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在债权债务的合并处理时，子公司的会计账面与计税一致，另一边的公司会计上因有坏账价值减少，不是也跟固定资产内部交易一致吗？借：递延所得税资产贷：所得税费用，怎么这时候又是借：所得税费用贷：递延所得税资产
悠悠老师 | 提问时间：07/05 20:11

#CPA#

同学你好，请发一下这个题

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老师预计负债和或有负债有什么区别？
艳子老师 | 提问时间：02/07 18:33

#CPA#

同学，你好。或有负债与预计负债的区别：预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义；预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。

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我刚才给我同事快吵起来了，我说个税，个人部分社保，也是公司的管理费用，是公司承担的，她非说不是，她说公司代扣代缴，员工还给公司了
小菲老师 | 提问时间：02/03 12:10

#CPA#

同学，你好个人部分的社保，是公司代扣代缴，员工还给公司了

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因连降大雨，某厂设计流量较小的排污渠之污水溢出，流入张某承包的鱼塘，致鱼大量死亡。张某诉至法院，要求该厂赔偿。该厂提出的下列哪些抗辩事由是依法不能成立的？ A 本市环保主管部门证明，我厂排污从未超过国家及地方排污标准 B 天降大雨属于不可抗力，依法应予免责 C 经有关机构鉴定，死鱼是全市最近大规模爆发的水生动物疫病所致 D 张某鱼塘地势低洼，未对污水流入采取防范措施，其损失咎由自取
刘倩老师 | 提问时间：06/22 16:42

#CPA#

您好！这个是多选还是单选题

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老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

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合并报表调整抵消分录权益法下内部顺流未实现损益，借：营业收入贷：营业成本投资收益，需要乘以未出售存货比例吗
郭老师 | 提问时间：08/10 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，顺流交易不考虑出售比例祝您学习愉快！

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为什么C选项要交企业所得税？非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系，不应该作为征税对象吧？
于老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为境内企业提供咨询服务，属于在境内提供劳务，取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，母公司以自身权利工具激励子公司高管，借记长投，贷方为什么是资本公积呢
廖君老师 | 提问时间：07/08 22:31

#CPA#

您好，非现金支付的都是资本公积嘛，贷方只有2个科目，资本公积和应付职工薪酬

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我想咨询你一个问题，普票没有税号合格吗
东老师 | 提问时间：05/06 11:27

#CPA#

你好，这个是不合规的

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:47

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC

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拉尔公司是一家汽车发动机制造商，其生产的汽车发动机专门供应给全球知名的汽车制造商飞驰公司使用。由于汽车发动机产品规格和产品结构的复杂度都很高，飞驰公司对拉尔公司提供清晰、成文的指示，并在必要时提供技术支持。根据上述案例，汽车制造行业全球价值链的分工模式属于（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:38

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，当产品规格和产品结构的复杂度都很高时，为减少内部化分工模式难以避免的交易复杂化，领先企业会寻求并“锁定”一些自身能力不强的供应商进行交易。领先企业主导、控制企业间的联系，同时也为供应商提供获取更多资源和市场的机会。领先企业要对供应商提供清晰、成文的指示，并在必要时提供技术支持。本案例中飞驰属于领先企业，拉尔公司属于被“俘获”的供应商。

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老师你看看这两道题怎么解？合并财务报表的基本每股收益，是归属于母公司的净利润除以股数，归属于母公司的净利润，是合并报表净利润减去少数股东的净利润啊。这两到题中一个归属于母公司的净利润是10000，不是合并利润表的净利润，一个是6500又是合并报表的净利润？是怎么回事。
小小的康老师 | 提问时间：07/03 23:03

#CPA#

同学您好，您的第一张图片6500合并净利润与归属于母公司的净利润是相等的，没有说少数股权权益就是没有的意思（要不然没办法解题），您的理解是对的需要用归属于母公司的净利润除以股数。由此导致两题存在差异，但是内在逻辑是一样的。

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合营方取得共同经营的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理。（可以理解为购买企业，确认商誉）。这里共同经营应该不构成控制，为什么要确认商誉？答：确认商誉是为了确定合营方取得的共同经营利益份额，以及该共同经营构成的业务。商誉是指企业在其他企业中的声誉，它可以帮助企业获得更多的商业机会，从而提高其经营收入。因此，确认商誉可以帮助企业确定其取得的共同经营利益份额，以及该共同经营构成的业务企业合并的定义是构成业务以及取得控制，共同控制不算控制按理说不算企业合并也没法确认商誉这里为什么取得共同经营的份额要按企业合并的准则走？
Anan老师 | 提问时间：01/09 10:20

#CPA#

同学，合营方取得构成该业务的共同经营中的部分权益的会计处理（类似于顺流交易）：合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理。（可以理解为购买企业，确认商誉）

