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2022年第三季度形成应收帐款600应该为第三季度的30%，到了2023年第一季度600未收的还有5%，预计现金收入不应该是600➗30%✖️5%吗？为什么答案直接➕600
周老师 | 提问时间：08/20 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年年初的应收账款余额为3000万，其中600万是第三季度销售形成的。第三季度的应收账款，当季收回70%，第四季度收回25%，所以到第四季度末就只剩下5%。第四季末末对应的就是23年的季度初所以这600万，其实就是第三季度的5%。在23年第一季度就直接全部收回了祝您学习愉快！

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老师，麻烦看看这题，我可以这样计算应纳所得额吗：1000+100÷20%*50%=1250（万元）
秦老师 | 提问时间：08/20 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的换算出税前所得再乘以持股比例祝您学习愉快！

阅读 524

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单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关材料一并送交发央银行。这里的发央银行是不是发卡银行呀
小赵老师 | 提问时间：08/20 14:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里应该是发卡银行。祝您学习愉快！

阅读 276

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为什么借投资性房地产贷固定资产20
郭老师 | 提问时间：08/20 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体是哪的题目呢？可以明确一下吗？方便老师针对性回复您的问题。祝您学习愉快！

阅读 294

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请做一下，投房出售时结转的分录
小敏敏老师 | 提问时间：08/20 14:45

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 256

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甲持有乙50%，甲处置丙20%的股权投资和甲处置丙投资的20%，分别是处置了多少。怎么区分
朴老师 | 提问时间：08/20 14:33

#CPA#

“甲持有乙 50%” 这个表述与后面甲处置丙的股权投资无关。 “甲处置丙 20% 的股权投资” 意味着甲将其所持有的丙公司股权的 20% 进行处置。 “甲处置丙投资的 20%” 这种表述不太清晰，如果理解为甲处置其对丙公司的投资金额的 20%，那么具体处置的股权比例需要结合甲初始对丙的投资金额和股权占比来计算。区分这两种表述的关键在于明确 “股权” 和 “投资” 的所指。前者明确是股权的比例，后者如果指的是投资金额，则需要进一步计算才能确定对应的股权比例。

阅读 426

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请解释一下，权益性质、资产与负债性质分别是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：08/20 14:05

#CPA#

1.权益性质：权益性质通常指的是企业的净资产，也就是企业的总资产减去总负债后的余额。这部分代表了企业所有者（股东）对企业资产的所有权和控制权。权益也包括企业的资本结构，即股东投入的股本、留存收益、资本公积等，这些都是企业运营的资金来源之一。 2.资产性质：资产性质指的是企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益流入的资源。资产通常分为流动资产和非流动资产。流动资产指的是一年内（或一个经营周期内）可以转换为现金或用于支付债务的资产，如现金、应收账款、存货等。非流动资产则包括长期投资、固定资产、无形资产等，这些资产通常用于企业长期运营和发展。 3.负债性质：负债性质是指企业所承担的，会导致经济利益流出企业的现时义务。负债反映了企业需要履行的债务责任，包括对外部债权人的欠款。负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指一年内（或一个经营周期内）到期需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。非流动负债则包括长期借款、长期应付款等，这些债务通常用于企业长期资金的筹集。

阅读 485

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老师，个体工商户采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，分摊后的月租金未超10万元的，为什么不能享受免征增值税优惠呀
小赵老师 | 提问时间：08/20 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收取的租金收入，只有其他个人是可以根据租赁期限进行分摊的，个体工商户是不能进行分摊的。祝您学习愉快！

阅读 532

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老师，与资产相关的递延收益，在固定资产处置后递延收益余额入哪个科目呢
宋生老师 | 提问时间：08/20 13:58

#CPA#

你好！与资产相关的递延收益，在固定资产处置后，递延收益余额应结转到营业外收入科目。

阅读 576

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你好，这个分录做一下
暖暖老师 | 提问时间：08/20 13:54

