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这道题我觉得不应该选c吗为什么选d
小小霞老师 | 提问时间：02/17 15:11

#初级职称#

你好，稍等我这边算一下发给你

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企业为全体职工支付的补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额10%标准内的，准许在应纳税所得额中扣除。到底是10%还是5%呢？
家权老师 | 提问时间：05/07 16:54

#初级职称#

不超过职工工资总额10%标准内的，意思是最高就是10%

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银行与法定代表人的“开户意愿核实”除了基本户的开户时需要核实，那在一般户/专用户/临时户的开户时需要开户意愿核实吗？
周老师 | 提问时间：06/06 14:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材上没有明确的表述，但是实务中都是需要核实开户意愿的。祝您学习愉快！

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客户因质量问题扣款350元记啥科目
郭老师 | 提问时间：07/19 17:54

#初级职称#

好，这个你给对方开了发票吗？

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某企业为一般纳稅人计价核算， 2021年 4月 1日“原材料”科目借方余额为 50 000 元，“材料成本差异” 科日贷方余额为 1114 元，“材料采购” 科目借方金额为借方金额为 4600 元，4月份发生下列业务： (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100 元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856 元，管理部门一般耗用 9960元。 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。
玲竹老师 | 提问时间：12/19 23:26

#初级职称#

您好 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。借：材料采购 30000 借；应交税费-应交增值税-进项税额 5100 贷：银行存款 35100 借：原材料 29500 借：材料成本差异 500 贷：材料采购 30000 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。借：原材料 5000 贷：材料采购 4600 贷：材料成本差异 400 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856元，管理部门一般耗用 9960元。借：生产成本 41540 借：制造费用 8560 借：管理费用 9960 贷：原材料 60000 这里加起来不等于60000 有点问题借：材料成本差异 60000*0.012=720 贷：生产成本 41540*0.012=498.48 贷：制造费用 856*0.012=10.272 贷：管理费用 9960*0.012=119.52 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (-1114+500-400)/(50000+29500+5000)=-0.012 60000*0.012=720 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。 (50000+29500+5000-60000)*(1-0.012)=24206

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甲商贸有限公司，主要从事日用品销售服务，属于增值税一般纳税人。2022年5月，该公司向客户销售洗漱用品一批，取得含税收入45 200元，包装物租金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是()元。
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:36

#初级职称#

应交增值税的计算是（45200+2260）/1.13*0.13=5460

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从员工工资扣除比如三百罚款，计提和发放分别怎么写分录
立峰老师 | 提问时间：02/10 23:27

#初级职称#

你好同学比如我们应发1000，扣除罚款300，应该发700元。则账务处理时借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 1000 发放时借：应付职工薪酬 1000 贷：银行存款700 营业外收入300

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老师，第十题，不是自行开发的软件都可以享受即征即退吗，为什么这个题只针对嵌入式的呢
税法老师 | 提问时间：03/10 18:17

#初级职称#

软件产品的即征即退优惠，需要满足条件才可以享受该优惠。参考文件：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号)所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

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10题为什么另外支付交易费用不减去
杨老师 | 提问时间：09/24 21:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初始计量时，交易性金融资产和交易性金融负债的交易费用是计入投资收益的。剩余不影响交易性金融资产的入账价值。祝您学习愉快！

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借方和贷方是什么意思，怎么去区分
易老师 | 提问时间：08/03 19:30

#初级职称#

先同学要对科目熟悉：我们一般情况下，资产类、费用类、成本类科目借方代表增加、贷方代表减少收入类、负债类、所有者权益类借方代表减少、贷方代表增加其次要判断业务中涉及该科目的金额是增加还是减少最后根据以上判断写出借贷方向以及金额（注意口诀：有借必有贷，借贷必相等）

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老师，新电子税务局有违法在哪里查看
堂堂老师 | 提问时间：09/04 10:51

#初级职称#

新电子税务局违法信息通常在“通知公告”或“风险提示”板块查看，记得定期登录查看哦。

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初级会计实务里面的分录，有没有学习技巧老师
刘艳红老师 | 提问时间：09/19 10:41

#初级职称#

您好，这种要多听，多练就可以

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会计中的以上或以下，不满、满包含本数吗？
王超老师 | 提问时间：07/24 20:48

#初级职称#

你好 “以上”、“以下”均包含本数 “不满”、“以外”，不包括本数

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老师你看选项a说的差额不是计入投资收益么？是不是卖出去才是投资收益？选项a没说卖出去，只是说差额，所以就是当期损益？
廖君老师 | 提问时间：09/08 14:59

#初级职称#

您好，这是公允价值变动损益，不是投资收益，公允价值变动损益也是损益科目

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会计职业道德内容是怎样体现会计信息质量要求的
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 22:25

