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老师，累计净损益是净利润么？我忘了，这个科目好像用过
廖君老师 | 提问时间：07/07 15:37

#CPA#

您好，累计净损益是净利润，这不是会计科目，只是我做题时用到这个词

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老师帮忙回答下哈问题：权利凭证是什么？什么是权利凭证？汇票支票等本身不就是权利凭证吗？答：权利凭证是证明持有人拥有某种财产权利的法律文件或文书。对于汇票、支票等来说，它们本身就是权利凭证，因为这些票据直接代表了持有人对一定金额款项的支付请求权，即持有这些票据就等于拥有了请求相应款项支付的权利。所以，您的理解是正确的，汇票、支票等本身就是权利凭证。问题：既然汇票等都已经是权利凭证了，为什么还要分为有权利凭证和无权利凭证？
云苓老师 | 提问时间：07/07 15:35

#CPA#

汇票、支票等票据本身是权利凭证，但在某些情况下，根据这些凭证是否具有实际的书面形式，会进一步区分为有权利凭证和无权利凭证。有权利凭证，即具有某种书面形式来证明其权利的凭证。例如，手持的汇票就是一种有权利凭证，它明确地代表了持有人对一定金额款项的支付请求权。而无权利凭证，则是指没有具体的书面凭证来证明其权利。比如在证券市场中，投资者购买股票后，手中可能没有像票据那样的具体实物凭证，其所持有的股票份额是通过电子记录或其他方式进行确认的，这种情况下就可以认为是无权利凭证。以汇票出质为例，根据《民法典》第四百四十一条规定：以汇票出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。也就是说，如果汇票有权利凭证，将权利凭证交付给质权人时，质权就设立了；如果汇票没有权利凭证，那么需要办理出质登记来设立质权。这样区分的意义在于明确不同情况下权利的设立或生效条件，以便更好地规范和保障相关权利的实现与流转，同时也适应了现代经济中各种金融交易和资产形式的多样化。例如，对于一些通过电子系统进行交易和登记的资产，可能没有传统的纸质权利凭证，但仍然需要法律来明确其权利的设定和保障方式。这种区分有助于在法律层面上提供清晰的规则，降低交易风险，保护当事人的合法权益。同时，也为金融创新和新的交易形式提供了法律框架，促进经济活动的顺利进行。另外，像股票这类证券，虽然可能没有纸质的权利凭证，但它们也是权利的一种表现形式，代表着持有者对公司的所有权或其他相关权益。在证券交易中，通过证券登记结算机构的电子记录来确认和保障投资者的权益。这些电子记录在法律上具有与传统权利凭证类似的法律效力，以确保交易的安全和透明。总之，有权利凭证和无权利凭证的区分是为了适应不同类型的权利表现形式和交易场景，使法律规则能够更全面、准确地涵盖各种情况，保障经济活动中的权利和利益。具体到各种权利的性质、流转和保障方式，还需要依据相关的法律法规和具体交易的约定来确定。

阅读 1510

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以旧换新金银首饰的：增值税、消费税的计税依据是？
bamboo老师 | 提问时间：07/07 15:32

#CPA#

您好纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税、增值税。”

阅读 1607

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外购产品用于公司庆典，为什么视同销售
耿老师 | 提问时间：07/07 15:22

#CPA#

你好！根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费时，其行为视同销售，应缴纳增值税。因此，如果外购产品用于公司庆典，视同销售的原因是因为这些产品被用于集体福利或个人消费，而不是用于正常的生产经营活动。

阅读 1346

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老师能不能帮忙教一下呢
暖暖老师 | 提问时间：07/07 15:10

#CPA#

你好请把题目完整发一下

阅读 1092

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新能源汽车免增值税吗？
郭老师 | 提问时间：07/07 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新能源汽车不免增值税，销售新能源汽车是需要缴纳增值税的。祝您学习愉快！

阅读 359

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老师，B错在哪里，没想明白。
apple老师 | 提问时间：07/07 14:53

#CPA#

同学你好，针对上期的前任注册会计师，必须是完成审计工作且出具审计报告的 cpa

阅读 1197

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国际税收中“双支柱”方案，这个知识点的相关内容，为啥要有这个方案
云苓老师 | 提问时间：07/07 14:51

