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你好老师，个税保险扣除表可以给一份吗？
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:12

#CPA#

您好，是各项养老保险等扣除比例还是说专项附加扣除的总结呀

阅读 1081

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财务费用90万元，其中财务人员误将3月1日从银行借入的1000万元用于建造厂房(未完工)的借款利息计入财务费用中此笔借款的期限为2年，年利率6%，当年共支付利息50万元；3月1日，从非关联的乙商贸公司借入400万元用于资金周转，借款期限2年，每月支付利息3万元(已计入财务费用）。误将1000万借款的利息计入财务费用，那算会计利润的时候，要把这误计入财务费用的考虑进去吗，算的时候直接减去90还是从90里还得减去50
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:08

#CPA#

您好，50是记入成本的，是从90里还得减去50，就是会计利润只能减40

阅读 1086

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问题:那老师，就是不管是普通代表人诉讼还是特别代表人诉讼，权利人的范围都是这个是嘛？都是在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）或者是在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）
薇老师 | 提问时间：07/07 16:57

#CPA#

你好，在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）”或“在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）”的情况，这确实是一般情况下确定权利人范围的一种思路。但在特别代表人诉讼中，由于有特定的投资者保护机构参与，权利人范围可能会有所不同，主要是为了确保这些投资者在揭露虚假陈述后确实遭受了损失。

阅读 1190

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产权比率就是资本结构是吗？
金老师 | 提问时间：07/07 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是对的。祝您学习愉快！

阅读 499

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关于"预披露”和“正式披露”的相关疑问？（1）这段话读得迷迷糊糊的，通过产权交易机构网站“分阶段对外披露产权转让信息”，怎么“分阶段对外披露产权转让信息”？必要时麻烦老师举例讲解（2）什么是“预披露”，什么是“正式披露”？因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的，转让方应当在转让行为获批后10个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于20个工作日。是不是“预披露”之后还要进行“正式披露”？就是“预披露”20天，“正式披露”20天，合计40天？是不是所有的国有资产产权转让都要预披露和正式披露？
薇老师 | 提问时间：07/07 16:42

#CPA#

你好，分阶段对外披露产权转让信息”意味着在产权转让的过程中，不是一次性将所有信息全部公开，而是根据产权转让的进度和需要，分几个阶段逐步披露相关信息。

阅读 1179

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请问老师自然人之间的借贷合同属于实践合同，那如果不是自然人之间的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/07 16:38

#CPA#

您好，企业和企业间的是诺成合同

阅读 1337

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请问财务费用现金折扣指的是什么意思？
家权老师 | 提问时间：07/07 16:33

#CPA#

就是收款时优惠的折让金额

阅读 1151

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因甲公司其他应付款年末余额较 2021 年末大幅减少，A 注册会计师对其他应付款实施了函证，对未回函的项目，逐笔检查了本年借方和贷方发生额及相关原始凭证，结果满意。不恰当。甲公司其他应付款年末余额较上年末大幅减少，可能存在低估其他应付款的重大错报风险。函证程序难以有效应对其他应付款的低估错报。为什么函证不能应对应付账款低估风险，应收账款就可以呢
秦老师 | 提问时间：07/07 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不管是应收账款还是应付账款，函证都是难以证实其完整性的。函证程序通常用于验证应收账款的存在和计价，以及应付账款的存在。对于应收账款，如果被审计单位高估了应收账款，即存在未实现的销售收入，通过函证可以验证这些销售是否真实发生，从而应对高估风险。然而，对于应付账款，如果被审计单位低估了应付账款，即存在未记录的采购或负债，函证程序可能无法直接揭示这一点，因为供应商可能没有收到询证函或者供应商可能与被审计单位串通。在这种情况下，函证程序可能无法应对应付账款低估的风险。因此，对于应付账款，注册会计师需要采取其他程序来应对低估风险，例如检查采购文件、付款凭据、供应商名单等，以确认应付账款是否被低估。祝您学习愉快！