#初级职称#

会计职业道德内容体现了会计信息质量要求，具体如下：诚实守信：会计人员要做到做老实人、说老实话、办老实事，不弄虚作假。这是保证会计信息真实性的基础，只有真实可靠的会计信息才能为使用者提供准确的决策依据。例如，在记录企业的交易和事项时，必须如实反映其实际情况，不得随意夸大或缩小资产、收入等，也不得隐瞒债务或费用。这样才能确保会计信息的真实性，满足可靠性的要求。客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚是会计职业道德中的重要原则。这有助于保证会计信息的客观性，避免个人偏见或利益相关方的影响。在处理会计业务时，会计人员应保持独立性，不受客户或其他利益相关方的干扰，以客观的态度进行核算和报告。比如在进行财务分析或审计工作时，要基于事实和数据，做出公正的判断和结论。尽职调查：会计师应当对客户的财务状况进行尽职调查，确保会计信息的准确性和可靠性。这体现了会计信息质量中的可靠性要求，通过对客户的经营活动、财务状况等方面进行全面的了解和审查，获取真实、准确的信息，为会计核算和报告提供可靠的依据。提高技能：会计人员需要具备专业技能，能够正确地处理会计信息，确保会计信息的及时性、完整性和可比性。不断学习和提升自己的专业水平，掌握新的会计准则和法规，了解行业动态和发展趋势，能够更好地应对各种复杂的会计问题。例如，熟练掌握财务报表的编制方法和技巧，能够准确地计算各项财务指标，及时地提供完整的财务报告，满足使用者的需求。同时，具备良好的沟通能力和团队协作能力，与其他部门和人员密切配合，共同提高会计工作的效率和质量。保密原则：严守保密是会计职业道德的重要内容之一。会计人员在工作中会接触到企业的商业机密和其他敏感信息，必须保守秘密，不泄露客户的商业机密。这不仅是为了维护客户的利益，也是为了保证会计信息的安全性和可靠性。如果会计信息被泄露，可能会对企业的经营和决策产生重大影响，甚至可能导致企业遭受损失。因此，会计人员要严格遵守保密规定，加强信息安全管理，确保会计信息的安全。坚持准则：熟悉并遵循会计准则和制度是会计职业道德的基本要求。会计准则和制度是规范会计工作的指南，会计人员必须按照这些准则和制度的要求进行会计核算和报告，以保证会计信息的合法性和合规性。例如，在选择会计政策和方法时，要依据会计准则的规定，不得随意变更；在进行财务报告的编制和披露时，要符合相关的法律法规和会计准则的要求，确保会计信息的可比性和一致性。强化服务：树立服务意识，提高服务质量是会计职业道德的重要体现。会计人员不仅要为企业提供高质量的会计服务，还要积极参与企业的经营管理，为企业的发展提供有价值的建议和支持。通过提供优质的会计服务，帮助企业建立健全的内部控制制度，规范财务管理流程，提高企业的经济效益和社会效益。同时，积极与利益相关方沟通，解答他们的疑问和需求，提高会计信息的透明度和可理解性。廉洁自律：公私分明、不贪不占是会计职业道德的核心要求。会计人员要保持清正廉洁，不利用职务之便谋取私利，不贪污挪用企业的资金和资产。这样可以维护会计信息的真实性和公正性，增强使用者对会计信息的信任。例如，在处理企业的财务收支时，要严格按照规定的程序和权限进行审批和报销，不得私自决定资金的使用方向和使用方式；在参与企业的采购和招标活动时，要保持公正、公平的原则，不得接受贿赂或回扣。

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税务局发过来一个这样的该咋弄
朴老师 | 提问时间：09/09 17:10

#初级职称#

同学你好你们有增值税申报差额吗

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老师。我对于会计信息内容不理解，就是三可谨及，两重相关
朴老师 | 提问时间：11/08 13:54

#初级职称#

三可谨及似乎是表示对某些信息的理解和应用需要谨慎，因为它可能涉及可变性、可比较性和可靠性（即，这些信息可能随着时间和环境的变化而变化，可能与其他信息不具有可比性，可能不是完全可靠的）。两重相关可能指的是会计信息的双重相关性，即会计信息不仅要与特定的交易或事项相关联，还要与其他的信息（如财务报表中的其他项目或外部信息）相关联，以便进行综合分析和决策。

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第六个怎么做第六个怎么做
apple老师 | 提问时间：11/02 11:34

#初级职称#

同学你好，第6个要在前面 5个的基础上做出处理， 1）因为前面几个都没有验收入库，用的会计科目是物资采购。 2）第6个，要把物资采购转化原材料。会计分录为：借：原材料贷：物资采购

