财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

印花税，税率怎么记。老师记不住有方法吗？可以说下嘛
波德老师 | 提问时间：07/06 05:43

#CPA#

同学你好，两保一租千分之一，技安购建万分之三

阅读 1479

收藏 6
扣除项调减所得调增是咋回事？没理解啊，举个简单小例子说下呗谢谢老师
小愛老师 | 提问时间：07/06 05:24

#CPA#

您好，比如招待费按收入的千分之五与发生的60%取孰低扣除，至少招待费的40%要调增。研发费用可以加计扣除，加计扣除部分可以调减

阅读 1624

收藏 7
甲公司2022年末净经营资产为2 100万元，营业收入5 250万元，净利润500万元，利润留存200万元。经营资产和经营负债的销售百分比保持不变。无金融资产。假设2023年维持目前的利润留存率，但营业净利率预计将提高到10%，不进行外部融资，则2023年的销售增长率为（）。请问可以这样写么可以用预期净利润=5250*0.1=525 然后内含增长率=（525/2100）*（200/500）/【1-（525/2100）*（200/500）】=11.11%
软软老师 | 提问时间：07/06 00:13

#CPA#

同学你好很高兴为你解答是可以的

阅读 1578

收藏 0
@朴老师回答我的问题，谢谢老师这几个选项应该怎么理解呢？ABCD四个选项分别怎么理解？题目稍后上传
朴老师 | 提问时间：07/05 23:32

#CPA#

好的，你上传一下我再回答

阅读 1631

收藏 7
@朴老师回答我的问题，有图片等您接手后发送问题：那到什么状态才算对方接受呢？就像老师说的广告，如果写着随到随有就算要约，但是对方还没过来是不是就不算接受，只是说只要对方过来是可以签合同的，所以就算要约？
朴老师 | 提问时间：07/05 23:29

#CPA#

同学你好图片我等你发上来

阅读 1646

收藏 0
老师，母公司经过审计的财报怎么看出是否包含分公司数据？
周老师 | 提问时间：07/05 23:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以查看报表的附注，通常会有关于合并范围的说明。合并范围会列出哪些子公司被纳入合并报表，以及哪些子公司没有被纳入。如果你发现某个分公司不在合并范围之内，那么该分公司的数据就不会包含在母公司的财务报表中。此外，还可以通过比较母公司财务报表中的数据与其子公司的单独财务报表来确认分公司数据是否被包含。如果子公司的重要财务指标（如收入、利润、资产等）在母公司的财务报表中有所体现，那么可以推断出这些数据是包含分公司信息的。祝您学习愉快！

阅读 1511

收藏 6
问题：那到什么状态才算对方接受呢？就像老师说的广告，如果写着随到随有就算要约，但是对方还没过来是不是就不算接受，只是说只要对方过来是可以签合同的，所以就算要约？
CC橙老师 | 提问时间：07/05 23:06

#CPA#

同学你好，是的，随到随有满足到的条件才算接受

阅读 1616

收藏 7
老师非居民企业代扣代缴利息，股息红利都是10%吗？如果是一些工程监理服务，那么代扣代缴的税率是25%吗？
廖君老师 | 提问时间：07/05 23:04

#CPA#

您好，是的，《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。 2.是的，这个是25%，用款除1.06乘核定利润率再乘代扣所得税率25%

阅读 1597

收藏 0
@朴老师回答我的问题问题：母公司需要考虑时间这个指标吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 23:01

#CPA#

对于母公司本身而言，在考虑是否提起股东代表诉讼时，通常不需要考虑时间这个指标；但对于母公司的股东而言，在考虑是否提起双重股东代表诉讼时，就需要考虑持股时间和持股比例这两个指标了。

阅读 1633

收藏 7
延长赎回保护期是什么意思
范老师 | 提问时间：07/05 22:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：延长赎回保护期意味着债券发行人承诺在一段时间内不会提前赎回债券，这通常是为了保护债券持有人的利益。在这段时间内，债券持有人可以享受固定的利息收入，并且可以在债券到期前选择是否将债券转换为股票，从而在股票价格上涨时获得潜在的资本收益。延长赎回保护期可以提高债券的吸引力，因为投资者知道他们可以在一段时间内锁定当前的利率和潜在的股票升值收益。祝您学习愉快！

