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请问老师，下面的题目为什么当年缴纳的增值税是零？（就是划星号的第3问，要求是第5个）
李老师 | 提问时间：08/12 19:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人月租金的收入不超过10万元（2023年的增值税小规模纳税人税收优惠标准），免征增值税。起征点和免税销售额　　（1）2023.1.1—2023.12.31，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；　　（2）小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；　　（3）适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策；　　（4）其他个人（即自然人个人），釆取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；祝您学习愉快！

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老师您好！我想问问时间结果是00：00：13咋能在表格里显示是13不带时间格式？
文文老师 | 提问时间：11/18 11:24

#CPA#

步骤：选中需要修改的单元格或列，右键点击选择“设置单元格格式”。在弹出的对话框中，选择“数字”选项卡，然后在“类别”列表中选择“自定义”。在右侧的“类型”输入框中，输入ss（表示秒）。点击确定。示例：假设原时间是00:00:13，应用自定义格式后，单元格将只显示13。

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原材料盘亏的原因是财务没记账怎么处理
小锁老师 | 提问时间：07/08 11:42

#CPA#

您好，这个的话借待处理财产损益贷原材料借管理费用贷待处理财产损益

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老师你好，我们分支机构不超30人，需要报残保金么？刚才税局联系我让我写2022年分支机构残保金缴纳情况汇总表
郭老师 | 提问时间：04/23 11:27

#CPA#

需要的，只要有这个税种认定需要你正常填写，最后的应补税款是0。

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老师企业所得税年度申报表，零申报提交不了，怎么办？
小菲老师 | 提问时间：03/05 15:05

#CPA#

同学，你好不能都填0，要按实际填写

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这题做完后没明白实际收到的款项要大于工程价款呢呢？
小天老师 | 提问时间：02/11 15:27

#CPA#

您好，图2里说实际支付工程款时，同时支付增值税税款呀，其实就是含税价格大于未税价格

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老师，第43题冬天不是期限吗，为什么不选C
暖暖老师 | 提问时间：02/11 09:14

#CPA#

你好这里去城里生活是条件那个冬天只是一个定语

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东宁公司是一家体育用品制造企业，其在中低端产品市场站稳脚跟之后，尝试开发与国际一线品牌价位相当的新功能产品，但未获成功。从竞争战略实施条件的角度分析，东宁公司不成功的原因可能有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:31

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BC，本题考查的是差异化战略。根据题干信息，“尝试开发与国际一线品牌价位相当的新功能产品”表明该公司实施的是差异化战略，差异化战略在资源和能力方面要求具有强大的研发能力和产品设计能力、具有很强的市场营销能力等。本题中的东宁公司差异化战略失败了，从实施条件的角度分析，不成功的原因就可能是上述条件不具备，选项B、C正确。选项A、D属于采取差异化战略的风险，与本题的要求不符。

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老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

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老师，销售合同中约定的质保期，那怎么判断是保证类质保还是服务类质保？
小宝老师 | 提问时间：10/17 10:18

#CPA#

一、保证类质量保证保证类质量保证是企业为了向客户保证所销售的商品符合一定的标准，这种标准主要是源于法律规定和行业惯例。如果是法律法规的规定，要求企业销售的商品应当提供一定期限的质量保证，就是我说的质保期，那这种保证就是在销售商品时必须提供的保证，属于法定义务，不存在单独销售的问题，与销售商品本身是分不开的。这种情况下，销售商品和提供质保属于一个单项履约义务，不用分摊合同交易价格。如果商品在质保期出了问题，企业需要投入成本费用进行维修等，是一种潜在的债务，企业在进行会计处理时，就应当根据过去的经验进行预估确定，作为一项预计负债。但是，如果企业销售商品所提供的质量保证期限超过了法定的期限，那超过部分的质保期就属于企业额外提供的质量保证，这种额外的保证不是企业必须要提供的，与销售商品和提供法定质保是可以分开的。这种情况下，企业销售商品并提供法定质保期与提供额外的质保期属于两个单项履约义务，应该分摊合同的交易价格。比如典型的汽车销售，假如法律规定质保服务是三年或六万公里，有些企业为了促销可以做到四年或十万公里。二、服务类质量保证服务类质量保证是企业为客户提供的保证类质量保证以外的一项单独的服务，这种服务是企业为了提高服务水平或促销等，向客户单独给予的一项服务，可能是免费的服务，也可能是折扣优惠的服务。服务类质量保证属于企业额外提供的一项单独的服务，不管企业会不会单独销售这项服务，这都是一项额外的服务，与销售商品和按照规定提供的保证类质量保证是可以明确区分开的，就属于一项单独的履约服务，需要分摊合同的交易价格，分别确认收入。

