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去年中信赔付50%的索赔额，税局说可以全额视同收汇，因为退税已经退过了，所以当时想视同收汇做不做无所谓，这样理解对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 19:03

#实务#

您好，不对，即使退税已经退过，视同收汇也必须做，因为这是税法规定的必要程序，不做的话以后税务查账可能会让你把退的税还回去，而且中信赔了50%，税局让你全额视同收汇是政策优惠，但你还是要按规定留存保险合同、理赔单和银行流水等材料，这样才能确保税务处理没问题，避免后续风险

阅读 27

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这两个题是一样的，有一个答案是不扣除税书上也是说商标要用税前呢
明琪老师 | 提问时间：09/07 18:50

#实务#

晚上好亲！折现率用税前，保持口径一致，以教材为准

阅读 153

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老师，这个算收益额的时候要扣除税吗
朴老师 | 提问时间：09/07 18:49

#实务#

在计算超额净收益时需要扣除所得税。因为企业的利润是在缴纳所得税之后才属于企业的净收益，所以在评估商标资产带来的超额收益时，要考虑所得税的影响，用超额收益乘以(1 - 所得税税率)，得到税后的超额净收益，这样才能准确反映商标资产为企业带来的实际净收益。

阅读 157

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递延所得税负债，未来实际要交税的时候（真金白银交税），该怎么做会计分录，能否举个例子。我不是问怎么确认所得税负债。
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 18:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师涉税法律书中第十三章公司法提到：授权资本制不要求股东或发起人全部认足并缴纳股款，但是资本确定原则里又写了公司设立时，须由股东和发起人全部认足并缴足，否则不能成立。这两个知识点怎么冲突啊？还是我理解错了？老师能给解释一下吗
朴老师 | 提问时间：09/07 18:41

#实务#

不冲突，二者属于不同公司资本制度的规则： 1. 资本确定原则（法定资本制）：公司设立时，章程需明确资本总额，且股东/发起人须全部认足（部分可分期缴），否则公司不能成立。 2. 授权资本制：公司设立时，章程仅载明资本总额，股东/发起人只需认足并缴付其中一部分，公司即可成立，未认部分授权董事会后续募集。

阅读 140

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报表勾稽关系对不上怎么都不平具体原因我也找不到
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 18:41

#实务#

您好，负债表和利润表勾稽不上，看有没有调账用了以前年度损益调整，另一个方向是损益科目有没有方向反了，比如管理费用有贷方发生额（除结转到本年利润）

阅读 75

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老师增值税专票勾选抵扣进项是在电子税务局哪里勾选的呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 18:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 37

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我们做餐饮交那个电费，转到物业个人账户可以吗？因为他那个物业的电费外包给个人代收了。
波德老师 | 提问时间：09/07 18:40

#实务#

你好，如果是物业公司开票就需要转到物业公司。

阅读 47

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老师，同一集团下说是100%控股的两个子公司合并，这两个子公司企查查查没有集团占股，账上也没有长期股权投资，这是什么情况？
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 18:38

#实务#

您好，很可能是集团通过多层公司间接控股了这两家子公司，比如集团控股A公司，A公司再控股这两家公司，所以企查查上看不到集团直接持股。账上没有长期股权投资可能是因为这两家子公司之间没有互相投资关系，或者集团采用了特殊的表外融资方式。也有可能是企查查数据更新不及时，或者集团通过协议控制而非股权控制的方式实际管理这两家公司

阅读 77

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请问公司要投资另外一个公司，请问财报主要看哪些数据，才能分析对方公司运营是否健康
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:26

#实务#

您好，看净资产收益率，净利润，现金流，分红，这些

阅读 21

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老师您好，我们公司一般纳税人上月开票30多万以前有留底税额，我们就找了1个点票的成本票这个分录应该怎么做
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:17

#实务#

您好，这个的话，是相当于别人给你们开了1个点是吗

阅读 18

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@刘艳红老师，老师，这个是我们公司的营业执照
朴老师 | 提问时间：09/07 18:17

