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新注册公司有没有规定多久股东的股权可以转让？现估值是怎么来评定
郭老师 | 提问时间：08/20 19:53

#CPA#

没规定评估的话，得找专门的评估机构。他们需要把你的资产还有存货处置出去之后的利润➕企业现在利润

阅读 305

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老师请问这个题在购买日的所有者权益抵销分录怎么做借实收资本 3000 资本公积 800 盈余公积 200 未分配利润 500 商誉350 贷：长期股权投资 3500 少数股东权益 1455
丁小丁老师 | 提问时间：08/20 19:50

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 215

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老师，求这个题目的分录
朴老师 | 提问时间：08/20 19:10

#CPA#

2×22 年 1 月 1 日授予期权时，不做会计处理。 2×22 年 12 月 31 日，部分管理人员考评结果为 “优秀”：借：管理费用 45×3×1/3 = 135（万元）贷：资本公积 —— 其他资本公积 135 万元 2×23 年 6 月 30 日取消股权激励：借：管理费用 45×3×2/3 - 135 = 135（万元）贷：资本公积 —— 其他资本公积 135 万元支付奖金：借：资本公积 —— 其他资本公积 135 + 200 = 335（万元）管理费用（200 - 45×4） 20 万元贷：银行存款 200 万元

阅读 290

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老师我想问一下个体工商户可以给员工参保么？如果可以怎么参保呢
宋生老师 | 提问时间：08/20 19:10

#CPA#

你好，有员工是可以的，不过你要增加的话，得问当地社保局，现在有的是社保局操作，有的是税务局系统

阅读 304

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你好老师，非同一控制企业合并。合并方在购买日要调整被合并方的资产负债（账面调公允）。然后到第一年末，第二年末就正常把分录抄过来。我想问的是，除了合并日当天，第一年末和第二年末，会不会有新的资产，产生公允和账面的差计入资本公积（购买日的那些公账不符的资产和负债外）
霍霍老师 | 提问时间：08/20 18:56

#CPA#

在非同一控制下企业合并中，除了购买日对被合并方资产负债进行账面调公允外，第一年末和第二年末通常不会因新的资产产生新的公允和账面的差直接计入资本公积（除非有特殊情况，如新购入的资产存在评估增值等特殊交易）。后续年度主要是基于购买日确定的资产和负债的公允价值进行折旧、摊销、减值等后续计量，并在合并财务报表中按照相关准则进行调整和抵销处理。

阅读 189

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银行存款对于未达账项：如果超过了重要性水平建议被审计单位进行调整，如果金额较小可以不建议调整是么
金老师 | 提问时间：08/20 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的可以这样理解。祝您学习愉快！

阅读 1483

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2024年考注会，老师，什么情况下影响应交所得税，什么情况下影响递延所得税呢？
廖君老师 | 提问时间：08/20 18:35

#CPA#

您好，税会永久差异影响应交所得税。税会暂时差异影响应交所得税和影响递延所得税

阅读 418

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A注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计）A注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计合理并得到了执行。为提高效率，A注册会计师采用了实质性方案。为提高效率，A注册会计师采用了实质性方案。控制设计合理并得到了执行控制预期有效，不是应当进行控制测试么，为什么可以采用实质性方案
郭老师 | 提问时间：08/20 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为如果注册会计师的风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，或注册会计师认为综合性方案很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的。祝您学习愉快！

阅读 1060

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请问老师本题是高新技术企业税率15%，技术转让所得不能再用15%计税，而应该用25%。所以那个2000得先减出来。不知道对不对 11)计算甲公司 2023 年皮应当数纳的企业所得税。交纳税所得额=11315-2500-830+150+120-190-207-100+10+6-1000=6774 应纳税=(6774-2000)*0.15-2000*0.25-800*10％=136.1
于老师 | 提问时间：08/20 18:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您理解的是正确的，但是您最终的计算结果得数应该是写错了。技术转让所得减半是按照25%的税率计算的，本题中技术转让所得为4500万元，其中500万元免税，4000万元减半征税按照25%的税率进行计算。需要从应纳税所得额中单独剔除出来计算税款，这4000需要缴纳的企业所得税=4000*25%*50%=500（万元）即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1 祝您学习愉快！