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老师，请问一下，这个销售量敏感系数的公式，如果销售价格小于单位变动成本，分母的利润是销售收入减变动成本再减固定成本，那么这么看分母和分子都是负的，那销售量对利润的敏感系数是正的怎么会像下面图片说的这样是负的呢，而且分母分子都是负的，分母还要减去固定成本，那销售量对利润的敏感系数怎么还会大于1，这我不明白
云苓老师 | 提问时间：09/08 23:41

#CPA#

销量敏感系数＝（ΔEBIT/EBIT）/（ΔQ/Q）=（ΔQ*(P-V)/EBIT）/（ΔQ/Q）用这个公式来理解这段话更好一些如果销售价格小于单位变动成本，是dushu

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您好老师定期定额个体户是不需要申报个税的，但是公司名下有几十个员工，薪金也超过起征点了，不用申报，这会不会被定义为逃避个税呢
刘倩老师 | 提问时间：05/22 17:36

#CPA#

你好，定期定额不是不用申报个税，而是你如果有员工就肯定是要申报。

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老师，我知道税率，就是这个业务他不存在。我们帮别人开发票，收他几个点呢……可以拟一个合同，类似于租赁费
青老师 | 提问时间：09/27 10:57

#CPA#

你好；你具体开什么发票内容；租赁什么房子还是车辆的

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老师，这个题的选项d 公允模式计量投资性房地产适用投资性房地产准则啊？
注会会计老师 | 提问时间：07/27 23:59

#CPA#

这里的投资性房地产，是可以划分为持有待售类别的【即可以说它属于持有待售资产】，只是在计量上应该遵循投资性房地产准则。

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现金预算和现金流量表预算一样么？如果不一样的话，他们的区别是什么呢
冉老师 | 提问时间：09/03 10:23

#CPA#

你好，学员，这个是一样的

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老师，为什么闲置资金也只能四个月，停工期间不可以算利息吗。
金金老师 | 提问时间：08/17 08:58

#CPA#

您好，他是这样的，4月1号开始，当年度资本化期间是4个月，然后非正常中断是5个月，算4个月的资本化利息时，也是就减去这四个月的闲置期间就行，剩下期间是算费用化利息用的

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老师您看一下这个题目中的答案，答案对使用过旧货（非固定资产），用的是百分之3。没有按照百分之3减按百分之2，解析矛盾是错了吗
税法老师 | 提问时间：07/09 08:52

#CPA#

答案是没有错的。对于销售旧设备部分，答案是按照减按百分之二计算的。正常销售的部分用的是百分之三的征收率。您再仔细看一下。

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老师要是考试明细科目写错或者不写，扣分吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/03 15:53

#CPA#

一般明细科目可以不写，写错扣分。但是比如应交税费-应交增值税（进项税额）这种，要写出来明细科目

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老师，咱们增值税例如税率是13，我们计算不含税价格时，就是总价除以1.13，消费税的利率是10，为啥就是除以1减10%
小林老师 | 提问时间：08/20 19:01

#CPA#

您好，因为题目30+6是成本构成

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股票回购对上市公司的影响
财管老师 | 提问时间：12/20 17:34

#CPA#

股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面： ①符合股票回购条件的多渠道回购方式允许公司选择适当时机回购本公司股份，将进一步提升公司调整股权结构和管理风险的能力，提高公司整体质量和投资价值。 ②因实施持股计划和股权激励的股票回购，形成资本所有者和劳动者的利益共同体，有助于提高投资者回报能力；将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券实施的股票回购，也有助于拓展公司融资渠道，改善公司资本结构。 ③当市场不理性，公司股价严重低于股份内在价值时，为了避免投资者损失，适时进行股份回购，减少股份供应量，有助于稳定股价，增强投资者信心。 ④股票回购若用大量资金支付回购成本，一方面，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；另一方面，在公司没有合适的投资项目又持有大量现金的情况下，回购股份，也能更好地发挥货币资金的作用。 ⑤上市公司通过履行信息披露义务和公开的集中交易方式进行股份回购有利于防止操纵市场、内幕交易等利益输送行为。

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1.规范全面预算编制方式，逐步改变“由各个层级的经理和关键员工一起共同制定本部门的预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权”的模式。预算编制应符合公司发展战略，2021年预计营业收入增长8%，利润总额增长5%。 2.2020年，公司总部进行流程再造，各部门职责划分及人员发生重大变化；2021年预算费用项目金额与往年不具有可比性。总部各部门费用预算不应继续采用增量预算法，应采用更适宜方法来编制。 3.A公司2020年预算分析情况如下：2020年预计营业收入700亿元，预计可完成营业收入750亿元。2020年预计利润总额65亿元，预计可完成利润总额78亿元。 ①以预计实际可完成值为依据，计算A公司2021年营业收入及利润总额的预算目标值。 ②指出A公司流程再造前全面预算编制方式及此方法存在的缺陷。 ③指出A公司2021年各部门费用预算应采用预算编制方法，说明理由。
大海老师 | 提问时间：06/01 14:17