#实务#

同学你好你的问题是什么

阅读 30

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老师，建筑业在外地施工，合同签的金额是单笔多少钱，没体现总金额，开出去的发票比外管证的金额大，这个可以吗？需要改外管证的金额吗？
波德老师 | 提问时间：09/07 18:17

#实务#

你好，如果出现这种情况，企业应该携带合同补充说明、业务变更证明等相关材料，及时到机构所在地税务机关沟通报备，按税务机关的要求，变更外管证金额，或者进行其他相应处理，来让外管证金额与实际开票规模相匹配。

阅读 38

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这是我们公司营业执照，专门给学校配送米面粮油和调料，我们相当于销售加配送
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:11

#实务#

您好，请问这个具体是咨询什么呢

阅读 25

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老师，银行流水备注了临时工工资，平时上班没有不用打卡，但是上了两个月，这个怎么申报个税按工资薪金还是劳务报酬呢？
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:08

#实务#

您好，这个的话，是属于工资薪金就行的

阅读 22

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老师出口服务应该用什么作为收入确认的依据呢
小锁老师 | 提问时间：09/07 18:04

#实务#

您好，这个按照出口单，货物单据就行

阅读 27

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老板的往来可以放在其他应付款科目吗？
家权老师 | 提问时间：09/07 18:00

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 31

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递延所得税资产，未来实际少交税的时候，应该怎么写会计分录，能否举个数字的实际例子
波德老师 | 提问时间：09/07 17:57

#实务#

你好，举例如下:甲公司2022年计提产品保修费用10万元，预计未来实际发生时可税前扣除（符合税法规定的可抵扣暂时性差异条件）。甲公司2022年会计利润为200万元，所得税税率为25%，且无其他纳税调整事项。步骤1：计算2022年的可抵扣暂时性差异 - 会计上：保修费用10万元计入当期损益（销售费用等），减少会计利润。 - 税法上：因保修费用实际未发生，当期不得税前扣除，需纳税调增10万元。 - 可抵扣暂时性差异：10万元（未来实际发生时可抵扣，产生递延所得税资产）。步骤2：2022年确认递延所得税资产递延所得税资产发生额 = 可抵扣暂时性差异×所得税税率 = 10×25% = 2.5 万元。 2022年确认递延所得税资产的会计分录：借：递延所得税资产 25000 贷：所得税费用 25000

阅读 21

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递延所得税负债，未来实际要交税的时候，该怎么做会计分录，能否举个例子
波德老师 | 提问时间：09/07 17:56

#实务#

你好，举例如下:甲公司2022年12月购入一项固定资产，成本为100万元，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，净残值为0，因此每年会计折旧额为 100÷5 = 20 万元。税法规定该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，第一年税法折旧额为 100×40% = 40 万元。假设甲公司2023年会计利润为200万元，所得税税率为25%，且无其他纳税调整事项。步骤1：计算2023年的暂时性差异 - 会计上固定资产账面价值： 100 - 20 = 80 万元。 - 税法上固定资产计税基础： 100 - 40 = 60 万元。 - 应纳税暂时性差异： 80 - 60 = 20 万元（会计账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债）。步骤2：2023年确认递延所得税负债递延所得税负债发生额 = 应纳税暂时性差异×所得税税率 = 20×25% = 5 万元。 2023年确认递延所得税负债的会计分录：借：所得税费用 50000 贷：递延所得税负债 50000 （同时，计算当期所得税：当期应纳税所得额 = 会计利润 - 税法与会计折旧差异 = 200 - (40 - 20) = 180 万元；当期所得税 = 180×25% = 45 万元，分录为：借：所得税费用 450000 贷：应交税费——应交所得税 450000）

阅读 30

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公司给员工代缴公积金1000，全额走员工工资中扣除，这个缴纳和扣除员工工资时会计分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：09/07 17:47

#实务#

发放工资月份扣社保借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—各项社保，公积金银行存款 4申报月份做杜保借：其他应付款—社保，公积金贷：银行存款

阅读 35

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公司去年走中信保，索赔赔了2023年的客户欠款，视同收汇，所以当年的报关可以全额退税，现在问题是2023年跟客户对账有扣除当年以及前1年度的质量扣款，这部分扣款以后收不回，但是退税正常退了，最终这个未收款怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 17:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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利息的计算公式是什么？能否举例说明？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

