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老师现值折回是不是没有考虑投资建设期3年经营期10年
小王老师 | 提问时间：05/19 22:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现值系数(P/A,9%,13) = 7.4869 是指以9%的资本成本，13年期的年金现值系数。现值系数(P/A,9%,3) = 2.5313 是指以9%的资本成本，3年期的年金现值系数。由于投资建设期为3年，在这3年内没有现金流量产生，因此我们需要从13年的现值系数中减去前3年的现值系数，以得到实际的10年经营期内现金流量的现值系数。这里的折现期数是13，所以是考虑了经营期10年和建设期3年的祝您学习愉快！

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老师有总结哈个人出售不动产和出租不动产的增值税和个人所得税相关规定
小小霞老师 | 提问时间：05/19 22:30

#税务师#

你好，关于个人出售和出租不动产的增值税及个人所得税的相关规定，可以总结如下：一、出售不动产增值税：增值税的计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。对于个人出售购买2年以上（含2年）的住房，除北京、上海、广州、深圳外的其他地区免征增值税。在这四个城市，出售2年以上（含2年）的普通住房免征增值税，而出售非普通住房则按差额的5%征收率缴纳增值税。个人出售购买不足2年的住房，需按照5%的征收率全额缴纳增值税。如不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区），则需在不动产所在地预缴增值税，预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️预缴税率，然后在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️适用税率-预缴税款-进项税。个人所得税：个人所得税的征收对象是房屋出卖人，税率一般在房屋总价的1%-3%之间。对于符合一定条件的房屋出卖人，如家庭唯一住房、出卖自有住房后一年内按市场价格购房等，可以享受一定的减免政策。如家庭唯一住宅购买时间超过2年，则可以免交个人所得税；如购买时间不足5年，则需以纳税保证金形式先缴纳，若一年内能重新购买并取得产权，则可部分或全部退还。二、出租不动产增值税：对于自然人出租不动产，按5%的征收率减按1.5%税率缴纳增值税。小规模纳税人出租其取得的不动产，在不动产所在地预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%，在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%-预缴税款。个人所得税：对于个人出租不动产取得的所得，按财产租赁所得计算个人所得税。具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。

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有奖励积分的，结转成本时也按占比分摊吗？
小锁老师 | 提问时间：05/19 22:26

#税务师#

您好，这个是需要按照比例

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外购货物用于集体福利或者个人消费是不视同销售，外购货物发给员工需要视同销售……怎么区分集体福利与发放员工？感觉有点关联
耿老师 | 提问时间：05/19 21:32

#税务师#

你好！外购货物用于集体福利或者个人消费与发放员工的区别如下： - **集体福利**：通常指的是企业为员工提供的非货币性福利，比如公司组织的聚餐、团建活动、员工旅游等。这些活动是为了提升员工的团队凝聚力和工作积极性，并不直接涉及将货物的所有权转移给个人。在税法上，这类用途通常不被视为销售行为。 - **发放员工**：是指企业将外购的货物直接分发给员工个人，如节日礼品、福利品等。这种情况下，货物的所有权发生了转移，从企业转移到了员工个人。在税法上，这通常需要视同销售处理，因为等同于企业将货物卖给了员工，只是没有收取相应的对价。总结来说，集体福利是企业为了提升员工福利而进行的非货币性支出，不涉及货物所有权的转移，因此通常不视同销售；而将外购货物直接发给员工，相当于企业将货物卖给员工，涉及所有权转移，需要视同销售。在实际操作中，企业应根据具体的财务和税务规定，合理规划福利发放方式，确保符合税法要求。

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答案是A，为什么选择B
bamboo老师 | 提问时间：05/19 21:10

#税务师#

您好请问您说的题干跟答案在哪里

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老师，去年公司交库房租金的时候计入长期待摊费用了，从去年11月到现在摊销了六个月，现在该怎么调整这个长期待摊科目
王雁鸣老师 | 提问时间：05/19 19:33

#税务师#

同学你好，一般情况下，按月摊销处理，记入长期待摊费用是对的，不需要调整处理。如果确实摊销错了，应该是去年一年的租金，那就把今年摊销的红冲回去，再把长期待摊费用，转入以前年度损益调整或者未分配利润就行了。

