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开源股份有限公司（以下简称“开源公司”）2x21年1月1日开始执行新会计准则体系，董事会决定根据准则要求和企业生产经营实际情况作出以下会计变更：‌（1）用于对外出租的办公楼原账面价值为4000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，有确凿证据表明其公允价值为4300万元，开源公司将其后续计量由成本模式变更为公允价值模式。‌（2）2x21年1月1日起将W设备的使用年限由10年缩短至7年，设备原值为1000万元，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。‌（3）2x21年初起由于产品质量波动，原计提产品保修费用与实际发生出现较大差异，将产品保修费用计提比例由年销售收入2.5%改为4%。2x21年年末保修费用无余额，开源公司2x21年度销售收入10000万元。‌（4）2x21年1月1日起所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，除以上业务外，2x21年末资产计提减值准备余额150万元，自行研发的无形资产的账面价值与计税基础产生的暂时性差异为250万元。‌公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照税后利润
何何老师 | 提问时间：06/08 11:23

#初级职称#

您好同学，你的具体问题是什么

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您好，麻烦问下，没有会计证可以从事会计工作吗？
杨老师 | 提问时间：08/26 16:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有会计证也可以从事会计工作。但是许多雇主也会要求会计人员具备一定的会计知识和技能，这些可以通过教育、培训或工作经验来获得。因此，虽然没有会计证，但通过其他途径获得会计知识和技能的人也可以从事会计工作。祝您学习愉快！

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单据控制为啥不属于内部控制呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/07 00:34

#初级职称#

勤奋努力的学员您好！单据控制属于行政事业单位的内部控制

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初级会计实务不知道怎么学，大鹏老师讲得挺好的，但是对我来说，太笼统了，解题技巧学不会，对于基础不好的一点学不会，也不讲分录。有没有什么技巧
廖君老师 | 提问时间：04/10 19:35

#初级职称#

您好，跟着老师的进度学，您哪里有分录不会写在这里问，这里18小时有老师回复的，学习没有捷径的，只是暂时不会，多做几个题分录就会写了，大家都是从不会到会的

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13年成立的公司，没有正常营业，只是有开支，还没开始记账，现在记账能补打银行回单吗
郭老师 | 提问时间：02/01 08:25

#初级职称#

你好，很多年前的，你看一下能打印出来吗？能打印出来的可以啊。

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必须同时缴纳增值税和消费税，才要交城建税和教育费附加吗？还是只缴纳增值税或者消费税的任何一种，都要同时缴纳城建税和教育费附加？
郭老师 | 提问时间：06/21 09:06

#初级职称#

你好，交了增值税或者是交了消费税，就需要交城建税和地方教育教育附加如果月销售额10万以内，可以免地方教育教育附加

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1.债券发行价格的计算一一按期付息，到期一次还本。华北电脑公司发行面值为1000元，票面年利率为10%，期限为10年，每年年末付息的债券。在公司决定发行债券时，认为10%的利率是合理的·如果债券正式发行时，资本市场利率分别是10%、12%、8%，那么债券发行价格应该分别是多少?(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 2.某公司采用融资租赁方式于21年1月1日向B租赁公司租入一套设备，价款58万元，租期5年。双方商定折现率为16%，每半年支付一次租金。(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 要求：(1)计算每半年末应支付的等额租金 (2)计算每半年初应支付的等额租金
财会老师 | 提问时间：11/16 09:09

#初级职称#

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继续教育什么时候开始，什么时候结束
郭老师 | 提问时间：06/24 08:27

#初级职称#

一、继教时间安排 2022年吉林省继续教育报名缴费截止时间为2022年12月31日，学习截止时间为2023年1月15日，请需要参加继续教育的学员合理安排时间报名学习，以免错过后影响其他工作和生活。具体的看你当地

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题目中现金流量表中的支付其他与经营活动有关的现金项目是包含哪些项目呢？
立峰老师 | 提问时间：10/23 15:42

#初级职称#

其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。

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甲公司向乙公司签发张银行承兑汇票属于啥行为，单方邀约，积极行为
易老师 | 提问时间：08/05 19:36

#初级职称#

同学您好，是的没错，是这样的属积极行为

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这三道题求答案
税法老师 | 提问时间：10/12 20:26

#初级职称#

您可以参考以下思路自己做下这三道题目：增值税：销项税额=含税销售额/（1+适用税率）×适用税率进项税额=含税销售额/（1+适用税率）×适用税率，题目中给出专票上的税额的，可以直接取用。涉及销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，按3%减按2%计税，适用简易计税，应交增值税=含税销售额/（1+3%）×2% 销售自建不动产，适用简易计税的，应交增值税=含税销售额/（1+5%）×5%. 企业所得税：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。自2018年1月1日至2023年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（制造业企业自2021年1月1日起，比例为100%。）应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减

