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1.公墓经营机构销售的免税服务，如果单价超过政府部门颁布的收费标准的最高限价，“超过”部分还能不能免税？2.判断依据有哪些？
周老师 | 提问时间：11/15 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税……（五）殡葬服务。殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。这里老师认为如果是超过各地价格主管部门会同有关部门核定的收费标准，是不能享受免税政策的，但是在具体的实务操作中，您可以咨询一下当地的税务机关，是否可以享受免税政策。祝您学习愉快！

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税收滞纳金为什么会影响应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：08/14 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金在计算会计利润时，会减少会计利润，但是不可以在税前扣除，所以纳税调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

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您好老师，若会计上分公司是独立核算的，分公司将一项固定资产转给总公司，会涉及增值税吗。分公司和总公司的会计分录分别如何处理？
李老师 | 提问时间：05/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否涉及增值税，不是看分公司是否独立核算，而是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。分公司如果独立核算的话，将固定资产转给总公司时的处理为：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销）【假定符合税法上增值税视同销售的条件】资产处置损益总公司的分录：借：固定资产应交税费——应交增值税（进）贷：银行存款祝您学习愉快！

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34题解题思路？34题解题思路？
秦老师 | 提问时间：01/07 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行9个月后该债券的价值=债券未来现金流的现值未来现金流包括三次利息和一次本金，因为是9个月的价值，所以以3个月作为一期，每期报酬率为2.5%。债券未来现金流的现值=本金1000*（P/F,2.5%,5）+利息1000*4%/（1+2.5%）+1000*4%/（1+2.5%）^2+1000*4%/（1+2.5%）^3 祝您学习愉快！

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老师这题咋做
范老师 | 提问时间：09/21 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干可知：前五年没有付款，后四年每年等额付款。即m=5，n=4，i=12%，A= 100 祝您学习愉快！

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这个30%的流动性折扣为什么不在计算企业价值的时候就把这30%扣出去？为什么要在计算12%股权价值的时候才乘以减30%？
李老师 | 提问时间：08/28 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您给的信息无法作答，请您给出具体完整题目，以便老师为您解答。祝您学习愉快！

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答案是（9800-5000-1500）*3%=99元，为什么不减商业健康保险200元
欧阳老师 | 提问时间：08/08 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业健康保险是购买的次月开始扣除的，题目当中是1月购买，并且计算的也是1月的税，所以不能减去。祝您学习愉快！

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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？
蓝小天老师 | 提问时间：08/14 10:28

#CPA#

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

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请问小白考会计还是审计啊，什么时候考啊？
马老师 | 提问时间：04/05 00:28

#CPA#

你看你想从事会计还是审计。然后根据自己的选择考！

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这道题最后卖出的相关交易费用的分录怎么写？计入哪个科目
冉老师 | 提问时间：04/04 21:04

#CPA#

你好，同学借投资收益2.5 贷银行存款2.5

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在C市建筑服务，虽然采用一般计税方法，但它的分包款没有取得增值税专用发票，这个60万不可以在进项中抵，那可否抵收入169呢？
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:48

#CPA#

你好可以抵收入的哈可以税前扣除的哈你意思是可以税前扣除的意思吧

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债权人要求的收益率是什么呢？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 07:41

#CPA#

你好，稍等我这边看一下

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老师怎么区分法规和规章，有点忘了
爽爽老师 | 提问时间：01/25 14:31

#CPA#

法规：一般被称为“条例”、“规定”、“办法”，有时也简称为“法”。规章：一般被称为“规定”、“办法”，并且不能使用“条例”这一称呼。

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老师这个要怎么填？
郭老师 | 提问时间：12/28 14:30

#CPA#

你好主营是什么的？

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老师这题的T型账户和试算平衡表发给我吗，我昨天做了好几个小时都写不对
Xia老师 | 提问时间：11/07 09:35

#CPA#

同学你好，稍等一下

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请问老师有等待期的权益结算的股份支付，在等待期内做的借管理费用贷资本公积，为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价，有的是反向结转，借资本公积贷管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 15:34

