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老师帮忙解答一下这个
婵老师 | 提问时间：12/21 14:39

#CPA#

购入借：银行存款 -利息调整18294080 1705920 贷：应付债券-面值20000000 第一年借：财务费用1097645 贷：应付债券-利息调整297644.8 贷：应付利息800000 第二年借：财务费用1115503 贷：应付债券-利息调整315503.5 贷：应付利息800000 第三年借：财务费用1134434 贷：应付债券-利息调整334433.7 贷：应付利息800000 第四年借：财务费用1154500 贷：应付债券-利息调整354499.7 贷：应付利息800000 第五年借：财务费用1203838 贷：应付债券-利息调整403838 贷：应付利息800000

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老师，您好，请问注会怎么进行成绩复核
家权老师 | 提问时间：11/22 14:54

#CPA#

你查询成绩的时候就有复核成绩的流程通知哈

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老师这题的T型账户和试算平衡表发给我吗，我昨天做了好几个小时都写不对
Xia老师 | 提问时间：11/07 09:35

#CPA#

同学你好，稍等一下

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企业价值最大化内容？以及利润最大化和股东财富最大化的区别还有特点？
罗雯老师 | 提问时间：06/25 10:16

#CPA#

企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。其基本思想是将企业长期稳定发展摆在首位、强调在企业价值增长中满足各方利益关系。以利润最大化为目标的主要缺点: 没有考虑资金的时间价值没能有效地考虑风险问题没有考虑利润与投入资本的关系没有反映未来的盈利能力财务决策行为短期化可能存在利润操纵采用利润最大化目标的一大问题在于.它常常被当作短期目标,而财富最大化则是一个长期目标,短期业绩与长期业绩间会产生冲突,有时,短期利润的最大化极有可能是以长期利润的损失为代价的。股东财富最大化目标也是判断企业财务决策是否正确的标准,因为股票的市场价格是企业投资、筹资和资产管理决策效率的反映。缺点:管理当局不可控;不适宜于独资企业与合伙企业;资本市场经常处于无效状态

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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2018年1月1日成立，当日所有者权益总额为1 000万元，2018年亏损100万元，2019年至2021年均收支平衡，实现利润为0，2022年实现税前利润300万元，法定盈余公积的提取比例为10%，不提取任意盈余公积。甲公司首次分配利润的时间为2023年4月，董事会提出分配利润30万元的方案，股东大会尚未召开。2022年度除了计提盈余公积外，无其他利润分配事项。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2022年年末，甲公司累计确认的所有者权益总额为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:57

#CPA#

2022年年末提取的法定盈余公积=(300-100)×(1-25%)×10%=15(万元);年末未分配利润=(300-100)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元);年末所有者权益总额=1 000+15+135=1 150(万元)。

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请问老师有等待期的权益结算的股份支付，在等待期内做的借管理费用贷资本公积，为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价，有的是反向结转，借资本公积贷管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 15:34

#CPA#

这里确认的成本费用就是由于股份支付享有对方的劳务，所以管理费用确认了就是确认了，这里结转的只有资本公积——其他资本公积结转进资本公积——股本溢价了

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采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。换进来的旧冰箱要计算进项税额抵扣销项税吗
税法老师 | 提问时间：12/01 18:47

#CPA#

是的，可以用来抵扣进项税额。

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注会战略：H型和战略业务单位组织结构有什么区别？如何理解记忆？
易老师 | 提问时间：07/26 15:28

#CPA#

创业型组织结构：一般是刚刚建立的公司采用的组织结构。职能制组织结构：是创业型组织结构的升级，也就是说，随着企业经营规模的发展，企业初具规模，一般会采用职能制组织结构，职能制组织结构最大的特点就是职责细化，专职专员。事业部组织结构：当企业有多个产品线但是相对规模较小时，适宜采用事业部制组织结构。 M型组织结构：当企业逐渐成长，产品线也逐渐增多，企业将类似产品线归到同一个事业部管理，企业有多个事业部时，这是M型企业组织结构。战略业务单位组织结构：当企业继续成长，企业事业部也很多，企业会在事业部上设置战略业务单位这个管理层级，由战略业务单位直接管理事业部，这是SBU。矩阵制组织结构：特点就是一个项目就会组建一个团队，项目完，团队散，还各自回到自己原有岗位上去，它是有横纵向两个命令通道。 H型组织结构：企业下属企业有独立法人资格。控股企业一般只是做一些宏观性的决断，一般不会对下属企业的自主经营进行干涉。国际化经营的四种组织结构都是配套四种国际化战略来的，判断具体是什么结构，先判断是哪种国际化经营战略。

