财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

关于委托加工物资涉及消费税的，需要进行怎样的账务处理？
文静老师 | 提问时间：08/22 18:01

#初级职称#

同学，你好如果委托加工物资收回后直接出售，消费税计入成本，计入委托加工物资科目。如果委托加工物资收回后连续加工应税消费品，则代收代缴消费税可以抵扣，计入应交税费-应交消费税

阅读 1121

收藏 5
必须同时缴纳增值税和消费税，才要交城建税和教育费附加吗？还是只缴纳增值税或者消费税的任何一种，都要同时缴纳城建税和教育费附加？
郭老师 | 提问时间：06/21 09:06

#初级职称#

你好，交了增值税或者是交了消费税，就需要交城建税和地方教育教育附加如果月销售额10万以内，可以免地方教育教育附加

阅读 1121

收藏 5
继续教育什么时候开始，什么时候结束
郭老师 | 提问时间：06/24 08:27

#初级职称#

一、继教时间安排 2022年吉林省继续教育报名缴费截止时间为2022年12月31日，学习截止时间为2023年1月15日，请需要参加继续教育的学员合理安排时间报名学习，以免错过后影响其他工作和生活。具体的看你当地

阅读 1121

收藏 4
题目中现金流量表中的支付其他与经营活动有关的现金项目是包含哪些项目呢？
立峰老师 | 提问时间：10/23 15:42

#初级职称#

其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。

阅读 1121

收藏 5
某企业月初在产品成本为：直接材料2000元，直接工资5000元，制造费用3000元，废品损失500元；本月发生原材料费用4000元，其中车间管理部门领用500元，生产该种产品耗用原材料3000元，企业管理部门领用500元；发生工资费用8000元，其中车间管理人员工资2000元，生产工人工资6000元；生产线和生产车间折旧费2500元。本月发生废品损失800元。该产品月末在产品200件，完工产品500件，月末在产品的加工程度为60%，原材料为一次性投料。请在确认题目没有问题后，选择合适的方法计算月末完工产品成本和单位成本，并编制生产成本明细账和相关会计分录。
小鱼苗老师 | 提问时间：11/12 20:45

#初级职称#

亲爱的同学，晚上好，我编辑好发你

阅读 1121

收藏 5
投资性房地产（公允价值计量）处置分录
易老师 | 提问时间：08/01 11:54

#初级职称#

借：银行存款等贷：其他业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：其他业务成本贷：投资性房地产-成本，-公允价值变动，，借：公允价值变动损益，其他业务成本，借：其他综合收益，贷：其他业务成本

阅读 1121

收藏 5
预计负债的解释是什么
小超老师 | 提问时间：06/30 14:41

#初级职称#

同学您好， 1.定义：“预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。 2.理解：”预计负债是现在就发生了义务，因此是现实的负债，至于这个义务到底是赔多少钱是不确定的，是未来的一个估计负债，金额具有不确定性。

阅读 1121

收藏 5
开源股份有限公司（以下简称“开源公司”）2x21年1月1日开始执行新会计准则体系，董事会决定根据准则要求和企业生产经营实际情况作出以下会计变更：‌（1）用于对外出租的办公楼原账面价值为4000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，有确凿证据表明其公允价值为4300万元，开源公司将其后续计量由成本模式变更为公允价值模式。‌（2）2x21年1月1日起将W设备的使用年限由10年缩短至7年，设备原值为1000万元，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。‌（3）2x21年初起由于产品质量波动，原计提产品保修费用与实际发生出现较大差异，将产品保修费用计提比例由年销售收入2.5%改为4%。2x21年年末保修费用无余额，开源公司2x21年度销售收入10000万元。‌（4）2x21年1月1日起所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，除以上业务外，2x21年末资产计提减值准备余额150万元，自行研发的无形资产的账面价值与计税基础产生的暂时性差异为250万元。‌公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照税后利润
何何老师 | 提问时间：06/08 11:23

#初级职称#

您好同学，你的具体问题是什么

阅读 1121

收藏 5
“经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号”请问这里所说的“上级有关部门”指的是政府部门吗，举个例子吧
张老师 | 提问时间：05/22 14:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，指的是政府主管部门，比如某专项资金项目的列支，需要财政部门审批。祝您学习愉快！

阅读 1121

收藏 5
初级会计实务不知道怎么学，大鹏老师讲得挺好的，但是对我来说，太笼统了，解题技巧学不会，对于基础不好的一点学不会，也不讲分录。有没有什么技巧
廖君老师 | 提问时间：04/10 19:35

#初级职称#

您好，跟着老师的进度学，您哪里有分录不会写在这里问，这里18小时有老师回复的，学习没有捷径的，只是暂时不会，多做几个题分录就会写了，大家都是从不会到会的

阅读 1120

收藏 5
农民合作社自产自销的坚果免增值税和所得税吗？
郭老师 | 提问时间：01/26 08:35

#初级职称#

是的，对的，是这么做的。

阅读 1120

收藏 5
写会计分录 1、甲公司为一家上市公司，2021年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付价款 1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1月5日，收到购买价款中包含的现金股利40万元。 (3)6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日乙公司宣告发放上半年现金股利40万元。 (4)12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为 2100万元，适用的增值税税率为 6%，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示，计算。 18算结果保留两位小数)
暖暖老师 | 提问时间：09/26 11:29

