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为什么这里弃置费用的预计负债，确认的递延所得税，是这样的分录，不太理解
廖君老师 | 提问时间：06/21 19:02

#CPA#

您好，因为这里有一个资产一个负债固定资产账面价值与计税基础的差异为预计负债预计负债账面价值与计税基础的差异为预计负债。 2个科目产生的递延所得税

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可以总结一下所有需要重述比较期间财务报表的情况吗
范老师 | 提问时间：06/21 18:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个情况比较多，常见的就是差错更正、日后期期间涉及的调整、同一控制下企业合并、购买日后12个月内对子公司可辨认净资产公允有关价值量的调整等。祝您学习愉快！

阅读 743

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老师，麻烦写一下这些题目的答案和过程，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/21 18:46

#CPA#

（1）购买日为 2021 年 1 月 1 日。理由：在该日珠江公司股东大会审议通过该议案，股权转让款项支付，S 公司董事会改选且珠江公司派驻的董事占多数席位，实现了对 S 公司的控制。会计分录：借：长期股权投资 30000（10000×3）贷：股本 10000 资本公积——股本溢价 20000 （2）调整子公司资产和负债的会计分录：借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 （3）S 公司可辨认净资产公允价值=32000+6000=38000（万元），合并成本为 30000 万元，应确认的商誉=30000-38000×80%=1600（万元）。购买日合并报表中珠江公司长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录：借：股本 20000 资本公积 13000（7000+6000）其他综合收益 1000 盈余公积 1200 未分配利润 2800 商誉 1600 贷：长期股权投资 30000 少数股东权益 7600（38000×20%）（5）调整子公司资产和负债的会计分录：借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 借：管理费用 200 贷：固定资产——累计折旧 200（4000÷20）（6）权益法调整分录：借：长期股权投资 4400（6000×80%-2000×80%+400×80%）贷：投资收益 3520 其他综合收益 320 借：投资收益 1600 贷：长期股权投资 1600 （7）内部交易抵消的会计分录： ①逆流交易存货抵消：借：营业收入 2000 贷：营业成本 1400 存货 600 借：存货——存货跌价准备 200 贷：资产减值损失 200 ②顺流交易固定资产抵消：借：资产处置收益 1200（2400-1200）贷：固定资产——原价 1200 借：固定资产——累计折旧 30（1200÷20÷2）贷：管理费用 30 ③内部债权债务抵消：借：应付账款 2260 贷：应收账款 2260 借：应收账款——坏账准备 260 贷：信用减值损失 260 （8）长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录：借：股本 20000 资本公积 13000 其他综合收益 1400（1000+400）盈余公积 1800（1200+600）未分配利润 4000（2800+6000-600-2000）商誉 1600 贷：长期股权投资 32800（30000+4400-1600）少数股东权益 8000（40000×20%）投资收益与子公司利润分配等项目的抵消分录：借：投资收益 3520 少数股东权益 880 未分配利润——年初 2800 贷：提取盈余公积 600 对所有者（或股东）的分配 2000 未分配利润——年末 4000。

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老师，麻烦写一下答案！谢谢！
软软老师 | 提问时间：06/21 18:45

#CPA#

2015年8月1日A公司能够控制C公司因为在2015年7月31日已办理完股权变更手续并且取得C公司100%的控制权处于A公司的全资子公司因此8月1日A公司取得C公司的控制权如果C公司的安全问题能够解决那么此时控制C公司的还是A公司因为根据资料得知虽然董事决议采用4/5的多数通过来决定但是与生产经营安全许可的一切事宜由A公司委派的董事独立决策，无需通过其他董事同意因此可判断出来A公司控制C公司

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为什么资本化研发支出也要调增，
软软老师 | 提问时间：06/21 18:42

#CPA#

计算经济增加值时研发支出相当于投资不得作为费用扣减收入

阅读 3755

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老师好，这题的（1）无差别点，我用这个简便计算怎么算不对呢？
小愛老师 | 提问时间：06/21 18:29

