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对于涉及不纳交易入合并范围的关联方的交易，治理层未进行适当的审核与批准为什么表明被审计单位存在从事超出其正常经营过程的重大交易
秦老师 | 提问时间：07/08 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联方交易也要纳入合并范围的，如果不纳入范围，需要治理层审批。管理层可能越过了治理层，冶理层未进行适当的审核与批准，就可能存在交易异常。祝您学习愉快！

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老师好，这题，成本核算时，每年折旧=（3200-240）/4=740 第一年的后经营净利润，答案那里应该是减740吧？为什么按税法的减640呢？
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 16:04

#CPA#

学员朋友，您的相关题目信息提供一下吧

阅读 945

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请问老师小规模纳税人可以专票进项抵扣吗？我们开出专票
家权老师 | 提问时间：07/08 16:01

#CPA#

小规模纳税人可以开专票的，小规模不抵扣进项

阅读 980

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B CD 不太理解，投资性主体不是指投资别人，就是好多人投资一个企业，这个企业也是投资性主体吗，C 如果是关联方是不是就要考虑是控制
CC橙老师 | 提问时间：07/08 15:49

#CPA#

同学你好，可以看下投资性主体的定义，是指当母公司同时满足以下三个条件时，该母公司属于投资性主体：1.该公司以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者获取资金。这是投资性主体与其他主体的显著区别；2.该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者兼有而让投资者获得回报；3.该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价。

阅读 346

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B选项其他剩余才，60%，不大于三分之二，为什么不是控制
小碧老师 | 提问时间：07/08 15:45

#CPA#

你好同学！选项B主要是因为有一条款，“若要改变协议，须获取三分之二的多数股东表决权同总”而华南公司才40%，不能达到改变决策的股数

阅读 247

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老师您好，年利率15%是几分呢？每个月是几厘呢？
朴老师 | 提问时间：07/08 15:38

#CPA#

年利率15%相当于15分的年息。如果要将年利率换算成月利率，月利率 = 年利率÷12

阅读 840

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老师您好：打扰件事情。我想咨询问问，现阶段我自己若备考注会CPA考试之后，选择CMA的美国注册管理会计师，或者说律师证结合在一起发展，能给以后2030～2050年，这十几年人工智能的机器人被取代。比较合适？麻烦给我个建议。谢谢
CC橙老师 | 提问时间：07/08 15:22

#CPA#

同学你好，人工智能替代的是基础性工作，CMA管理会计和与律师证结合的复合知识人才都不会被取代，所以重点时看同学倾向往会计垂直领域深耕还是对律法结合更感兴趣

阅读 885

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老师您好：打扰件事情。我想咨询问问，现阶段我自己若备考注会CPA考试之后，选择CMA的美国注册管理会计师，或者说律师证结合在一起发展，能给以后2030～2050年，这十几年人工智能的机器人被取代。比较合适？麻烦给我个建议。谢谢[玫瑰][玫瑰]
大强老师 | 提问时间：07/08 15:21

#CPA#

会计这个行业还是在十几年内是无法被取代的，会计中有足够多的主观因素在里面，并且结合税法，会计法，多维度分析，是非常复杂的一个过程，你如果足够优秀，是无法被取代的

阅读 879

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老师您好：打扰件事情。我想咨询问问，现阶段我自己若备考注会CPA考试之后，选择CMA的美国注册管理会计师，或者说律师证结合在一起发展，能给以后2030年人工智能的机器人被取代。比较合适？麻烦给我个建议过来。谢谢
婵老师 | 提问时间：07/08 14:41

#CPA#

目前人工智能替代的多数为基础繁琐的重复财务工作，比如编制凭证、报表等但是涉及到公司决策、财务状况分析已经公司运营情况分析等就需要更专业的财务知识，如果说你考过了CPA，并且通过司法考试那就属于财务专业中较为顶尖的专业人才了，如果说这样的都能被替代，那可以说是会计这个行业就都被替代了，但是就目前的AI发展趋势基本上还是达不到这样的

阅读 874

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老师，我设置合同履约成本科目后，怎么在资产负债表取值
家权老师 | 提问时间：07/08 14:38

#CPA#

合同履约成本没有结转的体现在存货科目里边

阅读 875

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注会财管，第11章。老师好，请问：问题一、这两道题中，图2的第（2）问PK图3，为什么一个是〔算正常的再订货点〕，一个是〔分别算加权平均缺货数量〕？看起来这两道题中这一问很像，为什么解法不一样？；问题二、图1中〔到货概率10％〕我看这道题全过程都没有用到，是没有作用的迷惑数据吗？如果是，那其他题再出现这个所谓的缺货概率，是不是不需要考虑？；问题三、图2中〔算式里的12〕是D/Q＊（最佳订货次数）吗？（缺货数量×单位缺货成本×最佳订货次数）
小愛老师 | 提问时间：07/08 14:18

#CPA#

您好，图2的第（2）省了正常的再订货点，直接计算的缺货数量，比如不设置保险储备时，在订货点=3600/360*10=100。两题的思路基本一样，顺序：算缺货数量、缺货成本、相关总成本