#初级职称#

1借交易性金融资产成本1600 应收股利40 投资收益4 应交税费应交增值税进项税0.24 贷其他货币资金1644.24

阅读 1120

收藏 5
1.债券发行价格的计算一一按期付息，到期一次还本。华北电脑公司发行面值为1000元，票面年利率为10%，期限为10年，每年年末付息的债券。在公司决定发行债券时，认为10%的利率是合理的·如果债券正式发行时，资本市场利率分别是10%、12%、8%，那么债券发行价格应该分别是多少?(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 2.某公司采用融资租赁方式于21年1月1日向B租赁公司租入一套设备，价款58万元，租期5年。双方商定折现率为16%，每半年支付一次租金。(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 要求：(1)计算每半年末应支付的等额租金 (2)计算每半年初应支付的等额租金
财会老师 | 提问时间：11/16 09:09

#初级职称#

...

阅读 1120

收藏 0
这个是用在平衡算式里面的不，我以为是一条代数公式，还是说它既是代数公式也是平衡算式？
meizi老师 | 提问时间：02/20 12:14

#初级职称#

你好；你说的具体是哪个公式；正常试算的话；试算平衡的基本公式是： (1)全部账户的借方期初余额合计数＝全部账户的贷方期初余额合计数。 (2)全部账户的借方发生额合计＝全部账户的贷方发生额合计。 (3)全部账户的借方期末余额合计＝全部账户的贷方期末余额合计。

阅读 1120

收藏 5
老师好请问四川省会计证在那里去拿怎么拿
鲁老师 | 提问时间：10/26 13:35

#初级职称#

一、四川省初级会计证书领取时间及地点：全国各省的初级会计证书领取的时间和地点是不同的，基本是考后3个月左右开始领取的，大家可以进入初级会计考试交流群（904983878），有消息小编会通知大家的。目前，四川省初级会计证书领取通知暂未公布。如若公布，希赛网会尽快更新领取时间及地址。二、四川省初级会计证书领取流程： 1、到当地人事考试中心(或者人事局职称科)填表《资格考试合格人员登记表》； 2、由当地人事考试中心(或者人事局职称科)把资料报省职改办审核； 3、下发证书。办理部门：当地人事考试管理部门(一般是人事考试中心职称办理窗口或者人事局职称科)，办理证书下方，大家等待通知，领取证书即可。三、四川初级会计证书领取带的资料：各地的初级会计考试管理要求不同，领证时间和需提供的材料也不尽相同，小编整理了一些往年常见的领取材料： 1、合格成绩单据：成绩通知单（考生可以去职称考试管理办公室打印），一些地方不需要成绩单，如果不清楚当地的具体要求，同学们可以准备上一份，有备无患； 2、毕业证：考生本人具备报名资格的学历（或学位）证书原件； 3、身份证：合格人员有效身份证件原件（委托代领需同时提供代领人有效身份证件原件和复印件一份）； 4、照片：近期正面免冠同底彩色照片，一寸二张、二寸一张（有的省份要求二寸，有的省份是一寸，张数各省市也有差异。）； 5、考试合格登记表：用钢笔或签字笔填写《资格考试合格人员登记表》一式二份（具体表样下载在当地证书通知上会注明，张数也会有差异）。

阅读 1120

收藏 5
B公司4月份发生如下经济交易: )收到某客户预付下年度货款30000元，存入银行; )本月赊销货物一批，价款30000元，货款4个月后收到:(3)根据销货合同，收到某客户购货定金20000元;(4)计算确定本月应负担和支付的设备租金为1000元; 要求:分别按权责发生制和收付实现制计算4月份收入和费用，填入表内括弧。()
赵老师 | 提问时间：10/24 19:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问具体疑问是什么，还请指明，另外这样的题目，比较基础，建议咱们自行做一下，然后对照答案，可以加深印象。答案中哪一步不理解的，可以针对性提出，老师也好解答祝您学习愉快！

阅读 1120

收藏 5
第10题到第13题分录怎么写
暖暖老师 | 提问时间：05/06 10:25

#初级职称#

10借生产成本-甲产品7616.96 -乙产品7719.14 制造费用9054 管理费用50104.96 销售费用7400.71 贷应付职工薪酬81925.77

阅读 1119

收藏 0
麻烦老师详细解答下这个是什么意思谢谢了，不要问我哪里不明白，都详细说一下
陈陈陈老师 | 提问时间：02/01 07:46

#初级职称#

你好，医保政策调整对大家来说报销比例提高了

阅读 1119

收藏 5
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。本月销售粮食白酒80000斤，取得不含税销售额150000元；销售啤酒200吨，每吨不含税售价2900元。另外，收取粮食白酒品牌使用费5000元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9000元，销售啤酒收取包装物押金3000元。（啤酒单位税额220元/吨）。本月进项税额9100元（城建税、教育费附加和地方教育费附加分别为7%、3%和2%）。要求：（1）计算本月应交增值税（2）计算本月应交消费税税（3）计算本月应交城建税、教育费附加和地方教育费附加
税法老师 | 提问时间：12/27 20:05