阅读 722

收藏 3
这道题，为什么不算加权平均普通股？
王元元老师 | 提问时间：07/05 22:39

#CPA#

你好，同学是问例题中计算基本每股收益时为什么不用加权平均普通股吗？题干中给出当年普通股股数未发生变化，就不用考虑加权平均

阅读 1603

收藏 7
谁能给我解答一下，图一计算制造费用能力差异时，划线地方为什么最后除于10000，公式不是这样啊(图二)，是我哪理解不对吗
CC橙老师 | 提问时间：07/05 22:22

#CPA#

同学你好，两张图一样

阅读 1587

收藏 7
你好老师，滑准税的计征方法是，进口货物价格越高税率越低吗？那价格越低它的反应是什么？
徐超老师 | 提问时间：07/05 22:02

#CPA#

同学你好！滑准税的计征方法确实是根据进口货物的价格变动而变化的，其特点是当进口货物的价格较高时，适用的税率较低；反之，当进口货物的价格较低时，适用的税率较高。这种设计的主要目的是保持国内市场上相关商品价格的相对稳定，减少国际市场价格波动对国内市场的影响

阅读 1560

收藏 7
你好老师，城市维护建设税的税率是：市区7%，县和镇5%，除上述以外的地区征收1%的税率，正确吗？
郭老师 | 提问时间：07/05 21:57

#CPA#

对的是的，是这个意思。

阅读 2012

收藏 8
.承租人甲公司于 2022 年 1 月 1 日与出租人乙公司签订了货车租赁合同，每年年末支付租金 10 万元，租赁期为 4 年，甲公司确定租赁内含利率为 6%。合同中就担保余值的规定为：如果标的资产（货车）在租赁期结束时的公允价值低于 8 万元，则甲公司需向乙公司支付 8 万元与货车公允价值之间的差额。在租赁期开始日，甲公司预计标的资产（货车）在租赁期结束时的公允价值为 5 万元。已知（P/A， 6%，4）＝3.4651，（P/F，6%，4）＝0.7921。假设乙公司此项租赁符合融资租赁的认定条件，并将其分类为融资租赁。假定不考虑未担保余值等其他因素，2022 年 1 月 1 日，乙公司应确认的应收融资租赁款为（）万元
软软老师 | 提问时间：07/05 21:45

#CPA#

2022 年 1 月 1 日，乙公司应确认的应收融资租赁款为=10*3.4651+（8-5）*0.7931=37.03（万元）

阅读 1714

收藏 7
@朴老师回答我的问题问题：不成立的理由用期前追索描述能否得分呢 F在到期一个月前得知A责令关闭了，然后取得材料去主张权利。我的第一逻辑就是可以期前追索。而E的理由则是F未在取得A拒绝付款证明之日起3日内通知。这个理由逻辑我有点绕不过去。题干没有提供说明F取得证明材料的具体信息，所以也不知道F是否被拒绝付款，仅仅是告知F得知A公司情况所以提前去主张权利。所以E的理由我有点晕这算个什么理由呢？？如果我回答了否，并且拿期前追索的条文去解释，该题能否得分呢？
朴老师 | 提问时间：07/05 21:22

#CPA#

虽然使用“期前追索”的条文来解释D公司的抗辩不成立可能不是最直接的方法，但如果您能清晰地阐述出票据法的基本原则和D公司抗辩的无效性，那么您的回答仍然可以得到部分分数。而对于E公司的抗辩，需要更准确地指出其抗辩理由与实际情况的不符之处。

阅读 1568

收藏 7
公司已经注销，但是应该付给客户的钱还没有付，想通过其他公司付，请问这样需要哪些手续，怎样走账比较好呢
郭老师 | 提问时间：07/05 21:21

#CPA#

对方出一个委托书，委托其他的公司付款

阅读 1649

收藏 7
请专业经济法@朴老师回答我的问题，王某签发一张10万元的支票送给刘某，刘某高兴激动变不正常了，成为了无民事行为能力人，虽然刘某无民事行为能力但他做了一个正确的背书并且签章，把支票背书转让给赵某。这里的赵某有票据权利吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 21:20

