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老师，什么是加价销售，麻烦解释一下为什么方框里要减去
廖君老师 | 提问时间：06/21 09:01

#CPA#

您好，加价销售就是比委托加工收回的成本价格要高一些，收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” ，这部分可以抵扣，像我们进项税一样。收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”这部分可以抵扣，像我们进项税一样。总结委托加工物资企业发出委托外单位加工的物资，只是改变了物资的存放地点，仍属于企业存货的范畴。委托方对由受托方代收代缴的消费税的处理消费税去向 1.直接销售：收回后以不高于受托方的计税价格出售 “委托加工物资” 收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” 2.继续加工使用收回后用于非消费税项目 “委托加工物资” 收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”

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老师，从量和从价只有卷烟白酒，然后啤酒葡萄酒就从量计征对吗
家权老师 | 提问时间：06/21 08:51

#CPA#

是的，就是那样子的

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两种付款方式，第一种1152万元，首付30%，发货前付清尾款，留10%保证金。第二种 1354万元，验收合格后8个月内付90%尾款，一年后付款10%质保金。哪种合算如何计算成本。
暖暖老师 | 提问时间：06/21 08:49

#CPA#

你好计算过程参考下吧这里

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递延收益的这部分计算不明白。收到补助的固定资产递延收益部分300账面价是: 300-300/5*9/12=255 计税依据是按照10年折旧的啊。为什么答案不是这样？
汪老师 | 提问时间：06/21 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资料（2）向有关部门申请补助200，其中50弥补了已经发生的费用，剩下的150用来弥补未来发生的费用，这150确认递延收益，所以递延收益的账面价值是255+150=405 祝您学习愉快！

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@贾苹果老师这个 39 年的这个不大理解呢
apple老师 | 提问时间：06/21 08:27

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 5762

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@贾苹果老师其他老师勿接帮我看一下哪里错了
apple老师 | 提问时间：06/21 08:26

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 5747

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老师，风险评估就是什么？就是找错报吗？还是承接业务之前是否签署审计业务约定书？
东老师 | 提问时间：06/21 06:57

#CPA#

您好，就是评估企业风险高低的意思。

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老师好，无税MM理论中，有负债企业的加权平均资本成本=无负债企业的权益资本成本，和有负债企业的权益资本成本=无负债企业的权益资本成本+风险溢价呢。这两个公式有什么联系吗
薇老师 | 提问时间：06/21 06:53

#CPA#

你好，这两个公式都涉及到企业的资本成本，但是从不同的角度出发。第一个公式是计算整个企业加权平均资本成本的，考虑了权益和债务资本的成本以及各自在资本结构中的权重。第二个公式则是从权益投资者的角度出发，考虑了由于企业选择负债而增加的风险，从而提高了权益资本的成本。

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注会财管，第七章。老师好，请问这道题2023年税后利息费用的计算过程是什么意思。算式中的‘2’是净经营性长期资产周转率吗？如果是，那：净经营资产／（营业收入／净经营性长期资产）×（税后利息／净负债）=净经营资产×（净经营性长期资产／营业收入）×（税后利息／净负债）。这是不是里面有哪里不对呢
雪儿老师 | 提问时间：06/21 03:41

#CPA#

净经营资产等于750，净财务杠杆等于1，也就是负债/股东权益等于1 净经营资产等于净负债➕股东权益，所以净负债等于750 /2 在乘以税后利息率

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各位老师，运输费要平摊下去在产品里面？金额较小的情况下，可以直接简化到销售费用里面，金额较大的话，就要在后期对半开，我不是很理解这个意思，那如果它的品种特别特别多，有几千个或者几万个品种，然后它的费用的话，运输费也有个一万块钱那这种的话要怎么办？
东老师 | 提问时间：06/21 02:45

#CPA#

您好，如果摊销不方便就直接计入费用

阅读 5751

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老师，您好！请问这题会吗？我题目都看不太懂
丁小丁老师 | 提问时间：06/20 23:45

#CPA#

您好！这个期货作为交易性金融资产来处理，每个节点的公允价值变动确认公允价值变动损益就可以了

阅读 5882

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这个扣除项目金额是不是不对，应多少
王晓晓老师 | 提问时间：06/20 23:37

#CPA#

你把前边的条件发全，我要看是那年的，不同年不同扣除金额

阅读 5730

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请问这里是要提折旧，只是折旧不允许扣除吗，还是不允许提折旧呢
CC橙老师 | 提问时间：06/20 23:36

#CPA#

同学你好，是会计上不计提折旧

阅读 5811

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老师，15题怎么理解每个选项？？
张淼老师 | 提问时间：06/20 23:01