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持有上市公司股票我怎么记得是6个月以上是减半呢？怎么又来了一个月以上到一年之间呢？是减半
廖君老师 | 提问时间：07/08 14:16

#CPA#

您好，没有6个月以上减半呀个人所得税：从上市公司获得的股息红利、持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票获得的股息红利（股息红利差别化个人所得税政策）持股期限税收处理方法 ≤1个月全额计入应纳税所得额 1个月到1年暂减按50％计入应纳税所得额 >1年暂免个税

阅读 980

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最后一步圈出来的怎么做呀（老师回复后上传图片）
小蝴蝶老师 | 提问时间：07/08 14:14

#CPA#

同学你好，上传图片吧

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为什么5题不考虑减值 7题就要考虑减值 5.2×22年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，购人时实际支付价款970.27万元，另支付交易费用3万元。该债券发行日为2×22年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为3年，票面年利率为5%，实际年利率为6%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。假设甲公司2x22年基于未来12个月确认的预期信用损失准备为5万元。不考虑其他因素，则甲公司2×23年因持有该项金融资产应确认的投资收益是（）万元。 C【解析】2×22年12月31日该以摊余成本计量的金融资产的账面余额=（970.27+3）×（1+6%）-1000×5%=981.67（万元），因资产负债表日信用风险未显著增加，2×23年应确认投资收益 =981.67 × 6%=58.90（万元）
朴老师 | 提问时间：07/08 14:13

#CPA#

在第 5 题中，题目中提到“甲公司 2x22 年基于未来 12 个月确认的预期信用损失准备为 5 万元”，这表明信用风险未显著增加，所以在计算 2×23 年投资收益时未考虑减值的影响。而第 7 题可能存在不同的情况，比如可能题目中明确表示信用风险显著增加，或者给出了其他关于减值的特定条件和要求，导致需要在计算中考虑减值的影响。具体还需结合每道题目的具体条件和要求来判断是否考虑减值以及如何考虑减值

阅读 882

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经济法问答题主要在哪几章
小蝴蝶老师 | 提问时间：07/08 13:45

#CPA#

经济法重点比较突出，集中在第三章物权法、第四章合同法、第六章公司法、第七章证券法、第八章破产法、第九章票据法等章节。

阅读 384

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老师您好，我们公司小规模，1月开了张1万的普票，4月冲红。现在二季度报税，专票收入30万，普票只有一张-1万的红字，申报显示因为销售额29万<专票金额30万，申报对比不通过，这种情况该怎么办呢？
李老师 | 提问时间：07/08 13:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种在申报系统里确实是过不去，咱们只能去税务大厅办理，大厅工作人员去提交可以申报祝您学习愉快！

阅读 370

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老师这个题2020年末的利息怎么计算的为什么不是用摊余成本*实际利率计算了？？
小蝴蝶老师 | 提问时间：07/08 13:07

#CPA#

2020年的利息=期初的摊余成本*利息

阅读 298

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老师企业所得税转让上市公司、非上市公司股权都要交企业所得税吗
东老师 | 提问时间：07/08 12:56

#CPA#

你好，这个是需要缴纳的。

阅读 996

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老师，退休人员返聘还可以享受专项附加扣除吗
东老师 | 提问时间：07/08 12:55

#CPA#

您好，退休人员返聘还可以享受专项附加扣除的

阅读 1104

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成本法转权益法个别报表上把剩余部分转换成权益法补的那部分需要写二级科目吗
朴老师 | 提问时间：07/08 12:32

#CPA#

在成本法转权益法的个别报表处理中，对剩余股权改按权益法核算时，通常需要写二级科目。例如，当被投资单位实现净利润、其他综合收益变动或其他所有者权益变动时，会计分录如下：借：长期股权投资——损益调整（净利润变动×剩余持股比例） ——其他综合收益（其他综合收益变动×剩余持股比例）贷：盈余公积（净利润变动×剩余持股比例×盈余公积提取比例）利润分配——未分配利润（净利润变动×剩余持股比例×（1 - 盈余公积提取比例））其他综合收益（其他综合收益变动×剩余持股比例）资本公积——其他资本公积（其他所有者权益变动×剩余持股比例）通过设置二级科目，可以更清晰地反映长期股权投资的具体变动情况，便于财务报表使用者了解投资的详细信息。但在实际操作中，如果没有特殊要求，也可以不写二级明细。

阅读 945

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题目是投资项目的现金净流量的明细，因提问时无法提交截图，待老师接下提问后，以消息形式发送。（提问：麻烦老师列示一下：第二张截图中 2017年现金净流量由哪些明细金额合计而成
apple老师 | 提问时间：07/08 12:31

#CPA#

同学你好，你发图片吧，我给你列

阅读 858

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老师好审计的第四个小问，考察的是哪个知识点？
宋生老师 | 提问时间：07/08 12:27

#CPA#

您好！这个你没有其他条件，没办法判断

阅读 940

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老师，为什么算折旧的时候，入账价值不是按折现后的金额入账？
宋生老师 | 提问时间：07/08 12:14