#CPA#

赵某是否有票据权利取决于多个因素，包括刘某背书行为的有效性、赵某在接受背书时的主观状态以及是否存在其他法律关系等。在一般情况下，如果刘某的背书行为在形式上符合票据法的规定，并且赵某在接受背书时并不知道刘某的无民事行为能力状态，那么赵某有可能被视为善意地取得了票据权利

阅读 1596

收藏 7
专业老师@朴老师回答我的问题问题：票据债务人为什么是甲不是丁？为什么出票人是乙不是甲？债务人原则上不得以自己与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。这一句持票人的前手能理解。但是出票人不能理解。乙背书给丙为什么是出票人。从甲乙丙来看。甲是签发商业承兑汇票的人，那甲不才是出票人吗？票据的债务人不是丁吗？为什么-是甲？这张商业承兑汇票是丁承兑丁才是付款人才是真正的债务人，这个是我的不理解，然后问题就是票据债务人为什么是甲不是丁？为什么出票人是乙不是甲？
朴老师 | 提问时间：07/05 21:13

#CPA#

在解析这个问题时，我们首先要明确几个票据法的基本概念：出票人、承兑人、债务人和持票人。出票人：出票人是指签发票据的人，也就是票据的原始创建者。在这个案例中，甲公司购买乙公司电脑后，向乙公司签发了一张商业承兑汇票，因此甲公司是出票人。乙公司虽然涉及了票据的流转，但它并不是这张汇票的出票人，而是最初的持票人（或称收款人）。承兑人：承兑人是指在汇票上承诺到期日无条件支付汇票金额的付款人。在这个案例中，丁公司在汇票上签章承诺到期日无条件付款，因此丁公司是承兑人。承兑人通常是票据的主要债务人，因为它承担了最终的付款责任。债务人：在票据关系中，债务人的概念相对宽泛，可以包括出票人、承兑人、背书人等在票据上签章并承担一定义务的人。然而，在具体情境中，我们往往关注的是直接对持票人负有付款责任的主体。在这个案例中，虽然丁公司是承兑人，但问题关注的是“票据债务人为什么是甲不是丁”，这实际上是在询问为何甲公司（作为出票人）的抗辩理由会被提及。实际上，这里的“票据债务人”可能是一个泛指，但具体到本案的抗辩情境中，甲公司作为出票人，其抗辩理由通常不能直接对抗善意且给付对价的持票人（如丙公司）。丁公司作为承兑人，在票据到期时承担付款责任，但其并不直接涉及甲公司与乙公司之间的交易纠纷。持票人的前手：持票人的前手是指在票据流转过程中，将票据转让给当前持票人的前一个票据权利人。在这个案例中，乙公司是丙公司的前手。抗辩事由的局限性：票据法规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。这是因为票据具有无因性和流通性，票据权利的成立只以票据法的规定为准，不受其原因关系的影响。因此，甲公司不能以与乙公司之间的交易纠纷（即电脑质量瑕疵）为由，拒绝向善意且给付对价的持票人丙公司付款。所以，票据债务人可以是出票人、承兑人、背书人等，具体取决于票据关系和法律规定。在这个案例中，虽然丁公司是承兑人并承担最终付款责任，但问题关注的是甲公司作为出票人的抗辩理由是否成立，以及为何出票人是甲而不是乙。

阅读 1686

收藏 0
@朴老师回答我的问题，王某签发一张10万元的支票送给刘某，刘某高兴激动变不正常了，成为了无民事行为能力人，虽然刘某无民事行为能力但他做了一个正确的背书并且签章，把支票背书转让给赵某。这里的赵某有票据权利吗？
苍鹭老师 | 提问时间：07/05 21:02

#CPA#

无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章，无效。刘某签章无效，那赵某自然也没有票据权利。

阅读 1638

收藏 7
老师，限制性股票中；预计未来可解锁，协议中关于现金股利可撤销，还是不可撤销的约定，对现金股利的账务处理没有什么影响吧？两种情况下的分录都是借：利润分配贷：应付股利。解锁日，借：其他应付款贷：库存股，对吗？
小锁老师 | 提问时间：07/05 20:32

