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你好老师，进项税可抵扣的专票没勾选完，然后勾选申报的进项也有一点留底，相当进项大于销项没缴税，那分录我账务处理的分录要怎么做呢？
东老师 | 提问时间：06/06 09:23

#税务#

你好，做账的话是这么做的。借应交税费应交增值税销项税额应交税费-未交增值税贷应交税费应交增值税进项税额

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某企业拟平价发行6年期公司债券，债券面值为800万元，票面年利率为10%，每年年末付息一次，所得税税率为25%，计算该公司债券的资本成本。
miao | 提问时间：11/05 20:03

#实务#

同学您好，债券资本成本=税后债券利息=800×0.1×0.75=60

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老师您好，请问一般纳税人工业企业自有办公楼，可以开出租发票吗？如果可以税率是多少，有什么注意事项？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/07 16:28

#税务#

你好，你看一下，你有这个经营范围吧？如果没有的话，问一下你税务局允许你们自己开吧，只要允许开就可以的。如果是营改增之前的5%，营改增之后的9%，需要在特定业务里面开。

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2022年购入的办公用计算机、打印机六七台合计8万多，当时挂账，收到发票也一直未入账，现在是不是只能补计入固定资产累计折旧？收到发票至今已2年了，能一次性都折旧吗？
家权老师 | 提问时间：06/07 16:33

#税务#

借：固定资产贷：其他应付款补计提折旧借：管理费用-折旧费本年应计提折旧利润分配-未分配利润往年应该计提的折旧贷：累计折旧

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老师，已知售价和毛利率，怎么算进货成本
家权老师 | 提问时间：05/24 17:06

#税务#

已知售价和毛利率，进货成本=售价*（1-毛利率）

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老师如果看财务报表的话看哪几个指标？
朴老师 | 提问时间：04/17 10:11

#财务软件#

1.盈利能力指标：营业利润率：反映企业主营业务的盈利能力和获利水平。成本费用利润率：反映企业每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。盈余现金保障倍数：企业一定时期经营现金净流量与净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实反映了企业盈余的质量。总资产报酬率：又称总资产利润率、总资产回报率、资产总额利润率。是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，用以评价企业运用全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。净资产收益率：又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。 2.营运能力指标：应收账款周转率：应收账款在一定时期内（通常为一年）周转的次数，周转率越高，说明应收账款变现的速度越快，企业应收账款的管理效率越高。存货周转率：是一定时期内企业销货成本与存货平均余额间的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。流动资产周转率：指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。总资产周转率：企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。 3.偿债能力指标：流动比率：流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。速动比率：是指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。现金流动负债比率：是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。资产负债率：又称举债经营比率，它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标，通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出，反映在企业全部资产中属于负债比率。 4.发展能力指标：营业收入增长率：企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率，反映企业营业收入的增减变动情况。资本保值增值率：扣除客观增减因素后的年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率，反映企业当年资本在企业自身努力下实际增减变动的情况。总资产增长率：企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。营业利润增长率：是指企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，它反映企业营业利润的增减变动情况。 5.现金流量指标：现金流动负债比：企业在一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金债务总额比：企业一定时期的经营现金净流量同债务总额的比率，该比率可以反映企业承担债务的能力，是评价企业长期偿债能力的重要指标。

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2013年6月1日，甲公司发行了80000股普通股，同时发行的还有面值1000元、票面利率为8% ，总额200000元的可转换债券。债券可转换为20000股普通股，但是年内并无转换。公司的税率是34%。当年甲公司的净利润是107000元。那么截至2014年5月31日，当年的普通股稀释每股收益是多少？（）
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 11:00

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，债转股后的净利润＝107000元＋200000元×8%×（1－34%）＝117560元。债转股后的股数＝80000股＋20000股＝100000股。普通股稀释每股收益＝117560元/100000股＝1.18元/股。

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这道题怎么做呢呢呢呢呢呢呢
薛薛老师 | 提问时间：05/02 19:28

#CMA#

尊敬的学员您好！这边没看到题目，您可以重新提问，也可以追问，老师不保证一定会，尽量帮您解答。

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2023年度有意多计提了50万的企业所得税，2024年汇算清缴了，这多计提的50万怎么做账转回？
东老师 | 提问时间：05/23 09:34

#CPA#

借应交税费应交企业所得税贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

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老师您好，标记黄色的这张是要开的出口发票，因为进货发票有两个商品，一个是主架，一个是副驾架，但是报关单是只有一个货架，我应该按照那个开出口发票呢，上面我填的对吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 10:32

#税务#

同学你好看着没有问题的

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65为什么不做纳税调减？
廖君老师 | 提问时间：05/29 11:41

#税务师#

您好，这个不是调减，这是我们的成本，投资收益计算时把这个扣除了

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老师，个体工商户22年和23年，分别都有哪些税收优惠？什么情况下免税
高辉老师 | 提问时间：03/08 20:10

#实务#

你好，　2022年 2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 2023年一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。　　　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　　　三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。　　　　四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。　　　　五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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问题：B到底承不承担票据责任？此处B也是有真实签章的，为什么这里就说B不承担票据责任？
余倩老师 | 提问时间：05/20 18:36