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甲公司有800名职工从2021年起实行累积带薪缺勤制度。该制动规定每个职工每年可享受十个工作日带薪休假。未使用的带薪休假只能向后结转一个日历年度，超过一年未使用的权利作废，不能在职工离职时获得现金支付。职工休假休年休假时，首先使用当年可享受的权利不足部分，再从上年结转的带薪休假中扣除。2021年12月31日，每个职工当年平均未使用，年休价为4000，甲公司预计2022年有700名职工将享受不超过十天的带薪休假，剩余的100名职工每人将平均享受12天的带薪休假，该公司平均每名职工每个工作呃日工资为300元甲公司在2021年卫因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为多少万元
提莫老师 | 提问时间：07/12 12:20

#初级职称#

你好，2021年因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为100*2*300

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库; (2)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;(3)本月生产领用外购已税烟丝400 万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。已知:销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。根据上述资料，不考虑其他因素，计算下列小题。 1、卷烟厂9月准予扣除的进项税额是多少? 2、卷烟厂 9月增值税销项税额是多少? 3、卷烟厂9月的增值税应纳税额是多少? 享夺点用 54 23% 卷烟厂 9月消费税怎么计算?
郭老师 | 提问时间：09/30 09:14

#初级职称#

你好稍等，马上计算

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老师，您好，我们单位有对方单位押金4.5万，对方现在跟我们要订货2万，对方说货款从押金里面扣，这样能操作码？
邹老师 | 提问时间：07/17 10:39

#初级职称#

你好，如果你们同意，当然是可以的。

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如下自产产品对外捐赠不是视同销售吗，为什么不确定收入呢
周老师 | 提问时间：07/27 09:21

#初级职称#

捐赠时没有经济利益流入企业，所以不能确认收入，但一样要视同销售处理

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运费的增值税费要计入原材料吗？一般和小规模纳税人在这方面有区别吗
秦老师 | 提问时间：07/27 09:07

#初级职称#

可以抵扣的，在进项税额明细中核算，不能抵扣的，则是要计入采购成本所以，小规模采购时负担的运费增值税，一定要计入采购成本。一般纳税人要看情况，不能抵的，也要计入采购成本。

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商业汇票贴现票据到期前，将票据权利背书转让给金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为，这里贴现，是金融机构向持票人收利息吧？
郭锋老师 | 提问时间：07/27 09:06

#初级职称#

是直接扣除，不会另收利息比如，面值1000，贴现息是20，银行支付980就可以了，以后票据到期，他们会收1000

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提取盈余公积是按本年利润总额还是按本年净利润基数提取
卫老师 | 提问时间：07/27 09:04

#初级职称#

是净利润哦。

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服务期的违约金服务期离职：①劳动者原因，被用人单位辞退，支付违约金②用人单位原因，劳动者离职，不支付违约金对吗
郭老师 | 提问时间：07/27 08:54

#初级职称#

意思基本是正确的，具体您看一下老师给您的总结：劳动合同解除与服务期违约金的支付情形是否支付违约金用人单位提出解除劳动合同劳动者存在下列法定过错情形：（1）劳动者严重违反用人单位的规章制度的（2）劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的（3）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（4）劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的（5）劳动者被依法追究刑事责任的 √ 劳动者并无法定过错情形 × 劳动者提出解除劳动合同用人单位存在下列法定过错情形：（1）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的（5）用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的（6）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的（7）用人单位违反法律、行政法规强制性规定的（8）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形 × 用人单位并无法定过错情形 √ 注;√表示需要支付违约金，×表示不需要支付违约金

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会计科目? 污水处理收入计入什么科目?
欧阳老师 | 提问时间：07/27 07:48

#初级职称#

一般企业的污水处理收入为企业的非日常业务，计入营业外收入。

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对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的, 除另有规定外,对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加, 一律不予退(返)，这句话的意思是不是先征后返先征后退即征即退一般情况下是可以退换城建税教育费附加，可以这么理解么
秦老师 | 提问时间：07/27 07:16

#初级职称#

不是的，如果增值税是先征后返，先征后退的，城建税和教育费附加是不能退还的。

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委托加工增值税和消费税委托加工应税消费品增值税和消费税的计税依据是什么？
卫老师 | 提问时间：07/27 02:22

#初级职称#

委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款，其计税依据是受托方同类产品的售价，如果没有同类售价，用组价；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。受托方按照收取的加工费来计算缴纳增值税，委托方取得加工费增值税专用发票可以抵扣。

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自产的实木地板赠送给福利院交不交消费税呢
卫老师 | 提问时间：07/26 23:25

#初级职称#

需要缴纳消费税，这是消费税的视同销售。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，在移送使用时纳税。

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