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老师好，公司从公户给个人借款，账务怎么处理？公司需要交哪些税款？需要什么手续
家权老师 | 提问时间：06/24 10:32

#税务#

需要对方打借条，领导审批，是公司员工借款不需要交税

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老师好，可以7月开的发票，6月先暂估入账吗，款项已经之前付过了
文文老师 | 提问时间：06/24 10:31

#税务#

可以7月开的发票，6月先暂估入账。

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哪位老师有税管员出具的企业所得税汇算清缴退税调查报告可以参考一下
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 10:31

#税务#

企业所得税汇算清缴退税调查报告》调查单位：[具体税管部门名称] 调查日期：[年/月/日 - 年/月/日] 一、企业基本情况本次调查涉及企业为[企业全称]，纳税人识别号为[具体号码]，企业注册地址位于[详细地址]，法定代表人[姓名]，企业类型为[有限责任公司/股份有限公司等]，主营业务范围涵盖[列举主要业务领域]。该企业于[成立年份]成立，在本地区经营状况较为稳定，属于[重点税源企业/一般企业]范畴，在日常税收征管中一直与我们保持着常规的业务联系与沟通。二、汇算清缴情况概述在[具体年度]企业所得税汇算清缴工作中，[企业全称]按照相关规定进行了申报。经初步审核，企业申报的年度应纳税所得额为[X]元，已预缴税款[X]元，计算出应纳所得税额[X]元，进而得出多缴税款[X]元，并据此提出了退税申请。企业所提交的汇算清缴报表包括资产负债表、利润表、纳税调整明细表等各类资料，表面上数据勾稽关系基本合理，但考虑到企业所得税计算的复杂性以及可能存在的潜在风险点，我们决定对该企业的退税申请展开深入调查。三、退税申请详情核查（一）多缴税款计算依据核查预缴税款核对通过调阅金税系统以及企业申报记录，逐一核对企业在[具体年度]各季度预缴企业所得税的金额、时间以及纳税申报表相关信息。经查，企业各季度预缴申报数据准确，累计预缴税款[X]元无误，与汇算清缴申报中预缴税款数据一致。应纳税所得额计算核查收入方面：对企业申报的收入总额进行了详细审查，包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入等。查阅了企业的销售合同、发票开具记录、银行收款凭证等原始资料，确认企业收入确认原则符合会计准则以及企业所得税法规定，未发现隐瞒收入或提前、滞后确认收入的情况。例如，对于[具体业务项目]收入，企业按照完工进度确认收入，相关进度确认文件及收款情况均能相互印证，该项业务收入[X]元计入准确。成本费用方面：审核了企业的成本核算方法，检查其是否遵循一贯性原则。针对主营业务成本，抽查了部分成本核算凭证，核对原材料采购发票、入库单、出库单以及人工费用分配表等，未发现虚增成本的现象。在期间费用中，重点关注了业务招待费、广告费及业务宣传费等限额扣除项目。企业业务招待费实际发生额[X]元，按照发生额的[X]%扣除为[X]元，未超过当年销售（营业）收入的[X]‰，符合规定；广告费及业务宣传费实际支出[X]元，未超过当年销售（营业）收入[X]%的限额，可据实扣除。同时，对折旧摊销费用进行核查，企业的固定资产折旧政策符合税法要求，折旧计提范围、年限以及方法均正确，无形资产摊销也无异常。纳税调整项目核查：仔细审查了纳税调整明细表中的各项调整事项。对于税收优惠政策相关的调整，如企业符合条件的研发费用加计扣除，核查了研发项目立项文件、研发费用明细账以及辅助账，确认企业研发费用归集准确，加计扣除计算正确，共计加计扣除[X]元。对于不符合税法规定的扣除项目，如企业因违反环保法规被相关部门处罚的罚款支出[X]元，已按照税法规定进行了纳税调增。（二）相关政策依据核查税收优惠政策适用企业声称符合[具体税收优惠政策名称]，我们对此进行了深入核实。该政策要求企业满足[列举主要条件，如行业限制、技术标准、经营期限等]，经查阅企业资质证书、行业标准认证文件以及生产经营年限证明等资料，企业确实满足相应条件。例如，企业属于[高新技术产业/小型微利企业等]，持有[相关认定部门]颁发的有效期内证书，在[具体年度]可享受相应的优惠税率或税收减免政策，其在汇算清缴中对税收优惠政策的运用准确无误。特殊事项处理依据针对企业在汇算清缴中涉及的一些特殊事项，如资产损失扣除，企业申报了[某类资产]损失[X]元。我们核查了资产损失的相关证据，包括内部审批文件、技术鉴定报告、责任追究情况以及保险理赔单据等。经查，该资产损失属实，且企业按照税法规定履行了必要的报备手续，在计算应纳税所得额时对该损失进行了正确扣除，符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等相关法规要求。