#CPA#

您好，对的，这个是没错的，理解的对

阅读 199

收藏 1
一般纳税人选择简易计税可以开专票吗？
小锁老师 | 提问时间：07/05 20:26

#CPA#

您好，简易计税是没法开专票的哈

阅读 1668

收藏 7
老师好。协议约定现金股利可撤销，预计未来不可解锁的账务处理中，其他应付款为什么在借方？其他应付款不是要付给职工的现金股利吗？那应该是其他应付款增加了呀，不应该在贷方吗？还有将来收回股利的时候，借方是银行存款，那贷方是什么？
王元元老师 | 提问时间：07/05 19:50

#CPA#

你好，现金股利可撤销时，对于预计不可解锁部分冲减其他应付款，本质上等于提前支付给员工的股份回购款

阅读 208

收藏 1
融资租赁结转成本＝租赁内含利率-未担保余值的现值（为什么要减未担保余值现值，怎么理解？）
软软老师 | 提问时间：07/05 19:20

#CPA#

租赁资产的公允价值等于租赁收款额的现值加上未担保余值的现值，这表明出租人未来从承租人那里获取的价值流入的现值刚好等于租赁资产当前的公允价值。这意味着，对于出租人而言，一定存在一个折现利率，使这一公式能够成立。此时，满足这一公式的折现利率被称为租赁内含利率。因此，在结转成本时，将具有不确定性因素的未担保余值的现值从租赁资产的账面价值中扣除（抵扣），以确保会计处理的准确性和谨慎性

阅读 1916

收藏 8
企业取得自然人甲Dai开的劳务发票，在按照劳务报酬代扣代缴个人所得税，是按照“含税”金额办理还是按照“不含税”金额办理？
金老师 | 提问时间：07/05 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业取得自然人甲开具的劳务发票，在按照劳务报酬代扣代缴个人所得税时，申报个税时，收入按照不含税收入。祝您学习愉快！

阅读 639

收藏 1
筹办费如何进行企业所得税处理？
郭老师 | 提问时间：07/05 18:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。　　企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。祝您学习愉快！

阅读 495

收藏 2
这道题，14.95是哪个条件的来的？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 17:38

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 1627

收藏 0
老师，咨询一下为什么都是加计扣除，计税基础有的是0，有的不是。下图两个题计税基础怎么理解
CC橙老师 | 提问时间：07/05 17:30

#CPA#

同学你好，发的两张图是一样的

阅读 1791

收藏 8
老师，这里面的7*5%是怎么回事？
暖暖老师 | 提问时间：07/05 16:59

#CPA#

你好旧房转让走发票一年可以加计扣除5%这里是7年

阅读 1567

收藏 7
@朴老师回答我的问题多方民事法律行为请问如果是三方签了一个合同，那这个行为算双方民事法律行为还是多方民事法律行为，答：如果一个合同由三方共同签署，那么这个行为属于多方民事法律行为。因为在此情况下，有多于两方的当事人参与到了合同的签署中，并共同表达了他们的意思。多方民事法律行为是指基于三方或更多方当事人的意思表示一致而成立的法律行为，因此，三方签署的合同符合多方民事法律行为的定义。问题：可是多方民事法律行为采用多数决的方式啊，那三方签订合同只要有两方同意就行了嘛？感觉不对啊。
朴老师 | 提问时间：07/05 16:49

#CPA#

您的理解是正确的，多方民事法律行为并非只要有部分当事人同意就成立。在三方签订合同的情况下，通常需要三方均达成一致意思表示，合同才能成立和生效。虽然多方民事法律行为存在“多数决”的原则，但这并不意味着在三方合同中只要两方同意就可以。多数决原则一般适用于特定的情形和特定类型的多方民事法律行为，例如在某些合伙事务的决策中可能会采用多数决。但对于合同这类常见的多方民事法律行为，通常要求所有参与方的意思表示一致，以确保合同的合法性、有效性和可执行性。总之，三方签订合同，一般需要三方都同意，合同才能依法成立并生效。

阅读 1854

收藏 8

没有找到问题？直接来提问