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老师，建筑公司简易计税百分之三开给上游的发票，那下游开进来的专票能抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：07/19 12:53

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 40

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各位老师大家好，我们是种菜有合作社，然后种黄花菜，土地流转费应该计入到什么科目呢，老师们指点一下
小菲老师 | 提问时间：07/19 12:53

#实务#

同学，你好计入农业生产成本

阅读 24

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老师您好，请问设计进一步审计程序时，应当考虑的因素有哪些
杨家续老师 | 提问时间：07/19 12:51

#CPA#

你好同学！应当考虑 1.风险的重要性(比如虚构收入的舞弊风险); 2.重大错报发生的可能性; 3.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征(比如存货未计提应当计提的存货跌价准备); 4.被审计单位采用的特定控制的性质(比如针对出纳员挪用现金的舞弊风险所设计的对所有销货款进行银行账户结算); 5.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性(比如管理层串通舞弊时内部控制已经失效)。

阅读 74

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老师这道题为什么是错的呢，理解不了
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:51

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 60

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老师这道题没做过，也没有思路，请老师帮我理解一下，这道题应该怎么入手，谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:50

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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请问这个额外的租金30万元计入什么科目？怎么分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

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亲爱的老师，这道题的B项为啥是对的，想不来，选项D为啥是错的，也想不通。请老师帮我解答一下谢谢
小菲老师 | 提问时间：07/19 12:45

#中级职称#

同学，你好请稍等一下

阅读 64

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各位老师大家好共管账户对法人有约束力吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 12:35

#实务#

您好，有的，共管账户对法人具有约束力。

阅读 22

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老师您好，我公司给客户租赁的房屋，不在我公司的办公地点，也不在一个市，我公司要对公付款，这样合理吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 12:34

#实务#

您好，意思是你们代付，对方再还给你们，是这样吗？

阅读 27

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老师，公司章程在哪里查
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 12:33

#税务#

您好，在你们注册公司的网站上面，要注册公司的那个人的账号才可以，或去窗口也可以打

阅读 33

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老师，计算保险储备量的时候，怎么样确定保险储备那个间隔数，
小菲老师 | 提问时间：07/19 12:32

#CPA#

同学，你好有具体的题目吗？

阅读 79

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老师，请问一下就是我们的采购物资一年结算一次，然后现在要开票了吗？然后对方工资让我们先转账，后面给我开票，等于说我前面两天已经把钱转过去了，票今天才给我，那我这样子我怎么做费用报销单呢？时间写什么时候？
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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老师您好什么是浮动抵押
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 12:25

#实务#

您好，浮动抵押指权利人以现有的和将有的全部财产或者部分财产为其债务提供担保。

阅读 28

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老师请问下可转换债券，在什么时候需要确认其他权益工具。我看大题中有时候没有给复利现值系数那些是不是就不用区分债券部分和权益部分， 2019年的第二题就直接做到了交易性经融资产里面去了。能讲下什么情况需要区分么？
乐伊老师 | 提问时间：07/19 12:24

#CPA#

...

阅读 77

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老师你好，个人买卖港股的收益需要缴纳个税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 12:24

#实务#

您好，在港股市场进行股票交易取得的盈利，对于个人投资者而言，通常是免税的

阅读 20

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老师，请问股东以公司名义购买资产，购买资金转入公户代付，公司内账怎样处理和入账
刘艳红老师 | 提问时间：07/19 12:22

#实务#

您好，公司收到借：银行存款贷：其他应付款支付借：其他应付款贷：银行存款

阅读 22

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管理用可持续增长率和传统用可持续增长率的三个指标关系是一致的吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:13

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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汽车维修行业，例如：向客户收取人工费100元，材料费200元，合计300元。其中材料由ABC三种材料构成。账务处理，收300元计入收入，100元劳务成本，材料成本200元。但是单从ABC材料来看收入为0，有成本，毛利始终为负数？请问以上账务处理正确吗？单看材料毛利始终为负数怎么解决，谢谢。
妮老师 | 提问时间：07/19 12:06

#实务#

你好，你的材料是平进平出，利润率是0，负数是怎么算出来的，100的劳务收入，劳务成本肯定低于100，不然你的利润从什么地方来

阅读 243

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老师，如果24年的应收应该是5000，但是审计时候是5500，但是25年发现，时间应收是5000，那25年应该怎么调账
董孝彬老师 | 提问时间：07/19 12:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 27