利息的计算公式可以根据不同的情况而有所不同。一般来说，利息的计算公式可以表示为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指借款或投资的原始金额，利率是指借款或投资的年利率或利率期限，时间是指借款或投资的时间长度。举个例子来说明，假设某人向银行借款10000美元，年利率为5%，借款期限为1年。则利息的计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500美元这意味着该人需要支付500美元的利息，以还清借款。

阅读 996

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在一般贸易出口的会计分录中，如何记录出口货物的成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:23

#会计实务#

在一般贸易出口的会计分录中，出口货物的成本可以按照以下方式记录： 1. 成本直接计入销售成本：将出口货物的成本直接计入销售成本账户。这意味着成本会在销售过程中被实时计入，并在销售发生时计入利润和损益表。会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户 2. 成本计入库存账户：将出口货物的成本计入库存账户，然后在货物出口时将其转移至销售成本账户。这种方法适用于需要跟踪库存成本的情况。会计分录示例：借：库存账户贷：进货成本账户会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户无论采用哪种方法，都需要根据公司的会计政策和要求进行记录。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计制度进行操作。

阅读 742

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小规模纳税人增值税免税账务处理应当按照《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指符合一定条件的小规模纳税人可以享受增值税免税政策，不需要缴纳增值税。根据《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，对小规模纳税人增值税免税的账务处理如下： 1. 收入确认：小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，应根据实际发生的收入确认为收入。收入确认时，应将免税销售额与应税销售额分开计算，并分别确认为免税收入和应税收入。 2. 免税销售额处理：免税销售额应当在收入确认时直接确认为免税收入，不需要缴纳增值税。 3. 应税销售额处理：应税销售额需要按照正常的增值税税率计算增值税，并在确认为应税收入后，按照增值税税率计提应缴纳的增值税作为应交增值税费用。 4. 所得税处理：小规模纳税人免税销售额不需要缴纳增值税，因此在计算所得税时，应将免税销售额从销售收入中扣除，只需要按照应税销售额计算所得税。需要注意的是，小规模纳税人在进行增值税免税账务处理时，应严格按照税法和会计准则的规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。同时，还应及时了解和掌握相关税法和会计准则的变化，以便及时调整账务处理方法。

阅读 1032

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如何计算计提工资的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

计提工资是指在一定的会计期间内，根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额，然后在会计记录中提取相应的费用。计提工资的金额可以按照以下步骤进行计算： 1. 确定计提工资的会计期间：通常是按月计算，也可以按周、季度或年度计算。 2. 确定员工的工作时间：根据员工的实际出勤时间，包括正常工作时间、加班时间等。 3. 确定员工的薪资标准：根据员工的职位、级别、工作性质等确定薪资标准，包括基本工资、津贴、奖金等。 4. 计算应支付的工资金额：根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额。例如，如果员工的基本工资是每月5000元，工作时间为20天，那么每天的工资金额为5000元/30天=166.67元，应支付的工资金额为166.67元/天×20天=3333.33元。 5. 记录计提工资的会计凭证：根据会计准则和会计制度的规定，将计提工资的金额借记到“工资支出”科目，贷记到“应付工资”科目。需要注意的是，计提工资是一种预提费用，实际支付工资的日期可能与计提工资的会计期间不完全一致。因此，在实际支付工资时，需要将计提的工资费用冲销，同时将实际支付的工资金额借记到“应付工资”科目，贷记到“银行存款”科目。

阅读 1208

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销售闲置固定资产的会计处理是如何进行的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:20

