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根据我国现行会计准则的规定，编制P公司吸收合并S公司的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/21 09:35

#CPA#

首先，计算合并成本。同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为合并方在合并日应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额。 S 公司所有者权益账面价值为 5505 万元，所以合并成本为 5505 万元。然后，进行会计分录编制：借：货币资金 0 存货 705 应收账款 2000 长期股权投资 2150 固定资产 3000 无形资产 500 盈余公积 1500（5505-4000）资本公积 2000 贷：短期借款 2250 应付账款 300 其他负债 300 股本 4000（4000 万股×1 元/股）支付的审计费用和法律服务费：借：管理费用 20（15+5）贷：银行存款 20

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（1）编制京雁公司2023年12月31日合并甲公司财务报表时按照权益法调整相关长期股权投资的会计分录。（2）编制京雁公司2023年12月31日合并甲公司财务报表的各项相关抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录；不要求编制与抵销内部交易相关的递延所得税抵销分录；答案中的金额单位用万元表示）
朴老师 | 提问时间：06/21 09:33

#CPA#

（1）权益法调整长期股权投资的会计分录：借：长期股权投资 240（400×60%）贷：投资收益 240 借：投资收益 180 贷：长期股权投资 180 （2）相关抵销分录： ①抵销长期股权投资与所有者权益：借：股本 2000 资本公积 1900 盈余公积 640（600+400×10%）未分配利润 1060（500+400-300-40）贷：长期股权投资 3260（3200+240-180）少数股东权益 2340 ②抵销投资收益与利润分配：借：投资收益 240 少数股东权益 160 未分配利润——年初 500 贷：提取盈余公积 40 对所有者（或股东）的分配 300 未分配利润——年末 1060 ③抵销内部固定资产交易：借：营业收入 500 贷：营业成本 300 固定资产——原价 200 借：固定资产——累计折旧 20（200÷5÷2）贷：管理费用 20 ④抵销内部存货交易：借：营业收入 2000（200×10）贷：营业成本 2000 借：营业成本 120 贷：存货 120（160×（10-9））借：存货——存货跌价准备 192 贷：资产减值损失 192 ⑤抵销内部债权债务：借：应付账款 2340（2000+340）贷：应收账款 2340 借：应收账款——坏账准备 20 贷：资产减值损失 20

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根据资料五，X 会计师事务所审计师的审计工作底稿是否有不当之处？请说明理由。
朴老师 | 提问时间：06/21 09:30

#CPA#

X 会计师事务所审计师的审计工作底稿存在不当之处。理由如下：对于 A 公司的两个主要客户 C 公司、D 公司出现财务危机，仅因为 A 公司认为有长期良好合作关系和查看过融资方案就不多计提坏账准备，而审计师在因商业机密无法查看融资计划的情况下就认可这一解释，且未进行进一步审计程序，这是不恰当的。审计师应该保持职业怀疑态度，采取其他替代程序来评估坏账准备计提的合理性，比如检查类似情况下其他公司的处理方式、评估行业惯例等。对于 W 公司回函盖章不符、Z 公司函证回函金额有差异以及未收到 Y 公司回函的情况，不能仅因为往来金额较小就不实施进一步审计程序，这些差异和未回函情况可能隐藏着重要的问题，审计师应采取进一步的追查和核实措施，如再次发函、检查相关原始凭证等，以确保应收账款的真实性和准确性

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根据资料二、三和四，针对审计师在认定层面识别出的特别风险，你认为应该采取哪些措施应对？
朴老师 | 提问时间：06/21 09:26

#CPA#

同学你好材料在哪里呢

阅读 5820

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根据资料一，在财务报表层面，A公司有哪些风险点？应该如何应对？
朴老师 | 提问时间：06/21 09:14

#CPA#

在财务报表层面，A 公司的风险点主要包括：过度并购及复杂股权结构：拥有大量子公司及孙公司且存在交叉持股，可能导致财务核算复杂、合并报表难度大、潜在关联交易风险等。管理层诚信问题：董事长涉嫌内幕交易、创始人及直系亲属在不利财报时减持套现避亏，以及大量计提减值准备，这可能影响财务信息的真实性和可靠性。公司治理缺陷：董事长兼任总经理，存在董事不知情被要求签字、大股东实际控制人滥用权力签订“抽屉协议”等问题，可能引发决策不科学、利益输送等风险。应对措施可以包括：对并购行为进行全面评估和整合管理，优化股权结构，确保财务清晰透明。加强内部审计监督，对管理层行为进行严格监控，确保其合法合规及诚信。完善公司治理结构，明确各角色职责，建立健全的决策机制和监督机制，防止权力滥用，保护中小股东利益。加强信息披露管理，确保财务信息准确、及时、完整地传递给投资者和相关方。