阅读 850

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这道题答案是D，但是我认为是A，答案是否错误
金老师 | 提问时间：08/20 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预扣预缴应纳税所得额=55000*80%*75%-5000=28000（元）保险营销员取得劳务报酬预扣预缴计算采用7级税率表，预扣预缴个税=28000*3%=840（元）答案应该选D选项的。祝您学习愉快！

阅读 1251

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公司刚注册不久，现打算把其中一个股东股权装让给其他股东，这个股东没有实缴投资款，如果转让怎么操作流程，需要交税吗？转让人和被转让人分别交哪些税
郭老师 | 提问时间：08/20 18:11

#CPA#

出股权转让书，修改章程，带着去找你专管员那边会要求你提供财务报表，该缴纳的税款缴纳了之后，去政务服务网站里面有一个企业注册登记变更，然后股权变更。

阅读 465

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股权转让给大股东如何操作
王壹新老师 | 提问时间：08/20 18:07

#CPA#

同学您好，整个转让流程如下哈：第一步：取得其他股东合伙人的同意很多股东合伙人在转让股权股份时有一个认识误区，觉得卖自己股权股份根本不需要通知其他股东合伙人也不需要其他股东合伙人的同意，这个其实大错特错。根据公司法第七十一条规定可知，股东合伙人在转让其股权股份时需要其他股东合伙人的同意，那也就意味着转让股权股份的股东合伙人在转让时需要通知现有股东合伙人，并且在现有股东合伙人同意的情况才可以转让。因此股东合伙人在转让股权股份时应当及时通知其他股东合伙人。第二步：签署股权股份转让协议签署股权股份转让协议时，需要关注以下几点： 1、股权股份转让款金额； 2、股权股份转让款的支付时间； 3、配合办理变更登记的时间； 4、违约责任的约定。第三步：召开股东合伙人会按照法律规定召开股东合伙人会，股东合伙人会决议通常包括以下几个方面的内容： 1、转让的股权股份的比例； 2、新股东合伙人的基本信息； 3、涉及到法定代表人变更的，将变更事项写在决议里； 4、变更公司章程。第四步：取得完税证明股权股份转让时，现有股东合伙人将其股权股份转让给他人的一种行为，这种情况下是否产生个人所得税需要转让股东合伙人前去税务部门进行完税申报。需要携带材料如下： 1、股东合伙人会决议； 2、股权股份转让协议； 3、转让方和受让方的身份材料； 4、目标公司的财务报表、营业执照、法定代表人身份证明、身份证复印件以及代办人的授权委托书、身份证明及身份证复印件。第五步：办理变更登记取得完税证明后，需携带完税证明和第四步中的其他文件去工商行政管理部门进行变更登记，最终完成股权股份转让。有限责任公司的股权股份转让一般要经过如下程序： 1、向股东合伙人以外的第三人转让股权股份的股东合伙人，股东合伙人会讨论表决；股东合伙人之间转让股权股份的只要通知公司及其他股东合伙人即可； 2、双方签订股权股份转让协议； 3、凡涉及国有资产的，为防止国有资产流失应进行资产评估。

阅读 467

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这一题的会计分录为什么不是 2x19.7.10 借：应收账款 500×25=12500 贷：合同负债 12500 借：银行存款 2500 贷：应收账款 2500 2x19.9.12 借：应收账款 200×24=4800 贷：合同负债 4800 借：银行存款 960 贷：应收账款 960
朴老师 | 提问时间：08/20 18:04

#CPA#

题目中给出的会计分录处理方式是将收到的款项先直接计入 “银行存款” 和 “合同负债”，而您提出的会计分录处理方式是先通过 “应收账款” 进行过渡。在实际业务中，两种处理方式都是可行的，具体采用哪种方式取决于企业的会计政策和习惯。题目中这样直接处理，可能是为了更清晰、简洁地反映资金的收付和合同负债的形成情况，减少中间过渡科目的使用，避免核算的复杂性。

阅读 407

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注会，合并报表的股东权益抵消后，需要恢复留存收益和其他综合收益，为什么中级实务的合并报表没有这一步恢复？
朴老师 | 提问时间：08/20 17:49

