财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

问处置损益为什么不把之前计提的公允价值变动损益转到投资收益这部分加上呢
一休哥哥老师 | 提问时间：04/14 11:32

#税务师#

问处置损益为什么不把之前计提的公允价值变动损益转到投资收益这部分加上呢？答：以前是加的。现在新准则不加。

阅读 727

收藏 3
解析的意思不就是选项c可选择复议或者选择诉讼吗？为什么选A
法律老师 | 提问时间：12/14 12:33

#税务师#

对加处罚款不服，要先缴纳罚款和加处罚款才可以行政复议；A对。如果是提起行政诉讼，无论是罚款，还是加处罚款，还是都不服，都是可以直接诉讼，不用事先缴纳。所以C的意思是先缴纳，才能提起行政诉讼，是不对的。

阅读 727

收藏 2
我在税务师税法一里面，看到增值税一般纳税人从批发零售的小规模纳税人那里购进3%的增值税专用发票，可以增值税专用发票上面的金额以9%计算抵扣，可是我咨询了我们当地税务局和12366网站，都说没有这个说法，都说只能按票面3%专票的税额抵扣，到底哪个正确？
悠然老师01 | 提问时间：08/03 22:22

#税务师#

学员你好，只有从自产自销的农产品生产者买进开的可以抵扣，没有增值税一般纳税人从批发零售的小规模纳税人那里购进3%的增值税专用发票按照计算扣除的

阅读 727

收藏 3
不是有连带责任吗，供电局没责任了吗
KayK老师 | 提问时间：07/04 07:59

#税务师#

同学你好，合同双方的事情，供电局不在合同内；停电这事只能算不可控力，酌情减免责任吧

阅读 727

收藏 0
税务师学习，是先看p1学还是p2学
青老师 | 提问时间：06/22 11:09

#税务师#

你好；可以先看学习税务一

阅读 727

收藏 0
老师，当天买菜，不开发票，不支付钱，到月底一起开发票付钱，这个平时怎么做账？
沈家本老师 | 提问时间：11/13 22:45

#税务师#

同学你好，平常建议计入其他应付款

阅读 727

收藏 3
老师付款给供应商少付了几毛，少付的几毛不要付款了可以怎么处理？
邹老师 | 提问时间：07/09 16:18

#税务师#

你好，把少付的几毛钱，计入营业外收入处理就是了

阅读 727

收藏 3
不是也有一般借款资本化吗？为什么它说计入财务费用？
一鸣老师 | 提问时间：07/30 09:39

#税务师#

同学您好，这个是财政部制订的准则。我们只要记住专门借款的时候，要是符合资本化的，就计入资产成本。但是如果是一般借款，就不分了，直接都是计入财务费用了呢。

阅读 727

收藏 3
不是按折价款缴纳契税吗
金金老师 | 提问时间：09/08 09:48

#税务师#

您好，折价款的意思是双方都是房屋交换才行，你这个是房屋交换债务

阅读 727

收藏 3
由于某些原因公司存货明细账是红字，账务很乱，现在通过实地盘点进行处理：公司账玉米数量负200吨，金额510000.实地盘点后：数量400吨，如何账务处理？
李老师(1) | 提问时间：08/15 14:44

#税务师#

你好，那可以进行盘盈啊，借库存商品贷待处理财产损益。

阅读 727

收藏 0
老师，这个题该如何作答？
kingswu | 提问时间：12/21 10:47

#税务师#

内容较多，稍后为您详细解答

阅读 727

收藏 3
公司没有业务想要注销，但是持有另外一个公司的股权，如何处理股权？退出还是转让，还是都可以？
冉老师 | 提问时间：08/28 16:34

#税务师#

你哈，学员，这个建议转让的

阅读 727

收藏 3
下列关于加计抵减政策的说法中，正确的有（）。 A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 B.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 C.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减 D.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自销售额符合条件之日起适用加计抵减政策 E.提供现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人自2019年10月1日起按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额 ABC 怎么通俗易懂的理解？
泡泡酱老师 | 提问时间：11/18 14:27

#税务师#

你好，同学请稍后，老师正在做答

阅读 727

收藏 3
老师，请问房地产前期开发所交纳的土地使用税可入开发成本吗？
冉老师 | 提问时间：07/30 09:06

#税务师#

你好，学员，记入税金及附加

阅读 727

收藏 3
对股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。本题甲股份有限公司为非上市公司，所以用股权溢价发行形成的资本公积和盈余公积转增股本应缴纳个人所得税。老师，这段话说得对吗？
税法老师 | 提问时间：10/25 17:58