#CPA#

这里确认的成本费用就是由于股份支付享有对方的劳务，所以管理费用确认了就是确认了，这里结转的只有资本公积——其他资本公积结转进资本公积——股本溢价了

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老师，这个题出的不严谨还是怎么回事呢。我觉得出租商品房的折旧应包含21年一整年的，就是包含未出租前的1个月的折旧
注会会计老师 | 提问时间：02/22 11:35

#CPA#

一般来说，是房屋出租，所以属于固定资产类型，所以当月增加，下月摊销。

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注会战略：H型和战略业务单位组织结构有什么区别？如何理解记忆？
易老师 | 提问时间：07/26 15:28

#CPA#

创业型组织结构：一般是刚刚建立的公司采用的组织结构。职能制组织结构：是创业型组织结构的升级，也就是说，随着企业经营规模的发展，企业初具规模，一般会采用职能制组织结构，职能制组织结构最大的特点就是职责细化，专职专员。事业部组织结构：当企业有多个产品线但是相对规模较小时，适宜采用事业部制组织结构。 M型组织结构：当企业逐渐成长，产品线也逐渐增多，企业将类似产品线归到同一个事业部管理，企业有多个事业部时，这是M型企业组织结构。战略业务单位组织结构：当企业继续成长，企业事业部也很多，企业会在事业部上设置战略业务单位这个管理层级，由战略业务单位直接管理事业部，这是SBU。矩阵制组织结构：特点就是一个项目就会组建一个团队，项目完，团队散，还各自回到自己原有岗位上去，它是有横纵向两个命令通道。 H型组织结构：企业下属企业有独立法人资格。控股企业一般只是做一些宏观性的决断，一般不会对下属企业的自主经营进行干涉。国际化经营的四种组织结构都是配套四种国际化战略来的，判断具体是什么结构，先判断是哪种国际化经营战略。

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某公司是一家上市公司，适用的企业所得税率为25%，公司现阶段基于发展需要，将实施新的投资计划，购置的固定资产需要于建设起点一次性投入资金4200万元，采用直线法计提折旧，无残值。该项目建设期为0年，项目寿命期6年。垫支营运资金800万元，第6年末收回垫支的营运资金，预计投产后第1-6年营业收入2700万元，每年付现成本700万元。计算：（1）该项目的折旧额；（2分）（2）计算期内每年的现金净流量（8分）；（3）该项目的净现值；（4分）（4）该项目的现值指数；（4分）（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由；（2分）（P/A,15%,6）=3.7845;（P/F,15%,6）=0.4323）
秦老师 | 提问时间：12/23 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）该项目的折旧额为：固定资产原值/使用年限=4200万元/6年=700万元（2）计算期内每年的现金净流量： -第0年：NCF0=-(固定资产投资+营运资金)=-(4200+800)=-5000万元 -第1-5年：税后收入-税后付现成本+折旧抵税=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 =(2700-700-700)*(1-0.25)+700=1300万元 -第6年：NCF6=税后收入-税后付现成本+折旧抵税+收回营运资金=1300+800=2100万元（3）该项目的净现值NPV： NPV=NCF1*(P/A,15%,6)-初始投资 =1300*3.7845+2100*(P/F,15%,6)-5000 =1300*3.7845+2100*0.4323-5000 =4919.85+907.83-5000=827.68万元（4）该项目的现值指数PI： PI=(未来现金净流量现值之和)/初始投资 =(NPV+初始投资)/初始投资 =(827.68+5000)/5000 =1.165（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由：因为该项目的净现值大于0，且现值指数大于1，所以此投资计划是可行的。这表明项目预期能带来超过企业要求的投资报酬率的回报，对股东财富有正向贡献。祝您学习愉快！

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员工开自己的车出差，发生加油费，车辆维修费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。问题：1.员工取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 2.怎么判断该报销收入是否超过规定标准？ 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，这个财政部门规定，具体是指哪些规定？
范老师 | 提问时间：07/10 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.员工取得报销收入不需要计入工资薪金缴纳个人所得税，因为这是公司对员工出差费用的报销，属于公司对员工的一种补偿，不是员工个人的收入。 2.判断报销收入是否超过规定标准，需要参考公司内部的报销政策和行业惯例。通常，公司会有自己的差旅费报销指南，规定了员工可以报销的费用类型和最高限额。超过这些标准的费用可能需要员工自行承担。 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，通常是指财政部发布的关于差旅费管理的相关规定，例如《中央和国家机关差旅费管理办法》等。这些规定明确了差旅费的定义、报销范围和标准，是政府机关和企事业单位进行差旅费管理的重要依据。祝您学习愉快！

