口额计税：　　借：主营业务收入　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　计算当月应交增值税：　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税费——未交增值税

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实质性程序和控制测试有什么区别，在题目中如何有效区分
朴老师 | 提问时间：01/12 16:14

#CPA#

两者的区分主要是目的不同,控制测试是为了验证控制运行的有效性,而实质性程序分为细节测试和分析程序,其中细节测试是为了直接查出错报。具体的内容如下: 从大的角度来看,审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序,同时实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。

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注定会计模六，计2。老师，2021年的会计分录，借管理费用135200，贷应付职工薪酬135200 没明白，为什么这么做? 135200是怎么得来的？思路是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/30 22:28

#CPA#

102400-207200+240000=135200万元因此2021年当期费用为135200万元因此借：管理费用 135200 贷：应付职工薪酬 135200

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1.公墓经营机构销售的免税服务，如果单价超过政府部门颁布的收费标准的最高限价，“超过”部分还能不能免税？2.判断依据有哪些？
周老师 | 提问时间：11/15 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税……（五）殡葬服务。殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。这里老师认为如果是超过各地价格主管部门会同有关部门核定的收费标准，是不能享受免税政策的，但是在具体的实务操作中，您可以咨询一下当地的税务机关，是否可以享受免税政策。祝您学习愉快！

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税收滞纳金为什么会影响应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：08/14 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金在计算会计利润时，会减少会计利润，但是不可以在税前扣除，所以纳税调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

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2×20年10月1日，甲公司从乙公司购入其生产的产品作为库存商品，购买价格为1 200万元（等于公允价值）。乙公司销售该产品的销售成本为800万元。该库存商品于2×21年3月1日一次性全部对外出售。甲持有乙25%股权，期末合并报表中抵消分录借：长期股权投资 100 贷：存货 100 怎么理解
欧阳老师 | 提问时间：08/14 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下老师下面给您进行的总结，加粗的部分，是您举例的情形：假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反映对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入1000×20%贷：营业成本600×20%　　长期股权投资400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入200贷：营业成本120　　投资收益80记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反映对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益400×20%　　贷：存货400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资80　　贷：存货80记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）祝您学习愉快！

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老师这题咋做
范老师 | 提问时间：09/21 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干可知：前五年没有付款，后四年每年等额付款。即m=5，n=4，i=12%，A= 100 祝您学习愉快！

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这个30%的流动性折扣为什么不在计算企业价值的时候就把这30%扣出去？为什么要在计算12%股权价值的时候才乘以减30%？
李老师 | 提问时间：08/28 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您给的信息无法作答，请您给出具体完整题目，以便老师为您解答。祝您学习愉快！

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