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老师，为什么对联营企业按权益法核算的投资收益不计入当期应纳税所得额？谢谢！
小林老师 | 提问时间：07/07 17:52

#CPA#

你好，因为不属于企业所得税规定的纳税情况，是一个暂时性的差异

阅读 1172

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这道题目甲公司持有乙公司的期权，为什么会影响稀释每股收益？这是乙公司的期权，为为什么甲公司持有18万份就会有对应的净利润呢
杰老师 | 提问时间：07/07 17:49

#CPA#

同学，你好。麻烦稍等一下。

阅读 1131

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，快速提问微信小程序，直接提示我图片违规，重新进入也不行，咋回事啊，太不好用了，题目图片也能违规？
apple老师 | 提问时间：07/07 17:46

#CPA#

同学你好，最近好几个学员都反应这个。但是。答疑老师也不清楚怎么回事你到手机 app /我的/意见反馈去反馈一下问问怎么回事。辛苦了

阅读 1115

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问题：这时候出票人可以追索多支付的部分嘛？
朴老师 | 提问时间：07/07 17:37

#CPA#

如果银行已经按照票面金额100万进行了支付，且银行账户余额充足，那么出票人一般不能直接向银行追索多支付的部分。但出票人可以通过法律途径尝试向持票人追索。同时，为了避免类似纠纷的发生，出票人在签发支票时应采取适当的预防措施。

阅读 1086

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你好老师，这个第二问答案中的1~12月累计预扣应缴应纳税所得额，当中的2万×12，这个2万是什么数啊？？找遍这个题也不知道是什么意思。
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:32

#CPA#

您好，能把这个解析发一下么，

阅读 1102

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这个累计折旧300怎么算
bamboo老师 | 提问时间：07/07 17:30

#CPA#

您好请问您的题干在哪里

阅读 1199

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你好老师，个税保险扣除表可以给一份吗？
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:12

#CPA#

您好，是各项养老保险等扣除比例还是说专项附加扣除的总结呀

阅读 1081

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财务费用90万元，其中财务人员误将3月1日从银行借入的1000万元用于建造厂房(未完工)的借款利息计入财务费用中此笔借款的期限为2年，年利率6%，当年共支付利息50万元；3月1日，从非关联的乙商贸公司借入400万元用于资金周转，借款期限2年，每月支付利息3万元(已计入财务费用）。误将1000万借款的利息计入财务费用，那算会计利润的时候，要把这误计入财务费用的考虑进去吗，算的时候直接减去90还是从90里还得减去50
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:08

#CPA#

您好，50是记入成本的，是从90里还得减去50，就是会计利润只能减40

阅读 1086

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问题:那老师，就是不管是普通代表人诉讼还是特别代表人诉讼，权利人的范围都是这个是嘛？都是在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）或者是在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）
薇老师 | 提问时间：07/07 16:57

#CPA#

你好，在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）”或“在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）”的情况，这确实是一般情况下确定权利人范围的一种思路。但在特别代表人诉讼中，由于有特定的投资者保护机构参与，权利人范围可能会有所不同，主要是为了确保这些投资者在揭露虚假陈述后确实遭受了损失。

阅读 1190

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产权比率就是资本结构是吗？
金老师 | 提问时间：07/07 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是对的。祝您学习愉快！

阅读 502

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关于"预披露”和“正式披露”的相关疑问？（1）这段话读得迷迷糊糊的，通过产权交易机构网站“分阶段对外披露产权转让信息”，怎么“分阶段对外披露产权转让信息”？必要时麻烦老师举例讲解（2）什么是“预披露”，什么是“正式披露”？因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的，转让方应当在转让行为获批后10个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于20个工作日。是不是“预披露”之后还要进行“正式披露”？就是“预披露”20天，“正式披露”20天，合计40天？是不是所有的国有资产产权转让都要预披露和正式披露？
薇老师 | 提问时间：07/07 16:42

#CPA#

你好，分阶段对外披露产权转让信息”意味着在产权转让的过程中，不是一次性将所有信息全部公开，而是根据产权转让的进度和需要，分几个阶段逐步披露相关信息。

阅读 1179

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请问老师自然人之间的借贷合同属于实践合同，那如果不是自然人之间的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/07 16:38

#CPA#

您好，企业和企业间的是诺成合同

阅读 1337

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请问财务费用现金折扣指的是什么意思？
家权老师 | 提问时间：07/07 16:33

