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经税务机关数据分析比对，汇算清缴后出现风险提示，即：企业成本费用大于发票金额。我该怎么处理。我们是劳务派遣公司一般纳税人简易计税。我们代收代付派遣人员工资五险等。对方打款进来我们开出发票直接计到收入。代发工资时候直接计成本。其他就是管理费
郭老师 | 提问时间：06/07 09:30

#税务#

那你这个工资申报了个税吗？

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老师好，请问单位招了残疾人，没有达到规定比例，残保金是全额交，还是给予一定优惠
东老师 | 提问时间：06/06 08:44

#税务#

你好，残保金是肯定是给能给予一定减免的。

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老师好销售挂车的可以注册成个体户吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 12:35

#实务#

您好，可以的，可以注册个体

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老师如果看财务报表的话看哪几个指标？
朴老师 | 提问时间：04/17 10:11

#财务软件#

1.盈利能力指标：营业利润率：反映企业主营业务的盈利能力和获利水平。成本费用利润率：反映企业每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。盈余现金保障倍数：企业一定时期经营现金净流量与净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实反映了企业盈余的质量。总资产报酬率：又称总资产利润率、总资产回报率、资产总额利润率。是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，用以评价企业运用全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。净资产收益率：又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。 2.营运能力指标：应收账款周转率：应收账款在一定时期内（通常为一年）周转的次数，周转率越高，说明应收账款变现的速度越快，企业应收账款的管理效率越高。存货周转率：是一定时期内企业销货成本与存货平均余额间的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。流动资产周转率：指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。总资产周转率：企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。 3.偿债能力指标：流动比率：流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。速动比率：是指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。现金流动负债比率：是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。资产负债率：又称举债经营比率，它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标，通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出，反映在企业全部资产中属于负债比率。 4.发展能力指标：营业收入增长率：企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率，反映企业营业收入的增减变动情况。资本保值增值率：扣除客观增减因素后的年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率，反映企业当年资本在企业自身努力下实际增减变动的情况。总资产增长率：企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。营业利润增长率：是指企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，它反映企业营业利润的增减变动情况。 5.现金流量指标：现金流动负债比：企业在一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金债务总额比：企业一定时期的经营现金净流量同债务总额的比率，该比率可以反映企业承担债务的能力，是评价企业长期偿债能力的重要指标。

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题目要求是不考虑增值税及其他相关税费，不考虑其他因素况且也没有告诉所得税税率，答案里计算了递延所得税的影响；答案：企业合并商誉=14997.24-(8200+2000×75%)=5297.24(万元)，请问一下减的(8200+2000×75%)这一部份是怎么来的？
金金老师 | 提问时间：05/04 10:55

#中级职称#

您好，是这样的因为存在评估增减值的情况下，需要考虑所得税后的金额

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审计的一般流程是怎样的
红豆老师 | 提问时间：04/30 23:22

#CPA#

一般审计工作流程包括五个阶段：第一个阶段：预审阶段所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。细节测试程序一般内容包括： 1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对； 2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据； 3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据； 4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同； 5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等； 6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表； 7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因； 8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取法院判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；第二阶段：盘点接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等第三个阶段：询证多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；第四个阶段：现场审计之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作

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医疗诊所一般纳税人报税是怎么报的有老师详细教一下吗？听说不用报增值税？具体流程麻烦讲解一下
罗雯老师 | 提问时间：04/28 18:10

#实务#

您好，请问医疗诊所是盈利性质还是非营利性质。如果是非盈利性质的公立医院,提供的诊疗服务是免征增值税的。如果是盈利性的私立民营医院,一般纳税人提供的诊疗服务增值税税率是6%,销售药品的增值税税率是13%。报税流程：登录电子税务局，选择税费申报缴纳，会有需要申报的税种，且显示未申报，点击申报页面，按照数据如实填写，保存，缴纳税费即可。这个时候回到首页显示已申报，申报成功。

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公司有一张增值税专用发票被税务局告知有问题，应该怎么处理
家权老师 | 提问时间：06/07 16:16

#税务#

那么申报的时候做进项转出，

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书上单独计价入账的土地是不用计提折旧的吧，是不是我理解错了
王璐璐老师 | 提问时间：02/02 09:46

#初级职称#

你好单独计价入账的土地是不用计提折旧的呀

阅读 13427

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老师，个体户执照是水果种植，但熟了要卖！那需要添加销售的经营范围吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/08 21:20

#实务#

您好，你们的营业执照上面只有这类吗？

阅读 13427

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每月需要编制的会计报表有哪些
一休哥哥老师 | 提问时间：05/02 21:19

