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（1）XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。（2）A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。（3）2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务，并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质，评价了其工作的恰当性，据此认为可以将其工作结果作为审计证据。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:38

#CPA#

（1）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务（2）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响（3）不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。（4）恰当。

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企业是权责发生制，工会是收付实现制，两者账务如何平，例如：11月份企业发起拨款经费给工会账户，12月份工会才收到，问企业和工会账务分别怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/30 13:14

#CPA#

同学你好上缴总工会了吗

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合同履约成本和合同取得成本是资产类还是成本类科目？
小钰老师 | 提问时间：07/21 22:23

#CPA#

你好，属于资产类科目

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老师，这个题出的不严谨还是怎么回事呢。我觉得出租商品房的折旧应包含21年一整年的，就是包含未出租前的1个月的折旧
注会会计老师 | 提问时间：02/22 11:35

#CPA#

一般来说，是房屋出租，所以属于固定资产类型，所以当月增加，下月摊销。

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其他权益工具投资可否化分为持有待售资产请问
王超老师 | 提问时间：06/07 07:49

#CPA#

你好这个是不是标准的账务处理，一般是不简易这样重分类的

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选项A是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：08/13 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公益性捐赠有全额扣除的情形，比如：《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）规定，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序也就是如果同时有限额扣除的公益捐赠，还有可以税前全额扣除的公益捐赠，可以自行选择先扣除哪个。比如李某取得稿酬所得100万元，假设对农村义务教育捐赠10万元，通过公益性组织对希望小学捐赠10万元，李某可以自行选择先扣除哪个捐赠的。祝您学习愉快！

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问题在图片里
李老师 | 提问时间：10/11 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该规定中，是“应当”由国务院规定的意思。所以不是授权性、任意性规范。祝您学习愉快！

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1、第一张图片是一道真题，第一个问题：对于同时向股东购买控股权以及第三方购买少数股权，为啥在合并报表层面，要视同一项总的交易进行处理，直接用对价总额10000万元减去净资产账面价值5000？我记得还有一个真题，是先购买控股权，后购买少数股东权益，有一个时间的先后顺序，就不是这种处理方法，为啥会有这个区别。2、第二张图片（答案在第三章图片），也是同时购买控股权和少数股权，为啥合并报表处理跟真题不一样不一样呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.从少数股东手中购买股权不是企业合并，合并报表上属于权益性交易。合并资产负债表确认资本公积＝支付价款－新增长期股权投资相对应享有子公司自购买日持续计算可辨认净资产份额老师了解到均是这样处理的，您看到的真题是在那份资料中看到的，老师去核实一下。 2.解题思路：第3张图片：购买0.2的股权，合并报表也是按子公司持续计算的账面价值4000*0.2计算的，与支付的对价的差计入资本公积第1张图片：同一控制下的企业合并，购买了0.6的股权，用子公司持续计算的账面价值5000*0.6计算的，与支付的对价6000的差计入资本公积购买0.4的股权，合并报表也是按子公司持续计算的账面价值5000*0.4计算的，与支付的对价的差计入资本公积也就是上面的6000+4000余额5000*0.6+5000*0.4的差计入资本公积的这样才能和子公司的所有者权益抵消的体现为借：子公司所有者权益5000 贷：长期股权投资 5000 祝您学习愉快！

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·材料1:经查明，某企业老板为了符合监管要求“干净”地上市，特意要求财务总监删除了一些关联交易的记录。材料2:经查明，某事务所实控人收取2万元费用后，在被审计单位没有提供原始财务凭证和未对财务状况进行核实的情况下，出具了一份严重失实的审计报告。 ·请用概念框架来分析材料1中的财务总监和材料2中的注册会计师在工作中面对的职业道德问题。。他们分别遇到了哪些不利影响事项?可能影响遵循哪些基本原则?又应该如何处理呢?
于老师 | 提问时间：06/03 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法。1.财务总监因外在压力产生的不利影响。注册会计师因自身利益、外在压力产生的不利影响。2.影响财务总监遵从诚信原则。影响注册会计师遵循诚信和客观公正原则。3.处理方法；可以向更高一层的领导汇报。对于注册会计师，可以由其他事务所来中心执行某部分业务。以上可作为参考，提供一些思路。祝您学习愉快！