#CPA#

你好！这样不符合权责发生制啊如果这样的话，那折旧也要按折现后的折旧来

阅读 950

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问题：老师我可以这么理解吗：新公司法规定，有限公司对外投资没有限制了，连投合伙企业作为普通合伙人承担无限责任都行了，除非法律规定你不能投！哪怕真要你承担无限责任了，也最多拿有限公司自己的财产去偿还？
朴老师 | 提问时间：07/08 12:01

#CPA#

根据新公司法的规定，有限公司对外投资通常没有限制，包括投资合伙企业作为普通合伙人承担无限责任。，即使承担无限责任，也通常是以有限公司自身的财产为限进行偿还。这是因为有限公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。但在某些特殊情况下，如果存在股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，股东可能需要对公司债务承担连带责任。此外，虽然法律上允许有限公司进行此类投资，但在实际决策中，公司管理层和股东仍需综合考虑投资风险、公司战略和财务状况等因素，谨慎做出投资决策。

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汇兑时间问题（1）定日付款：出票时在汇票上明确写上汇票到期日是2023年7月1日；7月1日之前提示承兑。提问：如果6月5日提示承兑，那么是6月8日前付款还是7.1日后数三天付款？（2）出票后定期付款：出票时写上出票后3个月付款，那么需要我们找到出票日，比如出票日是2023年3月1日，那么往后推3个月，汇票到期日就是2023年6月1日。提问： 3.2日就能提示承兑还是要到6.1日才能提示承兑？同意承兑后什么时候付款？（3）商业汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日。指的是持票人必须在汇票到期日起10日内找银行要钱。比如到期日是2023年6月1日。那么提示付款日就是2023年6月1日-6月10日。提问：付款日是什么时候？还用承兑吗？（4）见票即付的汇票有时间要求吗？
朴老师 | 提问时间：07/08 11:50

#CPA#

（1）如果在 6 月 5 日提示承兑，那么付款日是 7 月 1 日，因为定日付款的汇票，到期日即为付款日。（2）对于出票后定期付款的汇票，自出票日起 1 个月内提示承兑，所以在 3 月 1 日出票的情况下，3 月 2 日就能提示承兑。同意承兑后，汇票到期日（2023 年 6 月 1 日）付款。（3）付款日通常是持票人提示付款并经银行审查通过后的合理时间内付款。在这个例子中，如果到期日是 2023 年 6 月 1 日，提示付款期是 6 月 1 日至 6 月 10 日，一般情况下银行在收到提示付款请求并审查通过后会尽快付款，具体时间可能因银行操作流程而有所不同。已经承兑过的汇票，在提示付款环节通常不再需要承兑。（4）见票即付的汇票没有承兑环节，也没有具体的提示承兑期限，持票人可以随时提示付款

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原材料盘亏的原因是财务没记账怎么处理
小锁老师 | 提问时间：07/08 11:42

#CPA#

您好，这个的话借待处理财产损益贷原材料借管理费用贷待处理财产损益

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怎么判断购买土地是否需要缴纳耕地占用税呢？
朴老师 | 提问时间：07/08 11:36

#CPA#

判断购买土地是否需要缴纳耕地占用税，主要基于以下几个关键因素： 1.土地用途：如果购买的土地将用于非农业建设，例如建设工厂、商业设施、住宅等，就可能需要缴纳耕地占用税。但如果用于农业生产，如种植农作物、进行渔业养殖等，则通常不需要缴纳。 2.土地性质：如果所购买的土地原本是耕地，包括水田、水浇地、旱地等，那么很可能需要缴纳耕地占用税。如果是建设用地、未利用地等，则一般不需要。 3.占用面积：即使土地用途和性质符合纳税条件，还需考虑占用的面积大小。不同地区对于缴纳耕地占用税的面积标准可能会有所差异。 4.审批手续：是否依法取得了相关部门的批准文件。未经批准占用耕地的，一般需要缴纳耕地占用税。 5.地区政策：不同地区可能会根据当地的实际情况和政策规定，对耕地占用税的征收范围和标准进行一定的调整和细化。例如，某企业购买了一块原本为耕地的土地，计划用于建设工厂，且未获得合法的审批手续，同时占用面积超过了当地规定的纳税标准，那么该企业就需要缴纳耕地占用税。总之，要准确判断购买土地是否需要缴纳耕地占用税，需要综合考虑土地的用途、性质、面积、审批情况以及当地的具体政策规定。

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@贾苹果老师旧设备的账面价值为什么是沉没成本
apple老师 | 提问时间：07/08 11:31

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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老师好，第（4）题，主要是考察一个什么知识点啊？
李爱老师 | 提问时间：07/08 11:31

#CPA#

您好，没发题目信息吗

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老师你好，公司去年12月计提了所有员工的奖金个税，计提的科目是贷方“应交个人所得税”，但1月份实际交税是用各个员工的科目“代扣代缴XXX个税”，这导致现在“应交个人所得税”余额为正，“代扣代缴XXX个税”的余额为负。请问现在怎么做调整分录，使得这两个科目的余额变成0？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/08 11:30

#CPA#

借应交税费代扣代缴个税，贷应交税费应交个人所得税。

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