#实务#

你好，需要资产负债表和利润表。

阅读 13427

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不是说权责发生都是以确认了为准吗？为什么这个5月交7月的不属于5月的费用呢
聂小芹老师 | 提问时间：01/29 10:08

#初级职称#

权责发生制是按照业务发生实质期间来的，钱是5️交的，但是业务实质是7月的租金，所以这笔钱算7月份的费用

阅读 13426

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请问老师，这个怎么写?
中级会计实务老师 | 提问时间：03/04 23:36

#中级职称#

（1）借：原材料 20 应交税费——应交增值税（进行税额）2.6 贷：银行存款 22.6 （2）借：在建工程 10 贷：原材料 10 （3）借：银行存款 5 累计摊销4 应交税费——应交增值税（进行税额）0.3 贷：无形资产 6 资产处置损益3.3 （4）借：应交税费——未交增值税 15 贷：银行存款 15 这道题不难，剩下的题目您可以自己试着做一下，然后对照答案。有不对的，可以继续提问，老师会继续为您解答。

阅读 13426

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你好老师，收到电子退库金额，我这样做了分录：借银行存款 11.08贷应交税金-应交所得税11.08；借应交税金-应交所得税11.08 贷以前年度损益调整11.08；借以前年度损益调整11.08，贷利润分配-未分配利润11.08，到月底资产负债表时对不上，相差这个数，是不是做错了分录，如何做老师
郭老师 | 提问时间：06/06 10:00

#税务#

处理没有错的，你只要做了以前年度损益调整都会有这个

阅读 13425

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老师，为什么是2个月不是3个月吗？
暖暖老师 | 提问时间：09/21 18:28

#中级职称#

你好只有7月和12月，你说的3个月还包括哪个月？

阅读 13425

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相关系数就是说两个证券收他们的收益率之间的相关系数，如果相关，就是比如说构成一个资产，资产组合相关或者不相关。而贝塔系数是贝塔系数是某个资产与或者是资产组合与市场组合这个变动关系。那就是相关系数，相当于是两个资产，他们之间，他们范围相当于比较小，然后贝塔系数，因为它衡量的好像是系统风险，它很相当于范围比较大，它可以衡量证券与市场组合的这个。也可以衡量证券组合与市场组合的这个，市场组合的这个这个关系是吗。那意思是，是贝塔系数的范围比相关系数的范围要大。
罗雯老师 | 提问时间：04/28 19:06

#CPA#

您好，β系数和相关系数是两个不同的指标，相关系数可以衡量任何两项资产收益率之间的变动关系，而β系数只能衡量某项资产或资产组合收益率与市场组合收益率之间的关系。β系数可以更好的反映某项资产收益率与市场组合收益率变动之间的变动大小关系，这也就是为什么要将相关系数转化为β系数的原因。

阅读 13425

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还没有确认收入时，工程施工成本，月度结转主营业务成本吗？
廖君老师 | 提问时间：06/07 11:24

#建筑#

您好，不用的，收入和成本是匹配的，

阅读 13424

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开装修发票时，施工地在南京市江宁区，装修公司注册地在南京市栖霞区，在一个市不同区，在开具发票时，是否跨市（区）填是还是否？如果填错会有什么后果？谢谢老师！
朴老师 | 提问时间：06/07 10:25

#实务#

同学你好你这个不算是跨地级市吧跨地级市才需要开外经证

阅读 13424

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老师，我们是生产汽车坐垫海绵的。实际厂房在一个A区，注册地址在同城市的另一个B区，营业执照是这个注册地址在B区的，这样营业执照的经营范围有批发；零售，没有制造的，这个可以开销售海绵的发票吗？
小锁老师 | 提问时间：06/06 14:35

#税务#

您好，这个的话是可以开的，能

阅读 13424

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请问这道题的厂房折旧怎么算，2022到2031年的
中级会计实务老师 | 提问时间：02/25 14:26

#中级职称#

本题固定资产租赁来的，是确认使用权资产，是对使用权资产计提折旧，按照使用权资产的入账价值除以“租赁期与租赁资产剩余使用年限”二者孰短的时间来计算折旧额。

阅读 13424

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老师，请问同控合并日抵权益，比如甲公司800万取得乙公司80%控制权，为啥抵权益分录，实收资本不变
丁小丁老师 | 提问时间：06/08 08:54

#实务#

您好！抵消的是子公司的实收资本，你说的不变是哪里没变呢？

阅读 13423

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在更换票据抬头时，需要注意哪些会计处理事项？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:05