#CPA#

您好，稍等回复您哈

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第九题怎么考虑，哪位老师可以帮忙解答一下，解题思路，不知如何下手
张淼老师 | 提问时间：06/20 22:49

#CPA#

您好，2017年年末乙公司可辨认净资产1250万美元折算为记账本位币金额时应采用2017年12月31日的即期汇率,2018年度持续计算的净利润,按照当期的平均汇率进行折算。外币报表折算差额=(1250+200)×6.10-(1250×6.20+200×6.15)=-135(万元人民币),甲公司因外币报表折算而应计入2018年度合并财务报表中的其他综合收益的金额=-135×80%=-108(万元人民币)。

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平台的收入，都是一个月提现到基本户，根据提现到账的钱做无票收入，有没有漏洞
郭老师 | 提问时间：06/20 22:12

#CPA#

你好可以的可以这么做的没提现的不多吧

阅读 5783

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老师请问一下这个问题是怎么写的
小愛老师 | 提问时间：06/20 21:55

#CPA#

您好，马上给你计算的

阅读 5768

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本题销售动产不应该是按9 ％的税率吗
廖君老师 | 提问时间：06/20 21:55

#CPA#

您好，您正好记反啦，不动产是9%，动产是13%哦

阅读 5814

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第24题为什么选d答案呀d不是正确的吗
余倩老师 | 提问时间：06/20 21:41

#CPA#

你好，你把题目发一下哈

阅读 3295

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保护性看跌期权当股价小于执行价格时，净损益=执行价格减股票购入价格减期权价格。为什么说最大净损失是期权价格呢？
徐超老师 | 提问时间：06/20 21:18

#CPA#

同学你好！保护性看跌期权最大净损失不是期权价格。

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老师，这题麻烦解答一下，谢谢
apple老师 | 提问时间：06/20 21:12

#CPA#

同学你好，没发题目，不知道能不能帮到

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题干第③，选项D，会计分录是左边蓝色字批注那样写吗？
王一老师 | 提问时间：06/20 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的分录不正确的，按照下面的分录掌握的借：待处理财产损溢1200 贷：库存商品1200 借：银行存款800+200+26=1026 营业外支出200 贷：待处理财产损溢1200 主营业务收入200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 祝您学习愉快！

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老是我想请问选择D不应该是是减少委托代销商品吗？因为最开始发出存货的时候存货已经转入委托代销商品
吴卫东老师 | 提问时间：06/20 20:32

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5908

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这个不太明白，麻烦老师解释一下
软软老师 | 提问时间：06/20 20:04

#CPA#

经营分部报告收入费用资产各自比率占到10% 就可以直接作为单个报告分部了

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第二个方案的净流量如何计算？
范老师 | 提问时间：06/20 19:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先看一下答案，有不懂的地方在进行提问，我们解答更有针对性。祝您学习愉快！

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老师，您好！AB选项怎么理解
廖君老师 | 提问时间：06/20 19:46

#CPA#

您好，还是看例子 22年1月1日，企业与客户订立一项出售资产的合同。对资产的控制将于2年后转移给客户。合同包括两种可供选择的支付方式。在两年后当客户获取对资产的控制权时支付449.44万，或在合同签订时支付400万。客户选择在合同签订时支付400万元。（不考虑相关税费，上述两种付款方式计算的内含利率为6%）鉴于客户就资产进行付款与企业将资产转让给客户之间的时间间隔及市场利率等，企业认为该合同包含重大融资成分。以本题为例，取得控制权时的价格为449.44万，而现值为400万。但是我们确认交易价格，即收入的时候，最终是要确认449.44万，而非是其现值。

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老师！您好！麻烦简述外币交易会计处理的两种观点并阐述当前准则选择其中一种观点的原因。谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:19

