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A公司2020年度利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2020年下列有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: ①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元,2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 ②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1000万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 除上述项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。 要求: (1)计算当期应纳税所得额、当期应交所得税; (2)计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异
秦老师
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提问时间:03/30 19:16
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、应纳税所得额=1000-事项1的应纳税暂时性差异400+事项2的可抵扣暂时性差异100=700 应交所得税=700*25%=175 2、交易性金融资产账面价值是900,计税基础是0,有应纳税暂时性差异400 祝您学习愉快!
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长期股权投资,怎么区分同一控制和非同一控制下的企业合并?
欧阳老师
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提问时间:08/29 17:41
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。 祝您学习愉快!
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长期股权投资持股20%以上才能用权益法核算吧
周老师
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提问时间:07/31 10:28
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果只看持股比例的话是这样的。 祝您学习愉快!
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老师好,我2019年7月读完专升本的学历且拿到毕业证,报考中级会计时可以填写本科学历毕业工作年限是4年吗
贾老师
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提问时间:05/27 10:59
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:请根据您实际取得学历证书填写。如果是已经取得了本科学历,是国家认可的学历,按照本科学历报名就可以(一般通过学信网查询到的学历是认可)。祝您学习愉快!
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中级考过了 什么时间可以查到电子证书呢
宋生老师
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提问时间:11/04 15:00
#中级职称#
你好,这个一般在明年的一二月份差不多。
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请问下房产税的计税依据是什么,多久申报一次
宋生老师
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提问时间:10/24 15:06
#中级职称#
你好,一般是记录申报或者半年申报,按照房产价值或者租金收入的比例来交的
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在建工程资本化部份计提利息的分录
宋生老师
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提问时间:09/09 08:13
#中级职称#
您好! 在建设项目期间,如果借款用于购建固定资产的专门借款符合资本化条件的部分,应当计入在建工程科目。具体会计分录如下: 借:在建工程 贷:应付利息
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老师,问一下,这题债权人债务重组损益为啥这么做?怎么不用公允?
廖君老师
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提问时间:09/08 14:25
#中级职称#
您好,您说的应收账款金额么,这个公允是定我们取得无形资产价值的,重组后应收账款要从账面上消失,结转账面的全部金额
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老师我是山东日照的 大专毕业5年了,今年报考中级 之前没有做过继续教育 现在还可以补吗?
家权老师
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提问时间:06/05 09:44
#中级职称#
你好,可以联系当地的会计培训机构补
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票据的提示付款和提示承兑有什么区别
王超老师
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提问时间:09/06 12:19
#中级职称#
【1】概念不同:提示付款是指持票人在票据到期后拿着票据找付款人,要求其付款;提示承兑则是持票人拿着票据去找付款人,询问付款人在票据到期后是否同意付款,若是同意付款就表示接受了承兑了;若是不同意付款就是属于拒绝承兑,持票人可以要求付款人开具拒绝证明,持票人就可以持有证明去找自己的前手或出票人行驶追索权; 【2】顺序不同:提示付款是发生在提示承兑之后的,只有在提示承兑的时候,付款人同意到期付款,持票人才能在票据到期时持票对付款人进行提示付款。
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在财管中计算平方是用^2 表示吗 ? 开方是用 ^0.5表示吗?
刘倩老师
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提问时间:07/22 05:25
#中级职称#
您好,对的可以这样
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老师,不含税价是216068元,税率10%,这个含税价怎么算呢。我是216060*10%=21607元,价税合计就是216068+21607=237675 但是我们上游是216068\\0.9=240008.9(价税合计的价格)那就给我们多算了呀
刘倩老师
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提问时间:07/05 11:56
#中级职称#
您好!嗯,是的,是有两种算法,另外税法和会计上都没有规定哪个对,这个企业自己商量
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重复保险不是不能超过财产价值吗
邹邹老师
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提问时间:09/02 05:37
#中级职称#
同学你好,重复保险的保险金额是可以超过保险价值的,是各保险人的赔偿金额总和不得超过保险价值。
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销售商品,提供劳务收到的现金的计算中,为什么加上应收账款的减少数,但是在采用备抵法中又是减去本期确认的坏账
中级会计实务老师
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提问时间:02/26 21:32
#中级职称#
销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品或提供劳务的收入+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失 因为(应收账款期初数-应收应收账款期末数),说明应收账款余额减少了,对应的销售回款增加了,也就是提供劳务、销售商品收到的现金增加了
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这个计提专用设备折旧分录是啥样子的?为什么可以放在管理费用里,和无形资产成本里?
平 老师
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提问时间:01/18 22:27
#中级职称#
同学您好!问题正在回复中,请稍等!
