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甲公司是某县大力扶持的服饰加工企业。为了扩大生产规模，甲公司自2023年7月1日开始建造一个服饰加工厂房，预计建造时间为1.5年。当日支付工程款2000万元，10月1日支付工程款4000万元。甲公司2023年还存在下列事项：（1）2023年6月1日，为购建该厂房借入专门借款5000万元，期限3年，年利率6%，甲公司为建造该厂房借款申请财政贴息，贴息率为2.4%，财政直接将贴息资金与甲公司结算；（2）2023年7月1日，借入一般借款2000万元，期限2年，年利率5%；（3）2023年8月20日，收到政府给予该项厂房建设所用专门借款的财政贴息180万元。假定不考虑其他因素，下列说法中下列说法中正确的是（） A. 甲公司借款费用开始资本化的时点为2023年6月1日 B. 甲公司2023年借款利息资本化金额为102.5万元 C. 甲公司取得财政贴息时直接计入营业外收入 D. 甲公司2023年借款利息费用化金额为75万元
薇老师 | 提问时间：08/12 19:52

#CPA#

同学你好，选项 B 正确，2023 年借款利息资本化金额为 102.5 万元。

阅读 249

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委托销售和租赁柜台的成本如何确认，是多少？
薇老师 | 提问时间：08/12 19:35

#CPA#

同学你好，根据提供的信息看，委托销售的成本：委托销售方式销售商品的成本为 21000 万元。租赁柜台的成本：出租柜台方式销售商品的成本为 13000 万元。

阅读 281

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为什么租赁负债的初始入账金额未包括租赁结束时的恢复费用的现值？
苌悦老师 | 提问时间：08/12 19:14

#CPA#

同学你好因为这个恢复费用不在租赁负债计量的5个要素范围内

阅读 348

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本题中，税后净经营利润，不用税后利息费用，正着怎么算？20000-14000-420-1000-400-1000=3180 哪里出错了？
廖君老师 | 提问时间：08/12 19:12

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 288

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老师，您好，注会财管和税法考试，百分比写小数点形式扣分吗
廖君老师 | 提问时间：08/12 18:48

#CPA#

您好，这个不扣分的，

阅读 404

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老师，您好，绝密押题和**模拟有讲解课吗
廖君老师 | 提问时间：08/12 18:43

#CPA#

晚上好，快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 307

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老师，第2问我的解法可以吗？第3问麻烦老师答疑
李老师 | 提问时间：08/12 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二问的按照您的解答也是可以得出正确答案。但是建议按照题目的方法计算，因为这里不是半年付息一次，而是一年付息一次。考试时，因为是主观判卷，您这种解答可能会扣分。第三问，因为B债券还有2.5年到期，到期前2年有回售选择权，两者差0.5年，所以选择半年期的国债收益率。祝您学习愉快！

阅读 393

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租赁决策不是用有担保的税后借款利率吗，为啥答案用的加权平均利率
秦老师 | 提问时间：08/12 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁决策中，选择使用加权平均资本成本，还是有担保的税后借款利率，主要看题干条件，如果项目的风险与公司现有资产的平均风险一样，项目的资本成本=加权平均资本成本，就可以使用加权平均资本成本替代项目的资本成本。祝您学习愉快！

阅读 938

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税法考试主观题金额是对的，但是我没有写征用耕地应缴纳的耕地占用税这段话影响得分吗
廖君老师 | 提问时间：08/12 18:04

#CPA#

您好，结果正确不会扣分的

阅读 324

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下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益的有（　）。 A. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 B. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减值准备 C. 外币财务报表折算差额 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险变动引起的公允价值变动 A选项为什么是正确的
郭老师 | 提问时间：08/12 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，是确认的其他债权投资，产生的其他综合收益是可以重分类进损益的。如果是指定的以以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产才是不能重分类进损益的。祝您学习愉快！

阅读 1104

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老师。这个几何平均计算的历史股利增长率，为什么是2.42/2让开方减1。不太懂
廖君老师 | 提问时间：08/12 17:40

#CPA#

您好，几何平均是开方，算术平均是相除，这是概念，下次记住就好了，这个也解释不了，就是这么规定的

阅读 314

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请问一下，营业执照上面的减资怎么办
文文老师 | 提问时间：08/12 17:35

#CPA#

先做减资公告，再办理工商减资

阅读 200

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怎么样用计算器输入三次根号下5+8的三次方加10
于老师 | 提问时间：08/12 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、计算器的话，老师先分步给你说一下，下面这个5^(1/3),就是按照计算器上标记的步骤来输入即可，至于您后面说的8^3+10.也是这个道理，直接是在计算器输入5^(1/3)+8^3+10。 2、在搜狗输入法下，用V模式，如下图：结果就出来了，也可以直接选择b，出来的是式子和结果。 v5^(1*3)+8^3+10 祝您学习愉快！

阅读 971

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怎么样输入3次根号下5+8的三次方加10
于老师 | 提问时间：08/12 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接在搜狗输入法下，使用V模式，如下图：结果就出来了~ v3*5^0.5+8^3+10 祝您学习愉快！

阅读 1259

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老师您好，这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗
王一老师 | 提问时间：08/12 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗？回复：一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具普通发票的话，可以适用依照3％征收率减按2％征收增值税。如果一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具3%专票的话，应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（1）依照3％征收率减按2％征收增值税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×2％（2）只能开普票，不得专票（3）通过“应交税费——简易计税”核算（4）按简易计税3%填写申报表，一般纳税人减征的1%填写在增值税及附加税费申报表的第23行“应纳税额减征额”处（1）可以放弃减税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％（2）可以开专票分类税务处理、账务处理销售使用过的、已抵扣进项税额的固定资产（1）按适用税率征收增值税　销项税额＝含税售价/（1＋13％）×13％，如果涉及到农机，9％（2）可以开具专票（3）通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算祝您学习愉快！