#CPA#

企业对外币交易的会计处理，主要有一项交易观点和两项交易观点这两种观点。具体内容如下： - 一项交易观点：认为一项购销交易只有在货款结算以后才算完成，货款结算是一项交易完成的标志。也就是说一项交易的发生和此后货款的结算是一项交易的两个阶段，它们共同构成了一项完整的交易，因此只有在交易货款以外币结算以后，才能最终确定购货成本或销售收入。对于在交易发生日、报表编制日和货款结算日等不同时点上，由于外币汇率变动而产生的外币折算差额，应作为已入账的购货成本或销售收入的调整额，同时调整应收账款或应付账款，而不作为外币折算损益处理。 - 两项交易观点：认为交易的发生就是交易完成的标志。也就是说，交易的发生和此后货款的结算被看作是两项交易，因此，购货成本或销售收入在交易发生时就已经按照当时汇率确定下来，而与以后货款结算无关。至于在交易发生日、报表编制日和货款结算日等不同时点上，由于外币汇率变动而产生的外币折算差额，则作为外币折算损益处理，不调整购货成本或销售收入。国际上对外币交易会计处理的两项交易观，已得到普遍认可，中国的会计准则也采用了这一观点。这主要是基于两项交易观具有如下优点： - 符合确认收入的实现原则：根据两项交易观，企业的销售收入或购货成本在交易日由当日的汇率确定，以后不再因汇率的变动而予以调整。这与国际上所公认的销售收入应在销售成立时确认的原则相一致。 - 反映外币交易的风险：两项交易观将汇率变动的风险由因交易而产生的应收或应付款承担，更能反映外币交易的风险。 - 提供更可靠的会计信息：两项交易观将外币交易的发生和结算视为两项相互独立的交易处理，更符合实际情况，能够提供更可靠的会计信息。而一项交易观认为，只有在交易货款以外币结算以后，才能最终确定购货成本或销售收入，这与国际上所公认的销售收入应在销售成立时确认的原则相违背，且所提供的会计信息不能反映外币风险的程度。因此，当前准则选择了两项交易观。

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老师，麻烦简述外币报表折算的各种方法及比较各方法的优缺点。谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:18

#CPA#

外币报表折算是指将以外币表示的财务报表转换为以本国货币表示的财务报表的过程。以下是一些常见的外币报表折算方法及其优缺点： 1. 流动和非流动项目法： - 优点：有利于对子公司营运资金的分析，能够反映境外经营的营运资金的报告货币等值，不改变境外经营的流动性。 - 缺点：流动性与非流动性的划分与汇率的变动无关，对折算结果的处理，掩盖了汇率变动对合并净收益的影响，平滑了各期收益，与实际情况不符。 2. 货币性与非货币性项目法： - 优点：恰当地考虑了汇率变动对资产和负债的影响，改正了流动性与非流动性法的缺点。 - 缺点：没有考虑会计计量的问题，使得存货等非货币性项目按历史汇率折算可能不合理，当存货采用成本与市价孰低计量时，对以市价计量的存货用历史汇率折算显然不合适。 3. 时态法： - 优点：能够真实地反映母公司所享有子公司权益的价值，更好地达到合并会计报表编制的目的。折算上更灵活，时态法采用各项目计量日期的实际汇率折算外币报表，以历史成本计算的各项目采用历史汇率折算，以现行价值计量的各项目则按现行汇率进行折算，能适应各种计价基础。 - 缺点：折算时的工作量大，而且将外币折算差额直接计入当期损益，容易使跨国公司的合并利润多变，从而影响跨国公司上市股票的价格。 4. 现行汇率法： - 优点：简便易行，较易为报表使用者理解，而且折算后的资产负债表各项目仍能保持原外币报表中各项目之间的比例关系，据此计算出来的多种财务比率，也符合子公司的实际。 - 缺点：假设所有的资产、负债项目都暴露在汇率风险之下，且遭受汇率风险的程度相同，这显然与事实不符。其次，现行汇率法把子公司当作独立自主经营的海外实体，对子公司的资产和负债项目按子公司所在国的效用来计量，因而体现的是实体理论，与编制合并报表时广泛采用的母公司理论相违背。

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前期验资报告有40万，4个股东（如图2），后面股权转让最终只剩余2个股东（如图1），股权转让前和认缴资金都是100万，本期验60万，前期实缴的后两个股东股权转让给了前两个股东，累积注册资本那张表要怎么写才能跟本期的不冲突，又延续上期验资报告啊
CC橙老师 | 提问时间：06/20 19:16

#CPA#

同学你好，有本期转让列才能延续上期

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企业债转股这个中间会有什么税产生吗？需要怎样操作呢？也就是账上挂的，其他应付款是股东的钱，然后要想要转为实收资本，怎样操作？老师，谢谢
周老师 | 提问时间：06/20 19:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债转股涉及的税费主要包括增值税、印花税和个人所得税、企业所得税。以下是具体的税费分析：一、增值税对于个人债转股，个人债券转股权不需要缴纳增值税。对于企业债转股，按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，如果债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司，将免征增值税。二、印花税在债转股过程中，如果涉及到股权转让，需要按照股权转让价款金额的万分之五双边征收印花税。如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局有权对股权转让价款进行调整。三、个人所得税对于个人债转股，个人需要按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳个人所得税。四、企业所得税对于企业债转股，一般情况下，债转股企业应照章缴纳企业所得税。企业发生债权转股权业务，符合特殊性税务处理条件的，适用特殊性税务处理的话，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。祝您学习愉快！

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