阅读 1281

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第三张图乙公司换出资产贷方货车固定资产清理用的是公允价值，土地使用权用的是原价。为什么不是用公允价值
李老师 | 提问时间：07/07 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要和后面的分录综合看的，后面分录中固定资产清理贷方是20的，所以综合看结转的就是账面价值的另外无形资产核算的就是原值的，和公允价值，账面价值无关的祝您学习愉快！

阅读 362

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问题：主合同对合同保证的影响债权人和债务人未经保证人书面同意变更主债权债务合同的履行期限，保证期间不受影响，扔为原合同期间。1.本题没写明庚提供的保证担保是一般保证还是连带保证，视为一般保证。2.原200万债权于2023年6月到期，2023年7月戊要求庚承担保证责任，已过约定期限。且题目未显示债务履行延期1年书面通知保证人庚。所以庚可以拒绝承担保证责任。
胡东东老师 | 提问时间：07/07 16:13

#CPA#

同学你的问题是啥

阅读 1153

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B选项实质性方案指的是实质性程序为什么B是错的呢
廖君老师 | 提问时间：07/07 16:10

#CPA#

您好，错在应当，这是综合方案，不用应当，用也可以

阅读 1160

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老师两免三减半是什么意思？税法怎么计算的，以什么去计算
bamboo老师 | 提问时间：07/07 16:07

#CPA#

您好 “两免三减半”的政策是指第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税

阅读 1086

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请注会专业经济法老师回答我的问题 1.所有权和担保物权法律关系是什么法律关系呀？是绝对法律关系吗？ 2.还有要怎么区分绝对法律关系和相对法律关系呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 15:58

#CPA#

绝对法律关系是对应不特定的义务人的法律关系，即在这种法律关系中，权利人无需通过义务人实施一定的积极协助行为即可实现其权利。包括：所有权担保物权人身权

阅读 1204

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问题：请问子题如何判断出来是明知的？我觉得时间点也无法判断是取得票据时还是取得票据后知悉的。材料就是简单的说“E公司为支付货款将汇票背书转让给F公司，F公司得知……纠纷后要求e公司提供保证人” 这个表述难道不是取得票据后知悉的不构成“明知”么？
薇老师 | 提问时间：07/07 15:57

#CPA#

你好在票据法中，“明知”的判断通常是基于持票人在取得票据时是否知晓抗辩事由的存在。如果持票人在取得票据时已经知晓存在抗辩事由，那么就可以认定为“明知”。如果持票人在取得票据之后才知晓抗辩事由，那么通常不构成“明知”。 F公司在取得汇票后得知了D公司与E公司之间的买卖合同纠纷，这表明F公司在取得汇票时可能并不知晓这一抗辩事由。因此，根据一般情况下的判断标准，F公司的行为不构成“明知”。

阅读 1143

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1.所有权和担保物权法律关系是什么法律关系呀？是绝对法律关系吗？ 2.还有要怎么区分绝对法律关系和相对法律关系呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 15:52

#CPA#

绝对法律关系：对世权（物权）相对法律关系：对人权（债权）

阅读 1281

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老师，累计净损益是净利润么？我忘了，这个科目好像用过
廖君老师 | 提问时间：07/07 15:37

#CPA#

您好，累计净损益是净利润，这不是会计科目，只是我做题时用到这个词

阅读 1156

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老师帮忙回答下哈问题：权利凭证是什么？什么是权利凭证？汇票支票等本身不就是权利凭证吗？答：权利凭证是证明持有人拥有某种财产权利的法律文件或文书。对于汇票、支票等来说，它们本身就是权利凭证，因为这些票据直接代表了持有人对一定金额款项的支付请求权，即持有这些票据就等于拥有了请求相应款项支付的权利。所以，您的理解是正确的，汇票、支票等本身就是权利凭证。问题：既然汇票等都已经是权利凭证了，为什么还要分为有权利凭证和无权利凭证？
云苓老师 | 提问时间：07/07 15:35