阅读 1154

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免税店是享受什么免税政策
廖君老师 | 提问时间：08/12 16:40

#CPA#

您好，免税对于进口商品来说指的是免除进口关税和进口环节的增值税, 这些是地方政策，比如海南免税政策　　一、离岛免税政策是指对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店（以下称离岛免税店）内付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。　　二、本公告所称旅客，是指年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件（国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照），离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。

阅读 388

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汇兑、委托收款、托收承付是贷记支付工具，银行汇票、银行本票、支票是借记支付工具。怎么理解这个借贷？
小锁老师 | 提问时间：08/12 16:34

#CPA#

您好，就是说，汇兑、委托收款、托收承付这些都是收钱，收到钱借银行存款贷支付工具，但是汇票，本票支票都是付钱，所以正好相反

阅读 577

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老师，我们外购裸石然后加工，两家不同供应商，进项票是分开开的（非工业用成品钻+有色金属合金），现在我们销售给客户，销项票的内容是必须和进项保持一致分开列示还是可以开一个总的成品“珠宝首饰”？
小锁老师 | 提问时间：08/12 16:33

#CPA#

您好，这个的话，建议是保持一致的，这个和进项保持一致

阅读 200

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老师，麻烦看下我的回答，可以得全分吗
王一老师 | 提问时间：08/12 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以得全分的。祝您学习愉快！

阅读 442

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金额收款人名称日期是更改无效，为什么支票收款人名称可以授权补记
小锁老师 | 提问时间：08/12 16:27

#CPA#

您好，因为支票的话，这种是可以后期签发的，并且时间较短，所以可以补的

阅读 470

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长期股权投资终止权益法核算时，其他综合收益需要全部转出吗
赵老师 | 提问时间：08/12 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说出售导致的吗，那么要的。祝您学习愉快！

阅读 356

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麻烦解释下第4条吧，不做追溯调整是啥意思，可以举个例子么
廖君老师 | 提问时间：08/12 15:51

#CPA#

您好，我们原来M级，修复后变成B级，之前按M的税收管理等都结束了，不用去追溯，修复以后就按B级来管理

阅读 209

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免车船税免车购税考试角度我想对比记记
蓝小天老师 | 提问时间：08/12 15:39

#CPA#

以下是从考试角度为您提供的关于免车船税和免车购税的对比记忆要点：车船税免税情况： 1. 捕捞、养殖渔船。 2. 军队、武装警察部队专用的车船。 3. 警用车船。 4. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 5. 对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税。 6. 授权省级政府规定的公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。车辆购置税免税情况： 1. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆。 2. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆。 3. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。 4. 设有固定装置的非运输专用作业车辆。 5. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

阅读 369

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残疾人保证金上年在职职工工资总额填写哪个数值
家权老师 | 提问时间：08/12 15:38

#CPA#

就是写上年1-12月计提的应付工资总额

阅读 329

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老师，外国实际亏损300，那么外国的300如何处理，国内盈利1000万，只记得一个有个无限期结转，但是不知道结转多少，不知道这种题目怎么做
姜再斌老师 | 提问时间：08/12 15:34

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业计算应纳税所得额时，可以依法弥补以前年度的亏损。然而，这一规定主要适用于国内盈利和亏损之间的抵减，对于国外亏损是否可以抵减国内盈利，法律并没有明确规定。

阅读 297

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老师，你好！麻烦您给把各税种纳税期限给总结一下吗？现在记得乱七八糟了
姜再斌老师 | 提问时间：08/12 15:26

#CPA#

各税种的纳税期限因税种而异，具体如下：个人所得税：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴1。企业所得税：按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应于月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后内资企业在四个月内汇算清缴，外商投资企业和外国企业在五个月内汇算清缴2。增值税、消费税：增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人应自期满后十日内缴纳税款；以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，纳税人应自期满后五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款2。车辆购置税：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税3。车船税：车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定3。印花税：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花；同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月3。此外，还有一些特定的税种如耕地占用税、烟叶税等，其纳税期限也有明确规定。例如，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

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老师您好！承揽合同的印花税税率应该是0.5‰这道题好像没有选项？
郭老师 | 提问时间：08/12 15:21

#CPA#

加工承揽是万分之三的税率

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本题目中，投资收益，利息费用属于哪一种项目的现金流量？
苌悦老师 | 提问时间：08/12 15:19

#CPA#

同学你好处置长投产生投资收益属于投资活动，发行债券利息属于筹资活动加油同学

阅读 271

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票据保证那，未在票据或粘单上记载保证字样，另行钦定保证合同的，不属于保证，那么还需要承担保证责任吗？题目中一个答案是这样说的，根据规定，如果保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，E公司未在票据上签章，无需承担票据责任；②D公司有权依保证合同要求E公司承担保证责任。根据规定，未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订的保证合同，虽不属于票据保证，但仍具有民法上保证的效力，因此，D公司可依据保证合同要求E公司承担连带保证责任。
秦红斌老师 | 提问时间：08/12 15:14

#CPA#

同学，你好，票据是票据，保证合同是保证合同，票据应按票据法来解读，票据上未签章，不承担责任，保证合同，承担民法上的民事责任，民事责任与票据责任不能混为一谈。

阅读 401

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老师，箭头所指的这个理论，我在讲义里没有找到，这句话是对的吗
汪老师 | 提问时间：08/12 15:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的祝您学习愉快！

阅读 315

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