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老师，这两题有点不明白，为什么组价代收代缴要加上加工费，而受托方有同类价格的代收代缴就不用加上加工费
初见张老师 | 提问时间：04/16 12:00

#初级职称#

同学您好因为同类销售价格里面是有包含这个加工费成本的，所以不用再加了

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组价是不是就是销售的对象没有同类的价格呀？初级考试
王璐璐老师 | 提问时间：04/15 09:38

#初级职称#

你好没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组价是不是就是销售的对象没有同类的价格呀？----是的额

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老师您好，关于福利费，哪些不需要缴纳个税啊？如果缴纳个税，是怎么缴纳，按什么税率啊？
家权老师 | 提问时间：04/04 10:27

#初级职称#

你好，集体福利不需要交个税，人人有份的福利需要并入当月工资交个税，

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这里的不定时工作制对标的是标准吗意思可以每天超过8小时但是每周不能超过40小时的意思吗
丁小丁老师 | 提问时间：12/28 20:40

#初级职称#

您好！不是的，不定时，每天也是不能超过8小时的

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你好：请问报印花税时需要看单据报吗？还是每月系统自动出来？不需要看单据呢？
冉老师 | 提问时间：06/11 22:13

#初级职称#

你好，学员，这个申报时候自己填写数据的

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销售提成可以按照毛利率计算吗，知道毛利率下降了，销售提成比例下降多少，怎么计算
雨萱老师 | 提问时间：10/25 18:19

#初级职称#

你好。销售提成可以按照公司的激励政策制定，是可以按照毛利率计算的。毛利率下降多少，销售提成比例下降多少，这个公司可以自由规定的。

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增值税免税中销售自然人使用过的物品，是指小规模纳税人或者一般纳税人销售自然人使用过的物品，还是自然人销售自己使用过的物品是免税的?
战无不胜老师 | 提问时间：07/02 18:36

#初级职称#

这里指的是个人销售自己使用过的物品。例如，张三把废报纸卖给废品收购站，这种行为张三免征增值税。

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小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏。税收与其他财政收入相比具有强制性、无偿性和固定性的特征。
穆易老师 | 提问时间：01/21 10:34

#初级职称#

您好！您提到的小规模纳税人的表述是正确的。

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开源股份有限公司（以下简称“开源公司”）2x21年1月1日开始执行新会计准则体系，董事会决定根据准则要求和企业生产经营实际情况作出以下会计变更：‌（1）用于对外出租的办公楼原账面价值为4000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，有确凿证据表明其公允价值为4300万元，开源公司将其后续计量由成本模式变更为公允价值模式。‌（2）2x21年1月1日起将W设备的使用年限由10年缩短至7年，设备原值为1000万元，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。‌（3）2x21年初起由于产品质量波动，原计提产品保修费用与实际发生出现较大差异，将产品保修费用计提比例由年销售收入2.5%改为4%。2x21年年末保修费用无余额，开源公司2x21年度销售收入10000万元。‌（4）2x21年1月1日起所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，除以上业务外，2x21年末资产计提减值准备余额150万元，自行研发的无形资产的账面价值与计税基础产生的暂时性差异为250万元。‌公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照税后利润
何何老师 | 提问时间：06/08 11:23

#初级职称#

您好同学，你的具体问题是什么

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单据控制为啥不属于内部控制呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/07 00:34

#初级职称#

勤奋努力的学员您好！单据控制属于行政事业单位的内部控制

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初级报考高中毕业证问题被地方暂时限制报名了多久才能重新报考另外直接再在另一城市报考可以吗
微微老师 | 提问时间：03/30 14:11

#初级职称#

您好,限制报名,这个多久可以考需要咨询当地的主管部门.换个城市报考是可以以的.