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40万元的车辆，当年汇算清缴时，按40万元一次性税前扣除折旧，以后年度汇算清缴时，会计计提的折旧不能税前扣除，调增利润处理即可。老师，这个调增利润处理是什么意思，能发一个汇算清缴的表讲一下吗，假设一个月折旧7500.折旧了5个月，今年填汇算清缴的表时候怎么填写
王雁鸣老师 | 提问时间：05/19 19:25

#税务师#

同学你好，这个调增处理，就是在汇算清缴填写固定资产累计折旧表时，会计折旧按计提的填写，税收折旧填写0，今年填写时，会计折旧填写37500，税收折旧填写40万元。

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老师，六个点的销项可以抵扣9个点的进项吗
王雁鸣老师 | 提问时间：05/19 19:03

#税务师#

同学你好，六个点的销项可以抵扣9个点的进项。

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老师，公司是建筑劳务公司，对外都只开三个点的发票，比如公司买车的进项税还有其他13个点的增值税专票可以抵扣吗，或者六个点的快递发票，能抵扣吗
郭老师 | 提问时间：05/19 18:05

#税务师#

你好，如果没有一般计税的不可以了

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老师，工程上用的车辆折旧年限是几年
郭老师 | 提问时间：05/19 17:53

#税务师#

运输的最低四年其他的生产经营用的工具器具

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老师，公司买的商务车可以按十年折旧吗
廖君老师 | 提问时间：05/19 17:52

#税务师#

您好，不可以的，按税法来 4年（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

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其他个人销售外购的住房？增值税率是5
廖君老师 | 提问时间：05/19 17:52

#税务师#

您好，不是的增值税5%征收率主要适用于全面“营改增”过程中的特殊项目： 4.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)；提示：个人销售自建自用住房免增值税；个人销售购买的住房，购买不足2年的按5%全额计税，超过2年的非普通住房对外销售的按收入减去购买价款后的差额按5%计税，超过2年的普通住房对外销售免税。

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老师，公司买的商务用车怎么入账
小锁老师 | 提问时间：05/19 17:51

#税务师#

您好，正常的话，这个商务车是，需要做固定资产入账的

阅读 9142

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老师，公司买的车辆折旧年限是几年
郭老师 | 提问时间：05/19 17:49

#税务师#

运输的最低四年其他的生产经营用的工具器具

阅读 9086

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老师，工程上用的车辆折旧年限是几年
郭老师 | 提问时间：05/19 17:47

#税务师#

你好运输的最低四年其他的生产经营用的工具器具

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老师，工程上用的车辆折旧年限是几年
小林老师 | 提问时间：05/19 17:44

#税务师#

你好，一般是按10年生产设备摊销

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老师，公司买车辆折旧年限是多久
小锁老师 | 提问时间：05/19 17:42

#税务师#

您好，这个的话是最少是4年的

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老师，40万买车，账怎么记，折旧怎么提，汇算清缴怎么报
夏春燕老师 | 提问时间：05/19 17:21

#税务师#

买车借，固定资产40 贷，银行存款或应付账款40 车按4年折旧每月折旧借，管理费用或销售费用贷，累计折旧汇算清缴如果会计的折旧年限和税法一致账载金额和税收金额就填一致

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老师题中的正确答案被给出的正确答案反驳了，到底哪一个是对的呢
张老师 | 提问时间：05/19 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税[2018]55号 5.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。所以这里选项E是错误的。23年税二教材259页有介绍的。您这里是哪里的题目呀？麻烦您提供一下具体位置老师核实一下您说的问题谢谢。祝您学习愉快！

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1、A公司（一般纳税八）销售一批货物，货物的全部不舍税价款为1000万元，因购买方延迟付款，依据双方合同约定，需要支付20万元的延期付款利息。A公司当期的销项税额是万元
小林老师 | 提问时间：05/19 15:46

