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老师，现在湖南社保不用测算，在税务局网下载客户端。找不到纳税服务窗口。根据视频提示也没有看到。
王璐璐老师 | 提问时间：05/12 11:26

#初级职称#

你好你先进湖南省税务局官网找到没有呀你截图出来看下

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怎么理解每句话的后半句，前面的我知道可以是借超支，贷节约。①材料成本差异中借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异②贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。
廖君老师 | 提问时间：05/12 11:21

#初级职称#

您好，最终是还原实际成本，材料成本差异只是一个过渡科目，最后余额为0，先借了就要后贷，购入时登记，发出时结转是反着的才平。

阅读 4164

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年度财务报告不是永久保存吗？
郭老师 | 提问时间：05/12 11:06

#初级职称#

你好是永久保存的第四个对

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最后那个怎么写
黄老师 | 提问时间：05/12 11:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，我们可以确定甲公司接受了一台设备作为投资，设备的市场售价为200万元，增值税税额为26万元，安装人员工资为4万元，且该设备在2020年4月10日达到预定可使用状态。按照合同约定，该投资计入实收资本的金额为180万元。在处理这笔交易时，我们需要考虑以下几个会计分录： 1. 记录接受设备的入账价值，包括增值税。 2. 记录支付给安装人员的工资。 3. 记录设备的实际投资金额计入实收资本。根据中国的会计准则，增值税专用发票上的增值税可以作为进项税额抵扣相应的销项税额。但是，由于这里是投资者投入设备，且增值税是由投资方支付，因此，甲公司可以将整个设备的价值（含税）计入固定资产的成本。会计分录如下： 1. 记录接受设备并计入固定资产（假设设备的使用寿命和残值未提供，因此不考虑折旧）： ``` 借：固定资产 - 设备 226万元（含增值税）贷：实收资本 180万元贷：资本公积 - 股本溢价 46万元（226万元 - 180万元） ``` 2. 记录支付安装人员工资： ``` 借：固定资产 - 在建工程（或设备） 4万元贷：银行存款或应付职工薪酬 4万元 ``` 3. 当设备达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产： ``` 借：固定资产 - 设备 4万元贷：固定资产 - 在建工程 4万元 ``` 请注意，具体的会计分录可能需要根据实际情况和当地的会计准则进行调整。上述分录是基于提供的信息和一般的会计处理原则。如果有更多的细节，比如设备的使用寿命、残值、折旧方法等，还需要进一步的会计处理。祝您学习愉快！

阅读 641

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老师，兼营和混合销售如何区分
邹刚得老师 | 提问时间：05/12 11:02

#初级职称#

你好兼营：款项向不同的人收取，比如酒店提供住宿服务，同时兼营销售香烟混合销售，款项向一个人收取，比如销售货物同时提供运输

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老师我听课的时候从来都没有听到过研究费用这一节啊，是不是往年有今年删除的部分？如果是删除的我就不纠结了。初级会计。
小菲老师 | 提问时间：05/12 10:56

#初级职称#

同学，你好有研发费用的，不是重点

阅读 3935

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440题D选项。因为我做题的时候想着销售佣金放合同取得成本以后不也是要摊销到销售费用的吗？然后虽然听课的时候依稀记得是以后摊销。但是我想不出来以后怎么摊销。她难道不是这个月卖了就拿到这笔钱了吗？那应该这个月就直接结转进销售费用了。主要是思路上想不通，不想死记硬背，老师解释一下
廖君老师 | 提问时间：05/12 10:49

#初级职称#

您好，因为佣金是不固定的，跟销售数量或金额相关，这是变动的部分（增量成本），合同取得成本的账务处理（企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的（比如销售佣金），应作为合同取得成本确认为一项资产）

阅读 3810

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用于本单位车辆使用不属于自产自用吗？
邹刚得老师 | 提问时间：05/12 10:40

#初级职称#

你好，用于本单位车辆使用，属于自产自用，这个过程也是需要缴纳消费税的

阅读 4099

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不太明白为啥这题选ABD，求解答
邹刚得老师 | 提问时间：05/12 10:38

