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老师好，毛利率和进销差价率有区别吗
郭老师 | 提问时间：02/06 14:23

#初级职称#

商品进销差价,是指商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。毛利是指商业企业商品销售收入(销售价格)减去商品原购买价格后的余额。

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约当产量比例法分配直接人工和制造费用的在产品约当产量一样吗？我看很多题目计算直接人工和制造费用分配率都用的同一个在产品约当产量
明远老师 | 提问时间：02/04 18:10

#初级职称#

你好，正在努力为你解答中，稍后回复！

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老师您好，交易性金融资产的入账价值，除了需要减去应收股利和应收利息，还需要减去投资收益吗（交易费用）？
嘉老师 | 提问时间：02/01 09:37

#初级职称#

在确定交易性金融资产的入账价值时，不需要减去交易费用。交易费用，如手续费、佣金等，通常在发生时直接计入当期的投资收益。

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考证报名怎么报不了，还点哪里老师
东老师 | 提问时间：01/26 06:01

#初级职称#

您好，下面没有什么按钮吗？

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照片格式总是这样，调整了之后也上传不了是怎么回事呢？
聂老师 | 提问时间：01/22 14:46

#初级职称#

同学你好，从你这个截图上我看了下是符合格式要求的，大小也没有问题是吗？

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u8结转本月未交增值税的自定义公式是什么
财会老师 | 提问时间：03/08 21:07

#初级职称#

结转本月应交未交增值税分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费一一未交增值税抱歉，初级并不涉及财务软件的使用，以上分录处理请您参考。

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上个月的一个凭证，我要删了改下辅助核算的项，删了后怎么把上个月的帐做平？
财会老师 | 提问时间：07/10 13:09

#初级职称#

您删了一个凭证，您要把凭证上涉及的分录的借、贷方金额都要删除，这样在资产负债表上体现的就是同减，您可以自己检查一下

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请问，交易性金融资产，处置时的增值税，计入投资收益，购入时交易费产生的增值税为什么不可以计入投资收益？
易老师 | 提问时间：03/22 10:36

#初级职称#

同学您好，投资收益是交易费用，拿到增值税专用发票的话，就有应交税费应交增值税进项税额。

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投资性房地产（公允价值计量）处置分录
易老师 | 提问时间：08/01 11:54

#初级职称#

借：银行存款等贷：其他业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：其他业务成本贷：投资性房地产-成本，-公允价值变动，，借：公允价值变动损益，其他业务成本，借：其他综合收益，贷：其他业务成本

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假如走公账代付货款，我要付生产厂家货款11000元，对方开票给我，那另外一个人是要公账付11000元给我还是12430元，我开票给别人，发票税率13%，意思就是我别人付货款，生产厂家开票给你，我应许收另外一个多少钱？
木木老师 | 提问时间：11/01 18:32

#初级职称#

你的意思就是说你从厂家买了货，但是你不直接给厂家付钱，是另外一个呢，给厂家付钱，他要另外开13%的票，是这个意思吗？

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经济法基础和初级会计实务哪科更难？
一鸣老师 | 提问时间：01/18 09:58

#初级职称#

看个人的基础知识水平哈，没法说哪个更难。没有会计基础的，那么初级会计实务难；没有法律水平的，那么经济法基础就难

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BizCom的客户雷丁支付了8300美元的应收账款余额。BizCom应该将交易记录为应收账款的借记-雷丁和现金的贷方
新新老师 | 提问时间：12/22 10:32

#初级职称#

你好现在咨询什么问题

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求这个题的详细分录要详细的
金老师 | 提问时间：09/25 09:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1) 借：税金及附加45 000 贷：应交税费——应交消费税45 000 （2）借：在建工程54 000 贷：库存商品50 000 应交税费——应交消费税4 000 （3）借：委托加工物资85 000 贷：原材料85 000 （4）借：委托加工物资10 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 300 ——应交消费税5 000 贷：银行存款16 300 （5）借：原材料95 000 贷：委托加工物资95 000 祝您学习愉快！