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请问会计上提取减值准备，调完折旧上的税会差异后，算企业所得税应纳税所得额时还需要把会计上提取的减值准备做纳税调增处理吗
廖君老师 | 提问时间：06/21 09:14

#CPA#

您好，，调完折旧上的税会差异就是算企业所得税应纳税所得额时的调增，这是一个处理，A105000表是从A105080表读取的数据，各表是勾稽的

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前几天问了该问题，一直无人回答，结果显示 “问题已解决”，好奇怪。甲公司持有乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。2×16年9月，甲公司将其账面价值为800万元的商品以1200万元的价格出售给乙公司。乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用年限为10年，净残值为0。2016年乙公司的净利润为1000万元。计算2016年甲公司的投资收益。 1, 请问一下，在计算乙公司2016年的该固定资产的折旧费用时，是从9月份开始计算，还是次月10月份呢？我看到答案是9月份，但是某些类似的题，又是从次月开始计算。有些疑惑。 2, 类似的还有，甲公司取得乙公司20%股权时，某些固定资产的账面和公允不一致，那么计提固定资产折旧时，是从取得投资当月还是次月开始计算呢？麻烦老师了！谢谢！
王一老师 | 提问时间：06/21 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的这个问题之前是在中级辅导免费问答进行提问的，当时老师给您的回复内容是： 1、是10月份开始，当月新增，下月折旧 2、净利润考虑几个月，折旧差额就考虑几个月祝您学习愉快！

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老师，什么是加价销售，麻烦解释一下为什么方框里要减去
廖君老师 | 提问时间：06/21 09:01

#CPA#

您好，加价销售就是比委托加工收回的成本价格要高一些，收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” ，这部分可以抵扣，像我们进项税一样。收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”这部分可以抵扣，像我们进项税一样。总结委托加工物资企业发出委托外单位加工的物资，只是改变了物资的存放地点，仍属于企业存货的范畴。委托方对由受托方代收代缴的消费税的处理消费税去向 1.直接销售：收回后以不高于受托方的计税价格出售 “委托加工物资” 收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” 2.继续加工使用收回后用于非消费税项目 “委托加工物资” 收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”

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老师，从量和从价只有卷烟白酒，然后啤酒葡萄酒就从量计征对吗
家权老师 | 提问时间：06/21 08:51

#CPA#

是的，就是那样子的

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两种付款方式，第一种1152万元，首付30%，发货前付清尾款，留10%保证金。第二种 1354万元，验收合格后8个月内付90%尾款，一年后付款10%质保金。哪种合算如何计算成本。
暖暖老师 | 提问时间：06/21 08:49

#CPA#

你好计算过程参考下吧这里

阅读 5819

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递延收益的这部分计算不明白。收到补助的固定资产递延收益部分300账面价是: 300-300/5*9/12=255 计税依据是按照10年折旧的啊。为什么答案不是这样？
汪老师 | 提问时间：06/21 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资料（2）向有关部门申请补助200，其中50弥补了已经发生的费用，剩下的150用来弥补未来发生的费用，这150确认递延收益，所以递延收益的账面价值是255+150=405 祝您学习愉快！

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@贾苹果老师这个 39 年的这个不大理解呢
apple老师 | 提问时间：06/21 08:27

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 5762

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@贾苹果老师其他老师勿接帮我看一下哪里错了
apple老师 | 提问时间：06/21 08:26

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 5747

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老师，风险评估就是什么？就是找错报吗？还是承接业务之前是否签署审计业务约定书？
东老师 | 提问时间：06/21 06:57

#CPA#

您好，就是评估企业风险高低的意思。

阅读 5800

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老师好，无税MM理论中，有负债企业的加权平均资本成本=无负债企业的权益资本成本，和有负债企业的权益资本成本=无负债企业的权益资本成本+风险溢价呢。这两个公式有什么联系吗
薇老师 | 提问时间：06/21 06:53

#CPA#

你好，这两个公式都涉及到企业的资本成本，但是从不同的角度出发。第一个公式是计算整个企业加权平均资本成本的，考虑了权益和债务资本的成本以及各自在资本结构中的权重。第二个公式则是从权益投资者的角度出发，考虑了由于企业选择负债而增加的风险，从而提高了权益资本的成本。