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 168

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哪些消费税是销售方是纳税义务人？哪些消费税是购买方是纳税义务人？为什么D选项的消费税纳税义务人是购买方？
汪老师 | 提问时间：08/20 13:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售方是纳税义务人，不是购买方咱们再看一下D选项，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人主体是销售方祝您学习愉快！

阅读 699

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选项B，不是记入“其他综合收益”吗
暖暖老师 | 提问时间：08/20 13:26

#CPA#

你好不是0借银行存款贷其他业务收入借其他业务成本投资性房地产累计折旧贷投资性房地产

阅读 245

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请问选项D，不是应该按份额负担负债吗？
朴老师 | 提问时间：08/20 13:11

#CPA#

同学你好没有看到题目哦

阅读 254

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请问，选项B这里改为投房时1500-1000=500，不计入公允价值变动损益吗
吴卫东老师 | 提问时间：08/20 13:10

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 285

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坏账准备属于调整事项吗？需要看情况区分吗？
小锁老师 | 提问时间：08/20 12:50

#CPA#

您好，这个是资产负债表日前已经存在的事项，后期得到了新的证据，这种都需要调整的

阅读 224

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注会，江西函授大专可以考吗
郭老师 | 提问时间：08/20 12:43

#CPA#

可以的，可以报考的。

阅读 291

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境外a公司投资了一家境外b公司，经营过程中，ab之间产生了其他往来款项，币种为美元，a公司记账本位币是人民币，b公司是当地货币，现在b公司所在国家货币政策发生了重大变化，导致当地货币对美元大幅贬值，这种情况下，如何规避贬值对报表造成的影响呢？b公司已经停止经营，账面的外币款项主要是和a公司的其他往来款。
张老师 | 提问时间：08/20 12:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，这是哪里的题目呢，可以明确一下出处吗祝您学习愉快！

阅读 578

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我想问一下经济法里面，公司股东对外转让股权，现在需要其他股东同意吗
宋生老师 | 提问时间：08/20 12:04

#CPA#

你好！根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权时，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东征求同意。其他股东在接到书面通知之日起满三十日内未答复的，视为同意转让。如果其他股东半数以上不同意转让，则不同意的股东应当购买该转让的股权；如果不购买，则视为同意转让。

阅读 424

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请问老师，价格折扣、商业折扣、折扣销售。都是一个意思么？分别用在哪里呢？
宋生老师 | 提问时间：08/20 11:51

#CPA#

你好！是的，其实最终的操作都是一样，只是叫法不同

阅读 222

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请问老师：小规模纳税人月销售额，不超过10万，可以免增值税，销售额是不含转让不动产的，若某小规模纳税人，某月的销售额有5万，但是全部是来自于卖房所得，那是不是这 5 万就不能免增值税了？另外，自然人也适用小规模纳税人的税收办法吧？那自然人某月卖了房，收入5万，那该自然人是不是要交增值税。
李老师 | 提问时间：08/20 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果全部是卖房所得，取得销售额5万元是可以享受免征增值税政策的是的，自然人也是适用小规模纳税人的税收办法的；自然人卖了房，收入5万元，是可以享受免税的政策的。祝您学习愉快！

阅读 657

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请问老师，如果税法考先进制造业的大题，请问先进制造业的各税种的优惠政策，请您帮忙总结一下。谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/20 11:42

#CPA#

您好！ 1.增值税加计抵减政策：2023年至2027年，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额的5%加计抵减应纳增值税税额。先进制造业企业特指高新技术企业中的制造业一般纳税人。 2.高新技术企业税收优惠：高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。 3.固定资产加速折旧政策：制造业企业可以享受固定资产或购入软件的加速折旧或摊销政策，以及符合条件的仪器、设备加速折旧政策。 4.研发费用加计扣除政策：企业的研发费用可以在税前加计扣除，提高企业的研发投入。 5.小微企业所得税优惠：符合条件的小微企业可以享受企业所得税的减免政策。 6.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”：这些主体可以享受减半征收相关税费的优惠。 7.特定区域企业所得税优惠：例如，广州南沙、河套深港科技创新合作区深圳园区等特定区域的鼓励类产业企业可以享受企业所得税减免政