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如果在审计报告前收到了一份应收账款回函,可以删除原替代程序做的审计证据吗
郭老师 | 提问时间：05/15 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能替换。询证函回函和替代程序审计工作底稿是实施不同审计程序的工作底稿，不能取代，这两份底稿均需要保存，能相互印证，保证审计质量。祝您学习愉快！

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老师请问下我有一个平台年费计入销售费用的什么明细科目？
家权老师 | 提问时间：04/19 10:15

#CPA#

那个计入销售费用-平台使用费

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10.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（）。 A.发生 B.完整性 C.截止 D.分类
郭老师 | 提问时间：02/07 11:26

#CPA#

你好，选择第三个的

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企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益这句话正确吗？为什么?
小天老师 | 提问时间：08/26 18:02

#CPA#

您好，不对，应确认递延所得税，并计入其他综合收益，因为这是可转债以后要转股的，差异不能影响损益。因为市场交易活跃，相对债券而言公允价值变动较大，如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳，会给企业人为调整利润留下空间（当期损益影响利润，其他综合收益不影响利润）。违背会计信息质量要求的可比性原则。

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2014年注会会计考试**综合题里有条题目，20×6年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得，原值为500万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。（后面算投资收益时为什么是（220-600+600/40）*0.5，而不是（220-600/40）*0.5））
注会会计老师 | 提问时间：03/17 11:13

#CPA#

这里是投出资产，视同内部交易顺流；账面价值为400万元，公允价值为1000万元；所以内部交易损益是1000-400=600；内部交易调整时，先调整总部分600，再调整实现部分，得到未实现部分；所以是（220-600+600/40）*0.5

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什么是单项履约义务老师
朴老师 | 提问时间：07/12 18:43

#CPA#

同学你好单项履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺

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库存现金盘点表，亏了需要做分录吗？
注会会计老师 | 提问时间：01/03 18:42

#CPA#

需要的。库存现金的盘亏　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　　　贷：库存现金　　按规定手续报经批准后：　　借：其他应收款　　管理费用（无法查明的其他原因）　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

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2020年5月甲公司从A公司购进 W商品 500 什，购买价格为每件 6 万元。甲公司W 商品每件成本为 4 万元。至当年末，2020 年A公司对外销售W 商品 300 件，每件销售价格为9万元；年末结存 W商品 200件。2020年12月 31日， W商品每件可变现净值为5万元。甲公司应收款项3000 万元尚未收回，计提了坏账准备300万元。 2020年7月1日甲公司以 3850 万元的价格将其自用的无形资产销售给A公司，其销售时账面价值为 3500万元（原价为 5000 万元，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，采用直线法摊销，己计提摊销3年）。
土豆老师 | 提问时间：12/13 14:40

#CPA#

你好同学，有什么不懂的问题？

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网校老师： 1、国有企业之前无偿划转，转让方的初始入账价值是受让方的实收资本还是净资产 2、如果是净资产，子公司净资产每年的变动是否都要计入母公司投资收益，编制合并报表的抵消分录怎么做 3、因为国有企业都不分红，可否直接以实收资本入账？
注会会计老师 | 提问时间：07/02 18:08

#CPA#

应该是实收资本入账的

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合营企业和联营企业怎么区分呢
秦枫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#CPA#

您好，合营公司：是指与另一方共同控制的企业或是被其控制的企业。联营公司：是指对其具有重大影响但缺乏控制力的企业或被其施加重大影响但不被其控制的企业。

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企业采用间接法反映经营活动产生的现金流量时，在净利润基础上，经营性应付项目增多应调整增加？经营性应收项目的增多应调整减少？为什么这么调整
赵老师 | 提问时间：08/07 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营性应付项目增加，说明存货增加，最终导致销售成本增加，净利润减少。经营性应付项目减少，说明现金减少。所以在调节净利润时，应加上经营性应付项目的增加数，或减去经营性应付项目的减少数祝您学习愉快！