#CPA#

你好，1、2021年营业收入的预算目标值=750×（1+8%）=810（亿元） 2021年利润总额的预算目标值=78×（1+5%）=81.9（亿元） 2、全面预算编制方式：参与式预算。在参与式预算（自下而上）中，各个层级共同制定预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权。在这种预算编制中，当上下级之间存在信息非对称时，心理因素就会导致行为扭曲，如高层管理者过严或过松的审批会引发预算松弛或预算操纵问题。 3、2021年公司总部各部门费用预算应采用的预算编制方法是零基预算法。理由：零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。由于A公司2021年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性，所以应采用的预算编制方法是零基预算法。

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甲公司在银行的支票存款共有1百万元人民币，该公司签发了一张面额为2百万元的转帐支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。问： (1)乙公司所持的支票是否空头支票?如何判断空头支票? (2)空头支票的付款人是否票据债务人?为什么? (3)甲公司对空头支票的持票人应负什么责任?
何何老师 | 提问时间：06/15 07:10

#CPA#

(1)是。出票人所签发的支票是否为空头支票，应以持票人依该支票向付款银行提示付款之时为准，而不能以出票人签发支票时为准。 (2)不是。付款人不是票据上的当然债务人，支票中的付款人在支票存款中足以支付时才有法定的付款义务。 (3)甲公司作为出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。此外，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

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年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

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老师，发行优先股为什么不会稀释股东权益？
王超老师 | 提问时间：06/22 10:21

#CPA#

你好这个是因为优先股有债权的属性，他相当于是半个债券，因此不会稀释股东权益的

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个人独资及合伙企业，是否需要代扣代缴工资薪金个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：05/31 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果独资和合伙企业存在雇佣的工人，是需要代扣代缴工人的工资薪金个税的。当个人独资企业给员工发工资时，员工获得的工资属于个人所得税法规定的“工资、薪金所得”，因此需要缴纳个人所得税。这是根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定。员工个人所得税的计算是基于其年度收入总额，并按照税法规定的税率进行计算的。祝您学习愉快！

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图片中的总结是不是有误？第（2）项的表述在较少利用和不得利用中都有，到底是不得利用还是较少利用呢，如何区分？还有就是不得利用中的（3）和（4）分别是什么意思？
周老师 | 提问时间：08/23 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是没有问题的。不得利用内审工作：不足以支出客观性、缺乏胜任能力，与这里描述是不同的。（3）内部审计人员自己之前做过，并且向领导汇报过的工作，现在就不能再让内部审计人员协助注册会计师去做。（4）是不是要利用内审工作、利用内审人员提供直接协助，这个决定不能由内审人员协助来判断。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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问营业现金毛流量160.4+回收残值流量108.8+回收营运资本160=各年现金净流量=429.2 不是说毛流量减去营业资本等于现金净流量吗怎么出来加法了
王一老师 | 提问时间：08/16 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您给出具体的题目，以便老师有针对性为您解答。祝您学习愉快！

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选项B如何理解呢？
周老师 | 提问时间：05/29 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并，由于在合并前后都是处于同一最终控制方控制之下，所以应该视同这个企业合并在此前就已经存在了，所以也需要重述比较期间财务报表。理解下吧。祝您学习愉快！

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营业周期的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：09/25 15:30

#CPA#

营业周期是指企业从购买原材料开始，到最终将产品销售出去并收回现金为止的整个经营过程所需的时间。它包括两个主要部分：存货周期：从原材料采购到产品制成并存货，直到产品最终销售的这段时间。应收账款周期：从产品销售到收回销售收入的这段时间。营业周期的长短可以反映企业的运营效率和资金使用效率。应用场景：资金管理：企业可以通过分析营业周期来优化资金流，确保有足够的现金流支持日常运营。信贷决策：银行和其他金融机构在评估企业的贷款申请时，会考虑企业的营业周期，以确定贷款的期限和条件。业绩评估：营业周期可以用来衡量企业的运营效率。较短的营业周期通常意味着企业能够更快地将存货转化为现金，运营效率较高。库存管理：通过分析营业周期，企业可以更好地管理库存，减少过剩库存和积压，从而降低存储成本和减少资金占用。

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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税，上市公司转入股权需要缴纳增值税（个人除外）这是哪里的知识点？
蓝小天老师 | 提问时间：08/14 10:28

#CPA#

这部分知识点主要涉及增值税相关政策。根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定：转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票，其股权不属于有价证券。而转让上市公司股权，即通常所说的买卖股票，属于直接转让金融商品的行为，需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围，即个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税，税率为 3%或 6%。若转让的股权属于股东在公司上市前持有的，当公司上市后，该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围，因此个人转让限售股免征增值税，公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。金融商品转让的增值税计算方式为：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票

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