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你好老师，二次委托加工，做账的时候，原材料的价值要变吗？
朴老师 | 提问时间：10/10 09:15

#初级职称#

二次委托加工做账时，原材料的价值通常会发生变化。在发出原材料进行二次委托加工时，一般将发出的原材料成本从 “原材料” 科目转出，记入 “委托加工物资” 科目。随着加工过程的进行，会陆续发生加工费、运杂费等额外成本，这些成本会不断增加委托加工物资的总成本。当加工完成收回委托加工物资时，将委托加工物资的总成本（包括原材料成本、加工费等）转入 “原材料”“库存商品” 等相应科目，此时原材料的价值相比初始发出时已发生改变，因为包含了加工过程中的各项成本。

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老师我初级考后审核老师我的审核通过了，叫我去打印合格人员信息表，所以我想问一下这个表去哪里找了打印出来？
郭老师 | 提问时间：06/28 10:14

#初级职称#

第一步、登录相关的网站初级会计职称打印信息表的话，考生可以选择进入全国会计资格考试网，进入考试报名系统，直接登录到系统中，然后选择自己的报考省份，一定要注意不能填写错误，如果填写错误需要及时更正。第二步、根据提示填写信息只要登录到网站后，就需要按照要求填写相关的信息，之后还需要注意填写相关的登录密码，然后完成注册，但是一定要记住自己设置的密码是什么。第三步、打印需要的信息表考生在完成注册后就会生成自己的注册号，之后则是可以选择打印信息表，获得自己所需要的信息表。

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老师，这两题有点不明白，为什么组价代收代缴要加上加工费，而受托方有同类价格的代收代缴就不用加上加工费
初见张老师 | 提问时间：04/16 12:00

#初级职称#

同学您好因为同类销售价格里面是有包含这个加工费成本的，所以不用再加了

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老师，这个如果是一年以上答案是不是就选a
小小霞老师 | 提问时间：01/23 10:04

#初级职称#

你参考下图片，大于一年以上的政策是免税

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老师请问：一般来说商品的收购价款是含增值税的吗？
思顿乔老师 | 提问时间：06/17 16:41

#初级职称#

你好，总价是含的，您是在做题么？

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银行本票的作用，怎么使用
鲁老师 | 提问时间：07/21 20:40

#初级职称#

1.银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人; 2.银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让; 3.银行本票的提示付款期限自出票日起2个月; 4.在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关; 5.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。也就是说你一旦到银行做了一张银行本票，银行就会把这笔钱从你的帐户上划走，放到银行自己的一个专门账户上，那么你的银行账上就会少了这笔钱。一般情况下我们会马上将这张本票交给收款人，我们会直接贷记“银行存款”，这时就不牵扯到银行本票存款这个科目。但是有几种情况就必须要用银行本票存款这个科目了：比如，别人和你打官司，要来封你的账号，你账上的钱比较多，全部提成现金不方便，这时你就可以自己给自己作一张银行本票，把钱从账上划走。这时，你就只能作“银行本票存款”了，因为本票的收款人是你自己。

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这三道题求答案
税法老师 | 提问时间：10/12 20:26

#初级职称#

您可以参考以下思路自己做下这三道题目：增值税：销项税额=含税销售额/（1+适用税率）×适用税率进项税额=含税销售额/（1+适用税率）×适用税率，题目中给出专票上的税额的，可以直接取用。涉及销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，按3%减按2%计税，适用简易计税，应交增值税=含税销售额/（1+3%）×2% 销售自建不动产，适用简易计税的，应交增值税=含税销售额/（1+5%）×5%. 企业所得税：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。自2018年1月1日至2023年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（制造业企业自2021年1月1日起，比例为100%。）应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减

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发现前几个月的材料漏记账了怎么处理
郭老师 | 提问时间：07/22 09:46