#CPA#

同学你好因为侧重的知识点不同

阅读 356

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如果此题考虑所得税，是不是只有A是对的。C选项账面价值应该是相关成本吧。因为其与变现价值存在差额，会出现丧失损失抵税。
张老师 | 提问时间：08/20 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 515

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会员储值,会员卡赠送,会员卡积分,会员卡劵的区别意思是什么啊,这个财税处理是怎样的啊
朴老师 | 提问时间：08/20 17:08

#CPA#

会员储值、会员卡赠送、会员卡积分、会员卡券在含义和财税处理上有以下区别：会员储值：是指会员预先向会员卡中充值一定金额，以便在后续消费时使用。财税处理：会员储值时，企业收到的款项通常不计入收入，而是作为负债（如 “预收账款”）处理。当会员实际消费时，按照消费金额确认收入，并计算相应的税费。会员卡赠送：企业免费为会员提供会员卡，或者在特定活动中赠送会员卡。财税处理：由于没有直接的经济利益流入，一般不涉及财税处理。但如果赠送的会员卡具有一定的价值（如包含特定的优惠或服务），可能需要按照视同销售处理，计算相关税费。会员卡积分：会员在消费时按照一定规则获得积分，积分可以在后续消费中兑换商品或服务。财税处理：在会员获取积分时，不做财税处理。当积分兑换商品或服务时，将兑换部分确认为收入，并计算税费。会员卡券：例如折扣券、满减券等，会员在消费时可以使用以享受优惠。财税处理：在发放卡券时，不做财税处理。当会员使用卡券消费时，按照实际收款金额确认收入和税费。如果卡券超过有效期未使用，不做财税处理。

阅读 777

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如果母公司是甲子公司是乙甲授予乙公司员工乙的股票，那么从甲个别报表上是现金支付，从乙个别报表上是权益支付，如果在合并报表角度呢也是现金是吧？站在集团交付是权益？不太清楚站在集团和合并报表是不是一个概念如果甲授予乙员工的是其他子公司的呢甲个别交付是现金，乙是权益站在合并报表角度是权益？还是现金？
四火老师 | 提问时间：08/20 16:54

#CPA#

同学您好，如果母公司是甲，子公司是乙，甲授予乙公司员工乙的股票，在合并报表角度也是现金结算的。同学您好，站在集团和合并报表是一样的。如果甲授予乙员工的是其他子公司的股票，跟甲授予乙公司员工乙的股票的处理方式一样。

阅读 350

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你好，这个分录帮我做一下
吴卫东老师 | 提问时间：08/20 16:42

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 166

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10年中（50-2）*1*10*1/2=240 中为啥是1/2，服务期不是3年吗，这是第一年，不应该是1/3吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “乙公司2×10年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2×11年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%”，通过这个条件可知，2×11年可以达到行权条件，因此站在2×10年末这个时点，等待期是2年，2×10年是第一年，所以×1/2。祝您学习愉快！

阅读 489

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战略中，党组、党委、当总支、党支部如何区分，分别什么情况下使用
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中国共产党的组织体系中，党组、党委、党总支、党支部是不同级别的党组织，它们的设置和使用情况如下： 1.党组：是党在中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织和其他非党组织的领导机关中设立的党的组织，主要任务是发挥领导核心作用，保证党的路线方针政策和上级党组织决定的贯彻执行。党组通常在中央和地方的重要部门和单位中设立，如国务院各部委、大型国有企业等。 2.党委：是党的基层组织之一，通常在企业、事业单位、机关和社会组织中设立。党委负责本单位党的建设和思想政治工作，领导本单位的工作。在企业中，党委通常与董事会、管理层紧密合作，参与重大决策和监督。 3.党总支：是党的基层组织，通常在规模较小的单位或企业中设立，如学校、医院、科研院所等。党总支负责本单位党的工作，领导和支持行政领导班子开展工作。 4.党支部：是党的最基层组织，通常在企业、机关、学校等单位的基层部门或单位中设立。党支部负责教育、管理、监督和服务党员，组织党员和群众完成本单位的工作任务。区分这四个概念的关键在于组织的规模和级别。党组通常在中央和地方的重要部门中设立，党委在较大的企事业单位中设立，党总支在规模较小的单位中设立，党支部则在基层部门或单位中设立。祝您学习愉快！