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13年成立的公司，没有正常营业，只是有开支，还没开始记账，现在记账能补打银行回单吗
郭老师 | 提问时间：02/01 08:25

#初级职称#

你好，很多年前的，你看一下能打印出来吗？能打印出来的可以啊。

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必须同时缴纳增值税和消费税，才要交城建税和教育费附加吗？还是只缴纳增值税或者消费税的任何一种，都要同时缴纳城建税和教育费附加？
郭老师 | 提问时间：06/21 09:06

#初级职称#

你好，交了增值税或者是交了消费税，就需要交城建税和地方教育教育附加如果月销售额10万以内，可以免地方教育教育附加

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老师，初级已通过，需提交报名信息表，其中因为有单位的，单位审核意见需要填吗？填什么？
易老师 | 提问时间：09/13 20:44

#初级职称#

审核意见那里就写：同意报考或者同意就行了。

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老师你好，想咨询关于第二题，用最小公倍数法进行求解计算
会子老师 | 提问时间：06/23 16:09

#初级职称#

最小公倍数是6年 A净现值=-160000+80000*（p/a，16%，6）-160000*（p/f，16%，3） B净现值=-210000+64000*（p/a，16%，6）选择净现值大的

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甲公司向乙公司签发张银行承兑汇票属于啥行为，单方邀约，积极行为
易老师 | 提问时间：08/05 19:36

#初级职称#

同学您好，是的没错，是这样的属积极行为

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应付职工薪酬借方代表啥？贷方代表啥？
大海老师 | 提问时间：06/30 15:44

#初级职称#

你好，应付职工薪酬借方代表实际发放职工薪酬的数额，贷方代表已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

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早上好！处置固定资产的清理费用，影响损益吗，影响损益的是什么
金金老师 | 提问时间：07/23 08:48

#初级职称#

您好，这个是影响的，影响

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编制第三小题的职能式利润表和贡献式利润表
财管老师 | 提问时间：03/11 12:37

#初级职称#

您可以参照您所学教材上的例题编制的。

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某公司为中央企业，2017年实现的净利润为612万元，财务费用中的利息支出为195万元，“管理费用”项目下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出为300万元，本年的平均所有者权益为3330万元，平均负债合计为4140万元，平均无息流动负债为848.25 万元，平均在建工程为119.25万元。公司适用的所得税税率为25%，平均资本成本率为5.5%。要求：计算该公司2017年的经济增加值（EVA）。
冉老师 | 提问时间：06/09 10:47

#初级职称#

税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项）×(1-25%)=612+(195 +300)×(1-25%) =983.25（万元）；调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程=3 330 +4 140 - (954 +742. 5)/2 - 119. 25=6 502.5（万元）；经济增加值=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率=983. 25 -6 502.5×5.5%=625. 61（万元）。

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权益类科目有哪些呢？
耿老师 | 提问时间：08/07 08:16

#初级职称#

你好！权益类科目包括实收资本( 股本)、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等科目。 1、3101 实收资本 2、3111 资本公积，明细科目如下：资本溢价接受捐赠非现金资产准备外币资本折算差额其他资本公积 3、3121盈余公积，明细科目如下：法定盈余公积任意盈余公积法定公益金 4、3131本年利润，明细科目如下：其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润未分配利润 5、3141利润分配

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为什么存货盘盈没有批准后不可以计入其他应付款
黄老师 | 提问时间：07/27 13:01

#初级职称#

为什么要增加负债呢？这个债务人，又怎么确定，所以是不可以的。

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会计核算内容包括哪些
赵老师 | 提问时间：07/27 12:57