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1，该库存现金盘点注意事项 2，上述监盘工作有什么不当之处，提出建议， 3编制正确的库存现金盘点表
范老师 | 提问时间：05/16 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。 2、时间安排在现金收支较少的时间。 3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。 4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。 5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。 6、询问并分析账实不符的原因。现金盘盈、盘亏，都要引起关注。二、（1）提前通知公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。注册会计师应当实施突击性的检查。（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。（3）盘点的时间不当。一般应选择在上午上班前或下午下班时进行库存现金的监盘。（4）盘点过程中没有暂停收付款不当，收款后应及时放入保险柜。（5）“库存现金盘点表”签字人员不当，“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。三、格式原因我们这里没有办法编出盘点表，您需要注意倒轧到1231数据即可。另外，这种题目属于很古早的题目，与目前注册会计师考试没有关系，练习此类题目没有什么意义。我们还是注重考试题目为主。祝您学习愉快！

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老师，红色划出的数字分别代表什么？
赵老师 | 提问时间：08/06 07:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股价高于执行价格的时候，抛补性看涨期权的组合净损益=执行价格-股票买入价格+期权费用，所以前面是40是执行价格，后面的40是股票买价，4是期权费祝您学习愉快！

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计算甲单位2022年预扣预缴张某的个人所得税的合计数？这个问题的答案是5000*12*（1-20%）*20%=9600元，为什么答案不是5000*12*（1-20%）*30%-2000？收入额是5000*12*（1-20%）不是得查表吗
汪老师 | 提问时间：07/06 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务报酬预扣预缴，张某每个月预扣预缴=5000*（1-20%）*20% 一年应预扣预缴5000*（1-20%）*20%*12 这个题每个月都会付给张某钱，预扣预缴的基数是要按照月收入来计算的，再乘以12个月，而不是用全年的总收入一次性计算。祝您学习愉快！

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按政府规定租给职工是免房产税的是吗
朴老师 | 提问时间：05/07 11:25

#CPA#

是的,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税。包括企业、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房,房管部门向居民出租的公有住房等

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老师，请问收到租赁奖励的分录是借银行存款贷什么？政府补助，与资产相关和与收益相关有什么区别，分录怎么写？注会的问题
月亮老师 | 提问时间：04/29 14:12

#CPA#

你好，资产相关的补助一般会冲抵资产价值，收益相关补助计入其他收益/营业外收入或冲抵相关费用

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老师，我23年成本有一部分没收到发票，这样我需要在汇算清缴的时候做调整，我具体是应该填在纳税调整表A105000吗？这个表里需要填在哪一行呢？老师
郭老师 | 提问时间：04/13 14:47

#CPA#

对的是的，这个表格里面的30行账在金额

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是这样的，我们公司是商贸企业，有一部分工资厂家可以报销，但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现，这个账要怎么做呢
郭老师 | 提问时间：03/25 16:32

#CPA#

你好，那你们是公户支付，公户收款吗？

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2×21年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）3月1日，因现金短缺，将账面价值8万元的自产产品用于发放职工工资，当日产品的市场价格为10万元。（2）5月1日，以账面价值400万元的自产产品抵债，向乙公司偿还欠款500万元，当日产品的市场价格为450万元。（3）9月30日，购入3万元食品作为国庆节福利发放给职工。不考虑其他因素，甲公司在编制2×21年度财务报表时应确认的收入是（　　）。「2022年单选」
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:35

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A选项

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免税的跟零税有啥区别啊
宋生老师 | 提问时间：03/11 17:10

#CPA#

免税是本身就不用缴税，0税率是要缴税，但是因为税率是0而税额是0才不交

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老师您好，我想请问一下，这个“补充清偿责任”是什么意思?意思是要对公司债务进行额外（把没缴的钱缴完之后，还得出钱还一部分公司债务）清偿吗？
法律老师 | 提问时间：09/13 15:09

#CPA#

补充清偿责任”，通俗理解就是弥补不足的出资。

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