阅读 2714

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业务2会计利润为什么增加11.3，而不是10，不应该是不含增值税吗
范老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：接受捐赠借：原材料10 应交税费——应交增值税（进项税额）1.3 贷：营业外收入11.3 祝您学习愉快！

阅读 532

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你好，这个分录麻烦做一下
桂龙老师 | 提问时间：08/20 16:31

#CPA#

首次购入增值税税控专用设备时：借：固定资产 20000 贷：银行存款 20000 同时，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 20000 贷：管理费用 20000 发生技术维护费时：借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 同时，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 1800 贷：管理费用 1800

阅读 179

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老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

阅读 1141

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依合同乙公司（境内子公司）应向甲公司（境外母公司）支付含增值税的咨询费 200 万元，乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司，甲公司在我国境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务。请问老师，为什么乙公司只用代扣代缴增值税不用代扣代缴所得税？
波德老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

你好，如果完全在境外提供咨询而从境内取得的收入不属于《企业所得税法》规定应征企业所得税的范围，不征企业所得税。

阅读 493

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增值税即征即退货物及加工修理修配的范围有哪一些？
四火老师 | 提问时间：08/20 16:27

#CPA#

同学您好，增值税即征即退政策适用范围如下：一、资源综合利用产品和劳务优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。二、飞机修理修配劳务对飞机维修劳务，增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。三、软件产品增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。四、动漫产业自2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人，销售其自主开发生产的动漫软件，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。五、安置残疾人就业安置残疾人的单位和个体工商户，按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税，具体限额为按月最低工资标准的4倍确定。六、黄金期货交易和铂金交易上海期货交易所会员和客户通过交易所销售标准黄金，并发生实物交割的，以及国内铂金生产企业自产自销的铂金，均实行增值税即征即退政策。七、管道运输服务一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。八、有形动产融资租赁和售后回租服务经批准从事融资租赁业务的纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁和售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。九、风力发电自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

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进项税转出和进项税不得抵扣区别是啊举个简单例子说说呗就是什么情况下是进项税转出什么情况下是进项税不得抵扣？
宋生老师 | 提问时间：08/20 16:26

#CPA#

你好！是这样的，转出是一开始允许抵扣，但是后来不允许抵扣了，就转出。比如一开始买入商品，打算卖，是可以抵扣的，也抵扣了。后来有一部分用于了福利费，就要将这部分转出而一开始就不得抵扣的就是属于进项税不得抵扣的情况，比如一开始就是用于福利的

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这题答案不太对吧？业务1不应该调整吗？毕竟应该确认收入，可是它计入了资本公积？
波德老师 | 提问时间：08/20 16:25

#CPA#

你好，接受母公司捐赠应当计入资本公积

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老师，委托外部研发费用的扣除，“企业委托境外机构的研发费用按照费用实际发生额的80%，同时在不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，作为加计扣除的基数计算加计扣除”如果有境内外部和境外研发费用，这里的境内符合条件的研发费用，包不包括委托境内外部研发费用？比如公司自己研发费用是100万，委托境内外部机构研发费用是90万，那么这里的境内符合条件研发费用是 100，还是100+90*80%呢
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是100+90*80% 祝您学习愉快！

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这笔代扣代缴的增值税为什么不能抵扣？
朴老师 | 提问时间：08/20 16:15

#CPA#

提供的这些信息，无法明确判断这笔代扣代缴的增值税为何不能抵扣。可能是因为不满足增值税抵扣的相关条件，比如未取得合法有效的抵扣凭证、该业务不属于可抵扣范围等。还需要更多具体的业务背景和相关资料才能准确分析原因

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老师您好，这题业务1计算汇算清缴时应纳个税，为什么不用先考虑他预扣预缴的个税呀，虽然题目没说，但是职工个人所得预扣预缴不是正常会发生的吗
金老师 | 提问时间：08/20 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目问的是汇算清缴应缴纳的个税，题目中没有告知预缴的个税金额，就不需要考虑了祝您学习愉快！

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