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老师，在外地开了外经证，开了发票，建筑服务，季度末需要预交增值税和所得税？附加税，分录怎么做
文文老师 | 提问时间：10/22 15:16

#税务#

月度开票不超过10万，不用预交增值税

阅读 31

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老师您好，小规模分录，借，银行存款100.贷主营业务收入97元，贷应交税费_应交增值税_销项税额3元，对了没有，谢谢老师
家权老师 | 提问时间：10/22 15:15

#实务#

金额换算错误，开的是1% 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01

阅读 23

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你好，老师，企业所得税汇算中的应付职工薪酬只是工资吗？包含职工福利费之类的吗？我忘了！
家权老师 | 提问时间：10/22 15:15

#税务#

统计口径：事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 14

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我们公司一台机器，已经折旧了7年，现重新改造，改造后按多少年折旧呢
文文老师 | 提问时间：10/22 15:15

#税务#

自行估算，按预计使用年限折旧

阅读 10

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老师这个月的企业所得税季度申报表不是增加了有职工薪酬吗这个该怎么填 1.已计入的成本费用的职工薪酬填1-9月的借方金额吗 2.实际支付给职工的应付职工薪酬是贷方数哈都是累计的 3.我的实际发的比计提的金额大差异我知道是出在那里那这个我可以手动修改吗
家权老师 | 提问时间：10/22 15:14

#CPA#

1-9月累计数，统计口径事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 79

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请问8.16%是怎么算出来的？
欧阳老师 | 提问时间：10/22 15:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有效年必要报酬率8.16%是根据债券的票面利率和付息频率计算得出的。由于该债券每半年付息一次，票面利率为8%，因此每期的票面利率为8%÷2=4%。有效年必要报酬率的计算公式为：$$(1+\text{每期利率})^{\text{每年付息次数}}-1$$代入数据：$$(1+4\%)^2-1=8.16\%$$因此，该债券的有效年必要报酬率为8.16%。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师针对劳务工，有关劳务发票，对方给开的是什么项目几个点的税率呢？对方要是从电子税务局开具开的是什么项目？大项及小项分别是什么。
郭老师 | 提问时间：10/22 15:13

#实务#

你好，你这个劳务具体的是什么劳务建筑劳务吗？

阅读 63

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老师您好，我们出口货物到埃塞，货物是我们公司在国内采购的，现在我手里有装箱单，海关出口货物报关单，出口放行通知书，和我们公司在辽宁采购货物的专票，怎么在电子税务局办理退税？流程您能知道一下吗？
朴老师 | 提问时间：10/22 15:12

#实务#

登录电子税务局：进入当地电子税务局官网，输入企业账号和密码进行登录。进入出口退税管理模块：点击【我要办税】—【出口退税管理】—【出口退 (免) 税申报】—【免抵退税申报】。导入报关单数据：进入功能菜单后，根据当前系统时间默认展示所属期，点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，将从电子口岸下载的报关单数据导入至系统内。数据管理：点击【待处理数据】按钮跳转至 “数据管理 — 处理数据” 界面。在【数据管理】—【待处理数据】—【出口报关单待处理数据】中，根据系统提示进行补填和确认，如补填出口发票号、币制、汇率、商品码、运费等数据。同时，可点击【汇率管理】按钮，对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理。勾选数据：数据管理完成后，点击【勾选报关单】按钮，跳转至 “勾选报关单” 界面，勾选需要申报的报关单数据。填写明细表：点击【填写明细表】按钮，跳转至 “填写明细表” 界面，根据企业的业务情况，在 “生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表” 等对应表单中录入采集申报数据，如出口货物的明细信息、收汇情况等。提交申报表：填写完明细表后，点击【提交申报表】按钮，跳转至 “提交申报表” 界面。点击【上传资料】按钮，上传当前所属期的附列资料，如装箱单、采购专票等。点击【生成汇总表】按钮，根据明细表中的数据生成汇总表，点击【查看汇总表】按钮查看汇总表数据。点击【开始自检】按钮，将当前数据进行数据自检，根据自检结果进行相应处理，如数据无误，点击【确认申报】按钮，将数据提交。

阅读 18

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老师，想要咨询下月均流水怎么计算
家权老师 | 提问时间：10/22 15:12

#实务#

直接看全年的流水累计收入金额/9

阅读 9

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老师，税费种认定没有工资薪金，还用申请吗，我是个体户一般纳税人
文文老师 | 提问时间：10/22 15:12

#税务#

税费种认定没有工资薪金，不用申请

阅读 7

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这道题怎么理解？不要加支付的钱吗？
朴老师 | 提问时间：10/22 15:11

#实务#

这里的 “支付的钱” 如果是指增值税，则因为增值税是价外税，可抵扣的进项税不计入成本；而运费是 “为换入资产发生的相关税费”，需计入成本。所以最终成本是 500 000（H 产品公允价值）+ 5 000（运费）= 505 000 元。

阅读 26

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这个季度开始企业所得税有哪些优惠政策？
文文老师 | 提问时间：10/22 15:11

#实务#

若是小微，企业所得税 5%

阅读 9

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资产表的期初数如何填入
文文老师 | 提问时间：10/22 15:11

#实务#

软件没有自动生成报表吗

阅读 6

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怎么添加办税权限，办税员可以添加办税权限吗
文文老师 | 提问时间：10/22 15:08

#税务#

法定代表人或财务负责人，登电子税务局在【人员权限管理】→【现有办税人员】中，找到目标人员点击【管理】→【修改】，调整权限后点击【确定】

阅读 20

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老师，付个人设计兼职费1000元，无票要附带什么附件资料老师
家权老师 | 提问时间：10/22 15:08

#实务#

那么个人写个收据做账

阅读 17

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老师，我们是医美行业，9月有销售活动，收款较多，但是顾客都是充值业务，没有消费掉，这个全额算入收入？增值税按照对公收款计算？还是按照当月一个实际消费到店顾客的算
郭老师 | 提问时间：10/22 15:07

#税务#

你看下你们的约定，如果是提前付款约定了，那就是你收到钱的当天就得一次缴纳，如果没有约定付款时间没有签订合同，那就是提供服务之后交按月提供的服务按月交

阅读 9

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老师，利润表上个季度错了，是改上个月的利润表还是在这个月改
小菲老师 | 提问时间：10/22 15:06

#实务#

同学，你好改上个月的利润表

阅读 13

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请问印花税申报的时候，填的金额是含税还是不含税？
文文老师 | 提问时间：10/22 15:06

#税务#

印花税申报的时候，填的金额是不含税

阅读 11

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股东可以做财务负责人吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 15:06

#实务#

您好，可以的，他可以做财务负责人的

阅读 8

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单位收个税手续费返还如何入账？公司收到后如何处理这块资金？
文文老师 | 提问时间：10/22 15:06

#实务#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 6

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坐的飞机票直接开发票出来可以报销？企业所得税需要调增？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 15:05

#税务#

您好，不需要，这种可以抵扣，不需要调增

阅读 28

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1123

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

阅读 688

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

阅读 1194

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

阅读 1150

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

阅读 713

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

阅读 700

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

阅读 818

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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