#CPA#

经济数字化时代，国际税收体系面临新挑战，包括跨国企业利润转移、税基侵蚀以及部分国家企业所得税税率逐底竞争等问题。在此背景下，OECD于2021年7月1日发布声明，130个国家（地区）支持“双支柱”解决方案。其中，支柱一重新分配大型跨国企业全球利润的征税权，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局，解决经济数字化带来的税收挑战；支柱二通过实施全球最低税，确保跨国企业在各辖区承担不低于一定水平的税负，抑制跨国企业逃避税行为，为各国税收竞争划定底线。 “双支柱”方案对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。这一新的国际税收规则，有利于缓解跨国公司的跨境所得税在国与国之间分配不平衡的问题，有利于遏制税基侵蚀和利润转移，有利于维护各国人民利益。该方案的实施有望成为解决全球共同问题的税收范例，为各国提高疫后复苏所需的财政能力、革命性地解决数字经济背景下跨境税收权益分配不均问题提供全新路径，展现多边主义的活力，也为各国通过多边协商机制解决安全、气候、金融风险、恐怖主义等全球问题打造了税收领域的成功范例。

阅读 1113

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老师，2021年签的合同，这个月开了一部分开票，印花税怎么交
郭老师 | 提问时间：07/07 14:21

#CPA#

你好，那2021年签订的合同的时候交了吗？

阅读 1173

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1、进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单吗？ 2、那几个计算，会用到进项构成比例？
CC橙老师 | 提问时间：07/07 14:10

#CPA#

同学你好，电子客票行程单是计算抵扣的进项

阅读 1425

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老师，你好！第(8)小问当年该企业应纳税所得额的答案没有减掉第(2)小问调减的城建税和附加68.58，请问为什么？
王元元老师 | 提问时间：07/07 14:01

#CPA#

你好同学，会计利润里已经扣除68.58了

阅读 1192

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老师，这单位以旧换新卖冰箱的话，新的要按全价交增值税，旧的收款价格也不能当进项税抵扣，那企业以旧换新不是蛮亏的，如果把旧的卖了还得再交增值税
吴卫东老师 | 提问时间：07/07 13:47

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1369

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您好，以前年度现金流量表怎么编，建筑业一般纳税前三年没现金流量表，我今年4月才接上这家公司，说是招投标做审计报告要前三年的财务报表？
郭老师 | 提问时间：07/07 13:35

