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某企业投资15500元购入一台设备,当年投入使用。该设备预计残值500元,可使用3年,按直线法计提折旧,设备投产后每年增加现金净流量分别为6000元、8000元、10000元,企业要求最低投资报酬率为18%。[要求]计算该投资方案的净现值、内含报酬率,并作出评价。
财会老师
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提问时间:12/16 12:29
#初级职称#
净现值=6000×(P/F,18%,1)+8000×(P/F,18%,2)+10000×(P/F,18%,3)-15500 内含报酬率是使净现值为0的折现率,即让上面的净现值为0,然后利用内插法计算是利率的金额。
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老师,承兑汇票到期,账户余额不足,承兑银行应当无条件垫付吗
森林老师
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提问时间:06/04 17:40
#初级职称#
对的,银行承兑,是银行信用背书,银行先付,银行在追债
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增值税免税中销售自然人使用过的物品,是指小规模纳税人或者一般纳税人销售自然人使用过的物品,还是自然人销售自己使用过的物品是免税的?
战无不胜老师
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提问时间:07/02 18:36
#初级职称#
这里指的是个人销售自己使用过的物品。例如,张三把废报纸卖给废品收购站,这种行为张三免征增值税。
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这三道题求答案
税法老师
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提问时间:10/12 20:26
#初级职称#
您可以参考以下思路自己做下这三道题目: 增值税: 销项税额=含税销售额/(1+适用税率)×适用税率 进项税额=含税销售额/(1+适用税率)×适用税率,题目中给出专票上的税额的,可以直接取用。 涉及销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产,按3%减按2%计税,适用简易计税,应交增值税=含税销售额/(1+3%)×2% 销售自建不动产,适用简易计税的,应交增值税=含税销售额/(1+5%)×5%. 企业所得税: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。 自2018年1月1日至2023年12月31日,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。(制造业企业自2021年1月1日起,比例为100%。) 应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减
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列举酒店实务中不得抵扣增值税进项税额的五种具体情形。(请直接在答题框中输入文字作答)评分标准:列举正确完整,每个情形2分,共10分
何何老师
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提问时间:06/14 09:12
#初级职称#
进项税额不予抵扣的五种情形是:取得了不符合规定的抵扣凭证;纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费;用于特殊和非生产经营的项目;用于非正常损失的项目;购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。
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用于维修发生的费用属于什么现金流量?
悠然老师01
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提问时间:07/12 10:24
#初级职称#
学员你好,如果是是计入费用科目的话,放入支付其他与经营活动有关的现金
阅读 1128
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同学下午好,班班来抽查啦~下面这道单选题选什么呢? 【单选题】下列各项中,按会计科目反映的经济内容分类,属于成本类科目的是( )。 A.管理费用 B.制造费用 C.所得税费用 D.其他业务成本
冉老师
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提问时间:12/12 14:37
#初级职称#
你好,学员,这个选择D的
阅读 1128
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收支两条线是什么文件规定的?
李老师
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提问时间:04/19 11:42
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:政府单位出售资产的,按照“收支两条线”管理规定,应将处置收入扣除相关处置费用后的处置净收益上缴财政这是政府的资产管理文件规定的祝您学习愉快!
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.2023年度,某商场销售各类商品共取得货款 1 000万元。同时,共授予客户奖励积分10万分,奖励积 分的公允价值为1元/分,奖励积分从2024年开始长期有 效,消费者在购物时可以直接使用此积分。根据历史经验, 该商场估计授予的奖励积分的兑换率为80%。不考虑其他 因素,该商场2023年度应确认的收入金额为( )。 A.1 000万元 B.992.06万元 C.992万元 D.7.94万元
王小山老师
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提问时间:05/07 11:11
#初级职称#
同学你好,是这样计算的
阅读 1127
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老师会计上面的基本确定,很可能,请问百分之五到百分之五十叫什么啊,0到百分之五叫什么啊
小天老师
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提问时间:12/01 17:03
#初级职称#
您好,可能和极少可能 根据《企业会计准则第13号--或有事项》的规定,履行或有事项相关义务导致经济利益流出的可能性,通常按照下列情况加以判断: 1、基本确定指发生的可能性大于95%但小于100%; 2、很可能指发生的可能性大于50%但小于或等于95%; 3、可能指发生的可能性大于5%但小于或等于50%; 4、极小可能指发生的可能性大于0但小于或等于5%.