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本期发生广告费1050万元，税法扣除=8000X15%=1200-1050=150 应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减未你不的亏损确认递延所得税资产120在应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减
周老师 | 提问时间：08/17 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您问的具体是那道题的知识点呢，请您删除完整题目，方便老师解答。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这个金银首饰只要在零售环节缴纳消费税，就要换算成不含税的吗
范老师 | 提问时间：08/11 13:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金银首饰消费税的征税环节就是零售环节。需要做价税分离来计算消费税。祝您学习愉快！

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计算甲单位2022年预扣预缴张某的个人所得税的合计数？这个问题的答案是5000*12*（1-20%）*20%=9600元，为什么答案不是5000*12*（1-20%）*30%-2000？收入额是5000*12*（1-20%）不是得查表吗
汪老师 | 提问时间：07/06 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务报酬预扣预缴，张某每个月预扣预缴=5000*（1-20%）*20% 一年应预扣预缴5000*（1-20%）*20%*12 这个题每个月都会付给张某钱，预扣预缴的基数是要按照月收入来计算的，再乘以12个月，而不是用全年的总收入一次性计算。祝您学习愉快！

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对于房产经纪公司而言，主营业务成本有哪些？
小锁老师 | 提问时间：08/28 22:00

#CPA#

您好，这个的话，有人工成本，以及租金，这种的

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6、甲公司2015年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2017年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2018年该生产设备应计提折旧额为（）万元。 18.8
bamboo老师 | 提问时间：04/03 14:29

#CPA#

您好则2018年该生产设备应计提折旧额为（）万元。 (200-12)/10*2=37.6 200-37.6=162.4 预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元 110-26=84 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定按照84计提折旧 (84-12)/(10-2)=9

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出口技术服务需要开具增值税普通发票吗还是直接申报的时候按未开具发票申报
宋生老师 | 提问时间：03/29 14:56

#CPA#

你好！开普通发票就好了

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自考本科21年毕业的，毕业时间不满4年，但是在自考前已经开始工作了，从事会计工作已经满4年了，明年可以考中级吗？
家权老师 | 提问时间：12/14 14:53

#CPA#

可以考的，工作年限够了就可以

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清算的定义及其含义、适用范围等？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:53

#CPA#

同学，你好清算，是终结已解散公司的一切法律关系，处理公司剩余财产的程序。除公司因合并或分立解散无须清算，以及因破产适用破产清算程序外，因其他原因解散的公司都应当按照法律规定进行清算。

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在消费税章节，可以参考消费税第一本讲义，第6页，题目中说道取得不含税销售额是105000元，那么这个105000元是不是就是包含消费税的价格呢？如果是的话为何下面的答案是 “消费税=105000*20%”呢不应该是先除以1.2再乘以0.2么？
图图*老师 | 提问时间：07/05 19:36

#CPA#

你好，给的不含税价格指的是不含增值税，同时也不含消费税，只有组成计税价格是含消费税的，需要换算，比如进口环节组成计税价格，委托加工组成计税价格，还有视同销售没有同类销售价需要组价的情况，其他的消费税计算都直接用不含增值税的销售额*消费税税率

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请问这个题要怎么做
财管老师 | 提问时间：03/17 22:04

#CPA#

网校不提供做题服务，给您梳理一下思路，您自己动手做一下，记忆更深刻。根据题意是要求计算净现值，来做决策的。思路如下：现在开采：先求出每年的现金净流量，NCF1=原始投资额+垫支资本。 NCF2-5=税后营业净利润+折旧。NCF6=税后营业净利润+折旧+垫支的营运资本。 NPV=未来现金净流量现值之和。 6年后开采思路一样，只不过需要往前多折现6期。

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