#初级职称#

你好，回购的时候，分录是借：库存股 1000万*3，贷：银行存款1000万*3 注销的时候，分录是借：股本 1000万*1，资本公积—股本溢价 2000万，贷：库存股1000万*3 所以是选择 ABD 选项

阅读 3923

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看不太懂这道题，求解答
邹刚得老师 | 提问时间：05/12 10:36

#初级职称#

你好，金银首饰以旧换新的，消费税是按扣除旧的作价之后的金额计算，因为题目是给的含税价，需要换算成不含税价，然后乘以消费税税率，所以是选择A选项

阅读 4098

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老师像我们代供应商支付供应商的货款在对账单上面是付款还是欠货款用正数还是负数体现
家权老师 | 提问时间：05/12 10:26

#初级职称#

在对账单上面是付款

阅读 4031

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还是不理解式子中计算消费税时为什么要÷（1-消费税税率）
家权老师 | 提问时间：05/12 10:15

#初级职称#

因为消费税是价内税，税金是价的一部分

阅读 3848

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逾期或收取时间超过12个月的，并入销售额征税。老师，“收取时间超过12个月”是什么意思呀？
小赵老师 | 提问时间：05/12 10:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "收取时间超过12个月"是指在交易中，如果买方支付了某种费用（例如包装物押金），并且这笔费用在12个月后仍未退还给买方，那么这笔费用就应该被视为销售额的一部分，并据此征收增值税。在你提供的图片内容中，提到了包装物押金的税务处理，特别是在增值税和消费税方面的处理。对于一般应税消费品，如果包装物押金逾期或收取时间超过12个月，那么这笔押金应并入销售额征税。这意味着，如果押金在12个月内没有退还给顾客，它就被视为销售的一部分，需要计入销售额并缴纳相应的增值税。这种规定是为了防止商家通过长时间不退还押金的方式来逃避税收。因此，如果你是商家，你需要注意这个时间限制，并确保在12个月内处理好押金的退还问题，以免增加额外的税务负担。如果你是顾客，这也意味着你应该在12个月内追回你的押金，以避免它变成商家的销售收入并被征税。祝您学习愉快！

阅读 853

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542题双倍工资不是4000吗 4000*10=40000啊为什么是20000 不是双倍工资嘛
邹刚得老师 | 提问时间：05/12 10:05

#初级职称#

你好，这里提问是需要支付的工资补偿，由于平时已经按月领取了2000的工资，从没有按时签订合同的次月开始计算双倍的（一起10个月的），那支付的补偿=2000*10=20000 也就是第一个月2000，第2个月到第11个月每个月4000（2000的正常工资，2000的补偿，4000就是双倍工资的意思）

阅读 4115

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这个题如果将外购的改为自产，该如何计算？
小林老师 | 提问时间：05/12 10:00

#初级职称#

你好，也是一样计算增值税的，应付职工薪酬视同销售

阅读 3948

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老师，借着这个题中的评估费，给我总结一下长投里审计，评估，法律咨询费，都计入哪里，要总结，谢谢老师
冉老师 | 提问时间：05/12 09:59

#初级职称#

你好，同学老师给你总结一下的第一，权益法下长期股权投资，审计，评估，法律咨询费，计入成本；第二，非同一控制下成本法下长期股权投资，审计，评估，法律咨询费，计入管理费用第三，同一控制下成本法下长期股权投资，审计，评估，法律咨询费，计入管理费用

阅读 3912

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老师，可以讲解一下这道题吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 09:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目中的图片内容，这是一道关于关税法律制度的单项选择题。题目问的是哪一项不属于关税纳税人。选项如下： A. 外贸出口公司 B. 工贸或农贸结合的进口公司 C. 经营出口货物的收货人 D. 个人邮递物品的收件人关税通常是指一国政府对进出口商品征收的税。进口关税纳税人是一般指的是进口货物的所有者、收货人。出口货物的关税纳税人一般指的是出口货物的发货人。所以，本题选C。请注意，具体的关税法律制度可能因国家或地区的不同而有所差异，这里的解释是基于一般的国际贸易实践。在实际操作中，应当参考具体国家的法律法规。祝您学习愉快！