#税务师#

你好，根据图片题目，（1000+20/1.13）*13%

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甲企业为增值税一般纳税人。20X9年，有以下几种进货方案可供选择，一、若甲企业从一般纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1900万元，可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款为2600万元。若甲企业从小规模纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1800万元，可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款仍为2600万元。甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。甲企业适用的企业所得税税率为25%。【要求】 1、若以实现税负最小化为纳税筹划目标（注意考虑城建税教育费附加、增值税和企业所得税），请对上述业务进行纳税筹划。（30分） 2、若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标，请对上述业务进行纳税筹划。
小小霞老师 | 提问时间：05/19 15:08

#税务师#

你好，1、以税负最小化为纳税筹划目标首先，我们需要计算从一般纳税人和小规模纳税人处采购商品后的整体税负。从一般纳税人处采购增值税进项税额 = 1900万元 * 13% = 247万元增值税销项税额 = 2600万元 * 13% = 338万元应纳增值税额 = 338万元 - 247万元 = 91万元城建税及教育费附加 = 91万元 * (7% + 3%) = 9.1万元利润 = 2600万元 - 1900万元 - 9.1万元 = 690.9万元应纳企业所得税 = 690.9万元 * 25% = 172.725万元总税负 = 91万元 + 9.1万元 + 172.725万元 = 272.825万元从小规模纳税人处采购增值税进项税额 = 1800万元 * 3% = 54万元增值税销项税额 = 2600万元 * 13% = 338万元应纳增值税额 = 338万元 - 54万元 = 284万元城建税及教育费附加 = 284万元 * (7% + 3%) = 28.4万元利润 = 2600万元 - 1800万元 - 28.4万元 = 771.6万元应纳企业所得税 = 771.6万元 * 25% = 192.9万元总税负 = 284万元 + 28.4万元 + 192.9万元 = 505.3万元纳税筹划建议从税负最小化的角度出发，甲企业应选择从一般纳税人处采购商品，因为总税负更低（272.825万元 vs 505.3万元）。 2、以税后利润最大化为纳税筹划目标从一般纳税人处采购税后利润已在上文计算为690.9万元 * (1 - 25%) = 518.175万元从小规模纳税人处采购税后利润 = 771.6万元 * (1 - 25%) = 578.7万元纳税筹划建议从税后利润最大化的角度出发，甲企业应选择从小规模纳税人处采购商品，因为税后利润更高（578.7万元 vs 518.175万元）。虽然小规模纳税人的采购价格较低，但由此产生的增值税和城建税及教育费附加的增加并未完全抵消利润的增加。

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老师，打印费怎么入账
廖君老师 | 提问时间：05/19 14:26

#税务师#

您好，借：管理费用-办公费

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老师，费用发票入账能直接冲减其他应收款-个人吗
郭老师 | 提问时间：05/19 14:23

#税务师#

可以的，可以这么做的

阅读 9049

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老师，公司买车30万怎么做账，增值税怎么报，所得税怎么申报，怎么纳税调
郭老师 | 提问时间：05/19 13:11

#税务师#

借固定资产应交税费、应交增值税进项贷、银行存款勾选认证之后，在附表2第一行和第二行里面填写所得税，你需要一次抵扣吗？

阅读 9028

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老师，公司买车30万怎么做账，增值税怎么报，所得税怎么申报，怎么纳税调增
王晓晓老师 | 提问时间：05/19 12:51

#税务师#

借:固定资产应交税费-应交增值税-进贷:银行存款

阅读 9100

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老师，进项税抵扣有五年限制吗
廖君老师 | 提问时间：05/19 12:42

#税务师#

您好，没有，现在是无限期

阅读 9129

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老师，汽车按几年折旧
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:26

#税务师#

同学，你好一般是4年

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老师利润表上的税金及附加项目为负数是什么意思喃？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:55

#税务师#

说明你当月冲减了计提的税金及附加

阅读 9158

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个体户有公章，报考税务师可以用个体户的名称吗？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:13

#税务师#

可以的，只要你在为那个个体户做过账

阅读 1220

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老师，收入减成本是毛利吗
小锁老师 | 提问时间：05/19 10:41

#税务师#

您好，对的，这个是没错的

阅读 9103

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