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郭老师，如果费用票，下个月才开来，我这个月，怎么做账，先不交所得税
郭老师 | 提问时间：10/21 15:07

#实务#

借管理费用贷其他应付款。

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中秋节，公司租了酒会音响设备，领导们聚餐用。这个分录怎么挂？
文文老师 | 提问时间：10/21 15:07

#实务#

计入管理费用-福利费

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老师，个体工商户一二季度是按核定征收申报经营所得的，三季度没有销售，且税务这边改成查账查账征收了，扣缴端默认1-9月份收入，按查账征收计算的，然后系统上显示有补税金额，这个怎么办啊？？
郭老师 | 提问时间：10/21 15:07

#实务#

你的成本费用里面没有填写，你暂估一个成本。

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老师好，因增值税即征即退进项税勾选成一般项目，后期更正申报，补回因即征即退多退金额，怎么做账？
朴老师 | 提问时间：10/21 15:07

#实务#

1. 冲销原错误勾选的进项税原将即征即退项目的进项税勾选为 “一般项目”，需先转回至即征即退项目进项税科目：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额 — 即征即退项目）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额 — 一般项目） 2. 补回多退的即征即退税款因进项税归属错误导致多退税款，需补缴时：借：其他应收款 — 即征即退税款（红字，冲原多退金额）贷：营业外收入 / 其他收益（红字，冲原确认的退税收益）同时，实际补缴税款时：借：应交税费 — 应交增值税（即征即退税款）贷：银行存款

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老师，公司为自来水公司，一般纳税人。税务局叫整改，把原先开3%个点的水表发票改为开13%，补22至25年的水表发票10%个点，凭证该怎么出呢？是直接补10%个点最好？但是进行发票已经过一年了又不能抵扣，这样的话要缴交的税会多。之前进项发票从没抵扣过，现在补抵扣的话怎么做调整凭证？
朴老师 | 提问时间：10/21 15:07

#实务#

补税分录：借：以前年度损益调整（或主营业务收入，根据跨年情况）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（补 10% 部分）进项抵扣：若进项符合抵扣条件（未超 360 天），借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：以前年度损益调整（或对应成本费用），抵扣后冲减应补税额。

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展览展示公司，开具的布展服务费6%，印花税是按承揽合同里的定做合同税目交税对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/21 15:07

#税务#

您好，是的，按这个来申报

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每月支付劳务报酬如何做分录？个税系统也已申报？
文文老师 | 提问时间：10/21 15:07

#实务#

借：管理费用-劳务费贷：银行存款

阅读 10

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22年买的房子未记账，未入固定资产，现在出租房屋想申报一下房产税。以契税计税依据加上契税印花税税额，作为房产原值可以吗
文文老师 | 提问时间：10/21 15:06

#税务#

契税计税依据加上契税印花税税额，作为房产原值，可以

阅读 18

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我是小规模公司，本季度没有超过30万，不用交税，那应交税费-简易计税的余额是报完税在做结转？结转怎么做分录？还有我的资产负债表里面应交税费余额有这笔金额正常不？
郭老师 | 提问时间：10/21 15:06

#实务#

你好，季度末的那个月结转借应交税费贷，营业外收入政府补助。你没有结转就有余额结转了，正常的是没有余额的。

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老师，我们是小规模纳税人，补交了24年度的企业所得税，有滞纳金，会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:05

#实务#

同学，你好借：应交税费-企业所得税营业外支出贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税

阅读 17

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老师，法人股（公司）出资，怎么做会计分录呢？
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:04

#实务#

同学，你好出资借：长期股权投资贷：银行存款

阅读 36

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你好，请问销售方开票给购货方，购货方提供的税号不是最新的税号，对销售方有影响吗，销售方开了发票的
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:03

#实务#

同学，你好对销售方没有影响

阅读 19

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去年缴纳所得税借所得税费用3贷应交税费3，缴纳借应交税费3贷银行存款3，又退回2借应交税费企业所得税2贷银行存款2都是负数，最后资产负债表应交税费余额1，分录这样做的正确吗？
郭老师 | 提问时间：10/21 15:02

#实务#

这个账务处理不对，你的应交税费余额也不对，应该是-2对。再做一个借应交税费企业所得税-2 借所得税费用-2

阅读 26

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购买的固定资产没有使用，需要入账不计提折旧吗？还需要建立固定资产卡片吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/21 15:02

#实务#

您好，这个计入固定资产，先不折旧，先不录

阅读 19

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老师，我们单位承包单位食堂，前面承包单位没有发的工资以及餐具转让费，单位将这部分钱拨给我们，但是里面有利润，这个账务怎么处理
郭老师 | 提问时间：10/21 15:02

#实务#

有利润的做收入，借银行存款，贷其他业务收入，应交税费，应交增值税借其他业务成本，贷银行存款需要交增值税

阅读 11

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老师，23年小型微利企业税率是多少
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:02

#实务#

同学，你好企业所得税是5%

阅读 4

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我们是工程公司的招聘残疾人几个人才划算一年大概报个税要几百人工资要在500-600万
文文老师 | 提问时间：10/21 15:01

#实务#

66个有一个残疾人，不用交几百人/66，就能得出要招几个残疾人

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公司购买土地150万，已付90万，也开了非税输入票据90万，还剩60万明年付，怎么入账
文文老师 | 提问时间：10/21 15:00

#实务#

借：无形资产贷：银行存款贷：应付账款

阅读 57

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当月收到采购商发票，未收到货物，然后然后卖给客户，当月开票，没有发货，怎么分别入账
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:00

#CPA#

同学，你好借：在途货物贷：银行存款出售借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销借：主营业务成本贷：在途货物

阅读 71

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老师好，暂估怎么做，现在做9月的的账，能不能把10月份差旅费做到九月份的暂估中
家权老师 | 提问时间：10/21 15:00

#实务#

暂估是应该本月承担的，还没支付的才暂估，不能提前暂估下月的

阅读 9

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小规模纳税人每季度所交所得税是怎么算出来的
家权老师 | 提问时间：10/21 15:00

#实务#

本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1120

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

阅读 688

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

阅读 1190

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

阅读 1148

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

阅读 713

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

阅读 700

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

阅读 812

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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