#CPA#

就是收款时优惠的折让金额

阅读 1151

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因甲公司其他应付款年末余额较 2021 年末大幅减少，A 注册会计师对其他应付款实施了函证，对未回函的项目，逐笔检查了本年借方和贷方发生额及相关原始凭证，结果满意。不恰当。甲公司其他应付款年末余额较上年末大幅减少，可能存在低估其他应付款的重大错报风险。函证程序难以有效应对其他应付款的低估错报。为什么函证不能应对应付账款低估风险，应收账款就可以呢
秦老师 | 提问时间：07/07 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不管是应收账款还是应付账款，函证都是难以证实其完整性的。函证程序通常用于验证应收账款的存在和计价，以及应付账款的存在。对于应收账款，如果被审计单位高估了应收账款，即存在未实现的销售收入，通过函证可以验证这些销售是否真实发生，从而应对高估风险。然而，对于应付账款，如果被审计单位低估了应付账款，即存在未记录的采购或负债，函证程序可能无法直接揭示这一点，因为供应商可能没有收到询证函或者供应商可能与被审计单位串通。在这种情况下，函证程序可能无法应对应付账款低估的风险。因此，对于应付账款，注册会计师需要采取其他程序来应对低估风险，例如检查采购文件、付款凭据、供应商名单等，以确认应付账款是否被低估。祝您学习愉快！

阅读 1284

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第三张图乙公司换出资产贷方货车固定资产清理用的是公允价值，土地使用权用的是原价。为什么不是用公允价值
李老师 | 提问时间：07/07 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要和后面的分录综合看的，后面分录中固定资产清理贷方是20的，所以综合看结转的就是账面价值的另外无形资产核算的就是原值的，和公允价值，账面价值无关的祝您学习愉快！

阅读 365

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问题：主合同对合同保证的影响债权人和债务人未经保证人书面同意变更主债权债务合同的履行期限，保证期间不受影响，扔为原合同期间。1.本题没写明庚提供的保证担保是一般保证还是连带保证，视为一般保证。2.原200万债权于2023年6月到期，2023年7月戊要求庚承担保证责任，已过约定期限。且题目未显示债务履行延期1年书面通知保证人庚。所以庚可以拒绝承担保证责任。
胡东东老师 | 提问时间：07/07 16:13

#CPA#

同学你的问题是啥

阅读 1153

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B选项实质性方案指的是实质性程序为什么B是错的呢
廖君老师 | 提问时间：07/07 16:10

#CPA#

您好，错在应当，这是综合方案，不用应当，用也可以

阅读 1160

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老师两免三减半是什么意思？税法怎么计算的，以什么去计算
bamboo老师 | 提问时间：07/07 16:07

#CPA#

您好 “两免三减半”的政策是指第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税

阅读 1086

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请注会专业经济法老师回答我的问题 1.所有权和担保物权法律关系是什么法律关系呀？是绝对法律关系吗？ 2.还有要怎么区分绝对法律关系和相对法律关系呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 15:58

#CPA#

绝对法律关系是对应不特定的义务人的法律关系，即在这种法律关系中，权利人无需通过义务人实施一定的积极协助行为即可实现其权利。包括：所有权担保物权人身权

阅读 1204

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问题：请问子题如何判断出来是明知的？我觉得时间点也无法判断是取得票据时还是取得票据后知悉的。材料就是简单的说“E公司为支付货款将汇票背书转让给F公司，F公司得知……纠纷后要求e公司提供保证人” 这个表述难道不是取得票据后知悉的不构成“明知”么？
薇老师 | 提问时间：07/07 15:57

#CPA#

你好在票据法中，“明知”的判断通常是基于持票人在取得票据时是否知晓抗辩事由的存在。如果持票人在取得票据时已经知晓存在抗辩事由，那么就可以认定为“明知”。如果持票人在取得票据之后才知晓抗辩事由，那么通常不构成“明知”。 F公司在取得汇票后得知了D公司与E公司之间的买卖合同纠纷，这表明F公司在取得汇票时可能并不知晓这一抗辩事由。因此，根据一般情况下的判断标准，F公司的行为不构成“明知”。

阅读 1143

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1.所有权和担保物权法律关系是什么法律关系呀？是绝对法律关系吗？ 2.还有要怎么区分绝对法律关系和相对法律关系呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 15:52

#CPA#

绝对法律关系：对世权（物权）相对法律关系：对人权（债权）

阅读 1281

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老师，累计净损益是净利润么？我忘了，这个科目好像用过
廖君老师 | 提问时间：07/07 15:37

#CPA#

您好，累计净损益是净利润，这不是会计科目，只是我做题时用到这个词

阅读 1157

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老师帮忙回答下哈问题：权利凭证是什么？什么是权利凭证？汇票支票等本身不就是权利凭证吗？答：权利凭证是证明持有人拥有某种财产权利的法律文件或文书。对于汇票、支票等来说，它们本身就是权利凭证，因为这些票据直接代表了持有人对一定金额款项的支付请求权，即持有这些票据就等于拥有了请求相应款项支付的权利。所以，您的理解是正确的，汇票、支票等本身就是权利凭证。问题：既然汇票等都已经是权利凭证了，为什么还要分为有权利凭证和无权利凭证？
云苓老师 | 提问时间：07/07 15:35