四、审核过程与方法（一）资料审阅对企业报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表进行全面审阅，检查表格填写是否完整、规范，数据之间的逻辑关系是否正确。重点核对了申报表中的收入、成本、费用、利润以及纳税调整等关键数据与相关附表及财务账册的一致性。详细审查了企业的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表等，分析企业的财务状况和经营成果，关注财务报表中与企业所得税计算相关的科目，如应收账款、存货、固定资产、应付账款等，检查是否存在潜在的税务风险点。查阅了企业的相关账簿，包括总账、明细账以及日记账等，抽取了部分具有代表性的会计凭证进行核查，检查企业会计核算是否准确，账务处理是否符合会计准则和税法规定。例如，在核查成本核算时，追溯了某笔原材料采购从入库、领用到最后计入产品成本的全过程账务记录，确保成本核算真实可靠。（二）实地调查生产经营场地查看前往企业的生产经营场所进行实地走访，了解企业的生产工艺流程、设备运行情况以及生产经营规模等。查看了企业的生产车间、仓库、办公区域等，确认企业实际经营业务与申报内容相符，未发现有隐瞒生产经营项目或虚报生产规模的情况。例如，在查看仓库时，核对了库存商品的数量与账面记录一致，原材料储备也符合企业正常生产经营需求。员工及管理人员访谈与企业的财务负责人、经办会计以及相关业务部门负责人进行了面对面访谈。询问了企业在汇算清缴过程中的具体操作流程、财务核算方法以及对税收政策的理解与执行情况等。通过访谈，了解到企业财务团队具备一定的专业素养，对税收政策有基本的认识，但在一些细节问题上仍存在疑惑，如某些费用扣除标准的把握等。同时，也从侧面验证了企业申报资料的真实性和完整性，未发现有明显的故意偷逃税款迹象。（三）数据比对与分析横向对比将企业的申报数据与同行业其他类似企业的平均水平进行对比分析。选取了行业内规模相近、经营模式相似的多家企业，比较了它们的利润率、税负率等关键指标。经对比，[企业全称]的利润率处于同行业中等水平，税负率也在合理范围内波动，未出现明显偏低或偏高的异常情况，进一步说明企业申报数据具有一定的合理性。纵向对比分析了企业近三年的企业所得税申报数据变化趋势，包括应纳税所得额、应纳所得税额、税负率等指标。发现企业在[具体年度]的经营业绩和税负情况与前两年相比，变化趋势符合企业经营发展规律和市场环境变化。例如，由于市场需求增长，企业销售收入在[具体年度]有所上升，相应的成本费用也按一定比例增加，应纳税所得额和税负率的变化均在合理区间内，不存在利用关联交易或其他手段人为调节利润和税负的嫌疑。五、调查结果经过全面、深入的调查核实，我们认为[企业全称]在[具体年度]企业所得税汇算清缴退税申请中，所提供的资料基本真实、完整，多缴税款计算准确，对税收政策的运用符合相关规定，未发现企业存在故意偷逃税款、虚报退税等违法违规行为。企业此次退税申请是基于正常的汇算清缴结果以及合法的税收政策适用，具备合理的退税资格。六、问题分析及建议（一）问题分析虽然企业在本次退税申请中未发现实质性问题，但在调查过程中也发现了一些值得关注的细节。例如，企业在财务核算方面，对于一些税收政策边缘性问题的把握还不够精准，如部分费用扣除凭证的取得不够规范，虽然未影响本次退税，但可能在后续税务管理中引发潜在风险；在税收政策学习方面，企业财务人员对新出台的一些税收优惠政策理解不够深入，仅停留在表面应用，可能导致在未来业务拓展或政策调整时出现适用错误。（二）建议加强财务核算管理建议企业进一步完善财务核算制度，加强对财务人员的培训，特别是针对税收政策与会计核算衔接方面的培训，确保财务核算的准确性和规范性。要求财务人员严格按照税法规定取得各类费用扣除凭证，对不符合规定的凭证及时进行整改或补充完善，避免因凭证问题引发税务风险。持续开展税收政策学习企业应建立定期的税收政策学习机制，组织财务人员及时学习最新的税收法律法规、政策解读以及规范性文件等。可以订阅专业的税务期刊、参加税务主管部门组织的培训课程或邀请税务专家进行内部培训，提高财务人员对税收政策的理解和应用能力，确保企业在享受税收优惠政策的同时，严格遵守税法规定，合法合规经营。强化税务风险管理意识企业管理层应高度重视税务风险管理，将其纳入企业整体风险管理体系。定期开展税务自查自纠工作，对可能存在的税务风险点进行排查和梳理，及时发现并解决问题。同时，加强与税务机关的沟通联系，主动咨询税收政策问题，及时反馈企业经营中的特殊情况，争取税务机关的指导和支持，共同营造良好的税收征管环境。七、调查结论综上所述，[企业全称]在[具体年度]企业所得税汇算清缴退税申请符合相关法律法规及税收政策要求，同意按规定办理退税手续。同时，希望企业能针对调查中发现的问题，积极采取措施加以改进，进一步加强税务管理，依法诚信纳税，为地区经济发展做出更大贡献。调查人签字：[税管员姓名1]、[税管员姓名2] 审核人签字：[上级审核人员姓名]