#CPA#

一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品、提供劳务收到的现金 *=主营业务收入+其他业务收入+收到的销项税额+（应收票据期初—应收票据期末）+（应收账款期初—应收账款期末）+（预收账款期末—预收账款期初）—应收票据贴现利息支出+当期收回前期核销的坏账—当期销售退回而支付的现金—当期计提的应收坏账准备—应收票据减少中背书转让的金额—应收账款减少中收到的非现金资产抵债金额—应收账款减少中与应付对冲金额—核销的应收账款（差额）—其他 2、收到的税费返还 *=返还的（增值税+营业税+消费税+所得税+关税+教育费附加+地方教育费附加+其他） 3、收到其他与经营活动有关的现金（1）*=财务费用中的利息收入+违约金收入+罚款收入+实际收到的赔偿收入+除税费返还外的其他政府补助收入+其他应收贷方发生额+其他应付贷方发生额—非付现发生额+其他（2）*=财务费用中的利息收入+营业外收入—税费返还收入—处理固定资产等长期资产收益—呆账收入+其他应收贷方发生额+其他应付贷方发生额—其他应收非收现减少—其他应付非收现增加+其他经营活动现金流入小计 4、购买商品、接受劳务支付的现金 *=主营业务成本+其他业务成本+支付的进项税额+（存货期末—存货期初）+（应付账款期初—应付账款期末）+（应付票据期初—应付票据期末）+（预付账款期末—预付账款期初）+当期计提的存货跌价准备+工程项目领用、投资、盘亏、报废、捐赠等影响存货的减少数—投资投入、非货币性交换、债务重组等非购入增加存货的价税合计—列入生产成本及制造费用中的职工薪酬—列入生产成本及制造费用中的未付现部分（折旧费）—以非现金资产抵债减少的应付账款—应收抵应付—应付账款的核销—应付票据中的利息—应付工程及设备款（期初—期末）—预付工程及设备款（期末—期初）—其他非经营性应付项目的调减项 5、支付给职工以及为职工支付的现金 *=列示在生产成本中的职工薪酬+制造费用中的职工薪酬+销售费用中的职工薪酬+管理费用中的职工薪酬+（应付职工薪酬期初—应付职工薪酬期末）—（列示在建工程中的职工薪酬期初—列示在建工程中的职工薪酬期末）—列示在当期成本费用中的非货币性职工薪酬 *=支付的工资+支付的福利费+支付的各种保险+其他 6、支付的各项税费 *=增值税的实际缴纳额+应交税费借方发生额（除增值税外）+直接通过管理费用核算的印花税—由在建工程负担的耕地占用税的付现额—处置固定资产、无形资产营业税的付现额 7、支付其他与经营活动有关的现金（1）*=财务费用中的银行手续费+业务招待费+差旅费+办公费+交通费（运输费）+会议费+通讯费+维修费+审计费+水电费+物业费+劳务费+保险费+退休人员工资+其他应付款有关付现支出+其他应收款有关付现支出+现金支付的待摊、预提费用+其他（2）*=财务费用中的银行手续费+销售费用（除工资、折旧）+管理费用（除工资、折旧、税金）+营业外支出—固定资产处置损失—坏账损失+其他应收借方发生额+其他应付借方发生额—非付现支出+现金支付的待摊、预提费用（其他流动资产）+制造费用（除工资、折旧）+离退休人员工资+其他经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 1、收回投资收到的现金 *=收回交易性金融资产的现金额+收回可供出售金融资产的现金额+收回持有至到期投资收回的现金额+收回长期股权投资收回的现金额+出售投资性房地产而收到的现金+其他 2、取得投资收益收到的现金 *=股权投资分得的现金股利+子公司、联营企业、合营企业分回的利润+持有至到期投资的现金利息收入 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 *=处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金—处置上述资产发生的税费支付的现金+由于自然灾害等原因造成固定资产等长期资产报废、损毁所收到的赔偿款 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 *=处置子公司及其他营业单位收到的现金—支付的相关处置费用—子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物 5、收到其他与投资活动有关的现金 *=收到购买的股票或债券所支付的款项中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未领取的利息+取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额（为负数时）投资活动现金流入小计 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 *=固定资产、无形资产和其他长期资产的增加额+购买固定资产允许抵扣的进项税+应付工程及设备款（期初—期末）+预付工程及设备款（期末—期初）+应付职工薪酬（在建工程）（期初—期末）—购建固定资产、无形资产和其他长期资产发生的借款利息资本化部分—融资租入增加的固定资产—投资投入、非货币性资产交换、债务重组等非购入取得的长期资产 7、投资支付的现金 *=取得除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金以及支付的佣金、手续费等交易费用+除对子公司之外的长期股权投资所支付的现金+取得投资性房地产所支付的现金 8、质押贷款净增加额 9、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 *=取得子公司及其他营业单位所支付的现金—子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物 10、支付其他与投资活动有关的现金 *=购买股票或债券所支付的款项中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未领取的利息+处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数时+处置固定资产、无形资产和其他资产收回的现金净额为负数时投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 1、吸收投资收到的现金 *=发行股票收到的现金净额其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2、取得借款收到的现金 *=长期借款收到的现金+短期借款收到的现金 3、发行债券收到的现金 *=发行债券收到的现金净额 4、收到其他与筹资活动有关的现金 *=接受现金捐赠+其他筹资收现筹资活动现金流入小计 5、偿还债务支付的现金 *=偿还短期借款本金付现额+偿还长期借款本金付现额+偿付到期债券本金付现额 6、分配股利、利润或偿付利息支付的现金（1）*=支付的现金股利+支付给其他投资单位的现金利润+支付的长短期借款利息（财务费用）+支付的债券利息（财务费用）+在建工程（利息支出）借方发生额（现金支付）其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7、支付其他与筹资活动有关的现金 *=融资租入固定资产所支付的租赁费+发行股票债券直接支付的手续费、宣传费、咨询费等费用+现金捐赠支出+商业承兑汇票贴现利息筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 *=汇兑损益（外币货币资金）五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额