#CPA#

汇票、支票等票据本身是权利凭证，但在某些情况下，根据这些凭证是否具有实际的书面形式，会进一步区分为有权利凭证和无权利凭证。有权利凭证，即具有某种书面形式来证明其权利的凭证。例如，手持的汇票就是一种有权利凭证，它明确地代表了持有人对一定金额款项的支付请求权。而无权利凭证，则是指没有具体的书面凭证来证明其权利。比如在证券市场中，投资者购买股票后，手中可能没有像票据那样的具体实物凭证，其所持有的股票份额是通过电子记录或其他方式进行确认的，这种情况下就可以认为是无权利凭证。以汇票出质为例，根据《民法典》第四百四十一条规定：以汇票出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。也就是说，如果汇票有权利凭证，将权利凭证交付给质权人时，质权就设立了；如果汇票没有权利凭证，那么需要办理出质登记来设立质权。这样区分的意义在于明确不同情况下权利的设立或生效条件，以便更好地规范和保障相关权利的实现与流转，同时也适应了现代经济中各种金融交易和资产形式的多样化。例如，对于一些通过电子系统进行交易和登记的资产，可能没有传统的纸质权利凭证，但仍然需要法律来明确其权利的设定和保障方式。这种区分有助于在法律层面上提供清晰的规则，降低交易风险，保护当事人的合法权益。同时，也为金融创新和新的交易形式提供了法律框架，促进经济活动的顺利进行。另外，像股票这类证券，虽然可能没有纸质的权利凭证，但它们也是权利的一种表现形式，代表着持有者对公司的所有权或其他相关权益。在证券交易中，通过证券登记结算机构的电子记录来确认和保障投资者的权益。这些电子记录在法律上具有与传统权利凭证类似的法律效力，以确保交易的安全和透明。总之，有权利凭证和无权利凭证的区分是为了适应不同类型的权利表现形式和交易场景，使法律规则能够更全面、准确地涵盖各种情况，保障经济活动中的权利和利益。具体到各种权利的性质、流转和保障方式，还需要依据相关的法律法规和具体交易的约定来确定。

阅读 1510

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以旧换新金银首饰的：增值税、消费税的计税依据是？
bamboo老师 | 提问时间：07/07 15:32

#CPA#

您好纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税、增值税。”

阅读 1607

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外购产品用于公司庆典，为什么视同销售
耿老师 | 提问时间：07/07 15:22

#CPA#

你好！根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费时，其行为视同销售，应缴纳增值税。因此，如果外购产品用于公司庆典，视同销售的原因是因为这些产品被用于集体福利或个人消费，而不是用于正常的生产经营活动。

阅读 1346

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老师能不能帮忙教一下呢
暖暖老师 | 提问时间：07/07 15:10

#CPA#

你好请把题目完整发一下

阅读 1092

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新能源汽车免增值税吗？
郭老师 | 提问时间：07/07 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新能源汽车不免增值税，销售新能源汽车是需要缴纳增值税的。祝您学习愉快！

阅读 359

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老师，B错在哪里，没想明白。
apple老师 | 提问时间：07/07 14:53

#CPA#

同学你好，针对上期的前任注册会计师，必须是完成审计工作且出具审计报告的 cpa

阅读 1197

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国际税收中“双支柱”方案，这个知识点的相关内容，为啥要有这个方案
云苓老师 | 提问时间：07/07 14:51

#CPA#

经济数字化时代，国际税收体系面临新挑战，包括跨国企业利润转移、税基侵蚀以及部分国家企业所得税税率逐底竞争等问题。在此背景下，OECD于2021年7月1日发布声明，130个国家（地区）支持“双支柱”解决方案。其中，支柱一重新分配大型跨国企业全球利润的征税权，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局，解决经济数字化带来的税收挑战；支柱二通过实施全球最低税，确保跨国企业在各辖区承担不低于一定水平的税负，抑制跨国企业逃避税行为，为各国税收竞争划定底线。 “双支柱”方案对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。这一新的国际税收规则，有利于缓解跨国公司的跨境所得税在国与国之间分配不平衡的问题，有利于遏制税基侵蚀和利润转移，有利于维护各国人民利益。该方案的实施有望成为解决全球共同问题的税收范例，为各国提高疫后复苏所需的财政能力、革命性地解决数字经济背景下跨境税收权益分配不均问题提供全新路径，展现多边主义的活力，也为各国通过多边协商机制解决安全、气候、金融风险、恐怖主义等全球问题打造了税收领域的成功范例。