#CPA#

你好，可以理解为A不追认，这个票据本身就是无效的，B不承担票据责任，会承担其他的违法责任。

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老师，一般纳税人，税率13%，已知税负率，不含税销售额，我想反推含税进项成本：帮忙看看，这样写对不对
波德老师 | 提问时间：05/27 08:10

#税务#

同学你好，不含税销售额*税负率＝销项税额-含税进项成本/（1+税率）*税率

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老师，我们公司多个供应商购买多批材料到工厂加成品，假设这几批材料总金额5万，有八成的材料制作成品的我入库到仓库，还有两成材料在工厂，这个账该怎么做？
郭老师 | 提问时间：05/28 14:39

#财务软件#

你好，工厂是你们单位提供给加工，是这个意思吗？

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这个题目怎么搞啊？？
晓纯老师 | 提问时间：05/19 11:28

#CMA#

同学，你好，已作答，有问题再探讨

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收到销售方交来10万发票，我是购买方，现在要开2万折让红字信息表，实际收到的进项发票是多少
宋生老师 | 提问时间：06/05 11:52

#税务#

你好，其实这个红字发票正常是直接对应之前的蓝字，然后再重新开。

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老师好，我们是小规模，租了三间房子，取得房屋租赁发票了，然后又把其中的两间租给别的公司了，需要给别的公司开房租发票，税率是几？需要交房产税和土地使用税吗？怎么申报？谢谢
廖君老师 | 提问时间：02/06 10:55

#实务#

您好，开房租发票5%，二房东是不用交房产税和土地使用税的

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每月需要编制的会计报表有哪些
一休哥哥老师 | 提问时间：05/02 21:19

#实务#

你好，需要资产负债表和利润表。

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生产成本怎么是-3，怎么回事老师
暖暖老师 | 提问时间：06/10 16:22

#事业单位#

你好，这里是生产成本多结转了3

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老师招待的专票，我选择勾选不抵扣就行吧！用进项税额转出吗
宋生老师 | 提问时间：06/05 13:50

#税务#

你好！是的。你如果不抵扣就不需要转出

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设备审计的程序包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 11:28

#会计实务#

设备审计的程序包括以下步骤： 1. 确定审计目标和范围：确定审计的目标是什么，审计范围包括哪些设备。 2. 收集设备信息：收集设备的相关信息，包括设备名称、型号、规格、购置日期、原值、累计折旧、净值等。 3. 核实设备所有权：核实设备的所有权归属，确认设备是否属于公司所有。 4. 核实设备数量：核实设备的实际数量是否与账面数量相符。 5. 核实设备价值：核实设备的价值是否与账面价值相符，包括确认设备的原值、累计折旧和净值是否正确计算。 6. 核实设备使用状况：核实设备的使用状况，包括设备是否正常运转、是否存在损坏或故障等。 7. 核实设备维护记录：核实设备的维护记录，包括设备的维修和保养情况，以确保设备的正常运作。 8. 核实设备折旧政策：核实设备的折旧政策是否符合会计准则的规定，以及是否按照政策正确计提折旧。 9. 核实设备报废处理：核实设备的报废处理情况，包括设备是否按照规定程序报废，并确认报废损失是否正确计提。 10. 编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，包括对设备审计的意见和建议。以上是设备审计的一般步骤，具体的程序可能会因公司的实际情况而有所不同。在进行设备审计时，还需要根据具体情况进行调整和补充。

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利润分配的分录应该包括两个主要科目，即利润分配和利润留存。利润分配科目用于记录将利润分配给股东或其他相关方的金额，而利润留存科目用于记录留存利润的金额。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 11:17

#会计实务#

利润分配科目的分录通常包括以下科目： 1. 利润分配：借方，金额为分配给股东或其他相关方的利润金额。 2. 应交税费：借方，金额为需要缴纳的税费金额。 3. 应付利润分配：贷方，金额为分配给股东或其他相关方的利润金额。利润留存科目的分录通常包括以下科目： 1. 利润留存：借方，金额为留存的利润金额。 2. 应交税费：借方，金额为需要缴纳的税费金额。 3. 应付利润留存：贷方，金额为留存的利润金额。需要注意的是，具体的分录科目可能因公司的具体情况而有所不同，以上只是一般情况下的分录科目示例。在实际操作中，应根据公司的具体情况和会计准则的要求进行准确的分录。

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请解释一下市场需求是指消费者对某种商品或服务的购买意愿和能力。
周老师 | 提问时间：12/04 11:15

#会计实务#

市场需求是指消费者对某种商品或服务的购买意愿和能力。它是指在一定时间内，消费者对某种商品或服务的总需求量。市场需求的大小受多种因素影响，包括产品价格、消费者收入水平、消费者偏好和趋势、竞争产品的存在等。市场需求可以通过市场调研和数据分析来确定。市场调研可以通过问卷调查、访谈、观察等方式，了解消费者对某种商品或服务的购买意愿和能力。数据分析则可以通过分析历史销售数据、市场趋势、竞争对手的销售情况等，来估计市场需求的规模和趋势。了解市场需求对企业制定市场营销策略和生产计划至关重要。如果市场需求大，企业可以考虑增加产能、扩大市场份额；如果市场需求小，企业可能需要调整产品定位、开发新产品或寻找新的市场机会。总之，市场需求是指消费者对某种商品或服务的购买意愿和能力，对企业制定市场营销策略和生产计划具有重要指导作用。