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会计应试指南下册P1004A页，题2，感觉答案错了呢？答案应该是B吗？
于老师 | 提问时间：07/19 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题要求选择不正确的，选项D不正确，答案选D的不需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产，因为合并财务报表角度应确认递延所得税资产11.25万元[（1.5－1.05）×100×25%]，而个别财务报表中已经确认的递延所得税资产也为11.25万元[（1.5－1.05）×100×25%]，正好相等，所以合报不需要进行抵消了祝您学习愉快！

阅读 101

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318题方案A折算一次是折算4年一次是折算8年，方案B就折算一次6年
郭老师 | 提问时间：07/19 12:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没问题，4和6的最小公倍数是12，4要重复2次，6只需要重复一次就能够到12了。祝您学习愉快！

阅读 62

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利息的计算公式是什么？能否举例说明？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

利息的计算公式可以根据不同的情况而有所不同。一般来说，利息的计算公式可以表示为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指借款或投资的原始金额，利率是指借款或投资的年利率或利率期限，时间是指借款或投资的时间长度。举个例子来说明，假设某人向银行借款10000美元，年利率为5%，借款期限为1年。则利息的计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500美元这意味着该人需要支付500美元的利息，以还清借款。

阅读 941

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在一般贸易出口的会计分录中，如何记录出口货物的成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:23

#会计实务#

在一般贸易出口的会计分录中，出口货物的成本可以按照以下方式记录： 1. 成本直接计入销售成本：将出口货物的成本直接计入销售成本账户。这意味着成本会在销售过程中被实时计入，并在销售发生时计入利润和损益表。会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户 2. 成本计入库存账户：将出口货物的成本计入库存账户，然后在货物出口时将其转移至销售成本账户。这种方法适用于需要跟踪库存成本的情况。会计分录示例：借：库存账户贷：进货成本账户会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户无论采用哪种方法，都需要根据公司的会计政策和要求进行记录。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计制度进行操作。

阅读 672

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小规模纳税人增值税免税账务处理应当按照《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指符合一定条件的小规模纳税人可以享受增值税免税政策，不需要缴纳增值税。根据《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，对小规模纳税人增值税免税的账务处理如下： 1. 收入确认：小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，应根据实际发生的收入确认为收入。收入确认时，应将免税销售额与应税销售额分开计算，并分别确认为免税收入和应税收入。 2. 免税销售额处理：免税销售额应当在收入确认时直接确认为免税收入，不需要缴纳增值税。 3. 应税销售额处理：应税销售额需要按照正常的增值税税率计算增值税，并在确认为应税收入后，按照增值税税率计提应缴纳的增值税作为应交增值税费用。 4. 所得税处理：小规模纳税人免税销售额不需要缴纳增值税，因此在计算所得税时，应将免税销售额从销售收入中扣除，只需要按照应税销售额计算所得税。需要注意的是，小规模纳税人在进行增值税免税账务处理时，应严格按照税法和会计准则的规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。同时，还应及时了解和掌握相关税法和会计准则的变化，以便及时调整账务处理方法。

阅读 931

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如何计算计提工资的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

计提工资是指在一定的会计期间内，根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额，然后在会计记录中提取相应的费用。计提工资的金额可以按照以下步骤进行计算： 1. 确定计提工资的会计期间：通常是按月计算，也可以按周、季度或年度计算。 2. 确定员工的工作时间：根据员工的实际出勤时间，包括正常工作时间、加班时间等。 3. 确定员工的薪资标准：根据员工的职位、级别、工作性质等确定薪资标准，包括基本工资、津贴、奖金等。 4. 计算应支付的工资金额：根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额。例如，如果员工的基本工资是每月5000元，工作时间为20天，那么每天的工资金额为5000元/30天=166.67元，应支付的工资金额为166.67元/天×20天=3333.33元。 5. 记录计提工资的会计凭证：根据会计准则和会计制度的规定，将计提工资的金额借记到“工资支出”科目，贷记到“应付工资”科目。需要注意的是，计提工资是一种预提费用，实际支付工资的日期可能与计提工资的会计期间不完全一致。因此，在实际支付工资时，需要将计提的工资费用冲销，同时将实际支付的工资金额借记到“应付工资”科目，贷记到“银行存款”科目。

阅读 1160

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销售闲置固定资产的会计处理是如何进行的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:20