#CPA#

汇票、支票等票据本身是权利凭证，但在某些情况下，根据这些凭证是否具有实际的书面形式，会进一步区分为有权利凭证和无权利凭证。有权利凭证，即具有某种书面形式来证明其权利的凭证。例如，手持的汇票就是一种有权利凭证，它明确地代表了持有人对一定金额款项的支付请求权。而无权利凭证，则是指没有具体的书面凭证来证明其权利。比如在证券市场中，投资者购买股票后，手中可能没有像票据那样的具体实物凭证，其所持有的股票份额是通过电子记录或其他方式进行确认的，这种情况下就可以认为是无权利凭证。以汇票出质为例，根据《民法典》第四百四十一条规定：以汇票出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。也就是说，如果汇票有权利凭证，将权利凭证交付给质权人时，质权就设立了；如果汇票没有权利凭证，那么需要办理出质登记来设立质权。这样区分的意义在于明确不同情况下权利的设立或生效条件，以便更好地规范和保障相关权利的实现与流转，同时也适应了现代经济中各种金融交易和资产形式的多样化。例如，对于一些通过电子系统进行交易和登记的资产，可能没有传统的纸质权利凭证，但仍然需要法律来明确其权利的设定和保障方式。这种区分有助于在法律层面上提供清晰的规则，降低交易风险，保护当事人的合法权益。同时，也为金融创新和新的交易形式提供了法律框架，促进经济活动的顺利进行。另外，像股票这类证券，虽然可能没有纸质的权利凭证，但它们也是权利的一种表现形式，代表着持有者对公司的所有权或其他相关权益。在证券交易中，通过证券登记结算机构的电子记录来确认和保障投资者的权益。这些电子记录在法律上具有与传统权利凭证类似的法律效力，以确保交易的安全和透明。总之，有权利凭证和无权利凭证的区分是为了适应不同类型的权利表现形式和交易场景，使法律规则能够更全面、准确地涵盖各种情况，保障经济活动中的权利和利益。具体到各种权利的性质、流转和保障方式，还需要依据相关的法律法规和具体交易的约定来确定。

阅读 1510

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以旧换新金银首饰的：增值税、消费税的计税依据是？
bamboo老师 | 提问时间：07/07 15:32

#CPA#

您好纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税、增值税。”

阅读 1608

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外购产品用于公司庆典，为什么视同销售
耿老师 | 提问时间：07/07 15:22

#CPA#

你好！根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费时，其行为视同销售，应缴纳增值税。因此，如果外购产品用于公司庆典，视同销售的原因是因为这些产品被用于集体福利或个人消费，而不是用于正常的生产经营活动。

阅读 1347

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老师能不能帮忙教一下呢
暖暖老师 | 提问时间：07/07 15:10

#CPA#

你好请把题目完整发一下

阅读 1092

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新能源汽车免增值税吗？
郭老师 | 提问时间：07/07 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新能源汽车不免增值税，销售新能源汽车是需要缴纳增值税的。祝您学习愉快！

阅读 361

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老师，B错在哪里，没想明白。
apple老师 | 提问时间：07/07 14:53

#CPA#

同学你好，针对上期的前任注册会计师，必须是完成审计工作且出具审计报告的 cpa

阅读 1197

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国际税收中“双支柱”方案，这个知识点的相关内容，为啥要有这个方案
云苓老师 | 提问时间：07/07 14:51

#CPA#

经济数字化时代，国际税收体系面临新挑战，包括跨国企业利润转移、税基侵蚀以及部分国家企业所得税税率逐底竞争等问题。在此背景下，OECD于2021年7月1日发布声明，130个国家（地区）支持“双支柱”解决方案。其中，支柱一重新分配大型跨国企业全球利润的征税权，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局，解决经济数字化带来的税收挑战；支柱二通过实施全球最低税，确保跨国企业在各辖区承担不低于一定水平的税负，抑制跨国企业逃避税行为，为各国税收竞争划定底线。 “双支柱”方案对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。这一新的国际税收规则，有利于缓解跨国公司的跨境所得税在国与国之间分配不平衡的问题，有利于遏制税基侵蚀和利润转移，有利于维护各国人民利益。该方案的实施有望成为解决全球共同问题的税收范例，为各国提高疫后复苏所需的财政能力、革命性地解决数字经济背景下跨境税收权益分配不均问题提供全新路径，展现多边主义的活力，也为各国通过多边协商机制解决安全、气候、金融风险、恐怖主义等全球问题打造了税收领域的成功范例。

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老师，2021年签的合同，这个月开了一部分开票，印花税怎么交
郭老师 | 提问时间：07/07 14:21

#CPA#

你好，那2021年签订的合同的时候交了吗？

阅读 1173

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