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预计负债的解释是什么
小超老师 | 提问时间：06/30 14:41

#初级职称#

同学您好， 1.定义：“预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。 2.理解：”预计负债是现在就发生了义务，因此是现实的负债，至于这个义务到底是赔多少钱是不确定的，是未来的一个估计负债，金额具有不确定性。

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权益类科目有哪些呢？
耿老师 | 提问时间：08/07 08:16

#初级职称#

你好！权益类科目包括实收资本( 股本)、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等科目。 1、3101 实收资本 2、3111 资本公积，明细科目如下：资本溢价接受捐赠非现金资产准备外币资本折算差额其他资本公积 3、3121盈余公积，明细科目如下：法定盈余公积任意盈余公积法定公益金 4、3131本年利润，明细科目如下：其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润未分配利润 5、3141利润分配

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清查结果如下（1）实点库存现金（人民币）结存数：100元币1120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张，5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币32张，2分币14张，1分币8张（2）查明现金日记账截止2021年1月11日监盘前的账面余额为121679.24元（3）查出已经于2021年1月10日办理收款手续，但尚未入账的第211号收款凭证，事项为退回的会议支出结余款项，金额为4372.31元（4）查出已经于2021年1月10日办理付款手续，但尚未入账的第203号付款凭证，事项为经销商支付购买打印机及耗材款项，金额为4126.14元(5）发现现金日记账中夹有下列借据，共计2560元：许林华借药费1250元，万广华借药费1310元。以上借据均经领导批准（6）银行核定库存现金限额100000元。要求：根据清查结果，在空格上依次填写库存现金监盘表
财会老师 | 提问时间：12/29 10:25

#初级职称#

老师建议您自己动手做一下，针对具体不会的地方具体进行提问，这样才能真正学会知识

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老师，我现在人在河南，我要报名深圳的初级考试，那采集可以采集深圳的吗
郭老师 | 提问时间：01/31 10:56

#初级职称#

你好，你可以试一下采集，能采集进去吧，大部分是在居住地的。

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某企业月初在产品成本为：直接材料2000元，直接工资5000元，制造费用3000元，废品损失500元；本月发生原材料费用4000元，其中车间管理部门领用500元，生产该种产品耗用原材料3000元，企业管理部门领用500元；发生工资费用8000元，其中车间管理人员工资2000元，生产工人工资6000元；生产线和生产车间折旧费2500元。本月发生废品损失800元。该产品月末在产品200件，完工产品500件，月末在产品的加工程度为60%，原材料为一次性投料。请在确认题目没有问题后，选择合适的方法计算月末完工产品成本和单位成本，并编制生产成本明细账和相关会计分录。
小鱼苗老师 | 提问时间：11/12 20:45

#初级职称#

亲爱的同学，晚上好，我编辑好发你

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老师我这个自然人电子税务扣缴端之前一直好好的，现在乱码了，中间装过一次系统，现在该怎么办
小钰老师 | 提问时间：06/18 17:17

#初级职称#

你好，重启一下电脑试试，还是不行就只能重新安装扣缴客户端了

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第10题到第13题分录怎么写
暖暖老师 | 提问时间：05/06 10:25

#初级职称#

10借生产成本-甲产品7616.96 -乙产品7719.14 制造费用9054 管理费用50104.96 销售费用7400.71 贷应付职工薪酬81925.77

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农民合作社自产自销的坚果免增值税和所得税吗？
郭老师 | 提问时间：01/26 08:35

#初级职称#

是的，对的，是这么做的。

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写会计分录 1、甲公司为一家上市公司，2021年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付价款 1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1月5日，收到购买价款中包含的现金股利40万元。 (3)6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日乙公司宣告发放上半年现金股利40万元。 (4)12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为 2100万元，适用的增值税税率为 6%，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示，计算。 18算结果保留两位小数)
暖暖老师 | 提问时间：09/26 11:29

#初级职称#

1借交易性金融资产成本1600 应收股利40 投资收益4 应交税费应交增值税进项税0.24 贷其他货币资金1644.24

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老师好请问四川省会计证在那里去拿怎么拿
鲁老师 | 提问时间：10/26 13:35