阅读 452

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老师，存货的增值税要算入应收帐款，长投的增值税不算入帐金额吗
家权老师 | 提问时间：05/12 09:54

#初级职称#

你好，都要算入账金额的，

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我想问一下一个公司进项税额和销项税额所有产品是放在一块的吗，也就是说一个产品的进项税额可以被另一个产品的销项税额抵扣?
家权老师 | 提问时间：05/12 09:46

#初级职称#

你好，那个是可以的，没问题的

阅读 3994

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增值税一般纳税人，将自产产品对外捐赠，实际成本为100万元，售价200万元，增值税26万元，确定营业外支出126万元，如果是自用是126万还是226万
廖君老师 | 提问时间：05/12 09:36

#初级职称#

您好，自已公司经营领用根本不用交增值税借：销售费用 100 贷：库存商品 100 因为所有权没有转移，不是视同销售

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企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，加计扣除100%，也就是缴纳企业所得税减去未形成无形资产的费用行成无形资产按200%摊销是啥意思？
家权老师 | 提问时间：05/12 09:34

#初级职称#

比如研发费用，研究期间当时计入费用100，汇算申报时加计扣除100，那么当年汇算时实际扣除了200 如果形成无形资产100，会计摊销时按100，汇算时按摊销的费用金额加计扣除，那么当年汇算时实际扣除摊销200

阅读 4105

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账面价值是什么
小赵老师 | 提问时间：07/26 22:53

#初级职称#

按以下原则掌握：账面余额是指某个会计科目所有明细科目的汇总，如交易性金融资产，就要包括成本、公允价值变动等明细科目，而对于固定资产、无形资产，因为其没有明细科目分类，账面余额就是其入账成本；账面净值是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的，账面净值就等于成本减去计提的累计折旧和累计摊销的金额。而账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额，这里的备抵科目，一般是指减值准备、坏账准备等。对固定资产来讲：账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；账面余额＝固定资产的账面原价；账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。对无形资产来讲：账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；账面余额＝无形资产的账面原价；账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。

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持有待售资产是非流动资产还是流动资产
卫老师 | 提问时间：07/26 22:47

#初级职称#

持有待售非流动资产，这属于流动资产项目。

阅读 1636

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挂车在哪个税种征收
黄老师 | 提问时间：07/26 22:22

#初级职称#

计算车船税，会涉及此计算。

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档案移交和保管工作内容
秦老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

阅读 1357

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档案移交和保管工作内容
汪老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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其他应收款属于那个报表的科目？
于老师 | 提问时间：07/26 22:07

#初级职称#

是资产负债表中，资产类项目名称。

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开户中行审批开立一般存款账户还是基本存款账户是有中国人民银行审批，审批时间是当天还是天内
卫老师 | 提问时间：07/26 21:55

#初级职称#

企业开立基本存款账户、一般存款账户是备案制，不涉及审批了哦。中国人民银行当地分支机构应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。

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个人综合所得中，工资薪金是七级超额累进税率劳务报酬是三级经营所得是五级还有其他的吗适用超额累进税率的
小赵老师 | 提问时间：07/26 21:40

#初级职称#

还有一个按月换算的综合所得税率表，这个表是非居民个人适用的。 1.个人所得税税率表（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数 1 不超过30000元的 5% 0 2 超过30000元至90000元的部分 10% 1500 3 超过90000元至300000元的部分 20% 10500 4 超过300000元至500000元的部分 30% 40500 5 超过500000元的部分 35% 65500 2.个人所得税税率表（综合所得适用、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 3.个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 4.个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160 5. 全年一次性奖金按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元） 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

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印花税征收印花税是多征不退少征要补嘛
欧阳老师 | 提问时间：07/26 21:18

#初级职称#

印花税按照下面这个内容掌握：已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税；已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬减少的，纳税人可以向主管税务机关申请退还印花税税款。

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