#会计实务#

销售闲置固定资产的会计处理可以分为以下步骤： 1. 记录固定资产的原值和累计折旧：在销售闲置固定资产之前，需要先记录该资产的原值和累计折旧金额。 2. 计算资产净值：资产净值等于原值减去累计折旧。 3. 记录固定资产的净值：将资产净值记录在会计账户中，例如固定资产账户。 4. 记录资产处置收入：将资产的销售收入记录在会计账户中，例如营业收入账户。 5. 计算资产处置损益：资产处置损益等于资产净值减去资产处置收入。 6. 记录资产处置损益：将资产处置损益记录在会计账户中，例如利润或损益账户。 7. 更新累计折旧：将固定资产的累计折旧金额更新为资产处置之前的累计折旧加上本次处置的折旧金额。 8. 记录现金或应收账款：如果销售收入是以现金形式收到，将现金记录在现金账户中；如果是以应收账款形式收到，将应收账款记录在应收账款账户中。需要注意的是，在销售闲置固定资产时，还需要履行相关税务和合规要求，例如缴纳资产处置所得税等。具体的会计处理可能会受到国家和地区的法规和会计准则的影响，建议根据当地的相关规定进行处理。

阅读 1333

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制造业结转成本是指将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本分配到制成品上的过程。请问，制造业结转成本的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:14

#会计实务#

制造业结转成本的目的是为了正确计量和核算制成品的成本，以便进行成本控制、决策分析和财务报告。通过结转成本，可以实时了解制成品的生产成本，帮助企业管理者制定合理的定价策略、成本控制策略和生产计划，以提高企业的盈利能力和竞争力。此外，结转成本还可以为企业提供准确的财务报告，满足内外部利益相关者的信息需求，支持企业的经营决策和风险管理。

阅读 855

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银行本票和银行汇票的使用范围有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的银行票据，它们在使用范围上有一些异同。 1. 银行本票：银行本票是由银行出具的一种承诺支付票据，通常用于个人或企业之间的支付。它具有以下特点： - 使用范围广泛：银行本票可以用于各种支付场景，包括购买商品或服务、支付租金、偿还债务等。 - 可以直接兑现：持有银行本票的人可以直接向银行兑现，无需经过中间人或第三方机构。 - 需要银行账户支持：银行本票的支付与持票人的银行账户直接相关，需要确保账户中有足够的资金才能支付。 2. 银行汇票：银行汇票是一种由银行出具的支付指令，通常用于跨地区或国际间的支付。它具有以下特点： - 使用范围有限：银行汇票通常用于国际贸易或跨地区间的支付，因此在国内支付场景中使用较少。 - 需要收款人持票兑现：银行汇票需要收款人持票并向指定的银行或机构兑现，一般不可以直接向银行兑现。 - 可以选择不同的结算方式：银行汇票可以选择不同的结算方式，如电汇、信汇、票汇等，以适应不同的支付需求。总结：银行本票和银行汇票在使用范围上有明显的区别。银行本票适用于各种支付场景，可以直接向银行兑现；而银行汇票适用于跨地区或国际支付，需要收款人持票兑现，并且可以选择不同的结算方式。

阅读 1534

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分配利润时，如果公司决定将一部分利润用于股东权益增加，应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

当公司决定将一部分利润用于股东权益增加时，会计分录应该如下：借：未分配利润贷：股东权益（例如，股本或资本公积）这样的会计分录将未分配利润从损益表转移至股东权益账户。这表示公司将利润留存以增加股东权益，而不将其作为现金分配给股东。

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利率是如何影响贷款利息的计算？
周老师 | 提问时间：12/04 17:07

#会计实务#

利率是贷款利息计算中非常重要的因素之一。利率的高低直接影响到贷款利息的多少。一般来说，利率越高，贷款利息就越高；利率越低，贷款利息就越低。贷款利息的计算通常使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款金额，利率是指贷款的年利率，时间是指贷款的使用期限（通常以年为单位）。举个例子，假设某人借了100,000元的贷款，贷款期限为1年，利率为5%。那么该贷款的利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元如果利率变为10%，那么计算结果将变为：利息 = 100,000 × 0.10 × 1 = 10,000元可以看出，利率的变化对贷款利息的计算有显著影响。需要注意的是，实际贷款利息的计算可能会有一些特殊规定或者计算方式，例如按月计息、按季度计息等。在实际应用中，还需要考虑到贷款的还款方式（如等额本息、等额本金等）以及其他可能的费用和折扣等因素。因此，在具体情况下，可能需要根据实际情况进行相应的调整和计算。

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