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资本充足率详细公式有吗？
朴老师 | 提问时间：01/11 15:51

#CPA#

资本充足率＝资本净额/加权资产总额*0.1

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老师，特许权使用费所得和财产转让所得那里(企税个税，到底是怎么区分的，转让著作权和专利权属于什么所得？
王超老师 | 提问时间：09/05 08:11

#CPA#

您好：对于个人所得税来说，专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权，使用权的转让，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个税。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，都应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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对持有20%股份的联营企业内部交易分录应该怎么写和子公司有何不同
Jack老师 | 提问时间：07/23 08:33

#CPA#

您好，首先与联营企业的内部交易是要乘以持股比例的，其次与联营企业的内部交易都涉及初始分录和调整分录，初始分录都是借投资收益，贷长投，调整分录需要区分顺流和逆流交易，调整借方或贷方科目。

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又遇到一个不会的了，求助老师们
朴老师 | 提问时间：09/20 09:10

#CPA#

同学你好企业应当在职工发生实际缺勤的的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬由于职工提供服务本身不能増加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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你好老师出口退税转内销怎么做账务处理和申报报表
耿老师 | 提问时间：08/05 15:57

#CPA#

你好！看看例题对你有帮助甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理，会计处理应如何进行？　　【解答】出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：主营业务成本　　按出口额计税：　　借：主营业务收入　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　计算当月应交增值税：　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税费——未交增值税

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实质性程序和控制测试有什么区别，在题目中如何有效区分
朴老师 | 提问时间：01/12 16:14

#CPA#

两者的区分主要是目的不同,控制测试是为了验证控制运行的有效性,而实质性程序分为细节测试和分析程序,其中细节测试是为了直接查出错报。具体的内容如下: 从大的角度来看,审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序,同时实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。

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注定会计模六，计2。老师，2021年的会计分录，借管理费用135200，贷应付职工薪酬135200 没明白，为什么这么做? 135200是怎么得来的？思路是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/30 22:28

#CPA#

102400-207200+240000=135200万元因此2021年当期费用为135200万元因此借：管理费用 135200 贷：应付职工薪酬 135200

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1.公墓经营机构销售的免税服务，如果单价超过政府部门颁布的收费标准的最高限价，“超过”部分还能不能免税？2.判断依据有哪些？
周老师 | 提问时间：11/15 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税……（五）殡葬服务。殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。这里老师认为如果是超过各地价格主管部门会同有关部门核定的收费标准，是不能享受免税政策的，但是在具体的实务操作中，您可以咨询一下当地的税务机关，是否可以享受免税政策。祝您学习愉快！

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老师这题咋做
范老师 | 提问时间：09/21 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干可知：前五年没有付款，后四年每年等额付款。即m=5，n=4，i=12%，A= 100 祝您学习愉快！

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这个30%的流动性折扣为什么不在计算企业价值的时候就把这30%扣出去？为什么要在计算12%股权价值的时候才乘以减30%？
李老师 | 提问时间：08/28 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您给的信息无法作答，请您给出具体完整题目，以便老师为您解答。祝您学习愉快！

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请问老师，事项4，委托贷款，答案是借款合同印花税计税依据是利息而非本金，和教材说的不同啊，教材是借款金额的万分之0.5，不是本金
周老师 | 提问时间：08/24 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应该是本金。我们已经做了勘误进行修改了。原文：（4）.....借款合同印花税的计税依据是利息，而非本金。改为：（4）.....借款合同印花税的计税依据是本金，而非利息。祝您学习愉快！

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答案是（9800-5000-1500）*3%=99元，为什么不减商业健康保险200元
欧阳老师 | 提问时间：08/08 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业健康保险是购买的次月开始扣除的，题目当中是1月购买，并且计算的也是1月的税，所以不能减去。祝您学习愉快！

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请问小白考会计还是审计啊，什么时候考啊？
马老师 | 提问时间：04/05 00:28

#CPA#

你看你想从事会计还是审计。然后根据自己的选择考！

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这道题最后卖出的相关交易费用的分录怎么写？计入哪个科目
冉老师 | 提问时间：04/04 21:04

#CPA#

你好，同学借投资收益2.5 贷银行存款2.5

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在C市建筑服务，虽然采用一般计税方法，但它的分包款没有取得增值税专用发票，这个60万不可以在进项中抵，那可否抵收入169呢？
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:48

#CPA#

你好可以抵收入的哈可以税前扣除的哈你意思是可以税前扣除的意思吧

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债权人要求的收益率是什么呢？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 07:41

#CPA#

你好，稍等我这边看一下

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老师怎么区分法规和规章，有点忘了
爽爽老师 | 提问时间：01/25 14:31

#CPA#

法规：一般被称为“条例”、“规定”、“办法”，有时也简称为“法”。规章：一般被称为“规定”、“办法”，并且不能使用“条例”这一称呼。

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