#初级职称#

会计核算的主要内容有： 1.款项和有价证券的收付 2.财物的收发、增减和使用 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项【总结】会计核算的主要内容会计核算具体内容款项和有价证券的收付款项的收付主要包括货币资金的收入、转存、付出、结存等有价证券的收付主要包括：（1）有价证券的购入、无偿取得、债务重组取得（2）有价证券的有偿转让、抵债、对外投资、捐赠（3）有价证券的利息和股利、溢价与折价的摊销（4）有价证券的期末结存、减值财物的收发、增减和使用包括存货、固定资产、投资、无形资产等的购入、自行建造、无偿取得、债务重组取得、融资租入、接受捐赠、出售、转让、抵债、无偿调出、捐赠、减值债权债务的发生和结算债权的发生和结算，主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值债务的发生和结算，主要包括债权人变更、债务的偿还及孳息、债务重组及免偿资本、基金的增减主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、基金等的增减变动收入的计算主营业务收入，如商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入其他业务收入，如材料销售收入，代购、代销、代加工、代管、代修收入，出租收入营业外收入，如投资收益，补贴收入，固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款收益以前年度损益调整等的确认与结转支出、费用、成本的计算生产成本的汇集、分配与结转销售费用、管理费用和财务费用等的汇集与结转主营业务税金及附加、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、捐赠支出等的确认与结转财务成果的计算和处理将收入和相配比的成本、费用、支出转入本年利润，计算利润总额将所得税转入本年利润，计算净利润年终结转本年利润所得税的计提、缴纳、返还和余额结转，递延税款的余额调整

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营业利润的影响金额影响营业利润的项目有哪些？
金老师 | 提问时间：07/27 12:57

#初级职称#

营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）

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会计核算包括哪些
王一老师 | 提问时间：07/27 12:56

#初级职称#

会计核算的主要内容有： 1.款项和有价证券的收付 2.财物的收发、增减和使用 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项【总结】会计核算的主要内容会计核算具体内容款项和有价证券的收付款项的收付主要包括货币资金的收入、转存、付出、结存等有价证券的收付主要包括：（1）有价证券的购入、无偿取得、债务重组取得（2）有价证券的有偿转让、抵债、对外投资、捐赠（3）有价证券的利息和股利、溢价与折价的摊销（4）有价证券的期末结存、减值财物的收发、增减和使用包括存货、固定资产、投资、无形资产等的购入、自行建造、无偿取得、债务重组取得、融资租入、接受捐赠、出售、转让、抵债、无偿调出、捐赠、减值债权债务的发生和结算债权的发生和结算，主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值债务的发生和结算，主要包括债权人变更、债务的偿还及孳息、债务重组及免偿资本、基金的增减主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、基金等的增减变动收入的计算主营业务收入，如商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入其他业务收入，如材料销售收入，代购、代销、代加工、代管、代修收入，出租收入营业外收入，如投资收益，补贴收入，固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款收益以前年度损益调整等的确认与结转支出、费用、成本的计算生产成本的汇集、分配与结转销售费用、管理费用和财务费用等的汇集与结转主营业务税金及附加、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、捐赠支出等的确认与结转财务成果的计算和处理将收入和相配比的成本、费用、支出转入本年利润，计算利润总额将所得税转入本年利润，计算净利润年终结转本年利润所得税的计提、缴纳、返还和余额结转，递延税款的余额调整

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免税收入有哪些？不征税有哪些？分不清
秦老师 | 提问时间：07/27 12:55

#初级职称#

您指的是企业所得税中吗？两者的区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

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固定资产和无形资产的摊销固定资产当月增加，下月提折旧；当月减少，当月计提无形资产是当月增加，当月提折旧；当月减少，下月计提？，对吗？
小赵老师 | 提问时间：07/27 12:50

#初级职称#

无形资产是当月增加，当月提折旧；当月减少，当月不提。其他是正确的

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个人所得税的专项附加扣除里面的住房贷款利息，必须是第一套住房才能扣吗，第二套扣不能扣吗
李老师 | 提问时间：07/27 12:48

#初级职称#

所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。如购买第一套房屋未贷款，第二套才贷款，银行提供的是首套房贷款利息，则可以享受本项扣除。

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商标在经济法和初级会计实务中都是无形资产吗
李老师 | 提问时间：07/27 12:28

#初级职称#

您指的是商标权吗？在经济法基础和初级会计实务中，都是属于无形资产的。

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视同销售的情况有哪些
郭老师 | 提问时间：07/27 12:27

#初级职称#

在初级中，视同销售的情形如下：增值税视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（5）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（6）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。企业所得税视同销售：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。资源税视同销售：（1）纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售；（2）纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售；（3）以应税产品投资、分配、抵债、赠与等，视同应税产品销售。土地增值税视同销售：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。消费税视同销售：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。

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