#会计实务#

在更换票据抬头时，会计需要注意以下几个会计处理事项： 1. 更换票据抬头的原因和依据：会计应该清楚了解更换票据抬头的原因和依据，例如公司名称变更、业务范围调整等。这将有助于确定正确的会计处理方法。 2. 票据抬头更换的时间点：会计需要确定票据抬头更换的具体时间点，以便在会计记录中准确反映这一变更。通常情况下，票据抬头更换后，所有新的票据都应使用新的抬头。 3. 更换票据抬头的会计处理：当更换票据抬头时，会计需要进行相应的会计处理。这可能包括更新账户名称、调整账户余额、更改票据模板等。会计需要根据具体情况进行相应的调整和记录。 4. 票据抬头更换的影响：更换票据抬头可能会对公司的财务状况和业务运作产生一定的影响。会计需要评估这些影响，并相应地进行会计处理和记录。 5. 报告和披露：更换票据抬头可能需要在财务报表和其他相关文件中进行披露。会计需要确保这一变更得到适当的披露，并按照相关的会计准则和法规进行报告。总的来说，更换票据抬头是一项重要的会计处理事项，会计需要仔细考虑和处理相关的会计事务，并确保准确记录和报告这一变更。

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托收承付是指什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:04

#会计实务#

托收承付是一种金融服务，指的是银行作为中介机构，代理客户收取款项或票据，并承担责任将款项或票据交付给收款人或持票人。在托收承付过程中，银行扮演着信任的角色，确保款项或票据的安全传递和正确处理。具体而言，托收承付通常涉及以下几个步骤： 1. 客户将款项或票据交给银行，要求银行代为收取或兑现。 2. 银行接收款项或票据，并核对相关信息的真实性和完整性。 3. 银行将款项或票据发送给收款人或持票人，通常通过邮寄、电汇等方式。 4. 银行在交付款项或票据后，向客户确认交易完成，并提供相关的交易凭证。托收承付的目的是确保交易的安全和可靠性，减少交易风险。银行作为中介机构，负责处理和管理交易过程中的款项或票据，保证资金的安全传递和正确处理，提高交易的效率和可信度。同时，托收承付也为客户提供了方便的金融服务，减少了客户与交易对方直接接触和交流的需求。

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会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，能否提供真实、准确、完整的会计信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:50

#会计实务#

会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，它要求会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务和财务状况。因此，会计信息必须提供真实、准确、完整的信息。真实性是指会计信息必须真实地反映企业的经济业务和财务状况，不能歪曲事实情况。准确性是指会计信息必须准确地记录和报告企业的经济业务和财务状况，不能存在错误或误导性的信息。完整性是指会计信息必须完整地反映企业的经济业务和财务状况，不能有遗漏或隐瞒的情况。为了确保会计信息的真实、准确、完整，会计人员需要遵守会计准则和会计制度，正确地记录和报告企业的经济业务和财务状况。此外，会计人员还需要保持专业操守，遵循职业道德规范，不得从事虚假记账、隐瞒财务信息等不诚信行为。总之，会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，会计人员应当提供真实、准确、完整的会计信息。这样才能保证会计信息的可靠性，为企业决策提供准确的依据。

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个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:46

#会计实务#

个人纳税查询是指纳税人通过相关税务部门的在线平台或其他渠道，查询自己的纳税情况和税款缴纳记录。个人纳税查询的重要性在于以下几点： 1. 准确性：纳税人可以通过查询个人纳税情况，核对自己的纳税记录和缴税金额，确保税款的准确性。如果发现错误或遗漏，可以及时与税务部门联系纠正，避免因错误导致的不必要的纳税风险。 2. 及时性：个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，包括已缴纳的税款和未缴纳的税款。及时了解纳税情况，纳税人可以避免因未缴纳税款而产生滞纳金或其他罚款。同时，也可以及时了解已缴纳的税款是否被正确记录，以避免因税款记录错误而产生纳税争议。 3. 纳税申报辅助：个人纳税查询可以为纳税人提供参考信息，帮助纳税人进行纳税申报。通过查询自己的纳税情况，纳税人可以了解自己的收入、扣除项目等信息，有助于正确填报纳税申报表。 4. 税务管理便利：个人纳税查询可以提供纳税人的纳税记录和缴税证明，方便纳税人在办理相关业务时提供证明材料。例如，纳税人在购房、办理贷款等业务时，通常需要提供纳税证明，通过个人纳税查询可以方便地获取相关证明材料。综上所述，个人纳税查询对纳税人来说具有重要意义，可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。纳税人应当积极利用个人纳税查询平台，关注自己的纳税情况，及时核对和纠正错误，避免因纳税问题产生的不必要的风险和纳税争议。