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请问老师，我不太理解，认股权证的持有人一样持有债券，一样是企业的债权人，同时还外加一个未来的股票认购权，应该比普通的债券更好，为什么财务成本管理当中认股权证的资本成本要大于普通债权的资本成本才能被持有人接受呢
郭老师 | 提问时间：08/20 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证的持有人确实同时持有债券和未来的股票认购权，这使得认股权证债券比普通债券更具吸引力。然而，这种吸引力是有代价的，即更高的资本成本。认股权证的风险比普通债券的风险更高，资本成本更高，对于债券持有人来说要求的收益率更高，所以认股权证的资本成本要大于普通债权的资本成本（投资人的报酬率）才能被持有人接受。祝您学习愉快！

阅读 815

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注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层沟通是否正确注册会计师应当与治理层沟通未更正错报是否正确
廖君老师 | 提问时间：08/20 11:32

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 429

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就这道题而言国际运输费用国际运输运费一样得分吗
暖暖老师 | 提问时间：08/20 11:17

#CPA#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 357

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2×15年,甲公司向乙公司以每股10元发行600万股股票,约定2×19年12月31日,甲公司以每股20元的价格回购乙公司持有的600万股股票。2×19年初,甲公司发行在外的普通股股数为2 000万股,当年甲公司发行在外普通股股数无变化。2×19年度甲公司实现净利润300万元,甲公司普通股股票平均市场价为每股15元,甲公司2×19年稀释每股收益是怎么算呢老师 2024考注会
朴老师 | 提问时间：08/20 11:10

#CPA#

首先计算潜在普通股在 2×19 年产生的增量股的每股收益。增量股的每股收益 = 调整增加的净利润 ÷ 调整增加的普通股加权平均数调整增加的净利润 = 0（因为回购股票本身不影响净利润）调整增加的普通股加权平均数 = 600 - 600×10÷20 = 300（万股）增量股的每股收益 = 0÷300 = 0 基本每股收益 = 300÷2000 = 0.15（元 / 股）由于增量股的每股收益为 0 小于基本每股收益 0.15 元 / 股，所以具有稀释性。稀释每股收益 = （300 + 0）÷（2000 + 300）= 300÷2300 ≈ 0.1304（元 / 股）

阅读 433

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老师，去年12月账上有一笔分录交个税的，直接借未分配利润了，导致资产负债表和利润表勾稽不上，那现在怎么处理一下呢
家权老师 | 提问时间：08/20 10:57

#CPA#

那个很正常的，调整了未分配利润，就会出现，不用管他

阅读 180

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请问为什么借方使用投资收益科目借方为什么不适用财务费用科目？
廖君老师 | 提问时间：08/20 10:56

#CPA#

您好，债权投资摊余成本和实际利率计算的利息收入计入投资收益科目，面值和票面利率计算的利息计入应收利息，两者的差额计入债权投资-利息调整

阅读 286

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老师你好，安全生产设备10%抵扣税额知识点有点不太明白，请指点，谢谢老师
家权老师 | 提问时间：08/20 10:43

#CPA#

你好，10%是安全生产设备的金额，可以按10%的比例计算抵扣所得税应纳税额

阅读 166

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专门借款：从进入资本化期间（动工＋借款＋占用）开始全额（无论用了多少）计算资本化利息费用，按所占金额计算闲置利息收益，都要看时间权重。一般借款是用多少计多少。对吗
朴老师 | 提问时间：08/20 10:41

#CPA#

您的理解是正确的。专门借款在资本化期间内，只要符合资本化条件，就全额计算资本化利息费用，不管实际使用了多少。同时，计算闲置资金的利息收益时，要按照闲置资金的金额和闲置时间计算，并考虑时间权重。而一般借款的资本化利息计算则是 “用多少计多少”，要根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率来计算。

阅读 594

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舞弊导致的重⼤错报⻛险应直接评估为特别⻛险，应采取实质性⽅案。这句话是错的吗？也可以采取综合性方案对吗？
小锁老师 | 提问时间：08/20 10:37

#CPA#

您好，这个的话是是可以采用综合性方案的

阅读 149

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