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某公司是一家上市公司，适用的企业所得税率为25%，公司现阶段基于发展需要，将实施新的投资计划，购置的固定资产需要于建设起点一次性投入资金4200万元，采用直线法计提折旧，无残值。该项目建设期为0年，项目寿命期6年。垫支营运资金800万元，第6年末收回垫支的营运资金，预计投产后第1-6年营业收入2700万元，每年付现成本700万元。计算：（1）该项目的折旧额；（2分）（2）计算期内每年的现金净流量（8分）；（3）该项目的净现值；（4分）（4）该项目的现值指数；（4分）（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由；（2分）（P/A,15%,6）=3.7845;（P/F,15%,6）=0.4323）
秦老师 | 提问时间：12/23 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）该项目的折旧额为：固定资产原值/使用年限=4200万元/6年=700万元（2）计算期内每年的现金净流量： -第0年：NCF0=-(固定资产投资+营运资金)=-(4200+800)=-5000万元 -第1-5年：税后收入-税后付现成本+折旧抵税=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 =(2700-700-700)*(1-0.25)+700=1300万元 -第6年：NCF6=税后收入-税后付现成本+折旧抵税+收回营运资金=1300+800=2100万元（3）该项目的净现值NPV： NPV=NCF1*(P/A,15%,6)-初始投资 =1300*3.7845+2100*(P/F,15%,6)-5000 =1300*3.7845+2100*0.4323-5000 =4919.85+907.83-5000=827.68万元（4）该项目的现值指数PI： PI=(未来现金净流量现值之和)/初始投资 =(NPV+初始投资)/初始投资 =(827.68+5000)/5000 =1.165（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由：因为该项目的净现值大于0，且现值指数大于1，所以此投资计划是可行的。这表明项目预期能带来超过企业要求的投资报酬率的回报，对股东财富有正向贡献。祝您学习愉快！

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税收滞纳金为什么会影响应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：08/14 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金在计算会计利润时，会减少会计利润，但是不可以在税前扣除，所以纳税调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

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2×20年10月1日，甲公司从乙公司购入其生产的产品作为库存商品，购买价格为1 200万元（等于公允价值）。乙公司销售该产品的销售成本为800万元。该库存商品于2×21年3月1日一次性全部对外出售。甲持有乙25%股权，期末合并报表中抵消分录借：长期股权投资 100 贷：存货 100 怎么理解
欧阳老师 | 提问时间：08/14 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下老师下面给您进行的总结，加粗的部分，是您举例的情形：假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反映对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入1000×20%贷：营业成本600×20%　　长期股权投资400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入200贷：营业成本120　　投资收益80记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反映对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益400×20%　　贷：存货400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资80　　贷：存货80记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）祝您学习愉快！

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员工开自己的车出差，发生加油费，车辆维修费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。问题：1.员工取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 2.怎么判断该报销收入是否超过规定标准？ 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，这个财政部门规定，具体是指哪些规定？
范老师 | 提问时间：07/10 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.员工取得报销收入不需要计入工资薪金缴纳个人所得税，因为这是公司对员工出差费用的报销，属于公司对员工的一种补偿，不是员工个人的收入。 2.判断报销收入是否超过规定标准，需要参考公司内部的报销政策和行业惯例。通常，公司会有自己的差旅费报销指南，规定了员工可以报销的费用类型和最高限额。超过这些标准的费用可能需要员工自行承担。 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，通常是指财政部发布的关于差旅费管理的相关规定，例如《中央和国家机关差旅费管理办法》等。这些规定明确了差旅费的定义、报销范围和标准，是政府机关和企事业单位进行差旅费管理的重要依据。祝您学习愉快！

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您好老师，若会计上分公司是独立核算的，分公司将一项固定资产转给总公司，会涉及增值税吗。分公司和总公司的会计分录分别如何处理？
李老师 | 提问时间：05/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否涉及增值税，不是看分公司是否独立核算，而是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。分公司如果独立核算的话，将固定资产转给总公司时的处理为：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销）【假定符合税法上增值税视同销售的条件】资产处置损益总公司的分录：借：固定资产应交税费——应交增值税（进）贷：银行存款祝您学习愉快！

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34题解题思路？34题解题思路？
秦老师 | 提问时间：01/07 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行9个月后该债券的价值=债券未来现金流的现值未来现金流包括三次利息和一次本金，因为是9个月的价值，所以以3个月作为一期，每期报酬率为2.5%。债券未来现金流的现值=本金1000*（P/F,2.5%,5）+利息1000*4%/（1+2.5%）+1000*4%/（1+2.5%）^2+1000*4%/（1+2.5%）^3 祝您学习愉快！

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本期发生广告费1050万元，税法扣除=8000X15%=1200-1050=150 应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减未你不的亏损确认递延所得税资产120在应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减
周老师 | 提问时间：08/17 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您问的具体是那道题的知识点呢，请您删除完整题目，方便老师解答。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这个金银首饰只要在零售环节缴纳消费税，就要换算成不含税的吗
范老师 | 提问时间：08/11 13:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金银首饰消费税的征税环节就是零售环节。需要做价税分离来计算消费税。祝您学习愉快！

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对于房产经纪公司而言，主营业务成本有哪些？
小锁老师 | 提问时间：08/28 22:00

#CPA#

您好，这个的话，有人工成本，以及租金，这种的

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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？
蓝小天老师 | 提问时间：08/14 10:28