#初级职称#

粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金不需要计算缴纳消费税。

阅读 1119

收藏 5
我的问题是，房地产企业开具发票取得收入以后结转主营业务成本。要怎么操作，我现在是按开具的面积办理计算出开发成本和开发间接费用所有明细科目按比例结转，但是好像不对
刘倩老师 | 提问时间：06/14 15:52

#初级职称#

你好！是用开具的面积与全部面积的比例来。不是看全部面积，是看可以卖的面积比如你10万平方米一共发生了10亿成本那么你现在卖1万平方，就结转1亿。

阅读 1119

收藏 5
会计基本等式所体现的平衡关系原理是设置账户的理论依据。老师你好，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：01/14 05:33

#初级职称#

错误。会计基本等式是资产=负债+所有者权益，它是编制资产负债表的依据，而不是设置账户的理论依据。

阅读 1119

收藏 5
做题中发现，为什么将自产产品或者应税消费品用于办公用途不用视同销售缴纳增值税或消费税，而用于管理部门就要呢？
秦老师 | 提问时间：07/27 11:47

#初级职称#

如果是自产应税消费品用于办公，不需要缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。原因是：因为一般情况消费税都是单一环节征收的，如果自产的实木地板用于办公不视同销售缴纳消费税的话，未来就没有机会再对该批实木地板征收消费税了，所以此时需要视同销售缴纳消费税的。对于增值税来说，自产用于办公属于用于生产经营，所以增值税是不需要视同销售缴纳的。您说的用于管理部门，其实与用于办公是一样的，都是不缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。

阅读 2534

收藏 11
个体户的个人所得税包括哪些呢？
小赵老师 | 提问时间：07/27 11:31

#初级职称#

如果是生产经营所得，是按照经营所得计算缴纳个人所得税，具体包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。如果是其他分类所得，比如中奖所得，是按照偶然所得，如果取得非上市公司红利所得，是按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税。

阅读 1319

收藏 0
减除是什么意思为什么碰到减除的字眼，算式并不是减和除呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:22

#初级职称#

减除就是扣除的意思，计算的时候需要减去。

阅读 1456

收藏 6
哪些科目盘亏或者哪些情况需要转出不可抵扣的增值税？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:03

#初级职称#

是原抵扣的进项税，不符合税法的规定，要转出处理，这会增加当期的应纳税金额。如外购用于职工福利，个人消费，样品支出，发生管理不善的盘亏，用于免税项目，不征税项目，简易计税下，这都是要转出的。盘亏中，管理不善导致的固定资产，存货，要转出相应的进项税，其中存货是以成本为基础计算固定资产是以账面净值为基础计算。

阅读 896

收藏 4
哪些坏账计提可以转回，哪些不能转回
赵老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

企业计提的坏账准备，存货跌价准备，消耗性生物资产减值准备计提后可以转回。企业计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备，投资性房地产减值准备，生产性生物资产减值准备计提后不得转回。

阅读 1176

收藏 5
当期损益指的是期间费用，还是大部分损益类科目都属于当期损益？
汪老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

是除了以前年度损益调整外，其他的损益类科目，都是属于当期损益。

阅读 1209

收藏 5
消费税不是计入成本么？怎么又计入税金与附加了？
黄老师 | 提问时间：07/27 10:54

#初级职称#

要区分情况的，不是说一定是计入哪个科目，如我们销售白酒，这计算的消费税，此时借方就是税金及附加。

阅读 852

收藏 4
如下增值税在什么情况下可以抵扣，什么情况下是作为成本入账的
小王老师 | 提问时间：07/27 10:48

#初级职称#

小规模纳税人的进项税不可抵扣，记入成本或费用入账；一般纳税人没有取得符合条件的增值税发票，也不可以抵扣，会记入成本费用入账；一般纳税人取得符合条件的增值税发票，可以抵扣，但如果是增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

阅读 976

收藏 4
哪些是终局裁决和先要仲裁再法院审理试用的情形？
贾老师 | 提问时间：07/27 10:33

#初级职称#

在劳动仲裁中，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：（1）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。（2）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。上述经济补偿包括《劳动合同法》规定的竞业限制期限内给予的经济补偿、解除或者终止劳动合同的经济补偿等；赔偿金包括《劳动合同法》规定的未签订书面劳动合同的2倍工资、违法约定试用期的赔偿金、违法解除或者终止劳动合同的赔偿金等。（1）对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动者可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼；（2）对非终局裁决不服，用人单位和劳动者均可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

阅读 1315

收藏 6

没有找到问题？直接来提问