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公司法人进行变更，工商局和营业执照已经完成变更，原法人的股权及实收资本已经平价转给新法人，新的法人未支付原法人股权转让价款，规定2年内支付。公司财务账应该如何处理？
家权老师 | 提问时间：06/24 10:31

#税务#

借：实收资本-老股东贷：实收资本-新股东

阅读 18

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小型企业，现在要税务注销。财务报表上应收账款250 万、应付账款200万，长期应付款60万，挂账已超过3 年，现在要税务注销，怎么处理呢？不处理的话，税务说有未完结事项不批准注销
宋生老师 | 提问时间：06/24 10:27

#税务#

你好，你如果只是想注销，可以直接冲平。

阅读 47

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老师公司的股东前一阵变更成了另一个人是0元转的税务和工商那边已经审批通过了但是公司欠原股东的钱这种怎么操作直接转成欠新股东的钱么？涉不涉及到什么税
宋生老师 | 提问时间：06/24 10:26

#税务#

你好，这个可以。双方写好协议就行。

阅读 24

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这里领域的变更在电子税务局哪里可以操作？
朴老师 | 提问时间：06/24 10:24

#税务#

我要办税→综合信息报告→身份信息报告→一照一码户登记信息变更（或对应主体类型变更入口），勾选涉证信息变更，在变更内容里填新领域，提交等审核。

阅读 57

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老师，企业购买超市预付卡，收到的不征税预付卡发票能否税前扣除
家权老师 | 提问时间：06/24 10:23

#税务#

那个需要后期的消费小票才能做费用，送人的不需要小票

阅读 61

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税务风险提示说，其他应付款年末负数应重分类为资产，因此在核算年度平均总资产时，也需要考虑，这种说法对吗？谢谢
文文老师 | 提问时间：06/24 10:23

#税务#

你好，这种说法是对的

阅读 18

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土地出让金抵减的销项税额，有规定，必须什么时候冲减成本?
宋生老师 | 提问时间：06/24 10:21

#税务#

你好，这个没有明确规定了。

阅读 43

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请问老师:专管员要求我司补缴2024年计提期权费用(账务处理计入了资本公积)产生的印花税，我在申报补缴时，税目选择营业账簿，应税凭证名称怎么填写呀？
宋生老师 | 提问时间：06/24 10:20

#税务#

你好，这个你也可以写营业账簿。

阅读 25

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老师，我手上有家养老院的公司，现在有没有免税的政策啥的？
宋生老师 | 提问时间：06/24 10:18