阅读 1113

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老师，2021年签的合同，这个月开了一部分开票，印花税怎么交
郭老师 | 提问时间：07/07 14:21

#CPA#

你好，那2021年签订的合同的时候交了吗？

阅读 1173

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1、进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单吗？ 2、那几个计算，会用到进项构成比例？
CC橙老师 | 提问时间：07/07 14:10

#CPA#

同学你好，电子客票行程单是计算抵扣的进项

阅读 1425

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老师，你好！第(8)小问当年该企业应纳税所得额的答案没有减掉第(2)小问调减的城建税和附加68.58，请问为什么？
王元元老师 | 提问时间：07/07 14:01

#CPA#

你好同学，会计利润里已经扣除68.58了

阅读 1192

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老师，这单位以旧换新卖冰箱的话，新的要按全价交增值税，旧的收款价格也不能当进项税抵扣，那企业以旧换新不是蛮亏的，如果把旧的卖了还得再交增值税
吴卫东老师 | 提问时间：07/07 13:47

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1369

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您好，以前年度现金流量表怎么编，建筑业一般纳税前三年没现金流量表，我今年4月才接上这家公司，说是招投标做审计报告要前三年的财务报表？
郭老师 | 提问时间：07/07 13:35

#CPA#

一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品、提供劳务收到的现金 *=主营业务收入+其他业务收入+收到的销项税额+（应收票据期初—应收票据期末）+（应收账款期初—应收账款期末）+（预收账款期末—预收账款期初）—应收票据贴现利息支出+当期收回前期核销的坏账—当期销售退回而支付的现金—当期计提的应收坏账准备—应收票据减少中背书转让的金额—应收账款减少中收到的非现金资产抵债金额—应收账款减少中与应付对冲金额—核销的应收账款（差额）—其他 2、收到的税费返还 *=返还的（增值税+营业税+消费税+所得税+关税+教育费附加+地方教育费附加+其他） 3、收到其他与经营活动有关的现金（1）*=财务费用中的利息收入+违约金收入+罚款收入+实际收到的赔偿收入+除税费返还外的其他政府补助收入+其他应收贷方发生额+其他应付贷方发生额—非付现发生额+其他（2）*=财务费用中的利息收入+营业外收入—税费返还收入—处理固定资产等长期资产收益—呆账收入+其他应收贷方发生额+其他应付贷方发生额—其他应收非收现减少—其他应付非收现增加+其他经营活动现金流入小计 4、购买商品、接受劳务支付的现金 *=主营业务成本+其他业务成本+支付的进项税额+（存货期末—存货期初）+（应付账款期初—应付账款期末）+（应付票据期初—应付票据期末）+（预付账款期末—预付账款期初）+当期计提的存货跌价准备+工程项目领用、投资、盘亏、报废、捐赠等影响存货的减少数—投资投入、非货币性交换、债务重组等非购入增加存货的价税合计—列入生产成本及制造费用中的职工薪酬—列入生产成本及制造费用中的未付现部分（折旧费）—以非现金资产抵债减少的应付账款—应收抵应付—应付账款的核销—应付票据中的利息—应付工程及设备款（期初—期末）—预付工程及设备款（期末—期初）—其他非经营性应付项目的调减项 5、支付给职工以及为职工支付的现金 *=列示在生产成本中的职工薪酬+制造费用中的职工薪酬+销售费用中的职工薪酬+管理费用中的职工薪酬+（应付职工薪酬期初—应付职工薪酬期末）—（列示在建工程中的职工薪酬期初—列示在建工程中的职工薪酬期末）—列示在当期成本费用中的非货币性职工薪酬 *=支付的工资+支付的福利费+支付的各种保险+其他 6、支付的各项税费 *=增值税的实际缴纳额+应交税费借方发生额（除增值税外）+直接通过管理费用核算的印花税—由在建工程负担的耕地占用税的付现额—处置固定资产、无形资产营业税的付现额 7、支付其他与经营活动有关的现金（1）*=财务费用中的银行手续费+业务招待费+差旅费+办公费+交通费（运输费）+会议费+通讯费+维修费+审计费+水电费+物业费+劳务费+保险费+退休人员工资+其他应付款有关付现支出+其他应收款有关付现支出+现金支付的待摊、预提费用+其他（2）*=财务费用中的银行手续费+销售费用（除工资、折旧）+管理费用（除工资、折旧、税金）+营业外支出—固定资产处置损失—坏账损失+其他应收借方发生额+其他应付借方发生额—非付现支出+现金支付的待摊、预提费用（其他流动资产）+制造费用（除工资、折旧）+离退休人员工资+其他经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 1、收回投资收到的现金 *=收回交易性金融资产的现金额+收回可供出售金融资产的现金额+收回持有至到期投资收回的现金额+收回长期股权投资收回的现金额+出售投资性房地产而收到的现金+其他 2、取得投资收益收到的现金 *=股权投资分得的现金股利+子公司、联营企业、合营企业分回的利润+持有至到期投资的现金利息收入 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 *=处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金—处置上述资产发生的税费支付的现金+由于自然灾害等原因造成固定资产等长期资产报废、损毁所收到的赔偿款 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 *=处置子公司及其他营业单位收到的现金—支付的相关处置费用—子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物 5、收到其他与投资活动有关的现金 *=收到购买的股票或债券所支付的款项中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未领取的利息+取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额（为负数时）投资活动现金流入小计 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 *=固定资产、无形资产和其他长期资产的增加额+购买固定资产允许抵扣的进项税+应付工程及设备款（期初—期末）+预付工程及设备款（期末—期初）+应付职工薪酬（在建工程）（期初—期末）—购建固定资产、无形资产和其他长期资产发生的借款利息资本化部分—融资租入增加的固定资产—投资投入、非货币性资产交换、债务重组等非购入取得的长期资产 7、投资支付的现金 *=取得除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金以及支付的佣金、手续费等交易费用+除对子公司之外的长期股权投资所支付的现金+取得投资性房地产所支付的现金 8、质押贷款净增加额 9、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 *=取得子公司及其他营业单位所支付的现金—子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物 10、支付其他与投资活动有关的现金 *=购买股票或债券所支付的款项中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未领取的利息+处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数时+处置固定资产、无形资产和其他资产收回的现金净额为负数时投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 1、吸收投资收到的现金 *=发行股票收到的现金净额其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2、取得借款收到的现金 *=长期借款收到的现金+短期借款收到的现金 3、发行债券收到的现金 *=发行债券收到的现金净额 4、收到其他与筹资活动有关的现金 *=接受现金捐赠+其他筹资收现筹资活动现金流入小计 5、偿还债务支付的现金 *=偿还短期借款本金付现额+偿还长期借款本金付现额+偿付到期债券本金付现额 6、分配股利、利润或偿付利息支付的现金（1）*=支付的现金股利+支付给其他投资单位的现金利润+支付的长短期借款利息（财务费用）+支付的债券利息（财务费用）+在建工程（利息支出）借方发生额（现金支付）其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7、支付其他与筹资活动有关的现金 *=融资租入固定资产所支付的租赁费+发行股票债券直接支付的手续费、宣传费、咨询费等费用+现金捐赠支出+商业承兑汇票贴现利息筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 *=汇兑损益（外币货币资金）五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额

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28题，请问一下个税不是卖方交的吗
波德老师 | 提问时间：07/07 13:31

#CPA#

同学你好，题目中卖方没有所得，买方有所得，买方缴纳个税

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28题为什么买东西还交个人所得税，，，，，不是卖方才交吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 13:27

#CPA#

您好，个人的卖的么，2019.1.1开始个人的个税都是接受方代扣代缴了

阅读 1218

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