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28题，请问一下个税不是卖方交的吗
波德老师 | 提问时间：07/07 13:31

#CPA#

同学你好，题目中卖方没有所得，买方有所得，买方缴纳个税

阅读 1181

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28题为什么买东西还交个人所得税，，，，，不是卖方才交吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 13:27

#CPA#

您好，个人的卖的么，2019.1.1开始个人的个税都是接受方代扣代缴了

阅读 1218

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您好，小规模纳税人也和个体工商户一样，开票季度超过30万元，要全额缴纳一个点的增值税款吗？
郭老师 | 提问时间：07/07 12:58

#CPA#

你好对的是这么做的

阅读 1208

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为什么供应链发生变化时报表层次重大错报风险，它不是只影响存货、主营业务成本、主营业务收入、应收账款等相关认定么。为什么非流动资产估值技术发生变化时报表层次重大错报风险，我觉得它和被审计单位从事复杂的金融工具投资一样，只影响特定认定
金老师 | 提问时间：07/07 12:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：供应链发生变化时，可能涉及多个环节和流程，包括采购、生产、销售等，这些变化可能影响到企业的存货、主营业务成本、主营业务收入和应收账款等多个财务报表项目。由于供应链的变化可能涉及广泛的操作和系统，如果控制措施不当，可能会导致整个财务报告流程的错误或舞弊，从而影响财务报表的准确性，因此可能被视为报表层次的重大错报风险。非流动资产估值技术发生变化，老师认为这里倾向于是认定层次的重大错报风险。您是从哪里得到“是财务报表层次的重大错报风险”这个结论的呢，建议您明确一下，便于老师核实~ 祝您学习愉快！

阅读 248

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甲公司有一笔账龄三年以上、金额重大的应付账款。因 2015 年未发生变动，A 注册会计师利用了上年度函证的结果，并实施了控制测试以确定这些审计证据是否具有持续相关性，结果满意。可以这么答么：仅实施控制测试不足以获取充分适当的审计证据。拟利用以前期间实施实质性程序获取的审计证据应，应在本期实施审计程序确定其是否具有持续相关性。应检查应付账款长期挂账的原因并作出记录。
金老师 | 提问时间：07/07 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为您这样回答也是可以的。祝您学习愉快！

阅读 636

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老师好，财管里，说的资本利得税，是指什么需要缴纳的税？是指的增加公允价值变动损益的税吗，或者是增加其他综合收益需要交的税，还是什么其他呢？
王元元老师 | 提问时间：07/07 12:03

#CPA#

你好同学，资本利得税，就是投资者买卖获得的价差收益所征的税

阅读 1449

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@小锁老师，老师，我们纠正一下哈
波德老师 | 提问时间：07/07 12:02

#CPA#

同学你好，固定制造费用比如车间设备的折旧总额与生产量无关

阅读 1200

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出租商品房不应该是存货适用收入准则么为什么还确认非货币性资产交换呢（老师回复后上传图片）
廖君老师 | 提问时间：07/07 11:52

#CPA#

您好，是不是现在上传不了图片呀，

阅读 1221

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@廖君老师，这个方程怎么求呀？可以帮我列下过程吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 11:41

#CPA#

朋友您好，我写好发信息上来哈

阅读 1370

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老师，这个选项d多少税率。adc都是9个点对吗
apple老师 | 提问时间：07/07 11:33

#CPA#

同学你好，选项是属于不动产经营租赁，税率= 9% ABC 也都是9% 交通运输业税率=9%

阅读 1136

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您好，企业出审计报告，要前三年财务报表，我是今年4月份才接手的这家建筑公司，今年按去年的科目余额表建的账，前三年只有纸质版，可以直接打印税务申报表吗，有必要要粉饰前三的财务报表？
小菲老师 | 提问时间：07/07 11:28