#税务#

你好，是盈利性的企业是吗

阅读 41

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老师好，我司现有人员35人，平均人员工资每人每月7000元，请问我司要招多少个残疾人才能免交残疾人保障金，
文文老师 | 提问时间：06/24 10:16

#税务#

你好，招聘一个残疾人就可以了

阅读 47

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老师。您好！公司为小规模纳税人，想招一个做账会计。面试的时候需要怎么问，才不踩雷。谢谢
郭老师 | 提问时间：06/24 10:16

#税务#

可以问一下他的增值税所得税附加税这些关键的税款政策然后出几个你们单位的业务，你们自己认为难做的

阅读 19

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老师一年工资100000元，个税扣多少？
家权老师 | 提问时间：06/24 10:08

#税务#

关键是每年需要扣除多少费用？

阅读 24

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小微企业减半收到退的税款会计分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：06/24 10:06

#税务#

借：银行存款贷：应交税费-税种借：税金及附加负数贷：应交税费-税种负数

阅读 112

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今年收到法院退的诉讼费，怎么会计处理？上年支付的时候计入管理费用了，今年收到退费了能不能具体说一下处理流程，详细一点，第一次遇见这种问题。
宋生老师 | 提问时间：06/24 10:06

#税务#

你好，这个你要规范的做法，是要冲减之前的。借银行存款，贷以前年度损益调整。

阅读 62

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给公司的工作手机买充电线手机壳，开专票可以抵扣进项吗
文文老师 | 提问时间：06/24 10:06

#税务#

开专票可以抵扣进项

阅读 58

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老师，现在法人和财务负责人不能是一个人吗
家权老师 | 提问时间：06/24 10:04

#税务#

没有规定的哈，可以是同一人的

阅读 48

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老师好，请问电信服务*互联网信息服务费是现代服务吗？
郭老师 | 提问时间：06/24 10:03

#税务#

对的是的，属于现代服务的

阅读 64

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先进制造业做增值税加计抵减申报增值税时需要注意什么呢？
文文老师 | 提问时间：06/24 10:03

#税务#

注意：仅限当期一般计税方法下的可抵扣进项税额（不含免税、简易计税项目对应的进项税额）

阅读 66

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小型企业，财务报表上应收账款挂账250万、应付账款挂账200万、其他应付款挂账50万，已超过3 万，怎么处理？税务风险？
文文老师 | 提问时间：06/24 09:59

#税务#

及时进行催收与支付，减少往来金额

阅读 61

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老师，请问购买的低值易耗品金额500元，没有合同，商品为显示器，需要缴费印花税吗
文文老师 | 提问时间：06/24 09:57

#税务#

若是用于销售，需要缴纳

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客户要求我司提供一项检测服务-特殊制程验证（我司制造业）。此项服务不在产品合约中，属于单独服务。如何开票。开几个点。品名怎么开
家权老师 | 提问时间：06/24 09:57

#税务#

其他鉴证服务 3040602990000000000 税率6%的

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我公司一般纳税人，购买了a公司小规模纳税人，的土地和办公楼，对方给我们开具几个点的增值税发票
家权老师 | 提问时间：06/24 09:48

#税务#

对方开具的是5%的税率

阅读 24

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老师您好，我想问下就是以后劳务报酬，我们代扣代缴个税了，还需要对方开发票给我们才能税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：06/24 09:47

#税务#

是的，发票才是税前扣除的依据

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个人把房子租给公司，公司需要开票，如果个人给他们公司开了票，需要缴纳几个点的税，综合税率，怎么算的
宋生老师 | 提问时间：06/24 09:46

#税务#

你好，这个金额有多少，开专票吗

阅读 63

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老师，注册实缴证明必须实缴总和=注册资本才能开吗
宋生老师 | 提问时间：06/24 09:45

#税务#

你好，不是，这个可以交了多少写多少。

阅读 33

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在批发零售环节海鸭蛋在免税范围吗
宋生老师 | 提问时间：06/24 09:45

#税务#

你好，你是有加工过的吗

阅读 71

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纳税申报表可以做假的，公司砍章，给厂家申报费用吗
文文老师 | 提问时间：06/24 09:41

#税务#

不建议做假报表，涉嫌违法

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