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借方和贷方是什么意思,怎么去区分
易 老师
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提问时间:08/03 19:30
#初级职称#
先同学要对科目熟悉:我们一般情况下,资产类、费用类、成本类科目借方代表增加、贷方代表减少 收入类、负债类、所有者权益类借方代表减少、贷方代表增加 其次要判断业务中涉及该科目的金额是增加还是减少 最后根据以上判断写出借贷方向以及金额(注意口诀:有借必有贷,借贷必相等)
阅读 1127
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为什么董事会宣告不需要做账,股东大会宣告需要做帐呢
王雁鸣老师
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提问时间:07/05 22:18
#初级职称#
同学你好,因为分红是股东会决定的事情,董事会宣告的话,还不能确定是否能分红,所以董事会宣告不需要做账,股东大会宣告就需要做账了。
阅读 1127
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老师 销售人员报销出差费用,会计分录:借:管理费用——差旅费 贷:库存现金/银行存款 ,为什么实操练习中会计分录:借:管理费用——开办费?
郭老师
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提问时间:08/08 14:54
#初级职称#
你好,如果是筹建期的,所有的费用都是在管理费用、开办费里面。
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上个月的一个凭证,我要删了改下辅助核算的项,删了后怎么把上个月的帐做平?
财会老师
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提问时间:07/10 13:09
#初级职称#
您删了一个凭证,您要把凭证上涉及的分录的借、贷方金额都要删除,这样在资产负债表上体现的就是同减,您可以自己检查一下
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按照国家财务会计制度的规定要求,逐项就供应商提供的货物、工程和服务的主营业务成本(应根据供应商企业类型予以区别)、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等成本构成事项详细陈述
木木老师
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提问时间:06/18 13:38
#初级职称#
主营业务成本,不同企业不一样,经营范围里收入对应的成本部分。 税金及附加,除增值税和所得税外的其他税。 销售费用,销售相关的费用。 管理费用,行政后勤管理类费用。 财务费用,资金筹集和使用费用。
阅读 1127
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短期借款问题:7,8,9月一个季度,假定9月20日收到计息通知,9月20日支付利息。 前两个月的计提利息算完了,9月20日的怎么算
王超老师
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提问时间:09/08 11:07
#初级职称#
你好 这个就需要重新计算利息的,你这个应付利息科目需要减少的
阅读 1127
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老师怎么样简单的理解企业所得税法的居民与非居民呢
新新老师
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提问时间:07/13 08:41
#初级职称#
你好 一、税收管辖权 企业所得税法第二条划分居民企业和非居民企业的意义,在于居民企业与非居民企业承担的纳税义务不同:居民企业要承担无限纳税义务,也就是要就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税,而在境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业,只承担有限纳税义务,也就是仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。这就牵涉到税收管辖权的问题。税收管辖权是一国政府在征税方面的**,它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。目前,世界上各**国家大多遵循税收管辖权的两大原则,也就是属人原则和属地原则。所谓属人原则,就是一国有权对本国居民或公民的一切所得征税,而不论他们的所得来源于本国还是外国。新企业所得税法对居民企业实行的就是属人原则。所谓属地原则,就是一国有权对来源于本国境内的一切所得征税,而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人。新企业所得税法对非居民企业实行的就是属地原则。那么,根据这两大原则,可以进一步将所得税的管辖权分为三种:1、地域管辖权,即一国对来源于本国境内的所得行使征税权;2、居民管辖权,即一国对本国税法中规定的居民 (包括自然人和法人)的所得行使征税权;3、公民管辖权,即一国对拥有本国国籍的公民取得的所得行使征税权。不难看出,与世界上大多数国家一样,我国新企业所得税法采取了地域管辖权和居民管辖权并行的做法,也就是依据居民管辖权对本国居民的境内外所得征税,依据地域管辖权对外国居民在本国境内的所得征税,以最大限度地保证我国的财政利益。 二、税收居民 在确立了同时行使地域和居民管辖权的原则后,明确居民的判断标准就显得至关重要,因为它牵涉到哪些企业必须履行无限纳税义务。根据新企业所得税法第二条的规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为居民企业:依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业为非居民企业。
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税负率是什么 初级会考吗
玲竹老师
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提问时间:07/09 20:09
#初级职称#
您好 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 初级不涉及到
阅读 1127
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“经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号”请问这里所说的“上级有关部门”指的是政府部门吗,举个例子吧
张老师
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提问时间:05/22 14:11
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,指的是政府主管部门,比如某专项资金项目的列支,需要财政部门审批。 祝您学习愉快!