#CPA#

您好，马上给你计算哦

阅读 5563

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（财务管理）公司目前拥有长期资本2000万元，其中长期债务1000万元，普通股1000万元。现准备追加筹资1500万元，有增发股票和发行长期债券两种方案可供选择。如发行债券，增发后债务平均利率为12%，如发行股票，每股面值1元。请帮公司做出筹资决策。
暖暖老师 | 提问时间：06/21 18:28

#CPA#

你好原来的债务利率是多少呢？

阅读 5576

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如果拍卖1w 其中8000给委托方。2000属于拍卖行服务费。购买方支付了1 w 这个发票是开1w的普票吗？但是又说价款8000不计入增值税收入，那发票都开了1w，咋不计入了。没理解
苍鹭老师 | 提问时间：06/21 18:17

#CPA#

计入了，那才叫袁大头呢。你是拍卖行，你记不记？明明你的收入，只是你收的手续费。

阅读 5688

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6.某投资项目需要支付600万元购置设备，并需要200万元的营运资本投资，按照税法规定，该设备按直线法分3年计提折旧，残值率为0，项目运营期为4年，预计每年分别获得税后经营净利润为300万元、350万元、400万元和450万元。若将原始投资额作为资本占用，该项目的会计报酬率为( )。 A.62.5% B.46.88% C.59.38% D.12.5%
廖君老师 | 提问时间：06/21 18:06

#CPA#

您好，B 会计报酬率=（年平均净收益/原始投资额）=（（300+350+400+450）/4）/（600+200）=46.875%

阅读 3409

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老师你好，单价不超过500万的仪器、设备在投入使用月份次月可以一次性扣除对吗
家权老师 | 提问时间：06/21 17:46

#CPA#

你好，会计做账只能按月折旧，所得税申报才可以一次扣除

阅读 5642

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老师你好，这里的两个750是怎么来的？
沈洁老师 | 提问时间：06/21 17:32

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 5554

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老师，麻烦把这题答案写一下，谢谢
沈洁老师 | 提问时间：06/21 17:31

#CPA#

你好，具体参考以下解析： A公司对B公司具有重大影响，理由：A 公司自投资日起，既具有向 B 公司委派董事的权利，有权通过该董事代表参与 B 公司财务和经营政策的制定，在制定政策过程中，可以提出或者否决建议和意见，从而对 B 公司施加重大影响。此外，A 公司对 B 公司持股比例虽然低于 20％，但由于 B 公司投资方相对分散，第一大股东的持股比也低于 20％，B 公司相对分散的股东持股结构也从侧面支撑了持股比例低于 20％的股东对其治理具有实质性话语权的商业理由。本案例中A 公司并没有在初始投资时，而是直至 2013 年 3 月才向 B 公司实际派出董事，是由于出于投资恰逢年终保持经营的稳定，且根据尽职调查认可现有董事的胜任能力的考虑，并非受阻于机制上的实质性障碍，因此，A 公司在 2013 年前较为被动的参与决策的情况并不改变或者削弱 A 公司对 B 公司具有重大影响的事实，A 公司应当自投资日2012年9月即对 B 公司采用权益法核算。

阅读 5647

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请问一下，企业人数1人，收入1000，企业所得税达标是不是减按25%计算，在乘以20%，对吗，但是企业所得税清算申报，上面税率是25%的，是不是要把这部分减的自行计算填在减免企业所得税栏目里，是吗
小锁老师 | 提问时间：06/21 17:29

#CPA#

您好，对的，这个是没错的哈

阅读 5595

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这个-3.40%怎么算出来的？
apple老师 | 提问时间：06/21 17:27

#CPA#

同学你好，我给你写。请稍等

阅读 5621

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老师您看一下这题，这里计算预计损失，为什么是1-80%，而不是计算已完工的80%呢
欧阳老师 | 提问时间：06/21 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为已经完工的部分的损失已经体现在确认的收入和结转成本的差额里了，预计确认损失的部分是还没完工的部分，所以这里需要1-80%。祝您学习愉快！

阅读 458

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老师您好，能辛苦您跟我讲讲这个题吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/21 16:57

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 223

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“对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额”老师，这句话正确吗，业务招待费扣除限额计算比例时不是不包括股息红利所得吗，谢谢老师
小锁老师 | 提问时间：06/21 16:57