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50万存协定存款的利息计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 11:07

#会计实务#

协定存款的利息计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率其中，存款金额为50万，存期为以年为单位的存款期限，年利率为存款的年利率。请注意，存期和年利率需要以相同的时间单位表示，如存期为年，则年利率也应为年利率。如果存期为月，则年利率也应为月利率。

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结转原材料发出成本的会计分录对财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 11:06

#会计实务#

结转原材料发出成本的会计分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：原材料发出成本的结转会减少原材料库存，因此原材料的资产金额会减少，同时也会减少相应的应付账款。 2. 损益表：原材料发出成本的结转会计入成本费用，因此会增加成本费用，降低公司的净利润。 3. 现金流量表：原材料发出成本的结转不会直接影响现金流量表，因为这只是会计分录的内部调整，没有实际的现金流出。总的来说，结转原材料发出成本的会计分录主要影响资产负债表和损益表，减少原材料库存和增加成本费用，从而影响公司的财务状况和盈利能力。

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存货周转率的计算结果可以用来分析企业的盈利能力和资金利用效率，为经营决策提供参考依据。
李老师 | 提问时间：12/04 10:58

#会计实务#

存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货其中，销售成本是指在一定期间内销售商品或提供服务所发生的成本，平均存货是指期初存货与期末存货的平均值。存货周转率的计算结果可以用来分析企业的盈利能力和资金利用效率，具体表现在以下几个方面： 1. 盈利能力：存货周转率高，意味着企业能够快速将存货转化为销售收入，提高销售额，从而增加盈利能力。 2. 资金利用效率：存货周转率高，说明企业能够迅速回收投入在存货上的资金，减少资金占用时间，提高资金利用效率。 3. 存货管理效率：存货周转率高，表示企业能够及时调整存货的进销存关系，减少滞销和过期存货的风险，提高存货管理效率。通过分析存货周转率，企业可以了解自身存货管理的优势和不足，为经营决策提供参考依据。如果存货周转率较低，企业可以采取一些措施，如加强销售推广、优化供应链管理、控制存货水平等，以提高存货周转率，优化盈利能力和资金利用效率。

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购买意外保险的费用应该计入哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/04 10:57

#会计实务#

购买意外保险的费用应该计入“保险费”这个会计科目。保险费是指企业为了获得保险保障而支付给保险公司的费用。购买意外保险是为了预防和应对可能发生的意外事故，属于一种风险管理措施。因此，相关的费用应该计入保险费科目中。

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个税税率分为七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。请问，这些税率是如何根据个人所得水平划分的？
秦老师 | 提问时间：12/04 10:50

#会计实务#

个税税率的划分是根据个人所得水平来确定的。以下是个税税率的划分方式： 1. 3%税率适用于月应纳税所得额不超过3,000元的个人； 2. 10%税率适用于月应纳税所得额超过3,000元至12,000元的个人； 3. 20%税率适用于月应纳税所得额超过12,000元至25,000元的个人； 4. 25%税率适用于月应纳税所得额超过25,000元至35,000元的个人； 5. 30%税率适用于月应纳税所得额超过35,000元至55,000元的个人； 6. 35%税率适用于月应纳税所得额超过55,000元至80,000元的个人； 7. 45%税率适用于月应纳税所得额超过80,000元的个人。这些税率是根据个人所得水平逐级递增的，也就是说，随着个人所得水平的增加，适用的税率也会相应增加。这样的划分方式可以实现个人所得税的分级计征，使高收入人群承担更多的税负，而低收入人群则享受较低的税率。

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小规模纳税人缴纳增值税的会计处理方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/04 10:43

#会计实务#

小规模纳税人缴纳增值税的会计处理方法有以下几种： 1. 增值税销项税额的会计处理：小规模纳税人应当按照实际销售额计算销项税额，并在销售收入中扣除。销项税额应当按照增值税税率计算，并在销售收入中加以核算。 2. 增值税进项税额的会计处理：小规模纳税人可以按照实际购买商品或接受服务的金额计算进项税额，并在购买商品或接受服务的成本中扣除。进项税额应当按照增值税税率计算，并在购买商品或接受服务的成本中加以核算。 3. 增值税销售额的会计处理：小规模纳税人应当将实际销售额计入销售收入中，并按照增值税税率计算销项税额。同时，还需要将销售收入中的增值税额扣除。 4. 增值税购买额的会计处理：小规模纳税人应当将实际购买商品或接受服务的金额计入购买商品或接受服务的成本中，并按照增值税税率计算进项税额。同时，还需要将购买商品或接受服务的成本中的进项税额扣除。需要注意的是，小规模纳税人在会计处理增值税时，应当遵守国家相关的会计准则和税收法规，并及时报送增值税申报表。同时，还需要保留相关的票据和凭证，以备税务部门的核查。

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