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求这个题的详细分录 要详细的
金老师
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提问时间:09/25 09:44
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1) 借:税金及附加45 000 贷:应交税费——应交消费税45 000 (2) 借:在建工程54 000 贷:库存商品50 000 应交税费——应交消费税4 000 (3) 借:委托加工物资85 000 贷:原材料85 000 (4) 借:委托加工物资10 000 应交税费——应交增值税(进项税额)1 300 ——应交消费税5 000 贷:银行存款16 300 (5) 借:原材料95 000 贷:委托加工物资95 000 祝您学习愉快!
阅读 1127
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你好老师,二次委托加工,做账的时候,原材料的价值要变吗?
朴老师
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提问时间:10/10 09:15
#初级职称#
二次委托加工做账时,原材料的价值通常会发生变化。 在发出原材料进行二次委托加工时,一般将发出的原材料成本从 “原材料” 科目转出,记入 “委托加工物资” 科目。随着加工过程的进行,会陆续发生加工费、运杂费等额外成本,这些成本会不断增加委托加工物资的总成本。 当加工完成收回委托加工物资时,将委托加工物资的总成本(包括原材料成本、加工费等)转入 “原材料”“库存商品” 等相应科目,此时原材料的价值相比初始发出时已发生改变,因为包含了加工过程中的各项成本。
阅读 1126
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商业汇票的付款人为什么不可以改,,其他的呢
郭锋老师
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提问时间:07/27 14:52
#初级职称#
您指的是付款人名称吗? 根据规定:票据和结算凭证上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 付款人名称不属于上述不得更改的事项,因此是可以更改的。 如果老师的回复不是您想要的,麻烦您完善问题后继续提问。
阅读 1264
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归属个成本费用 归属各个生产成本费用,什么时候是会有在建工程 ,生产成本 什么时候计提本月基本生产车间所使用的机器设备折旧使用制造费用而不是生产成本
卫老师
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提问时间:07/27 14:48
#初级职称#
企业的材料,人工等用于生产产品时,记入生产成本科目中。 企业材料,人工用于自建固定资产时,记入在建工程科目中。 设备的折旧为生产产品的间接成本,记入制造费用科目中,不能计入生产成本科目中。
阅读 697
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从事施工设备的生产是制造业吗
于老师
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提问时间:07/27 14:42
#初级职称#
属于。
阅读 447
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购进职工通勤用的班车不是固定资产吗怎么进项税额不可以抵扣
李老师
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提问时间:07/27 14:39
#初级职称#
用于职工福利的固定资产,增值税是不可以抵扣的。
阅读 456
收藏 2
期间费用。 营业外支出影响利润总额,为什么会影响当期损益?
欧阳老师
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提问时间:07/27 14:31
#初级职称#
除了以前年度损益调整,其他的损益类科目,全会对当期损益产生影响的,当然也会包括营业外收支在内。
阅读 849
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企业通过政府捐赠支出都是有哪些是据实扣除?哪些根据利润总额比例扣除?给列一下?
周老师
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提问时间:07/27 14:22
#初级职称#
①限额扣除。(一般情况下,均是限额扣除) 公益性捐赠支出,不超过“年度利润总额”12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后“3年”内扣除。 【提示】公益性捐赠的计算基数为年度利润总额而非销售(营业)收入,“非公益性捐赠”一律不得扣除。 ②全额扣除。 企业用于“目标脱贫地区的扶贫”公益性捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时“据实扣除”。
阅读 835
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现金流量。 宝宝讲课说的加贷费代表什么呢
贾老师
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提问时间:07/27 14:22
#初级职称#
“加贷费”具体指:将净利润调节为经营活动现金流量的时候,贷方发生额就加,借方发生额就减;费用就加,收入就减。但具体要看对净利润及经营活动的影响,进而分析做题。
阅读 884
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研发费用包括研发费用和管理费用?
周老师
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提问时间:07/27 14:18
#初级职称#
研发费用项目,包括费用化支出,以及资本化支出形成无形资产后,摊销计入管理费用的金额。
阅读 1107
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为什么财务软件的摊销额计入管理费用? 不是借方看部门,贷方看用途吗?是不是只有无形资产的摊销借方不包括财务部门这些?
卫老师
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提问时间:07/27 14:17
#初级职称#
财务部门是管理部门,所以如果是财务部门是受益对象,这是计入管理费用中。 另,财务软件是公司管理用,所以是计入管理费用,这不是财务费用的核算内容。
阅读 1195
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