#CPA#

您好，是这样的，他们是专门从事股权投资业务的，所以这个是属于他们的主营业务

阅读 5694

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老师好，请问一下如果和另外一家公司没有业务往来，但是总公司那边有，这种可以开销项发票吗
宋生老师 | 提问时间：06/21 16:49

#CPA#

你好！严格来说不行的了。

阅读 5628

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集中化不是针对特定群体吗，这个也没针对特定群体呀，生产专门的高端自行车也并不能说明就针对高端人士出售呀。还有j认为市场小，集中化的实施条件不是要求有足够的市场空间吗
陈钊老师 | 提问时间：06/21 16:38

#CPA#

您好，首先，题目已知了 H 自行车公司面对竞争对手 J 自行车公司的低价策略，为了生存转为专门开发生产一种性能优良的折叠式自行车，且 J 公司认为折叠车市场有限。其次，集中化战略是针对某一特定购买群体、产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化来获取竞争优势的战略。最后，H 公司专门开发生产特定的折叠式自行车，这符合集中化战略的特点

阅读 5647

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因评价得分为D级的次年评价时加扣11分直接判级为D的纳税人 D级保留2年第三年不得评价为A 直接判级为D包括受关联吗？
小锁老师 | 提问时间：06/21 16:38

#CPA#

您好，这个是包含的，包含D的这个是

阅读 5238

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图一结合图二可以理解为：银行业金融机构、金融资产管理公司中的一般纳税人用一般计税方法转让不动产吧。然后在申报纳税的时候是用差额交税吗还是用全额？
李爱老师 | 提问时间：06/21 16:35

#CPA#

您好，金融机构“处置抵债的不动产” 一般纳税人可以用差额交税。但处置自己所有的不动产按图二规定

阅读 170

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沉淀资金折旧法在会计上用吗？
范老师 | 提问时间：06/21 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，注会会计考试中不涉及您说的这种折旧方法哦祝您学习愉快！

阅读 576

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这两题分别选啥？并解析一下
吴卫东老师 | 提问时间：06/21 16:26

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5734

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核定征收适用于纳税信用管理吗？为什么图一适用，图二不适用
廖君老师 | 提问时间：06/21 16:25

#CPA#

您好，不矛盾。不适用除企业所得税核定征收之外的核定征收纳税人图1和图2的D表达一样的呀

阅读 5659

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老师，质押合同的签订，质权就开始设立生效是吗
宋生老师 | 提问时间：06/21 16:20

#CPA#

质权自出质人交付质押财产时设立。这意味着质权的生效不仅依赖于质押合同的成立，还需要质物实际交付给质权人占有。在质物交付之前，质押合同虽已成立，但质权尚未生效。

阅读 5655

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营销人员的辞退补偿为啥是管理费用而不是销售费用呢
宋生老师 | 提问时间：06/21 16:20

#CPA#

你好！这个正常是要入销售费用才是准确的。

阅读 5598

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请问一下老师，要简易注销做清税，资产处置损益明细表等，这3张表怎么填
盛宇老师 | 提问时间：06/21 16:13

#CPA#

您好，请问您单位是一般纳税人还是小规模纳税人。

阅读 5710

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某电器生产企业自营出口自产货物，2024年3月计算出的期末未抵扣完的进项税额为15万元，当期免抵退税额为27万元，这里的期末未抵扣完的进项税额是什么意思？我理解的是当期期末的留底退税？
CC橙老师 | 提问时间：06/21 16:12

#CPA#

同学你好，可以理解为当期应退税额

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老师你好，”县级以上人民政策将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理“这句话中不征税指的是不征增值税，但是要缴所得税的，理解对吗，谢谢老师
蓝小天老师 | 提问时间：06/21 16:09

#CPA#

这句话中的“不征税”指的是不征企业所得税，而不是增值税。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。不征税收入是指在计算企业所得税应纳税所得额时，不需要计入应纳税所得额的收入。根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入

阅读 5643

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这个题，第13个月工资为啥不计入成本费用
李爱老师 | 提问时间：06/21 16:05

#CPA#

您好，第13个月工资也是为生产经营而产生的，是要计入成本费用的

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