#CPA#

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

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合伙企业优先购买权 1.请老师梳理下普通合伙人和有限合伙人转让财产份额有无优先购买权的对比。 2.关于有限合伙人强制执行时，其他合伙人未购买，也没同意转让的，怎么处理跟普通合伙人一样吗？
朴老师 | 提问时间：08/06 17:00

#CPA#

根据《合伙企业法》第二十三条和第七十四条，在合伙人将其财产份额转让给合伙人以外的人时，普通合伙人和有限合伙人的规定有所不同，具体对比如下：普通合伙人：在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。有限合伙人：可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。当该财产份额由法院强制执行时，其他合伙人有同等条件下的优先购买权。在人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权。如果其他合伙人不同意将该合伙人的财产份额转让给第三人，则第三人不能受让该财产份额。其他合伙人不购买该强制执行的财产份额，又不同意将该财产份额转让给合伙人以外的第三人的，则按退伙处理，合伙企业应当为该合伙人办理退伙结算，该合伙人退出合伙。如果强制执行的只是该合伙人的部分财产份额而非全部财产份额，则应当为该合伙人办理削减其相应财产份额的结算，即该合伙人被人民法院强制执行的部分财产份额由受让人持有，该合伙人持有份额的比例相应减少

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6、甲公司2015年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2017年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2018年该生产设备应计提折旧额为（）万元。 18.8
bamboo老师 | 提问时间：04/03 14:29

#CPA#

您好则2018年该生产设备应计提折旧额为（）万元。 (200-12)/10*2=37.6 200-37.6=162.4 预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元 110-26=84 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定按照84计提折旧 (84-12)/(10-2)=9

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出口技术服务需要开具增值税普通发票吗还是直接申报的时候按未开具发票申报
宋生老师 | 提问时间：03/29 14:56

#CPA#

你好！开普通发票就好了

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老师这个要怎么填？
郭老师 | 提问时间：12/28 14:30

#CPA#

你好主营是什么的？

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自考本科21年毕业的，毕业时间不满4年，但是在自考前已经开始工作了，从事会计工作已经满4年了，明年可以考中级吗？
家权老师 | 提问时间：12/14 14:53

#CPA#

可以考的，工作年限够了就可以

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清算的定义及其含义、适用范围等？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:53

#CPA#

同学，你好清算，是终结已解散公司的一切法律关系，处理公司剩余财产的程序。除公司因合并或分立解散无须清算，以及因破产适用破产清算程序外，因其他原因解散的公司都应当按照法律规定进行清算。

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在消费税章节，可以参考消费税第一本讲义，第6页，题目中说道取得不含税销售额是105000元，那么这个105000元是不是就是包含消费税的价格呢？如果是的话为何下面的答案是 “消费税=105000*20%”呢不应该是先除以1.2再乘以0.2么？
图图*老师 | 提问时间：07/05 19:36

#CPA#

你好，给的不含税价格指的是不含增值税，同时也不含消费税，只有组成计税价格是含消费税的，需要换算，比如进口环节组成计税价格，委托加工组成计税价格，还有视同销售没有同类销售价需要组价的情况，其他的消费税计算都直接用不含增值税的销售额*消费税税率

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请问这个题要怎么做
财管老师 | 提问时间：03/17 22:04

#CPA#

网校不提供做题服务，给您梳理一下思路，您自己动手做一下，记忆更深刻。根据题意是要求计算净现值，来做决策的。思路如下：现在开采：先求出每年的现金净流量，NCF1=原始投资额+垫支资本。 NCF2-5=税后营业净利润+折旧。NCF6=税后营业净利润+折旧+垫支的营运资本。 NPV=未来现金净流量现值之和。 6年后开采思路一样，只不过需要往前多折现6期。

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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，且中断事件连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。这句话里面的超过3个月包不包括三个月？
朴老师 | 提问时间：12/16 14:17

#CPA#

这个不含三个月的说的是超过

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财务报表审计时，要先执行风险评估程序，再做总体审计策略、具体审计计划，还是先做做总体审计策略、具体审计计划，再做风险评估程序，在审计准则上是否有依据？
兮兮老师 | 提问时间：12/01 18:01

#CPA#

尊敬的学员您好，你可以参考一下。首先承接业务，决定承不承接，就要对客户进行一定了解，进行初步的风险评估。审计准则规定，注会必须实施风险评估程序，以此来作为评估财务报表层次的认定层次重大错报风险的基础。总体审计策略通常在具体审计计划之前，并指导具体审计计划。具体审计计划包括了风险评估程序，进一步的审计程序和其他审计程序。但是风险评估和审计计划一直是交叉的，没有明确规定谁先谁后。

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未确认融资费用是不是长期应付款的备抵类科目
注会会计老师 | 提问时间：01/30 18:26

#CPA#

是的，您的理解是正确的。

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利润表，资产负债表，现金流量表，之间的勾稽关系
郭老师 | 提问时间：07/06 13:09

#CPA#

资产负债表未分配利润期末-期初=利润表的净利润现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

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