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对于固定资产的折旧，公司可以选择使用不同的折旧方法吗？
周老师 | 提问时间：12/04 18:32

#会计实务#

是的，公司可以根据实际情况和会计准则的规定选择使用不同的折旧方法。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。选择合适的折旧方法需要考虑到资产的使用寿命、预计残值、折旧费用分配的合理性以及会计报告的需要等因素。同时，一旦确定了折旧方法，公司在会计报告中应当保持一致性，不轻易更改折旧方法。

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打印的建行承兑汇票上需要包含哪些重要信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:30

#会计实务#

打印的建行承兑汇票上需要包含以下重要信息： 1. 票据种类：明确标明为建行承兑汇票。 2. 出票日期：指示票据的发出日期。 3. 出票人：表示票据的出具人，即需要收款的人。 4. 出票人账号：出票人的银行账号。 5. 出票人开户行：出票人的开户银行。 6. 收款人：表示票据的收款人，即需要付款的人。 7. 收款人账号：收款人的银行账号。 8. 收款人开户行：收款人的开户银行。 9. 汇票金额：指示票据的金额。 10. 汇票号码：每张汇票都有唯一的号码，用于追踪和识别。 11. 票据到期日：指示票据的支付截止日期。 12. 付款地点：指示票据的付款地点。 13. 签发人：出票人签名或盖章的人。 14. 承兑人：建设银行作为承兑人签名或盖章的人。 15. 承兑日期：建设银行承兑汇票的日期。 16. 付款方式：指示票据的付款方式，如现金、转账等。以上是建行承兑汇票上需要包含的重要信息，这些信息确保了汇票的有效性和可追溯性。

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如何解读财务报表中的资产和负债？
秦老师 | 提问时间：12/04 18:27

#会计实务#

解读财务报表中的资产和负债是会计实务中非常重要的一部分。以下是一些解读财务报表中资产和负债的基本步骤： 1. 首先，仔细阅读资产负债表（或称为财务状况表）。这是一份反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。 2. 着重关注资产部分。资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。通过分析资产的组成和金额，可以了解企业的流动性和资产质量。 3. 接下来，关注负债部分。负债是企业所欠的债务，可以分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。通过分析负债的组成和金额，可以了解企业的债务水平和偿债能力。 4. 比较资产和负债的规模和结构。可以计算资产负债表的资产负债比率，即资产总额与负债总额的比值。较低的资产负债比率意味着企业的资产相对较多，负债相对较少，风险较低。此外，还可以比较流动资产与流动负债的比值，以评估企业的流动性。 5. 分析资产和负债的变化。通过比较不同期间的资产负债表，可以了解企业资产负债的增减情况。特别关注资产和负债的增长率，以评估企业的盈利能力和财务稳定性。最后，需要注意的是，解读财务报表中的资产和负债需要综合考虑其他财务指标和背景信息。因此，建议在解读财务报表时，结合其他财务报表（如利润表和现金流量表）以及行业和经济环境的信息，进行全面分析和判断。

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个人所得综合所得汇算清缴是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 18:23

#会计实务#

个人所得综合所得汇算清缴是指个人在一个纳税年度内，将各类个人所得按照法定的计税方法计算出来后，再汇总计算出综合所得额，并按照相应的税率进行纳税的过程。这个过程通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。个人需要根据法定的纳税申报表，填写相关的个人所得税申报表，将综合所得额和应纳税额等信息进行申报，并缴纳相应的个人所得税。这个过程被称为个人所得综合所得汇算清缴。

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银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，而利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:11

#会计实务#

是的，银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，通常以年利率的形式表示。利率的高低取决于多种因素，包括市场利率、借款人的信用等级、贷款期限等。利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。利息的计算方式通常是根据贷款本金和利率计算出每期应支付的利息金额，然后按照约定的还款周期支付给银行。例如，假设银行向某个借款人提供了10万元的贷款，利率为5%。如果贷款期限为1年，那么借款人每年需要支付的利息就是10万元乘以5%，即5000元。如果贷款期限为3年，那么借款人每年需要支付的利息也是5000元，总共支付的利息就是5000元乘以3年，即15000元。需要注意的是，利息支付通常是按照约定的还款周期进行的，可以是每月、每季度或每年等。借款人需要按时支付利息，否则可能会产生逾期利息或其他违约费用。

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