#会计实务#

销售闲置固定资产的会计处理可以分为以下步骤： 1. 记录固定资产的原值和累计折旧：在销售闲置固定资产之前，需要先记录该资产的原值和累计折旧金额。 2. 计算资产净值：资产净值等于原值减去累计折旧。 3. 记录固定资产的净值：将资产净值记录在会计账户中，例如固定资产账户。 4. 记录资产处置收入：将资产的销售收入记录在会计账户中，例如营业收入账户。 5. 计算资产处置损益：资产处置损益等于资产净值减去资产处置收入。 6. 记录资产处置损益：将资产处置损益记录在会计账户中，例如利润或损益账户。 7. 更新累计折旧：将固定资产的累计折旧金额更新为资产处置之前的累计折旧加上本次处置的折旧金额。 8. 记录现金或应收账款：如果销售收入是以现金形式收到，将现金记录在现金账户中；如果是以应收账款形式收到，将应收账款记录在应收账款账户中。需要注意的是，在销售闲置固定资产时，还需要履行相关税务和合规要求，例如缴纳资产处置所得税等。具体的会计处理可能会受到国家和地区的法规和会计准则的影响，建议根据当地的相关规定进行处理。

阅读 1468

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制造业结转成本是指将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本分配到制成品上的过程。请问，制造业结转成本的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:14

#会计实务#

制造业结转成本的目的是为了正确计量和核算制成品的成本，以便进行成本控制、决策分析和财务报告。通过结转成本，可以实时了解制成品的生产成本，帮助企业管理者制定合理的定价策略、成本控制策略和生产计划，以提高企业的盈利能力和竞争力。此外，结转成本还可以为企业提供准确的财务报告，满足内外部利益相关者的信息需求，支持企业的经营决策和风险管理。

阅读 948

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银行本票和银行汇票的使用范围有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的银行票据，它们在使用范围上有一些异同。 1. 银行本票：银行本票是由银行出具的一种承诺支付票据，通常用于个人或企业之间的支付。它具有以下特点： - 使用范围广泛：银行本票可以用于各种支付场景，包括购买商品或服务、支付租金、偿还债务等。 - 可以直接兑现：持有银行本票的人可以直接向银行兑现，无需经过中间人或第三方机构。 - 需要银行账户支持：银行本票的支付与持票人的银行账户直接相关，需要确保账户中有足够的资金才能支付。 2. 银行汇票：银行汇票是一种由银行出具的支付指令，通常用于跨地区或国际间的支付。它具有以下特点： - 使用范围有限：银行汇票通常用于国际贸易或跨地区间的支付，因此在国内支付场景中使用较少。 - 需要收款人持票兑现：银行汇票需要收款人持票并向指定的银行或机构兑现，一般不可以直接向银行兑现。 - 可以选择不同的结算方式：银行汇票可以选择不同的结算方式，如电汇、信汇、票汇等，以适应不同的支付需求。总结：银行本票和银行汇票在使用范围上有明显的区别。银行本票适用于各种支付场景，可以直接向银行兑现；而银行汇票适用于跨地区或国际支付，需要收款人持票兑现，并且可以选择不同的结算方式。

阅读 1627

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分配利润时，如果公司决定将一部分利润用于股东权益增加，应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

当公司决定将一部分利润用于股东权益增加时，会计分录应该如下：借：未分配利润贷：股东权益（例如，股本或资本公积）这样的会计分录将未分配利润从损益表转移至股东权益账户。这表示公司将利润留存以增加股东权益，而不将其作为现金分配给股东。

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利率是如何影响贷款利息的计算？
周老师 | 提问时间：12/04 17:07

#会计实务#

利率是贷款利息计算中非常重要的因素之一。利率的高低直接影响到贷款利息的多少。一般来说，利率越高，贷款利息就越高；利率越低，贷款利息就越低。贷款利息的计算通常使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款金额，利率是指贷款的年利率，时间是指贷款的使用期限（通常以年为单位）。举个例子，假设某人借了100,000元的贷款，贷款期限为1年，利率为5%。那么该贷款的利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元如果利率变为10%，那么计算结果将变为：利息 = 100,000 × 0.10 × 1 = 10,000元可以看出，利率的变化对贷款利息的计算有显著影响。需要注意的是，实际贷款利息的计算可能会有一些特殊规定或者计算方式，例如按月计息、按季度计息等。在实际应用中，还需要考虑到贷款的还款方式（如等额本息、等额本金等）以及其他可能的费用和折扣等因素。因此，在具体情况下，可能需要根据实际情况进行相应的调整和计算。

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