#税务师#

是对的，您的理解正确。

阅读 727

收藏 3
在建工程试车形成的库存商品冲减在建工程成本吗
悠然老师01 | 提问时间：11/19 15:55

#税务师#

学员你好，具体以教材表述为准，2022年1.1新修订的准则，如果考试还是按教材的表述为准按照现行会计政策，即《企业会计准则解释第15号》规定：“企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品，比如测试固定资产可否正常运转时产出的样品，或者将研发过程中产出的产品或副产品对外销售的(以下统称试运行销售)，应当按照《企业会计准则第14号—收入》、《企业会计准则第1号—存货》等适用的会计准则对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。”该修订文件自2022年1月1日起施行，该修订改变了原有试运行销售收入冲减固定资产成本的做法，明确要求按相关准则确认试运行销售相关收入和成本，与企业所得税保持了一致

阅读 727

收藏 3
请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时，其差额调整期初留存收益，而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时，其差额计入其他综合收益，而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里，该如何理解，谢谢老师
张老师 | 提问时间：05/01 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时，其差额调整期初留存收益，回复：这里是属于政策变更，调整留存收益而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时，其差额计入其他综合收益，而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里，该如何理解，谢谢老师回复：调整为公允模式计量，公允模式都会价值比较高，为了防止操纵利润，所以调整其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 727

收藏 3
如果用本期应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产来计算本期的所得税费用。如何计算呢？
卫老师 | 提问时间：03/22 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照如下题目理解一下甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：　　（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。　　（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。　　（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。　　假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）针对事项（3），甲公司正确的处理是（　）。　　A.确认预计负债50万元　　B.计提资产减值损失50万元　　C.形成可抵扣暂时性差异50万元　　D.原材料的账面价值为320万元『正确答案』BC『答案解析』执行合同的损失＝550－500＝50（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。　　借：资产减值损失　　50　　　　贷：存货跌价准备　　50　　因此，原材料的账面价值＝320－50＝270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累计确认的其他综合收益为（　）万元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正确答案』C『答案解析』2019年年末，其他权益工具投资确认公允价值变动额（记入其他综合收益）＝1800－1600＝200（万元）　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　200　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，该资产的账面价值为1600万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额为400万元；　　2019年年末，该资产的账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额＝1800－1200＝600（万元），与上期相比，新增应纳税暂时性差异额＝600－400＝200（万元），确认递延所得税负债（对应其他综合收益）额＝200×25%＝50（万元）　　借：其他综合收益　　50　　　　贷：递延所得税负债　50　　因此2019年累计确认其他综合收益额＝200－50＝150（万元）　　（3）甲公司2019年度应交所得税为（　）万元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正确答案』D『答案解析』应交所得税＝［7000＋300（事项①）＋50（事项③）－25（事项④）＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1905（万元）　　分析：　　事项①：交易性金融资产的账面价值为700万元，计税基础＝1100－100＝1000（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝1000－700＝300（万元）；　　事项②：其他权益工具投资新增应纳税暂时性差异额200万元【对应其他综合收益，不纳税调整】；　　事项③：存货减值50万元，新增可抵扣暂时性差异50万元；　　事项④：无形资产的账面价值为300万元，计税基础＝300－300/10×10/12＝275（万元），形成应纳税暂时性差异额＝300－275＝25（万元）；　　事项⑤：业务招待费发生额为350万元，按照发生额的60%计算的金额＝350×60%＝210（万元），按照销售收入的5‰计算的金额＝21000×5‰＝105（万元），即业务招待费允许税前扣除的金额为105万元，超额部分＝350－105＝245（万元）不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　罚款50万元，不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　（4）甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（　）万元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正确答案』D『答案解析』递延所得税负债余额＝（1800－1200）×25%（事项②）＋25×25%（事项④）＝156.25（万元）　　或：递延所得税负债余额＝期初的400×25%＋本期新增额（200×25%＋25×25%）＝156.25（万元）　　（5）甲公司2019年新增递延所得税资产额为（　）万元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正确答案』B『答案解析』递延所得税资产新增额＝300×25%（事项①）＋50×25%（事项③）＝87.5（万元）　　（6）甲公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正确答案』B『答案解析』所得税费用＝1905＋25×25%（事项④）－87.5＝1823.75（万元）　　或：所得税费用＝［7000＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1823.75（万元）　　借：所得税费用　　　　　　　1823.75　　　　递延所得税资产　　　　　　87.5　　　　其他综合收益　　　　　　　50　　　　贷：应交税费——应交所得税　1905　　　　　　递延所得税负债　　　　　　56.25 祝您学习愉快！

阅读 727

收藏 2
图一是老师的回答，图二是原题，假如老师的回答正确，请问原图选项B是什么意思呢
范老师 | 提问时间：10/12 13:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%减按2%计算缴纳增值税；题目中说明的是除固定资产以外的资产，表述是不正确的。祝您学习愉快！