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老师这三小题咋写呀
中级会计实务老师
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提问时间:01/07 22:53
#中级职称#
甲公司需要针对其在2×18年第四季度售出的A产品确认一项预计负债。 理由:甲公司针对已售A产品作出的产品质量保证属于一项现时义务,且已售A产品中有部分产品很可能出现质量问题,且相关保修支出金额能够合理确定,符合预计负债的确认条件。 甲公司应确认的预计负债=2000×(0×70%+4%×20%+15%×10%)=46(万元)。 相关会计分录为: 借:销售费用 46 贷:预计负债 46
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安装费我们给客户开含税额,安装公司给我们开普票,这中间我们损失了税费,对不 如:安装公司给我们开了38万的普票,我们给客户开13%的,损失4.94万元,对吗
税法老师
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提问时间:02/07 16:49
#中级职称#
是的,您的理解是正确的。
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这个说用内插法求。等于10% 您可以写一下过程吗
薛薛老师
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提问时间:02/28 18:32
#中级职称#
尊敬的学员您好!票面利率12%,需要自己试错,当r=12%时,带入式子计算得出一个结果a,当r=9%时,带入式子计算得出一个结果b。结果你自己计算一下。思路就是这样
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存货跌价准备,资产减值损失,这两个是什么科目?借贷增减方向是?
木木老师
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提问时间:07/27 23:27
#中级职称#
1,资产类备抵科目,增加贷减少借 2,损益类费用类,增加借减少贷
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老师这题具体咋写呀??
中级会计实务老师
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提问时间:01/26 13:27
#中级职称#
2020年9月1日资本化期间开始,2022年3月31日资本化期间停止。 ①2020年 2020年一般借款资本化率=(2 000×6%×4/12+5 000×8%×4/12)/(2 000×4/12+5 000×4/12)×100%=7.43% 2020年一般借款利息资本化金额=(1 800×4/12+1 200×1/12)×7.43%=52.01(万元) ②2021年 2021年一般借款资本化率=(2 000×6%×12/12+5 000×8%×12/12)/(2 000×12/12+5 000×12/12)×100%=7.43% 2021年一般借款利息资本化金额=(3 600×12/12+3 000×10/12)×7.43%=453.23(万元) ③2022年 2022年一般借款资本化率=(2 000×6%×3/12+5 000×8%×3/12)/(2 000×3/12+4 000×3/12)×100%=7.43% 2022年一般借款利息资本化金额=(2000×3/12+5000×3/12)×7.43%=130.03(万元)
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老师,您好,公司收到社保局返的疫情期间稳岗补贴,计入哪个科目
郭老师
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提问时间:12/21 11:11
#中级职称#
借银行存款、贷营业外收入、政府补助。
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你好,中级会计建议应试指南还是经典题解
欧阳老师
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提问时间:12/03 16:18
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这两个辅导书都可以的,您可以根据自己的实际情况选择。 如果您听的是高志谦老师的课,建议用应试指南(因为本书是高老师编的);如果您听的是郭建华老师的课,建议用经典题解(因为本书是郭老师编的)。 这样与课程比较匹配。 祝您学习愉快!
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老师,资料一和资料四属于日后调整事项吗?还是属于差错更正?
小赵老师
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提问时间:08/10 19:09
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于日后调整事项。日后期间发现前期重大差错的,按照日后调整事项的原则处理。 祝您学习愉快!
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老师,老师,麻烦解释下C
婵老师
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提问时间:05/22 11:22
#中级职称#
协调经营者和股东的主要利益冲突的方式是解聘、接收、激励,被其他企业吞并就是接收,因为公司被其他公司接收或吞并时,作为曾经对立的经营者和所有者,此时他们的立场是统一的
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老师,填写汇算清缴的职工薪酬支出表格里的帐载金额,实际发生额,和税收金额怎么来呢?
廖君老师
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提问时间:05/08 10:36
#中级职称#
您好,汇算清缴的职工薪酬支出表格里的帐载金额(应付职工薪酬-工资 贷方累计发生额),实际发生额(本年计提 应付职工薪酬-工资 在年度汇缴前已实发的金额),和税收金额(本年计提+个税申报+汇缴前实发,3个条件同时满足的金额),这3个金额一样就不用纳税调整了。
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主营成本调减 -4000 最后的成本余额还是-4000 利润表怎么填
宋生老师
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提问时间:04/03 19:52
#中级职称#
你好!你调了以后结转了主营业务成本没
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像这样的题我都不敢下手 老师,帮忙解析下呢
Lucky刘老师
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提问时间:03/22 15:06
#中级职称#
首先,那道题看到是固定资产处置,那么就要先回忆一下固定资产处置的账务处理; 其次,处置前,要先将固定资产的账面价值转入到固定资产清理科目; 然后,再对固定资产清理转入到资产处置损益当中
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老师,下面说法错误的时?
微微老师
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提问时间:11/23 17:15
#中级职称#
您好,B说法错误的呢。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需再估计另一项金额。
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答案已经有了,我不知道64980怎么算的,
小天老师
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提问时间:09/28 10:28
#中级职称#
您好!很高兴为您解答,请稍等
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老师,请问这题为什么要加上现金股利,收到现金股利的分录是借:应收股利 贷:长期股权投资—损益调整。不涉及到投资收益这个科目啊!
玲竹老师
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提问时间:08/10 19:51
#中级职称#
您好 收到现金股利的时候 借:银行存款 贷:应收股利 请问您的题干在哪里
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