#初级职称#

你好，可以在这个月一次补上的。

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长期债券投资:借:长期债券投资——面值 ——溢折价（这里是溢价记借方，折价记贷方吗？溢价就是交易价格高于面值叫溢价吗？）应收利息贷:银行存款计提利息时:长期债券投资——溢折价（是不是折价记借方，溢价记贷方）债权投资里的初始计量:债权投资——利息调整（溢价记借方，折价记贷方）计提利息时:债权投资——利息调整（折价记借方，溢价记贷方）长期债券投资和债权投资的计提利息的投资收益，是不是都记贷方
周老师 | 提问时间：07/27 13:53

#初级职称#

1、是的 2、是的，溢者，超过的意思 3、是的，摊销时，溢价在贷，折价在借 4、应收利息在借，投资收益在贷，在计提利息时

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船舶吨税征税非机动驳船、挂车在车船税和船舶吨税都是减半吗还有一个是非机动船舶是如何计税的
黄老师 | 提问时间：07/27 13:51

#初级职称#

1、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。 2、非机动船舶中只有非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税，此外非机动船不征收车船税。在船舶吨税中，非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税；非机动驳船，按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。

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无形资产各项支出的确定研究阶段+开发阶段（不符合资本化）=费用化支出开发阶段（符合资本化）+达到预定用途=资本化支出无形资产入账价值=达到预定用途前发生费用 =费用化支出+开发阶段（符合资本化），无形资产是这样理解的吗？
于老师 | 提问时间：07/27 13:51

#初级职称#

费用化支出是转入管理费用，不会再计入无形资产入账价，此入账价是资本化支出及形成无形资产时发生的直接相关税费。

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为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分，是不是将借款利息费用计入到资本
于老师 | 提问时间：07/27 13:35

#初级职称#

不是，此时利息费用化处理了，可以是财务费用中核算

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交易性金融资产和债权投资有什么区别？
小赵老师 | 提问时间：07/27 13:27

#初级职称#

交易性金融资产与债权投资区别：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。

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印花税优惠不征收印花税的情况？会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征
赵老师 | 提问时间：07/27 13:22

#初级职称#

不征收印花税的情况？答复：印花税的列举范围内征税，不在列举的范围内就不征税。【总结】征税范围（1）合同类（含合同性质的凭证）应税合同包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同共11类合同。 ①对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 ②对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。 ③出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证，征收印花税。书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。 ④企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不征收印花税。 ⑤银行同业拆借合同，不征收印花税。 ⑥技术合同包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务合同。其中，技术转让合同中的专利申请权转让合同、非专利技术转让合同，按照“技术合同”税目征收印花税；专利权转让合同、专利实施许可合同，按照”产权转移书据”税目征收印花税。 ⑦一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。 ⑧财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，不包括人身保险合同。（2）产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。（3）营业账簿分类： ①记载资金的账簿（征收） ②其他营业账簿（不征）（4）证券交易在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征答复：审计咨询合同不需要征收印花税的。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。

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土地增值税扣除项目计算土地增值税时准予扣除的项目有没有评估费用
张老师 | 提问时间：07/27 13:20

#初级职称#

转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。

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运输合同的印花税是运费为计税依据吗
于老师 | 提问时间：07/27 13:08

#初级职称#

是的，您的理解正确。应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款。合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照“合计金额”确定。具体包括：买卖合同和建设工程合同中的支付价款、承揽合同中的支付报酬、租赁合同和融资租赁合同中的租金、运输合同中的运输费用、保管合同中的保管费、仓储合同中的仓储费、借款合同中的借款金额（而非利息金额）、财产保险合同中的保险费以及技术合同中的支付价款、报酬或者使用费等。

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资源税运输费用从坑口到车站码头的运输费用不管是取得增值税普票还是专票都可以扣减是吗
小王老师 | 提问时间：07/27 13:05

#初级职称#

是的，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

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