阅读 5931

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注会财管，第七章。老师好，请问这道题2023年税后利息费用的计算过程是什么意思。算式中的‘2’是净经营性长期资产周转率吗？如果是，那：净经营资产／（营业收入／净经营性长期资产）×（税后利息／净负债）=净经营资产×（净经营性长期资产／营业收入）×（税后利息／净负债）。这是不是里面有哪里不对呢
雪儿老师 | 提问时间：06/21 03:41

#CPA#

净经营资产等于750，净财务杠杆等于1，也就是负债/股东权益等于1 净经营资产等于净负债➕股东权益，所以净负债等于750 /2 在乘以税后利息率

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各位老师，运输费要平摊下去在产品里面？金额较小的情况下，可以直接简化到销售费用里面，金额较大的话，就要在后期对半开，我不是很理解这个意思，那如果它的品种特别特别多，有几千个或者几万个品种，然后它的费用的话，运输费也有个一万块钱那这种的话要怎么办？
东老师 | 提问时间：06/21 02:45

#CPA#

您好，如果摊销不方便就直接计入费用

阅读 5751

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老师，您好！请问这题会吗？我题目都看不太懂
丁小丁老师 | 提问时间：06/20 23:45

#CPA#

您好！这个期货作为交易性金融资产来处理，每个节点的公允价值变动确认公允价值变动损益就可以了

阅读 5882

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这个扣除项目金额是不是不对，应多少
王晓晓老师 | 提问时间：06/20 23:37

#CPA#

你把前边的条件发全，我要看是那年的，不同年不同扣除金额

阅读 5730

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请问这里是要提折旧，只是折旧不允许扣除吗，还是不允许提折旧呢
CC橙老师 | 提问时间：06/20 23:36

#CPA#

同学你好，是会计上不计提折旧

阅读 5811

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老师，15题怎么理解每个选项？？
张淼老师 | 提问时间：06/20 23:01

#CPA#

您好，稍等回复您哈

阅读 3146

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第九题怎么考虑，哪位老师可以帮忙解答一下，解题思路，不知如何下手
张淼老师 | 提问时间：06/20 22:49

#CPA#

您好，2017年年末乙公司可辨认净资产1250万美元折算为记账本位币金额时应采用2017年12月31日的即期汇率,2018年度持续计算的净利润,按照当期的平均汇率进行折算。外币报表折算差额=(1250+200)×6.10-(1250×6.20+200×6.15)=-135(万元人民币),甲公司因外币报表折算而应计入2018年度合并财务报表中的其他综合收益的金额=-135×80%=-108(万元人民币)。

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平台的收入，都是一个月提现到基本户，根据提现到账的钱做无票收入，有没有漏洞
郭老师 | 提问时间：06/20 22:12

#CPA#

你好可以的可以这么做的没提现的不多吧

阅读 5783

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老师请问一下这个问题是怎么写的
小愛老师 | 提问时间：06/20 21:55

#CPA#

您好，马上给你计算的

阅读 5768

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本题销售动产不应该是按9 ％的税率吗
廖君老师 | 提问时间：06/20 21:55

#CPA#

您好，您正好记反啦，不动产是9%，动产是13%哦

阅读 5814

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第24题为什么选d答案呀d不是正确的吗
余倩老师 | 提问时间：06/20 21:41

#CPA#

你好，你把题目发一下哈

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保护性看跌期权当股价小于执行价格时，净损益=执行价格减股票购入价格减期权价格。为什么说最大净损失是期权价格呢？
徐超老师 | 提问时间：06/20 21:18

#CPA#

同学你好！保护性看跌期权最大净损失不是期权价格。

阅读 3345

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老师，这题麻烦解答一下，谢谢
apple老师 | 提问时间：06/20 21:12

#CPA#

同学你好，没发题目，不知道能不能帮到

阅读 5714

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题干第③，选项D，会计分录是左边蓝色字批注那样写吗？
王一老师 | 提问时间：06/20 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的分录不正确的，按照下面的分录掌握的借：待处理财产损溢1200 贷：库存商品1200 借：银行存款800+200+26=1026 营业外支出200 贷：待处理财产损溢1200 主营业务收入200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 祝您学习愉快！

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老是我想请问选择D不应该是是减少委托代销商品吗？因为最开始发出存货的时候存货已经转入委托代销商品
吴卫东老师 | 提问时间：06/20 20:32

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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