#初级职称#

一、四川省初级会计证书领取时间及地点：全国各省的初级会计证书领取的时间和地点是不同的，基本是考后3个月左右开始领取的，大家可以进入初级会计考试交流群（904983878），有消息小编会通知大家的。目前，四川省初级会计证书领取通知暂未公布。如若公布，希赛网会尽快更新领取时间及地址。二、四川省初级会计证书领取流程： 1、到当地人事考试中心(或者人事局职称科)填表《资格考试合格人员登记表》； 2、由当地人事考试中心(或者人事局职称科)把资料报省职改办审核； 3、下发证书。办理部门：当地人事考试管理部门(一般是人事考试中心职称办理窗口或者人事局职称科)，办理证书下方，大家等待通知，领取证书即可。三、四川初级会计证书领取带的资料：各地的初级会计考试管理要求不同，领证时间和需提供的材料也不尽相同，小编整理了一些往年常见的领取材料： 1、合格成绩单据：成绩通知单（考生可以去职称考试管理办公室打印），一些地方不需要成绩单，如果不清楚当地的具体要求，同学们可以准备上一份，有备无患； 2、毕业证：考生本人具备报名资格的学历（或学位）证书原件； 3、身份证：合格人员有效身份证件原件（委托代领需同时提供代领人有效身份证件原件和复印件一份）； 4、照片：近期正面免冠同底彩色照片，一寸二张、二寸一张（有的省份要求二寸，有的省份是一寸，张数各省市也有差异。）； 5、考试合格登记表：用钢笔或签字笔填写《资格考试合格人员登记表》一式二份（具体表样下载在当地证书通知上会注明，张数也会有差异）。

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做题中发现，为什么将自产产品或者应税消费品用于办公用途不用视同销售缴纳增值税或消费税，而用于管理部门就要呢？
秦老师 | 提问时间：07/27 11:47

#初级职称#

如果是自产应税消费品用于办公，不需要缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。原因是：因为一般情况消费税都是单一环节征收的，如果自产的实木地板用于办公不视同销售缴纳消费税的话，未来就没有机会再对该批实木地板征收消费税了，所以此时需要视同销售缴纳消费税的。对于增值税来说，自产用于办公属于用于生产经营，所以增值税是不需要视同销售缴纳的。您说的用于管理部门，其实与用于办公是一样的，都是不缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。

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个体户的个人所得税包括哪些呢？
小赵老师 | 提问时间：07/27 11:31

#初级职称#

如果是生产经营所得，是按照经营所得计算缴纳个人所得税，具体包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。如果是其他分类所得，比如中奖所得，是按照偶然所得，如果取得非上市公司红利所得，是按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税。

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减除是什么意思为什么碰到减除的字眼，算式并不是减和除呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:22

#初级职称#

减除就是扣除的意思，计算的时候需要减去。

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哪些科目盘亏或者哪些情况需要转出不可抵扣的增值税？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:03

#初级职称#

是原抵扣的进项税，不符合税法的规定，要转出处理，这会增加当期的应纳税金额。如外购用于职工福利，个人消费，样品支出，发生管理不善的盘亏，用于免税项目，不征税项目，简易计税下，这都是要转出的。盘亏中，管理不善导致的固定资产，存货，要转出相应的进项税，其中存货是以成本为基础计算固定资产是以账面净值为基础计算。

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哪些坏账计提可以转回，哪些不能转回
赵老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

企业计提的坏账准备，存货跌价准备，消耗性生物资产减值准备计提后可以转回。企业计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备，投资性房地产减值准备，生产性生物资产减值准备计提后不得转回。

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当期损益指的是期间费用，还是大部分损益类科目都属于当期损益？
汪老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

是除了以前年度损益调整外，其他的损益类科目，都是属于当期损益。

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消费税不是计入成本么？怎么又计入税金与附加了？
黄老师 | 提问时间：07/27 10:54

#初级职称#

要区分情况的，不是说一定是计入哪个科目，如我们销售白酒，这计算的消费税，此时借方就是税金及附加。

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如下增值税在什么情况下可以抵扣，什么情况下是作为成本入账的
小王老师 | 提问时间：07/27 10:48

#初级职称#

小规模纳税人的进项税不可抵扣，记入成本或费用入账；一般纳税人没有取得符合条件的增值税发票，也不可以抵扣，会记入成本费用入账；一般纳税人取得符合条件的增值税发票，可以抵扣，但如果是增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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哪些是终局裁决和先要仲裁再法院审理试用的情形？
贾老师 | 提问时间：07/27 10:33

#初级职称#

在劳动仲裁中，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：（1）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。（2）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。上述经济补偿包括《劳动合同法》规定的竞业限制期限内给予的经济补偿、解除或者终止劳动合同的经济补偿等；赔偿金包括《劳动合同法》规定的未签订书面劳动合同的2倍工资、违法约定试用期的赔偿金、违法解除或者终止劳动合同的赔偿金等。（1）对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动者可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼；（2）对非终局裁决不服，用人单位和劳动者均可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

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