#CPA#

同学，你好不要粉饰，可以直接打印税务申报表

阅读 1142

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我们公司开的免税发票，交企业所得税的时候是不是得纳税调减后才是应纳税所得额？免税发票是光免增值税还是还免什么税呢？
王晓晓老师 | 提问时间：07/07 11:26

#CPA#

你好，你们免税发票，免得只是增值税，附加税。不免企业所得税，所以不用调减

阅读 1206

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注会经济法#请问下:这两个法条如何区分？麻烦老师指导下哪个法条什么情况下用？不用对着法条重述，麻烦详细说明，谢谢！【案例6答案 1.甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，基于票据行为的无因性，票据基础关系的瑕疵并不影响票据行为的效力。 2.A公司的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
波德老师 | 提问时间：07/07 11:04

#CPA#

同学你好，1、票据基础关系的瑕疵比如说双方之间买卖合同无效，但是票据仍然有效。2 举例说明如A和B签一份合同，购买B10万元钢材，而B又欠C10万元债务，于是B签发10万元汇票给C，A对汇票承兑后，发现钢材质量有问题，有此情况下，A不能以此为由拒绝对C及C的后手履行付款义务。

阅读 1437

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这个账怎么做啊老师教一下
暖暖老师 | 提问时间：07/07 11:02

#CPA#

你好请把题目完整发一下

阅读 1441

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合同履约成本是什么意思？合同履约成本科目性质？合同履约成本借贷方向？合同履约成本是几几年什么准则里颁布的科目
耿老师 | 提问时间：07/07 10:45

#CPA#

合同履约成本的概念、账务处理、列报方式以及其重要性构成了一个完整的解析框架，不仅对企业的财务报告具有深远的影响，也为投资者和管理层提供了重要的决策依据。概念及账务处理：合同履约成本是指企业为履行当前或预期取得的合同所发生的成本，该成本不属于其他企业会计准则规范的范围，且按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，应当确认为一项资产[^16^]。在账务处理上，合同履约成本的借方表示增加，贷方表示摊销或者结转的金额。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目。对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。借贷方向：在会计科目中，合同履约成本的借方表示增加，而贷方则表示减少或结转[^11^]。具体来说，当企业为履行合同发生成本时，应借记合同履约成本科目，贷记相关支出科目如“银行存款”、“应付职工薪酬”等。当合同履约成本随合同履行而逐步摊销时，应借记如“主营业务成本”等成本科目，贷记合同履约成本科目，表示该成本的减少或结转。准则颁布年份：合同履约成本的相关准则是《企业会计准则第14号——收入》，颁布于2017年，自2018年1月1日起施行。对于其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；对于执行企业会计准则的非上市企业，则自2021年1月1日起施行。综上所述，合同履约成本的概念、账务处理、借贷方向以及准则的颁布年份共同构成了对合同履约成本的全面理解。这不仅有助于企业准确记录和报告为履行合同所发生的成本，也对财务报表的整体准确性和透明度起到了至关重要的作用。通过对这些方面的深入分析，可以更好地理解合同履约成本在企业会计核算中的重要性，以及它如何影响企业的财务报告和业绩评价。

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老师运输公司具备国际运输资质，将旅客运送去境外，这个金额是适用于零税率的吗？可以抵扣进项税额吗？
郭老师 | 提问时间：07/07 10:28

#CPA#

境外的可以，免税对应的进项不能抵扣境内的不免，

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请问老师：2024年进行2023年企业所得税汇算清缴时，发现以前年度有应扣未扣的损失。请问这个追补期最早可以追溯到哪一年？
周老师 | 提问时间：07/07 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的汇算清缴期为次年的1月1日至5月31日。如果企业在2024年进行2023年企业所得税汇算清缴时，发现以前年度有应扣未扣的损失，可以追溯调整。但是，追溯调整的期限有一定的限制，根据税法规定，企业所得税的追溯调整期通常为5年。因此，在2024年进行汇算清缴时，可以追溯到2019年及以后年度进行调整。对于2018年及之前的损失，一般情况下就不能再进行追溯调整了。不过，具体的情况还需要根据企业的实际情况和税务机关的规定来确定。祝您学习愉快！

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