阅读 727

收藏 3
老师，买卖合同成立条件不是双方合意时吗？为什么这道题中，乙在11月10日已经表示同意了，而合同却没有成立呢？
周老师 | 提问时间：08/11 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在题目中，甲公司和乙公司之间的买卖合同并未在11月10日成立，原因如下： 11月10日，乙公司虽然表示同意按甲公司的报价出售，但要求甲公司于11月15日来人签订合同书。这表明乙公司认为合同需要书面形式才能成立。 11月15日，甲公司前往签约，但乙公司表示由于销售火爆，现已无存货，至少要在半年之后才能提供。这意味着双方并未在11月15日正式签订合同书。因此，尽管乙公司在11月10日表示同意，但由于合同书未签订，合同并未正式成立。乙公司在11月15日拒绝签约，导致合同未能成立，甲公司因此遭受了信赖利益的损失。根据缔约过失责任的定义，当事人在订立合同过程中因一方的过失给对方造成信赖利益损失，有过失的一方应承担损害赔偿责任。在本案中，乙公司由于无货而导致合同未能成立，甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任。因此，正确答案是D：甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任。祝您学习愉快！

阅读 727

收藏 3
老师您好，请教一下进口增值税专用缴款书上面的完税价格，是包含关税的么，132319.62直接计入库存商品的成本么，那进口关税还要额外做账么，进口关税的税单要要单独下载下来对吧
范老师 | 提问时间：07/09 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，关税完税价格不含关税。祝您学习愉快！

阅读 727

收藏 3
老师你好！我想请教一个长期股权投资及合并报表的问题，问题如下： 1、无偿划拨的同一控制下企业合并，被合并企业实收资本302万元，未分配利润-801万元，净资产-499万元，请问我在处理合并方确认长期股权投资成本为0.00元，在备查簿中登记，这一处理方法是否正确？ 2、在做合并报表时，需要将这个公司纳入合并范围吗？如果需要合并，请问怎么做抵消分录？
周老师 | 提问时间：03/05 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、正确 2、纳入合并范围借：实收资本302 资本公积（差额）贷：未分配利润801 祝您学习愉快！

阅读 727

收藏 0
位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023 年 3 月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售 A 型小轿车 200 辆，每辆不含税售价为 120 万元。甲需要交消费税吗？如何计算
朴老师 | 提问时间：11/01 18:12

#税务师#

甲厂需要缴纳消费税。根据相关规定，消费税的纳税环节为生产、委托加工和进口环节（除超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税外）。在本题中，甲厂向乙公司销售 A 型小轿车，这属于生产环节，需要缴纳消费税。消费税的计算方式根据应税消费品的类型和计税方式的不同而有所区别。对于汽车这类应税消费品，通常采用从价计税的方法。应纳税额 = 应税消费品销售额 × 适用税率销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税款。甲厂销售给乙公司 A 型小轿车的不含税售价为每辆 120 万元，共销售 200 辆，A 型小轿车的消费税税率为 25%。则甲厂应缴纳的消费税税额为：120*200*25%=6000万元（万元）

阅读 726

收藏 3
技术转让所得减半征税的税收优惠和高新技术企业的15%优惠税率不能同时享受吗？
宋生老师 | 提问时间：10/31 16:12

#税务师#

高新技术企业在享受技术转让所得减半征税的税收优惠时，不能同时享受15%的优惠税率

阅读 726

收藏 3
老师成立分公司与总公司间财务如何划分？分公司需要向总公司缴纳哪些费用？
文文老师 | 提问时间：08/23 14:46

#税务师#

分公司是可以独立核算

阅读 726

收藏 3
老师企业收到银行代收手续费收入银行不给开发票吗。是否缴纳增值税销账税
宋生老师 | 提问时间：05/09 08:37

#税务师#

你好，这个是可以开发票的，你要找银行去要。

阅读 726

收藏 0
能否转达方宁老师，有一疑惑急需她的解答，圈子已经@过未回应，视频评论已请求未答复，线下机构已跑路没人理，在会计学堂求知感到了走投无路
王璐璐老师 | 提问时间：04/29 20:12

#税务师#

你好你这个具体是什么情况的呀我跟会计网校我认识的老师说一下的哈

阅读 726

收藏 3
用于加工13%税率的货物可以加扣1%。公式是这样吗？可抵进项税额=耗用农产品数量x平均购买单价/(1+适用税率)*（适用税率+1%）
廖君老师 | 提问时间：04/17 09:09

#税务师#

您好，不是的，加计普通的方法，后面这个是投入产出法扣除率为销售货物的适用税率（NOT购进货物）。核定扣除的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，要么核定扣除，要么凭票或计算抵扣，不能同时用2个方法

阅读 726

收藏 3
银行存款期末汇兑损益=（500+100-200+100）×6.72-（500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80）=-80（万元人民币）两个100分别指的是什么
廖君老师 | 提问时间：04/10 18:52

#税务师#

您好，第1个是（1）投入的资本100，第2年是（3）收到货款100

阅读 726

收藏 3
企业外购白酒经过更换商标后再销售是否需要缴纳消费税？
小菲老师 | 提问时间：03/11 12:14

#税务师#

同学，你好不需要的

阅读 726

收藏 3

没有找到问题？直接来提问